платежные поручения

Повсеместная практика безбумажного документооборота при работе с клиентами привела к тому, что операционистки разучились обрабатывать бумажные платежки.

Анализ допускаемых ошибок показывает, что:

— при ручном внесении в программу мало кто проверяет соответствие данных бумажной платежки тем, которые программа отобразила автоматически (особенно это заметно при оплате налогов за третьих лиц, когда вместо ИНН и КПП оплачивающей фирмы стоят в назначении платежа, а на привычных им местах указаны ИНН и КПП фирмы за которою оплачивает клиент банка);

— ошибка может быть допущена в любом поле платежного поручения, даже в ИНН налоговой инспекции.

аыыаыа

Совет тут один — ждать, когда операционистка набьет платежки в базу и просить распечатать их для проверки. Как правило, операционистки сами в этом заинтересованы.

Однако для начала необходимо уточнить: не возьмут ли у вас за распечатку банковскую комиссию (в некоторых банках она установлена в размере 200 рублей).

С 1 января 2019 года компаниям больше не придется уточнять неправильные платежки по налогам. Налоговая служба будет исправлять их самостоятельно. Такие новшества появятся в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ.

Сейчас, если налогоплательщик ошибся при заполнении платежного поручения в таких реквизитах как: КБК, ОКТМО, тип платежа, налоговый период, то он должен написать заявление об уточнении и направить его в ИФНС, чтобы налоговики могли верно учесть платеж. В следующем году компаниям уже не придется писать заявления по таким поводам.

Кроме того, изменения вносимые законом в НК РФ дадут возможность организациям избежать пеней за ошибку в платежном поручении, которою сейчас нельзя исправить путем уточнения платежа. Речь идет о неверном указании счета Федерального казначейства. Сейчас из-за такой ошибки налогоплательщику приходится снова перечислять платеж, чтобы не было пени, а потом возвращать переплату. С вступлением в силу закона организациям будет достаточно представить в ИФНС заявление и документы подтверждающие платеж.

Кроме этого, новшества затронут сроки уточнения платежей. Об этом узнайте здесь.

Налоговики рассказали о самых частых ошибках в платежках, которые приводят к тому, что платеж в бюджет зависает среди «невыясненных».

Самыми распространенными оказались следующие ошибки:

1. Указывается неверный статус налогоплательщика (поле 101 платежного поручения). Например, при оформлении платежных документов на перечисление налога на доходы с физических лиц, источником которых является налоговый агент поле «101» расчетного документа необходимо заполнять «02» — налоговый агент.

2. Вписывается неверный код бюджетной классификации (поле 104 ). Значение КБК состоит из 20 знаков, 14-ый разряд в КБК не должен быть 0.

3. Указывается неверный «ИНН» и «КПП» получателя платежа при формировании платежных документов на перечисление страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование (поля 61 «ИНН» получателя и 103 «КПП» получателя). В платежных документах следует указывать ИНН/КПП соответствующего налогового органа.

4. Неверно заполняется код ОКТМО (поле 105 платежного документа).

Какие последствия влечет за собой попадание платежей в разряд «невыясненных», узнайте из статьи.

 

Управление ФНС по Республике Бурятия на своем сайте подробно объяснило, как заполнять платежные поручения при уплате налогов за другого налогоплательщика.

Возможность уплачивать налоги, сборы и страховые взносы за других лиц появилась в конце прошлого года, когда были внесены поправки в статью 45 Налогового кодекса. Однако на практике осуществить это было сложно, потому что правила заполнения платежных документов не позволяли заполнить поля так, как хотели налоговые органы. И только в апреле 2017 года были внесены изменения в приказ Минфина от 12.11.2013 N 107н.

Региональное управление ФНС не только объясняет, как заполнить платежный документ, но и приводит три примера такого заполнения.

Управление ФНС России по Краснодарскому краю сообщает, что со 2 июня 2014 года изменились наименования ряда подразделений Банка России. В их числе также и отделение по Краснодарскому краю. Отметим, что указанные изменения касаются платежных поручений как физических, так и юридических лиц.
 
В соответствии с письмом Банка России от 16 апреля 2014 года № 67-Т, изменились наименования его подразделений, находящихся на территории Северо-Западного главного управления Центрального банка Российской Федерации и Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации.
 
Таким образом, вместо прежнего сокращенного наименования - ГРКЦ ГУ Банка России по Краснодарскому краю необходимо указывать новое сокращенное наименование - Южное ГУ Банка России.
 
Уточним, что прежнее наименование можно указывать в бумажных распоряжениях на перевод денежных средств до 12 июня текущего года. Для электронных же распоряжений и распоряжений, представленных взыскателями средств в электронном виде, на бумажном носителе, срок продлен до 31 декабря 2014 года.
 
Другие реквизиты банка (БИК, ЕКС) остались без изменений.

