фирмы-однодневки

В 2015 году в ходе проверок установлено более 1 тысячи фирм-однодневок, имеющих связи с предприятиями оборонно-промышленного комплекса, говорится в поступившем в Совет Федерации докладе генпрокурора РФ Юрия Чайки.

Чайка выступит в Совфеде с докладом, посвященном состоянию правопорядка и законности в стране в 2015 году, на заседании 27 апреля, сообщают РИА Новости.

"В ходе прокурорских проверок контрагентов оборонных предприятий за этот же период установлено более 1 тысячи таких фирм, зарегистрированных на подставных лиц", — отмечает генпрокурор.

Налоговые органы принимают меры по ликвидации указанных юридических лиц, говорится в докладе.

 

"Ситуация следующая: наши покупатели (строительная компания) сообщили нам, что их налоговая предупредила, что мы фирма-однодневка.", - пишет в форуме Клерк.Ру пользователь Иноземцева Ольга.

"Но мы реально существующая организация на ОСНО, открылись в 2013г, в штате у меня 3-4 человека, я и директор, и главный бухгалтер, есть менеджер и работник склада. А тут налоговая самым крупным нашим покупателям говорит что мы однодневка, что у нас среднесписочная маленькая."

Что делать, если налоговая отбивает покупателей, ведь во время кризиса каждый клиент на вес золота? Обсуждение в теме "Фирма-однодневка".

По результатам проведенного Управлением Федеральной налоговой службы по Калининградской области в 2015 году отраслевого анализа установлены отрасли экономики, имеющие так называемый «налоговый разрыв» (разницу между налоговой нагрузкой компании и средним по стране показателем).

Наиболее отрицательная тенденция снижения уровня налоговой нагрузки в 2012-2014 годах наблюдается у строительных предприятий Калининградской области при стабильных общероссийских показателях: в 2012 году – 9.9% (при средней по России 13 %), в 2013 году – 8.5 % (при средней по России 12 %), в 2014 году – 6.4 % (при средней по России 12.3 %).

При этом организации строительной отрасли не применяют налоговые льготы, предусмотренные Федеральным законом от 10 января 2006 года № 16-ФЗ «Об особой экономической зоне в Калининградской области», а также статьей 149 Налогового кодекса Российской Федерации, что могло бы являться причиной низкой налоговой нагрузки.

В рамках проводимых налоговыми органами Калининградской области контрольных и аналитических мероприятий установлен ряд схем агрессивного налогового планирования (использование в финансово-хозяйственной деятельности «фирм-однодневок»), применяемых организациями, осуществляющими деятельность в строительной отрасли.

Таким образом, основной причиной низкой налоговой нагрузки строительных предприятий Калининградской области является получение необоснованной налоговой выгоды путем использования в финансово-хозяйственной деятельности «фирм-однодневок».

Налоговыми органами Калининградской области в течение 2015 года проводилась целенаправленная работа по выявлению вышеуказанных схем.

По результатам данной работы  были проведены комиссии по легализации налоговой базы с целью побуждения строительных предприятий к самостоятельному уточнению своих налоговых обязательств в соответствии с 12 критерием «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», утвержденной приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-03-06/333@.

На комиссиях налогоплательщикам открыто указывалось на ведение ими финансово-хозяйственной деятельности с «фирмами-однодневками» («помойками») и предлагалось самостоятельно пересмотреть свои налоговые риски и представить уточненные налоговые декларации.

Во избежание предъявления крупных сумм штрафных санкций по результатам проведения выездных налоговых проверок, а также привлечения к уголовной ответственности по налоговым преступлениям, налогоплательщики строительной отрасли, использующие в своей деятельности в качестве субподрядных организаций контрагентов зоны риска, вправе самостоятельно уточнить свои налоговые обязательства до назначения выездных налоговых проверок.

Так, по итогам проведенных в 2015 году комиссий по легализации налоговой базы по уточненным налоговым декларациям поступило в бюджет более 15 млн рублей.

В отношении строительных организаций, не услышавших аргументированные доводы налоговиков, проведены выездные налоговые проверки, по итогам которых в 2015 году доначислено более 180 млн рублей.

