фирмы-однодневки

В I полугодии 2017 года в рамках проводимых контрольных мероприятий в каждой третьей выездной налоговой проверке установлены схемы ухода от налогообложения путем создания формального документооборота с фирмами-«однодневками», сообщает УФНС по Амурской области.

С целью исключения формальных действий, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды, с 19 августа 2017 года НК РФ дополнен новой статьей 54.1. Ее положениями будут руководствоваться налоговые органы в рамках проверок.

Несмотря на то, что в данной статье термин «необоснованная налоговая выгода» не употребляется, она является логическим продолжением Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 и призвана закрепить практику его применения, уточнили в УФНС.

Статьей 54.1 установлено, что:

1) Уменьшение налоговой базы (налога) недопустимо, если оно произошло в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и об объектах налогообложения (п. 1 ст. 54.1 НК РФ).

2) Уменьшать налоговую базу (налог) по сделке возможно при соблюдении одновременно следующих условий: -

основной целью совершения сделки (операции) не являются неуплата (неполная уплата) и (или) зачет (возврат) суммы налога;

- обязательство по сделке (операции) исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком, и (или) лицом, которому обязательство по исполнению сделки (операции) передано по договору или закону (к примеру, субподрядчику).

Кроме того, закреплены обстоятельства, которые не могут рассматриваться в качестве самостоятельного основания для признания уменьшения налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога неправомерным.

Данные изменения должны, с одной стороны, исключить претензии к добросовестным налогоплательщикам, с другой - решить проблему совершения формальных действий с целью получить налоговую выгоду.

С начала 2017 года Федеральная таможенная служба передала в Банк России и Федеральную налоговую службу информацию о 1,5 тыс. фирмах-однодневках с высоким уровнем риска нарушения валютного законодательства.

"С 2016 года ФТС России совместно с ФНС России проводится работа по организации превентивного противодействия деятельности фирм-однодневок, а также усилению взаимодействия и координации работы таможенных и налоговых органов в данной области. На основе использования сведений об осуществляемых резидентами таможенных, валютных, регистрационных и иных операциях, а также информации об уплате наложенных таможенными органами административных штрафов, проводится отнесение резидентов к различным уровням риска нарушения валютного законодательства", — рассказала пресс-служба ведомства агентству RNS.

"В целях предотвращения нарушений валютного законодательства информация об участниках внешнеэкономической деятельности, отнесенных к высокому уровню риска, а также их операциях еженедельно передается в Банк России и ФНС России. В общей сложности за период с начала 2017 года указанным органам передана информация о более чем 1,5 тыс. таких организаций", — указали в ФТС.

ФНС планирует создать электронный сервис, с помощью которого налогоплательщики смогут лучше понять, являются ли их контрагенты фирмами-однодневками.

Об этом рассказали РБК три источника, знакомых с ходом подготовки проекта. По их словам, в основу сервиса ляжет система налоговых рейтингов, присваиваемых субъектам экономической деятельности.
 
Руководствуясь этими рейтингами при выборе партнеров, компании и предприниматели смогут снизить риски доначисления им налогов из-за того, что их контрагенты могут быть сочтены компаниями, не ведущими реальной деятельности, пояснили собеседники РБК. «Так, в последнее время участились случаи признания налоговиками НДС по приобретенным товарам и услугам у таких компаний излишне возмещенным или неправомерными действий по отнесению налога на прибыль на расходы», — рассказал один из источников РБК.

В ФНС РБК эти планы подтвердили: «В рамках реализации реформы контрольно-надзорной деятельности ФНС России запланировано создание электронного сервиса по скорингу налогоплательщиков и отражению различных профилей рисков для организации бизнесом самостоятельной оценки налогового риска. Таким образом ФНС России реализует проект по управлению требованиями и средой администрирования». Сейчас сервис находится в стадии разработки функциональных требований, в том числе по срокам реализации продукта и его методологии, уточнили в службе. От более детальных комментариев там отказались.

Межрайонная ИФНС России №10 по Брянской области (Единый регистрационный центр) обращает внимание, что в соответствии с Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ подставными лицами при государственной регистрации организаций считаются не только лица, введенные в заблуждение для образования фирмы, но и лица, данные о которых были внесены в ЕГРЮЛ без их ведома. Подставными также признаются лица, у которых отсутствует цель управления организацией или получения прибыли от ее законной деятельности (например, номинальные директора, фактически не управляющие фирмой).

