377 Кипр

В рамках переговоров Республика Кипр согласилась на условия Российской Федерации по внесению изменений в Российско-кипрское соглашение об избежании двойного налогообложения в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.

Об этом сообщает российский Минфин на своем сайте.

Ратификация протокола должна состояться до конца 2020 года, и он вступит в силу с 1 января 2021 года.

«Так как сегодня состоялось парафирование протокола, мы останавливаем процесс денонсации соглашения. В ближайший месяц мы также планируем завершить переговоры с Люксембургом и Мальтой на тех же условиях, что мы предложили Кипру», — прокомментировал замглавы Минфина Алексей Сазанов.

Также Россия ожидает официального ответа от Нидерландов на направленные предложения о пересмотре налогового соглашения в ближайшие недели. Если Нидерланды согласятся вести переговоры, то им будут предложены те же условия, что и Республике Кипр.

436 Кипр

Россия запустила процедуру разрыва соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром, сообщили в Минфине.

Министерство провело переговоры с Минфином Кипра по внесению изменений в соглашение в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов. Кипр выдвинул свои предложения, проанализировав которые наш Минфин пришел к заключению, что по сути они размывают и делают недостижимым предполагаемый Российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ, а также будут способствовать безналоговому выводу денег с территории России через Кипр.

Компромиссные варианты, предложенные российской стороной, не были приняты Кипром. Поэтому Минфин запустил процедуру денонсации соглашения.

«Для выполнения поручения президента РФ о налогообложении доходов в виде дивидендов и процентов, выплачиваемых с территории Российской Федерации в республику Кипр по ставке 15%, Минфин России 3 августа сего года начинает процедуру денонсации соглашения», — говорится в сообщении министерства.

508 Кипр

Власти Кипра предложили РФ внести ряд изменений в новый вариант договора об избежании двойного налогообложения.

В частности, требуется прописать ряд исключений и освободить от повышенного налогообложения государственные компании, те предприятия, ценные бумаги которых котируются на бирже, а также юридические лица, надзор за деятельностью которых ведут инвестиционные группы.

Однако российская сторона посчитала, что предложенный круг компаний слишком широк и пока не приняла эти поправки.

Об этом пишет ТАСС со ссылкой на источник в кипрском правительстве.

Следующий раунд переговоров Минфинов двух стран пройдет в начале следующей недели.

Напомним, 25 марта Владимир Путин предложил повысить ставку налога с дивидендов, которые выводятся за рубеж, в офшорные юрисдикции, с 2% до 15%. Указанная мера потребует корректировки соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами.

Реализацию этого поручения по налогообложению дивидендов российское правительство начало именно с Кипра. Наш кабмин направил властям островной республики письмо об изменении договора об избежании двойного налогообложения.

557 Кипр

Российскому бизнесу, работающему с офшорами через Кипр, грозит не просто резкий рост налоговой нагрузки, но и двойное налогообложение.

Переговоры об изменении налогового соглашения с этой страной пока зашли в тупик и оно может быть расторгнуто, пишут «Ведомости».

Кипр — наиболее популярная у российского бизнеса низконалоговая юрисдикция, через которую капитал переводится в офшоры и обратно в Россию. По данным ЦБ, за 2019 г. Россия вложила в кипрские компании $14,5 млрд, а получила $8,1 млрд прямых инвестиций. Соглашение с Кипром позволяет уменьшить налоги с выплачиваемых за границу дивидендов и процентов по займам до 5 и 0% с 15 и 20% соответственно.

Работавшие десятилетиями схемы перестали устраивать российские власти. Президент Владимир Путин потребовал с 2021 г. повысить ставки в налоговых соглашениях до 15% или расторгнуть их. Второй вариант и грозит договору с Кипром.

Кипр не хочет пересматривать соглашение, он предложил сохранить ставки, ужесточив контроль за иностранными структурами российского бизнеса, чтобы технические прослойки не могли экономить на налогах.