В 2016 году контрольно-аналитические мероприятия налоговыми органами будут продолжены.

В ходе анализа налоговых рисков в строительной отрасли, проведенного налоговыми органами Новгородской области, выявлены такие факторы налогового риска как минимизация налогов путем «включения» в цепочку контрагентов фирм-«однодневок». Проверками подтверждено, что фактически работы выполнялись собственными силами, а документы оформлены от имени фирм-«однодневок».

Примером выявления подобной схемы является выездная налоговая проверка одной из организаций, выступавшей подрядчиком на объектах социальной инфраструктуры (центр отдыха, центральная районная больница, колледж). По результатам проверки (с учетом решений арбитражных судов) установлена неуплата налогов в сумме 10,2 млн рублей.

Как установлено в ходе проверки, общество производило строительные работы самостоятельно, однако, согласно представленным к проверке документам, для выполнения строительно-отделочных работ привлекало субподрядчика, что и оспорено налоговым органом.

Учитывая особо крупный размер неуплаченного налога, материалы проверки были направлены в следственные органы для рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела в отношении руководителя организации.

В настоящее время материалы по привлечению руководителя общества направлены следственным органом в суд с обвинительным заключением, в ближайшее время он предстанет перед судом.

Следует отметить, что налоговой проверки и, соответственно, налоговой ответственности можно было избежать, своевременно представив уточненные налоговые декларации по налогам за те периоды, в которых осуществлялась деятельность с высоким налоговым риском.

Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском является одним из 12 Критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков. Добровольное уведомление налогового органа о снижении налоговых рисков путем представления уточненных деклараций одновременно с Пояснительной запиской (приложение N 5 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@) в обязательном порядке учитывается налоговым органом в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.

В соответствии с п. 6 Приказа ФНС России среднеотраслевые значения налоговой нагрузки по основным видам экономической деятельности ежегодно до 5 мая актуализируются и размещаются на официальном сайте ФНС России.

Сенатор Николай Журавлев прокомментировал решение Банка России ужесточить нормативное регулирование, касающееся кредитования банками фирм, не ведущих экономической деятельности.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, по его словам, выдачу кредитных средств фирмам-однодневкам с 1 января 2016 регулятор намерен связывать с фактическим кредитованием собственниками банков своего личного бизнеса, объединив, таким образом два норматива:  увеличение резервов по кредитам фирмам-однодневкам и кредитование афиллированного с собственниками бизнеса в размере не более 20% капитала банка.

 «Новый норматив позволит свести к минимуму вывод средств из банка его собственниками. Если банк выдает кредит фирме, не ведущей фактической деятельности, с нулевой отчетностью, то есть фирме-однодневке,  на практике это всегда означает только одно – собственники по разным причинам выводят средства из банка», - пояснил сенатор.

По его словам, до сих пор доказать этот факт было затруднительно даже после того, как банк фактически становился банкротом. «Ведь фирмы-однодневки часто открывают на подставных лиц, ни как юридически и физически не связанных с руководством или собственниками банка. Хотя суть всем была ясна».

Одним их основных направлений деятельности налоговых органов в сфере государственной регистрации является работа по выявлению фиктивных юридических лиц.

Создание «фирм-однодневок» - один из способов незаконно избежать уплаты налогов. Такие юридические лица не имеют цели для осуществления какого-либо вида деятельности, не представляют отчетность в налоговые органы. Это компании, существующие «только на бумаге», зарегистрированные на подставных лиц и не ведущие реальной экономической деятельности.

Единый центр регистрации, созданный на базе Межрайонной ИФНС России №6 по Липецкой области, активно противодействует фиктивной регистрации юридических лиц. С июля 2014 года представлено 1440 заявлений о создании организаций, в 27 случаях нахождение организаций по указанным адресам не подтвердилось, что послужило основанием для принятия решения об отказе  в государственной регистрации.

Инспекцией направлено более 200 уведомлений налогоплательщикам на внесение изменений в сведения об адресе юридического лица. В  связи с неисполнением требований регистрирующего органа, к административной ответственности привлечено 111 должностных лиц на общую сумму 80 тыс. рублей.