Нередко граждане (особенно – студенты, пенсионеры) за вознаграждение предоставляют свои паспорта для регистрации организаций. При этом они не задумываются, что возлагают на себя всю полноту ответственности за деятельность так называемой «фирмы-однодневки». Последствия своей беспечности они осознают лишь тогда, когда в их адрес начинают поступать требования налоговых органов о предоставлении отчетности и уплате налогов и т.д.

Если лицо будет признано подставным, то налоговая инспекция вправе внести в ЕГРЮЛ информацию о недостоверности сведений об организации, а правоохранительные органы, в свою очередь, могут возбудить уголовное дело.

Статьей 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» предусмотрено наказание в виде штрафа от 100 до 300 тысяч рублей или принудительные работы на срок до трех лет, или лишение свободы сроком до трех лет.

Более жесткая ответственность предусмотрена за совершение преступления с использованием своего служебного положения или группой лиц по предварительному сговору. В этом случае штраф может доходить до 500 тысяч рублей, а лишение свободы - до пяти лет.

Ликвидировать организацию возможно по решению учредителей либо по решению суда. В обоих случаях это процесс непростой и длительный.  

Налоговые органы предостерегают: не давайте свой паспорт посторонним лицам, не подписывайте доверенности, заявления, чистые листы бумаги, а в случае пропажи паспорта сразу же сообщайте об этом в правоохранительные органы.

Пресс-служба Федеральной налоговой службы сообщает о том, что от налогоплательщика, который создал схему уменьшения налоговой нагрузки и получения необоснованной налоговой выгоды в бюджет РФ поступит более 120 млн рублей неуплаченных налогов, пеней и штрафов поступит, 

Арбитражный суд Московского округа по делу № А40-24620/2016 поддержал выводы налогового органа об отсутствии реальной хозяйственной деятельности между налогоплательщиком и его контрагентами, а также о неправомерном включении налогоплательщиком в состав расходов по налогу на прибыль организаций неподтвержденных затрат по договорам с контрагентами и необоснованном предъявлении к вычету сумм НДС.

В ходе выездной налоговой проверки инспекция установила, что первичные документы, на основании которых налогоплательщик увеличивал расходы по налогу на прибыль организаций и предъявлял НДС к вычету, содержали недостоверные сведения и были подписаны неустановленными лицами. Кроме того, контрагенты налогоплательщика к выполнению работ в действительности не привлекались, никакие работы на его строительных объектах они не выполняли и выполнять не могли из-за отсутствия необходимого штата сотрудников, основных средств, материальных ресурсов.

При этом собранные в ходе проведения проверки доказательства: выписки банков о движении денежных средств, показания работников налогоплательщика и его контрагентов, сведения о производственной технике и работниках на строительных объектах – подтверждают, что работы выполнялись собственными силами налогоплательщика.

Также было установлено, что деньги, перечисленные налогоплательщиком в адрес контрагентов по заключенным договорам, перечислялись ими на счета фирм-однодневок для дальнейшего обналичивания.

Налогоплательщик, не согласившись с инспекцией, обратился в суд с заявлением о признании недействительным решения по результатам выездной налоговой проверки.

Отказывая в удовлетворении требований налогоплательщика, суды трех инстанций признали правомерными и доказанными выводы налогового органа о получении организацией необоснованной налоговой выгоды.

Верховный Суд Российской Федерации отказал налогоплательщику в передаче его кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам.

Следственными органами Новосибирской области завершено расследование уголовного дела по обвинению 32-летнего жителя города Новосибирска в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 173.2 УК РФ (предоставление документа, удостоверяющего личность, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице). Наказание по этой статье предусматривает даже исправительные работы сроком до 2-х лет.

Как сообщается на сайте СК РФ, в феврале 2016 года обвиняемый подал в межрайонную инспекцию № 16 ФНС РФ по Новосибирской области заявление о внесении в ЕГРЮЛ сведений о  том, что он является директором общества с ограниченной ответственностью «Сибирская торговая фирма». В то же время фактически руководить предприятием, организовывать его  хозяйственную  и иную деятельность мужчина не намеревался. Действия, направленные на регистрацию на свое имя организации, он совершил за денежное вознаграждение, которое получил от лиц, чей интерес в создании фирмы-«однодневки» был связан со стремлением уклониться от уплаты налогов, совершать незаконные финансовые операции.