Российский Минфин получил подтверждение, что его предложения рассматриваются, обратной дороги уже нет и, если в ближайшие месяцы переговоры зайдут в тупик, Россия будет вынуждена осенью инициировать принятие законов о денонсации соглашения, говорит представитель министерства.

Разрыв соглашения грозит еще большим ростом налоговых издержек, чем его пересмотр. Резко увеличится нагрузка на выплачиваемые на Кипр роялти. Повышать в соглашении ставки налогов с роялти не предлагалось, а вот без соглашения они составят 20%. Пострадают собственники патентов и товарных знаков, которые сейчас передают их по лицензионным договорам.

Сильно пострадает и бизнес, финансирование которого шло через Кипр, поскольку при разрыве соглашения налоги с процентов по займам вырастут до 20%, а не до 15%. А российские компании, получающие от кипрских дочек дивиденды, не смогут воспользоваться льготной нулевой ставкой (если российская компания более года владеет более 50% кипрской) и должны будут заплатить налог с таких дивидендов в 13%

Бизнесмены, у которых есть счета на Кипре, в Израиле, Лихтенштейне, Панаме и других офшорах с 1 января могут зачислять на них деньги от любых валютных операций с нерезидентами. Раньше за многие из них грозили огромные штрафы. Но поправки все упростили, напоминает The Bell.

Президент Путин подписал соответствующий документ 2 декабря. Список «самых прозрачных» юрисдикций расширился — в него вошли все страны, с которыми Федеральная налоговая служба России автоматически обменивается информацией. Кроме того, в перечень вошли страны ЕАЭС — Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия.

Первоначальный вариант списка утвердили в августе 2019 года, и требования в нём были намного жёстче. Страны должны были входить в Организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или группу по борьбе с отмыванием FATF. В каждой из организаций состоит по 36 стран, но списки совпадают на 80%. В итоге из «самых прозрачных» офшоров выпадали популярные Панама, Гренада, Британские Виргинские Острова, а также страны, в которых много недвижимости россиян – Кипр, Мальта, Израиль, Болгария и Хорватия. Все эти государства удовлетворяют новым требованиям.

Раньше за валютные операции со счетами можно было получить штраф в размере 75–100% от суммы операции. Кроме того, поправки узаконили зачисления на счета в «самые прозрачные» юрисдикции с 1 января 2018 года.

В перечень не попали две другие страны, где наши бизнесмены тоже часто хранят свои деньги, — США и Великобритания. Они не передают информацию ФНС в автоматическом режиме. Для этих государств разрешён минимальный набор операций — перевод валюты с российского счёта, зарплата, социальные выплаты.

2097 Кипр

Помните старые московские турникеты, в которых, говорили, был зарыт корень национальной психологии. У тебя складывает ложное впечатление полной свободы, но при неуклюжей попытке незаконного проникновения, тебя шарахало в интимное место. У европейцев уже тогда в метро на турникетах были дверцы, которые открывались после прикладывания билета. И вот вроде в Москве уже сменили советские турникеты на новые, а нам все еще хочется проводить аналогию.

О доверительных турникетах мы вспомнили, когда прочли сегодня пост писателя и журналиста Андрея Шипилова. Размышления о том, что «принудительные кассовые аппараты» – это не про «цивилизованный бизнес», а вовсе наоборот, средство коррупционных злоупотреблений с бизнесом и формирование почвы для злонамеренного давления на бизнес, завели его в Европу. Он рассказал, какой видит налоговую политику, в частности, на Кипре.

«Специально пообщался с местными мелкими локальными бизнесменами на тему «ваш бизнес и налоги». Кипр – это Евросоюз с унифицированным с Евросоюзом законодательством и обычаями делового оборота. Юридическая и финансовая система – британская.