При выявлении признаков фиктивности, материалы  направляются  в судебные и правоохранительные органы. В суды направлено 4 исковых заявления с целью признания незаконным использование юридического адреса. На сегодняшний день в стадии рассмотрения в суде находятся еще 2 исковых заявления.

Создание фирм – однодневок является одним из способов существенного размывания налоговой базы и инструментом нелегального, в том числе преступного, оборота финансовых ресурсов. В настоящее время в целях противодействия их использованию налоговыми органами Саратовской области проводится работа по направлению материалов, указывающих на признаки преступлений, предусмотренных статьями 170.1, 173.1, 173.2 и 327 Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ), в правоохранительные органы.

Ежеквартально вопросы, связанные с расследований уголовных дел данной категории, обсуждаются на заседаниях межведомственной рабочей группы, созданной при следственном управлении Следственного комитета Российской Федерации по Саратовской области.

Так, за 2014 год налоговыми органами Саратовской области по статье 170.1 УК РФ в следственные органы направлено 19 материалов. Напомним, что статья предусматривает ответственность за представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей документов, содержащих заведомо ложные данные. Цель - внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) ложных сведений об учредителях (участниках) юридического лица, о размерах и номинальной стоимости долей их участия в уставном капитале хозяйственного общества, о лице, осуществляющем управление ценной бумагой или долей, переходящих в порядке наследования, о руководителе постоянно действующего исполнительного органа юридического лица или об ином лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, либо в иных целях, направленных на приобретение права на чужое имущество. Иными словами, речь идет о фальсификации сведений ЕГРЮЛ.

В органы внутренних дел направлено 28 материалов. Из них 10 материалов по статье 173.1 УК РФ за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, 12 материалов по статье 173.2 УК РФ за предоставление документа, удостоверяющего личность, или за выдачу доверенности на создание фирмы – однодневки, шесть материалов за использование заведомо подложного документа (статья 327 УК РФ).

Совместное проведение данной работы налоговыми, следственными и внутренними органами позволяет пресечь использование схем уклонения от налогообложения с участием фирм-однодневок, зарегистрированных недобросовестными физическими лицами, а также выявить их организаторов (бенефициаров) или заказчиков. В 2015 году по материалам, направленным налоговыми органами Саратовской области в следственные органы по ст. 170.1 УК РФ, возбуждено 2 уголовных дела.

В настоящее время по Российской Федерации установлена положительная динамика результативности проводимой работы. За 2014 год по материалам, направленным территориальными налоговыми органами, в следственные органы по ст. 170.1 УК РФ, возбуждено 47 уголовных дел, в органы внутренних дел по ст. 173.1 и 173.2 УК РФ - 35 уголовных дел, по ст.327 УК РФ - 30 уголовных дел. По результатам направленных материалов в 2014 году вынесено 2 обвинительных приговора по статье 173.1 УК РФ.

На теневой сектор в России приходится до 40% денежной массы, и текущие меры борьбы с отмыванием денежных средств не приносят требуемого результата. Об этом 4 сентября в ходе международного банковского форума в Сочи заявил директор Росфинмониторинга Юрий Чиханчин.

«Мы должны включить механизм более раннего предупреждения, не давая попасть кредитным организациям в проблемные ситуации, – считает Чиханчин. – Нам удалось закрыть основные теневые площадки, но появилось много мелких региональных площадок».

Речь, судя по всему, идет не только о борьбе с «отмывочными» банками, но и о создании реестра их клиентов. «Мы не всегда знаем, куда уходит сомнительная клиентура банка и менеджмент, если они переходят в другие финансовые структуры, – подчеркнул Чиханчин. – Надо подумать – создавать списки или выйти на другое решение, которое позволило бы защитить государство и банки от людей, запускающих подобные схемы».

«Мы С ЦБ выстраиваем системы дистанционного контроля, которые позволят увидеть теневые схемы, загрязненность фирмами-однодневками, - заметил. - Тем не менее, существует ряд проблем, которые нужно решать вместе с банковским сообществом».

Лишь треть кредитных организаций предоставляют сведения о прекращении обслуживания клиентов, пожаловался глава Росфинмониторинга. Он предостерег банки от «добровольного выталкивания» клиента – по словам Чиханчина, это не решение проблемы, и когда клиент уходит в «слаборегулируемый сектор», проблема только обостряется.