Организаторы фиктивной регистрации тоже не останутся без наказания, предупреждают следственные органы.

Как заявил на коллегии ФНС глава ведомства Михаил Мишустин: "В России в 2,5 раза в сократилось число фирм-однодневок, которые используются для уклонения от уплаты налогов (с 1,8 миллиона в 2011 г. до 700 тысяч в 2016 г.)".

Это заявление главы ФНС прокомментировал в своем блоге генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук Аркадий Брызгалин:

"Я не знаю с какой интонацией глава ФНС произносил эту цифру, с горечью или с радостью, но судя по заголовкам, которые вещают нам о том, что "в России за 5 лет в 2.5 раза сократилось число фирм-однодневок", это подается как Великое достижение.

Однако само по себе сокращение объясняется масштабной чисткой Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). В 2016 г. 650.000 юридических лиц, имеющих признаки фиктивных компаний, исключены из Реестра, что в 3,5 раза больше чем в 2015 г.

Тем не менее, мне кажется, что до сих пор эта цифра, если она действительно отражает реальность - просто ужасающая. Успокаивает меня только одно - мы не знаем по какой методики считалось это "количество" и если речь идет просто о "мертвых душах" (т.е. о компаниях, которые числится в реестре, но по тем или иным причинам не работает и не отчитывается), то это не обязательно, что речь идет именно о криминальных или полукриминальных структурах.

Поэтому вывод из этого пока один - в России по прежнему количество "однодневок" велико, несмотря на жестокую борьбу с ними, однако точного количества их пока никто не знает".

Управление Федеральной налоговой службы по Курской области  предупреждает,  что участились случаи представления через уполномоченных представителей налоговых деклараций по НДС мошенниками, входящими в группу заинтересованных лиц, без фактического осуществления деятельности, с целью создания фиктивного документооборота по цепочке организаций, обладающих признаками фирм «однодневок».

Конечной целью указанных действий является незаконное  возмещение из бюджета сумм налога путем поэтапного наращивания суммы налоговых вычетов.

Если вы представляете отчетность в качестве уполномоченного представителя, УФНС предлагает обратить внимание на следующее:

  • необходимо проявлять должную осмотрительность при приеме от своих клиентов деклараций по НДС и предоставлении им соответствующих услуг;
  • согласно п. 5 ст. 80 НК РФ  налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию (расчет), подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете). таким образом, именно вы, как уполномоченный представитель, будете нести ответственность за достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подписанных вашей квалифицированной электронной подписью, так как она  является аналогом вашей собственноручной подписи по закону;
  • в случае если вы не хотите препятствовать отправке деклараций по НДС, рекомендуется требовать от своих клиентов оригинал декларации на бумажном носителе с подписью руководителя (лица, уполномоченного подписывать налоговую отчетность) и печатью клиента, а также оригинал доверенности  на право подписания налоговой декларации (отправки и получения корреспонденции). В дальнейшем это послужит доказательством вашей непричастности к совершаемым противоправным действиям. Указанные документы должны храниться не менее 4-х лет.
Управление обращает внимание, что действия по подаче налоговой декларации по НДС, с суммами возмещения налога из бюджета, без фактического совершения реальной деятельности (операций), при отсутствии фактически понесенных расходов и налоговых вычетов по ним,  расцениваются как мошенничество. Такое деяние  подпадает под действие статьи 159 Уголовного кодекса РФ.

При  этом,  в рамках рассмотрения вопроса о наличии в действиях плательщика,  заявившего незаконное возмещение НДС («выгодоприобретателя»), состава преступления, предусмотренного статьей 159 УК РФ,  рассматриваются и действия  по подаче налоговых деклараций по НДС, с суммами налога к уплате  без фактического совершения реальной деятельности (операций), контрагентами-участниками «цепочки» совершения «схемных» операций, как мошеннические действия группы заинтересованных лиц.