Минюст РФ зарегистрировал приказ Минфина № 107н от 12.11.2013, который вносит поправки в порядок указания информации, идентифицирующей плательщика и получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Так, в частности, изменения связаны с тем, что в платежках вместо кода ОКАТО необходимо будет ставить код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Кроме того, изменилось обозначение типа платежа (поле 110 платежного поручения). Также в платежках по налогам и взносам появится новый реквизит – уникальный идентификатор начислений (УИН), который присваивается каждому платежу в бюджет.

Настоящий приказ вступает в силу в установленном порядке, за исключением положений об указании в распоряжении о переводе денежных средств, форма для которого установлена Положением Банка России №383-П, уникального идентификатора начисления (УИН).

Таким образом, большинство поправок вступят в силу через 10 дней после официального опубликования приказа. При этом к настоящему моменту документ официально не опубликован. Поправки, касающиеся указания УИН в реквизите «Код», вступят в силу с 31 марта 2014 года.

До 31 марта 2014 года в распоряжениях о переводе денежных средств, форма для которых установлена Положением Банка России № 383-П, в реквизите «Назначение платежа» указывается уникальный идентификатор начисления или индекс документа из извещения физического лица, заполненного за плательщика налоговых платежей налоговым органом, текстовая информация, предусмотренная положением № 383-П, а также иная информация, необходимая для идентификации платежа.

Уникальный идентификатор начисления указывается первым в реквизите «Назначение платежа» и состоит из 23 знаков: первые три знака принимают значение «УИН», знаки с 4 по 23 соответствуют значению уникального идентификатора начисления.

Для выделения информации об уникальном идентификаторе начисления после уникального идентификатора начисления используется знак «///». Например:  «УИН12345678901234567890///».

Специалисты региональных УФНС напоминают налогоплательщикам, что с 1 января 2014 года изменились правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и взносов.

С начала года в платежках вместо кода ОКАТО надо ставить код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Коды ОКТМО, так же как и ОКАТО, состоят из 11 знаков. Совпадают в новых и старых кодах первые две цифры, а все остальные поменялись.

В этой связи Минфин представил в декабре таблицу соответствия кодов ОКАТО кодам ОКТМО муниципальных образований и входящий в их состав населенных пунктов и межселенных территорий. Текст документа размещен на ведомственном сайте.

Кроме того, изменилось обозначение типа платежа (поле 110 платежного поручения). Если ранее существовало 11 типов платежей: НС – уплата налога или сбора, ВЗ – уплата взносов и т. д., то с нового года типов платежей всего три. Это ПЕ – уплата пени, ПЦ – уплата процентов и 0 – во всех остальных случаях. То есть при перечислении налога, сбора, взносов, штрафов и прочих платежей надо ставить 0.

Также с 2014 года в платежках по налогам и взносам появился новый реквизит – уникальный идентификатор начислений (УИН), который присваивается каждому платежу в бюджет. Как отмечают специалисты УФНС, с 1 января УИН надо писать первым в поле «Назначение платежа» по всем налогам, пеням и штрафам и другим перечислениям в инспекцию.

Вместе с тем, приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ с соответствующими изменениями с декабря 2013 года находится на регистрации в Минюсте РФ.

Управление ФНС России по ЕАО информирует, что с 1 января 2014 года всем налогоплательщикам надо будет по-новому заполнять платежные поручения на уплату налогов и страховых взносов. Минфин подготовил новый порядок, опубликованный в проекте приказа на regulation.gov.ru. С нового года он заменит действующий приказ от 24.11.04 № 106н.

С 2014 года в платежках вместо кода ОКАТО надо будет ставить код из нового Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО). Коды ОКТМО, так же как и ОКАТО, состоят из 11 знаков. Совпадать в новых и старых кодах будут первые две цифры, а все остальные поменяются. Минфин скоро выпустит новый справочник кодов. Но до конца года безопаснее уточнить в своей налоговой инспекции, какие коды ставить в платежках после 1 января.

Кроме того, изменится обозначение типа платежа (поле 110 платежного поручения). Сейчас существует 11 типов платежей: НС – уплата налога или сбора, ВЗ – уплата взносов и т. д. В этих реквизитах постоянно возникают ошибки. С нового года типов платежей будет всего три. Это ПЕ – уплата пени, ПЦ – уплата процентов и 0 – во всех остальных случаях. То есть при перечислении налога, сбора, взносов, штрафов и прочих платежей надо будет ставить 0. Таким образом, путаницы с типами платежа станет гораздо меньше.

Также с 2014 года в платежках по налогам и взносам появится новый реквизит – уникальный идентификатор начислений, который присвоят каждому платежу в бюджет. Некоторые банки требуют ставить его уже сейчас, но пока он не обязателен. С 1 января 2014 года УИН надо будет писать первым в поле «Назначение платежа» по всем налогам, пеням и штрафам и другим перечислениям в инспекцию. Новые сведения налогоплательщики смогут увидеть на стендах в налоговых инспекциях области или сайте управления в конце 2013 года.

УФНС России по Пермскому краю обращает внимание налогоплательщиков на необходимость правильного заполнения платежных документов и напоминает, что платежные документы можно сформировать в автоматизированном режиме с использованием Интернет-сервиса ФНС России «Заполнить платежное поручение».
 
Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации (Бюджет) на соответствующий счет Федерального казначейства (Счет) (п. 7 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (Кодекс)) заполняется налогоплательщиком в соответствии с правилами заполнения поручений.
 
Особенности оформления налогоплательщиками платежных поручений на перечисление налоговых платежей в части указания информации о плательщике, получателе и самом платеже установлены Приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
 
При оформлении платежных документов чаще всего налогоплательщики допускают следующие ошибки :

1) в поле 104 платежного документа указывается неверный или несуществующий код бюджетной классификации (далее – КБК)
2) в поле 105 платежного документа указывается неверный или несуществующий код ОКАТО муниципального образования;
3) в полях 61, 103, 16 платежного документа указывается неверный или несуществующий ИНН, КПП, наименование получателя соответственно.

При наличии указанных ошибок в полях платежных документов Управлением Федерального казначейства по Пермскому краю суммы по данным платежным документам относятся к разряду «Невыясненных платежей», что влияет на несвоевременность зачисления денежных средств во все уровни бюджетной системы Российской Федерации.
 
Так, с января по август 2013 года Управлением Федерального казначейства по Пермскому краю к разряду «невыясненных платежей» отнесено более 51 тысячи платежных документов на общую сумму более 620 млн. рублей.
 
Исходя из положений п. 7 ст. 45 Кодекса при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в Бюджет на соответствующий Счет, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган по месту своего учета заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика.
 
В случае, предусмотренном вышеуказанным пунктом, на основании заявления налогоплательщика, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа и осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога.
 
До принятия налоговым органом решения об уточнении вида и принадлежности платежа данные платежи не могут быть отражены в карточке «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика.
 
При этом у налогоплательщика числится задолженность, начисляются пени, и налоговый орган обязан применять меры по принудительному взысканию задолженности, предусмотренные законодательством.
 
Кроме того, до момента отражения в карточке «Расчеты с бюджетом» уточненных сумм платежа налогоплательщику не может быть выдана справка об исполнении обязанностей по уплате налогов для участия в торгах, аукционах, для заключения каких-либо договоров или получения различных лицензий.

Сотрудники Межрайонной ИФНС России №1 по Амурской области разработали справочник «Рекомендации и образцы по заполнению платежных поручений на перечисление платежей в бюджет». В него вошли реквизиты для перечисления налогов, коды ОКАТО по муниципальным образованиям Амурской области, коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых ФНС и применяемых на территории Амурской области.

Справочник освещает актуальные вопросы налогового законодательства и призван помочь налогоплательщикам избежать ошибок при заполнении платежных поручений.

Налогоплательщики на страницах информационного издания также смогут узнать об учете сумм налога на доходы физических лиц, разобраться в вопросах уплаты налогов головной организации за обособленные подразделения  и найти ответы на другие, интересующие вопросы налоговой тематики.

Печатное издание справочника можно получить в операционном зале налоговой инспекции, а электронный вариант размещен на официальном сайте УФНС России по Амурской области www.r28.nalog.ru.

ФАС Московского округа в Постановлении № А41-28020/12 от 18.04.2013 подтвердил, что внесение изменения в договорное обязательство по предоставлению займа не может быть осуществлено путем направления одной из сторон уведомления в кредитную организацию о внесении изменений в платежные документы в связи с допущенной технической ошибкой.

ФАС отметил, что соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев делового оборота не вытекает иное.

Между тем, каких-либо доказательств того, что заимодавец и заемщик по договорам займа изменили процентную ставку, относящуюся к существенным условиям договора, путем заключения в установленном порядке соответствующих соглашений, в материалы дела не представлено. Письма одной из сторон в кредитную организацию, не являющуюся стороной спорных материальных правоотношений, не могут быть признаны надлежащим изменением условий заемного обязательства.

В представленных в материалах дела копиях платежных поручений в качестве назначения платежа прямо указано на предоставление займа по договорам на условиях ставки в размере 8,5% годовых. Размер процентной ставки, указанный в данных платежных поручениях, относится к существу заемного обязательства и, не являясь реквизитом платежного документа, не подлежит исправлению как техническая ошибка, из чего правомерно исходил суд апелляционной инстанции.

Таким образом, в отсутствие доказательств изменения процентной ставки в отношении полученных ответчиком заемных денежных средств, вывод суда апелляционной инстанции о том, что истец представил доказательства перехода к нему прав требования по договорам именно на условиях ставки в размере 8,5% годовых, является правильным.

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А03-3291/2012 от 17.01.2013 подтвердил, что поскольку спорные платежные поручения не содержали ссылки на договоры займа, суды обоснованно признали договоры займа незаключенными, а фактическое перечисление денег в отсутствие каких-либо обязательств между сторонами - неосновательным обогащением должника.

ФАС отметил, что по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа по своей природе имеет реальный характер и суду при рассмотрении вопроса о включении в реестр требований кредиторов требования, вытекающего из договора займа, следует установить факт передачи заимодавцем заемщику предмета договора займа.