Налоговые органы Иркутской области привлекают к налогообложению лиц, уклоняющихся от исполнения обязанностей налогоплательщика, в том числе посредством использования схем с участием фирм - однодневок.
 
В первом полугодии 2014 г. проведено 1,2 тыс. камеральных проверок, в ходе которых рассматривалась обоснованность возмещения налога на добавленную стоимость. Нарушения были выявлены в рамках 341 проверки, в том числе с использованием фирм - однодневок в ходе 202 проверок. Налогоплательщикам отказано в возмещении НДС на общую сумму 233 млн рублей.
 
Проведено 93 выездных налоговых проверки, в ходе которых были выявлены схемы с участием 173 фирм – однодневок, по их результатам дополнительно начислено 809 млн рублей, и признано необоснованным возмещение НДС в размере 225 млн рублей.

В Иркутской области в первом полугодии 2014 года было проведено 1,2 тыс. камеральных проверок, в ходе которых рассматривалась обоснованность возмещения НДС.

При этом нарушения были выявлены в рамках 341 проверки, в том числе с использованием фирм - однодневок в ходе 202 проверок. В рамках камеральных проверок налогоплательщикам отказано в возмещении НДС на общую сумму 233 млн. рублей.

Кроме того, налоговиками проведено 93 выездных налоговых проверки, в ходе которых были выявлены схемы с участием 173 фирм – однодневок, по их результатам дополнительно начислено 809 млн. рублей, и признано необоснованным возмещение НДС в размере 225 млн. рублей.

Одним их основных направлений деятельности налоговых органов в сфере государственной регистрации является работа по выявлению фиктивных юридических лиц. Создание «фирм-однодневок» - один из способов незаконно избежать уплаты налогов. Такие юридические лица не имеют цели осуществления какого-либо вида деятельности, не представляют отчетность в налоговые органы. Это компании, существующие «только на бумаге», зарегистрированные на подставных лиц и не ведущие реальной экономической деятельности. 
 
ИФНС России по Центральному округу г. Братска активно противодействует фиктивной регистрации юридических лиц. В 2013 г. представлено 181 заявление о создании организаций. По 106  из них  инспекция провела проверку достоверности заявленных данных, в 13 случаях нахождение организаций по указанным адресам не подтвердилось, что  послужило основанием для принятия решения об отказе  в государственной регистрации. В первом квартале текущего года в инспекцию поступило 41 заявление. В 19 случаях проведена проверка, лишь в одном случае достоверность адреса не подтвердилась, принято решение о регистрации 40 организаций.
 
При этом в большинстве случаев регистрация осуществляется по домашнему адресу участников или руководителей организаций.
 
После регистрации предприятия инспекция проводит повторный комплекс мероприятий по проверке юридического лица. Так, в прошлом году проведено 62, а в первом квартале 2014 г. -  28 повторных проверок адресов. 
 
При выявлении признаков фиктивности, материалы  направляются  в судебные и правоохранительные органы. В 2013 г. для проверки в правоохранительные органы передано 4 материала. В суды направлено 24 исковых заявления с целью признания незаконным использования юридического адреса и понуждения организаций внести изменения в госреестр или заявить о ликвидации. 
 
На сегодняшний день судами удовлетворены 5 исков инспекции о внесении изменений в государственном реестре адреса организации, арбитражным судом -  4 иска о ликвидации юридического лица. 

Налоговые органы указывают на получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, ссылаясь на наличие у контрагента трех основных признаков «фирмы-однодневки»: «массовый» руководитель, «массовый» учредитель, «массовый» заявитель (Постановление ФАС Московского округа от 17 декабря 2009 года № КА-А40/14190-09). Об этом сообщили в отделе досудебного урегулирования налоговых споров УФНС России по Алтайскому краю.