Число юридических лиц в РФ, которые имеют признаки "однодневности", с 2011 года снизилось минимум в 2,5 раза, но при этом неблагонадежные компании научились лучше "маскироваться" и пытаются выглядеть сегодня как "нормальные", свидетельствуют данные системы "СПАРК-Интерфакс". Рассчитываемый в системе Индекс должной осмотрительности (ИДО), оценивающий вероятность того, что та или иная компания не ведет реальной деятельности, является однодневкой или "брошенным активом", показывает, что число юридических лиц, потенциально находящихся в зоне риска, последние два года находится на уровне порядка 700 тыс., в то время как в 2011 году этот показатель составлял 1,7-1,8 млн, а в начале 2015 года - около 1 млн. При этом число факторов, которые использует СПАРК для обнаружения потенциально неблагонадежных компаний, выросло за это время с 10 до более чем 40, что позволяет все лучше выявлять такие бизнесы. Сокращение числа компаний, которые могут использоваться для уклонения от налогов и обналички, стало следствием действий ФНС России, ужесточения порядка регистрации юрлиц, а также повышения рисков, связанных с работой с неблагонадежными компаниями. Основное сокращение числа однодневок, показывает СПАРК, произошло в период с 2011 по 2015 год.

Спрос на услуги фирм-однодневок сохраняется, однако стоимость этих услуг выросла, а сами "прокладки" качественно изменились, сказал "Интерфаксу" гендиректор УК "Мунерман и партнеры" Илья Мунерман, разработчик методологии выявления неблагонадежных компаний.

"Первое поколение фирм-однодневок не имело ни сайтов, ни отвечающих телефонов, и такие компании вычислялись довольно легко. Второе поколение уже имело и сайты, и телефоны, и другие признаки нормальных компаний. И, наконец, третье поколение однодневок - это компании с историей, которые столкнулись с серьезными финансовыми трудностями. Их владельцы продали их недобросовестным контрагентам, которые, став собственниками, приспособили эти компании для мошеннических операций или обналичивания средств", - сказал И.Мунерман.

Благодаря возросшей прозрачности экономики одновременно удвоилось число компаний, про которые "СПАРК" точно может сказать, что они ведут реальную бизнес-деятельность и не создают риски для своих бизнес-партнеров: число таких юрлиц к началу 2017 года превысило 1,6 млн, в то время как в 2011 году их было менее 850 тыс. Общее число коммерческих компаний составляет в России 3,9 млн.

Прокуратура Чеченской Республики провела проверку исполнения требований законодательства о противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Установлено, что межрайонная инспекция ФНС России № 6 по Чеченской Республике зарегистрировала в качестве юридического лица ООО «Индег-Групп».

Между тем проведенной проверкой выявлено, что общество является фирмой-однодневкой. По юридическому адресу, заявленному при регистрации, оно никогда не располагалось, реальная финансово-хозяйственная деятельность не велась. Кроме того, руководителем и учредителем ООО «Индег-Групп» является фактически не существующее лицо с вымышленными установочными данными, отраженными в незаконно выданном паспорте гражданина Российской Федерации.

Несмотря на это, более 30 коммерческих организаций, находящихся в основном в городах Москва и Санкт-Петербург, на расчетные счета ООО «Индег-Групп» в течение нескольких суток перечислили денежные средства в общей сумме, превышающей 400 млн рублей. В последующем практически все указанные средства с целью незаконного вывода в наличный оборот перечислены на счета физических лиц.

Прокуратура республики материалы проверки в порядке п. 2 ч. 2 ст. 37 УПК РФ направила в органы предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании виновных лиц. По результатам их рассмотрения возбуждены уголовные дела по ч. 2 ст. 173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица) и ч. 1 ст. 285 УК РФ (злоупотребление должностными полномочиями), сообщает Генпрокуратура.

Расследование уголовных дел прокурором Чеченской республики взято на контроль.

Прокуратура Пермского края утвердила обвинительное заключение в отношении генерального директора компании и главного бухгалтера, а также жителя Перми. В зависимости от роли и степени участия они обвиняются в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору), ч.4 ст. 159 УК РФ (мошенничество, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере), ч.5 ст.33, ч.2 ст. 199 УК РФ (пособничество в уклонении от уплаты налогов в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору), ч.5 ст.33, ч.4 ст. 159 УК РФ (пособничество в мошенничестве, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере).

По версии следствия, директор и главбух в период с 2012 года 2014 год совершили уклонение от уплаты НДС в размере более 19,5 млн рублей, сообщает Генпрокуратура.

Реализуя свой умысел, они включали в налоговые декларации заведомо ложные сведения о якобы заключенных договорах с различными организациями и наличии между ними товарно-денежных отношений, дающих основания для уменьшения размеров соответствующих налогов. При этом третий обвиняемый по данному уголовному занимался организацией таких «фирм-однодневок», создавал и регистрировал их по всей территории Пермского края. Через фирмы впоследствии и обналичивались денежные средства промышленного предприятия.

Кроме того, указанные граждане предоставляя в налоговые органы фиктивные документы, незаконно получили денежные средства в сумме более 4 млн рублей, в качестве возмещения НДС.

Материалы дела после вручения копий обвинительного заключения будут направлены прокуратурой края в суд для рассмотрения по существу.

В целях обеспечения гражданского иска, заявленного налоговыми органами, на недвижимое имущество обвиняемых наложен арест.

УФНС Удмуртии рассказало на своем сайте о борьбе с регистрацией фирм-однодневок.

В 2016 году на основании материалов, направленных налоговыми органами в суд и правоохранительные органы Удмуртской Республик:

  • дисквалифицировано 49 должностных лиц организаций;
  • ликвидировано в судебном порядке 13 юридических лиц;
  • возбуждено 30 уголовных дела в соответствии со ст.173.1 Уголовного Кодекса РФ (за создание юридического лица через подставных лиц, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом).
 Так, в городе Ижевске в законную силу вступил приговор в отношении 27-летнего уроженца города Казани. Он признан виновным в совершении восьми преступлений. Подсудимый свою вину полностью признал. Приняв во внимание все смягчающие обстоятельства, суд назначил наказание - штрафа в размере 103 тысяч рублей.

 Также в городе Ижевске вступил в силу приговор в отношении 33-летней уроженки города Ижевска. Она признана виновной в совершении двадцати преступлений. Суд принял во внимание, что ранее она не была судима, вину в совершенном преступлении признала в полном объеме. По совокупности преступлений путем сложения наказаний суд назначил подсудимой наказание в виде штрафа в размере 110 тысяч рублей.

 Подсудимые обманным путем регистрировали на жителей Удмуртии организации. Людей оформляли в качестве «номинальных директоров и учредителей». Однако реальной финансово-хозяйственной деятельности предприятия не осуществляли, а служили для незаконного обналичивания денежных средств.

Следственными органами Главного следственного управления Следственного комитета РФ по городу Москве заявлено о возбуждении уголовного дела в отношении генерального директора ООО «Столичный ювелирный завод» по признакам преступления, предусмотренного пп. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере).

По версии следствия, в период 2012-2014 годов подозреваемый, действуя совместно с неустановленными лицами из числа руководства и сотрудников ООО «Столичный ювелирный завод», входящего в группу сети ювелирных магазинов компании «Адамас», с целью неуплаты налогов в особо крупном размере вступил в сговор и создал преступную схему. Создав фиктивный документооборот с более чем 50-ю фирмами-«однодневками», руководство ювелирной компании обеспечило получение драгоценных металлов через банковское учреждение без уплаты налога на добавленную стоимость, а также якобы приобретало ювелирные изделия у фиктивных организаций. В результате в бюджетную систему Российской Федерации не поступило более 5 млрд рублей.

В рамках уголовного дела проведены обыски в четырех офисах компании и по местам жительства руководителей и сотрудников компании, в ходе которых изъяты документы и техническое оборудование, имеющие значение для установления обстоятельств произошедшего, сообщается на сайте Следственного комитета. Проводятся необходимые следственные действия и оперативно-розыскные мероприятия, направленные на установление всех лиц, причастных к совершенному преступлению в сфере налогообложения. Кроме того, следователями будут приняты все предусмотренные законом меры по возмещению причиненного бюджету ущерба. Расследование уголовного дела продолжается.

Более 5,8 млн. рублей неуплаченных налогов, пени и штрафов было доначислено ИФНС России по г. Брянску по результатам выездной налоговой проверки организации, осуществляющей оптовую торговлю битумом. Сотрудники инспекции установили, что ООО «Стройпром» необоснованно заявлялись налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость при отсутствии реальных финансово - хозяйственных операций с контрагентами ООО «МП-Плюс» и ООО «Финстайл» по счетам-фактурам, выставленными поставщиками за «якобы» осуществленные поставки нефтебитума.