При таких обстоятельствах налоговые органы, соответственно, приходят к выводу о том, что налогоплательщик не проявил должной осмотрительности при выборе контрагента, а первичные документы, представленные в обоснование расходов, содержат недостоверные и противоречивые сведения. При этом большинство судебных споров в отношении участия в хозяйственных операциях налогоплательщика «фирм-однодневок» складывается в пользу налогоплательщика, если он проявил должную осмотрительность и осторожность при совершении сделок. То есть, истребовал документы, подтверждающие регистрацию контрагентов в качестве юридического лица и полномочия лиц, действовавших от их имени, и использовал сведения, содержащиеся на официальном сайте ФНС России.

Однако при заключении сделок налогоплательщику необходимо было не только запросить у контрагентов уставные и регистрационные документы, но и удостовериться в личности лиц, подписавших договоры и первичные документы, а также в наличии у них соответствующих полномочий (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 28 сентября 2010 года по делу № А33-399/2010).

В свою очередь, как указал Высший Арбитражный Суд, добросовестный налогоплательщик не должен нести отрицательные последствия за ненадлежащие действия своих контрагентов, в отношении которых он выполнил свои обязательства. Факт нарушения контрагентами общества своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения необоснованной налоговой выгоды (определение ВАС РФ от 16 августа 2010 года № ВАС-10593/10 по делу № А53-14513/2009).

При этом налогоплательщик в целях минимизации рисков в отношении недопущения участия в хозяйственных операциях «фирм-однодневок» может произвести самостоятельную работу, которую можно свести к следующему:
  • профилактические меры в целях недопущения контактов с «фирмами-однодневками»;
  • разумное налоговое планирование в целях недопущения признания собственных организаций «фирмами-однодневками»;
  • меры реагирования, если контакты с «фирмами-однодневками» все-таки состоялись.
Подробнее о том, что делать, если среди своих контрагентов налогоплательщик обнаружил фирму-однодневку, читайте в газете «Мой налоговый советник» от 31.10.2013.

В Москве пресечена деятельность преступной группы, подозреваемой в совершении незаконных банковских операций. В настоящее время задержаны трое фигурантов.

По данным следствия, преступная группа действовала на территории Московского региона с 2010 года. Используя расчетные счета фирм-однодневок, а также фиктивные платежные поручения для последующего обналичивания денежных средств, злоумышленники извлекли нелегальный доход свыше 10 млн. рублей.

По данному факту возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность), сообщает пресс-служба ГУ МВД России по г. Москве.

По данным Росфинмониторинга, с начала 2013 года объем сомнительных операций, связанных с выводом средств за рубеж, достиг 1,5 трлн. рублей. Это в полтора раза превышает показатель того же периода 2012 года. По данным ЦБ, за 1994-2012 годы из России было выведено 343,2 млрд. долларов.

К сомнительным операциям в платежном балансе ЦБ относит в основном платежи российских организаций в пользу нерезидентов, заявленные цели которых явно не соответствуют действительным. Маршруты движения «теневых» средств чаще всего пролегают через страны Таможенного союза, Балтии, Гонконг, Кипр, Швейцарию, офшоры Великобритании и Нидерландов. Особую роль играют фирмы-однодневки. По информации экс-главы ЦБ Сергея Игнатьева, за 2010-2012 годы фирмы-однодневки вывели из РФ за рубеж 760 млрд. долларов.

Эксперты предполагают, что рост незаконных финансовых операций связан с увеличением налоговой нагрузки и ростом слабо контролируемых бюджетных расходов, пишут «Известия».

За 2010-2012 годы фирмы-однодневки вывели из РФ за рубеж 760 млрд. долларов. Об этом сообщил Сергей Игнатьев, глава ЦБ РФ, выступая в Госдуме.

По его словам, в мае 2013 года Центробанк получил официальный запрос от МВД относительно ряда организаций, которые использовались при проведении сомнительных финансовых операций фигурантами одного уголовного дела. «Мы исследовали только короткие косвенные связи с цепочками не более трех операций. Если смотреть более длинные цепочки, то объем (вывезенных средств) увеличится», - цитирует ИТАР-ТАСС главу ЦБ РФ.

Сергей Игнатьев также сообщил, что было выявлено обналичивание денег с явными нарушениями на сумму еще 21 млрд. рублей.

Напомним, по оценкам ЦБ РФ, за прошлый год были выявлены сомнительные операции с участием фирм-однодневок на 49 млрд. долларов.