Организации-контрагенты обладали всеми признаками «фирм-однодневок»: по месту регистрации не находились, бухгалтерскую и налоговую отчетность в инспекцию не представляли, материальных, технических и трудовых ресурсов не имели. А анализ расчетных счетов установил у них и полное отсутствие движения денежных средств, рассказали в УФНС по Брянской области.

В ходе проверки выяснились интересные факты: руководитель ООО «МП-Плюс» признался, что лишь зарегистрировал на себя фиктивную фирму за вознаграждение в 10 тысяч рублей и никогда ею не руководил, а руководитель ООО «Финстайл» на момент совершения сделок с ООО «Стройпром» находился в местах лишения свободы и состоял на учете у психиатра на активном диагностическом наблюдении.

Проведенная почерковедческая экспертиза первичных документов контрагентов выявила, что счета-фактуры и товарные накладные от лица руководителя ООО «МП-Плюс» подписаны неустановленным лицом, а ООО «Финстайл», вероятно, - главным бухгалтером ООО «Стройпром». Также, согласно документации приобретенный битум неоднократно реализовывался раньше, чем был приобретен.

Во время допросов должностные лица ООО «Стройпром» давали противоречивые показания в отношении поставки битума: руководитель организации Какоян М.М. указывал, что товар приобретался у физических лиц без документов, а по показаниям финансового директора Какояна М.С. - у организаций, найденных по интернету. Контактных данных физических лиц и организаций – поставщиков они назвать не смогли.

В связи с неуплатой в установленный срок доначисленных по результатам проверки сумм налогов в отношении руководителя ООО «Стройпром» Какояна М.М. было возбуждено уголовное дело и вынесен обвинительный приговор ч.1 ст. 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации». Бизнесмен должен вернуть бюджету в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, 5,8 млн. рублей, а также заплатить 100 тыс. рублей штрафа.

Подконтрольность финансово-хозяйственной деятельности спорных контрагентов, создание формального документооборота и получение необоснованной налоговой выгоды - такие причины послужили поводом для отказа АС Западно-Сибирского округа в кассационной жалобе ООО "Алтайская деловая компания" на решения нижестоящих судов, поддержавших требования налоговой инспекции.

По итогам выездной налоговой проверки Инспекцией вынесено решение о доначислении НДС в сумме 11 365 688 руб. и соответствующих суммы пеней и штрафа. Основанием начислений послужил вывод о том, что ООО имело взаимоотношения с организациями, обладающими признаками фирм-"однодневок", с целью завышения налоговых вычетов по НДС при приобретении продукции непосредственно у производителя товаров - ООО "Рубцовский металлозавод", применяющего специальный налоговый режим - УСН и, соответственно, не являющегося плательщиком НДС.

Суды двух инстанций рассмотрев материалы дела выяснили, что ООО "Алтайская деловая компания"  обеспечивало координированное ведение бухгалтерского и налогового учета спорных контрагентов, а также ООО "Рубцовский металлозавод"; денежные средства, поступившие на расчетные счета ООО "СантехКомплектСервис", ООО "Структура", ООО "Термоснаб" в течение 1-3 дней перечислялись в адрес ООО "Рубцовский металлозавод", либо обналичивались учредителями и руководителями ООО "АДК" и ООО "Рубцовский металлозавод"; спорные поставщики являлись плательщиками НДС. Кроме того, ООО "Алтайская деловая компания" и ООО "Рубцовский металлозавод" имеют одних и тех же учредителей и могли бы работать без посредников.

Суд кассационной инстанции посчитал, что суды правомерно указали, что вышеперечисленные обстоятельства, имеют существенное значение для рассмотрения данного дела, поскольку свидетельствуют о факте согласованности действий участвующих в схеме движения товаров с использованием формально созданных организаций, включение которых в данную схему направлено на получение необоснованной налоговой выгоды иными ее участниками за счет необоснованного, не соответствующего фактическим операциям предъявления к вычету НДС.

Постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 20.07.2016 N Ф04-2371/2016 по делу N А03-2764/2015 в требованиях заявителю отказано