Так вот, во-первых, тут нет никакого разделения на «бизнес» и «прочую деятельность». Это в СССР предприниматель был «буржуем», «врагом трудового народа» и потому подлежал регистрации в госорганах и особому контролю. СССРа давно нет, а ментальное отношение к бизнесу в странах бывшего СССР осталось прежним, это отдельная ото всего прочего деятельность, подлежащая отдельному учету и контролю с четкими границами: вот до сих пор «не бизнес», а дальше уже – «бизнес».

В цивилизованных странах такого разделения нет и никогда не было. Тут то, что в России или Украине называется «бизнесом» – это такая же обыденная, ничем не отличающаяся от прочих активность.

Если вы торгуете антиквариатом и любите готовить плов для гостей, то это с точки зрения окружающих – абсолютно равнозначные во всех отношениях занятия. Никому же не придет в голову заставлять вас регистрироваться в госорганах и получать разрешение для приготовления плова, не так ли? Вот и для торговли антиквариатом ничего такого не требуется. Торговать, оказывать любые услуги кому угодно, в цивилизованных странах – это такое же неотъемлемое право человека как право есть, спать и иметь хобби.

Для того, чтобы заниматься бизнесом вы не обязаны регистрироваться ни в качестве «частного предпринимателя», ни в качестве «самозанятой персоны» ни открывать юридическое лицо. И в банке нет никакого разделения на «предпринимательские» и личные счета. Если у вас есть личный счет в банке, то вы вправе использовать его и для вашей предпринимательской деятельности. Просто в силу той простой причины, что «предпринимательская» деятельность тут не отличается от прочих деятельностей.

Госрегистрация нужна, только если вы будете заниматься какой-то специфической деятельностью, которая требует лицензирования или госконтроля. Например, если вы просто учите иностранному языку, то ради бога, учите безо всякой регистрации. Но если вы при этом планируете проводить экзамены и выдавать дипломы, подтверждающие уровень знаний учеников, то в этом случае будьте любезны зарегистрироваться. Потому что государство следит, чтобы документы об образовании были валидными.

Если вы устанавливаете интернет, то ради бога, устанавливайте безо всякой регистрации. Но если вы при этом лезете в розетки или проводите монтажные работы на высоте, то будьте любезны зарегистрироваться. Потому что это вопрос безопасности людей.

И фирмы люди открывают тут не потому, что «работа без юрлица – это незаконное предпринимательство», а потому что это в большинстве случаев выгоднее по налогам, по бюрократическим издержкам. И в отношении доверия со стороны клиентов. Ведь никто не будет заключать дорогостоящий долгосрочный контракт с частным лицом только потому, что всегда есть риск, что это частное лицо завтра попадет под машину.

И кассовые аппараты тут ставят не потому что государство «заставляет», а потому что если у вас большое количество платежных операций (например, вы владелец магазина), то это наиболее дешевый, простой и автоматизированный способ взаимодействия с налоговыми органами.

Есть и другие способы взаимодействия, какой вы используете – выбор за вами. Вот как выглядит на Кипре процесс «регистрации индивидуального предпринимателя». Вы идете в ближайший супермаркет и покупаете там чековую книжку. Купили? Все, с этого момента вы – индивидуальный предприниматель. Внутри книжки пронумерованные уникальными номерами бланки чеков, в блоках с копиркой на три листа. Взяли деньги за товар или услугу, выписали от руки покупателю чек на бланке, получили три экземпляра. Один вам, другой покупателю, а третий вы должны сдать в налоговую. То же самое, что и на кассовом аппарате, но только от руки. В этом и есть вся разница между наличием кассового аппарата и его отсутствием. Если есть аппарат не надо писать от руки и носить бумажки в налоговую чемоданами. Выбор – за вами.

Спросите, а как контролирует налоговая, отдали вы ей чеки или нет? А весь цимес в том, что никто не будет бегать за вами с требованием сдачи всех этих бумажек и никто не будет вас наказывать, если вы их не сдали. Вообще – полная иллюзия, что нет никакого контроля. Но то, что контроль есть вы убедитесь сразу, как только у вас возникнет первый конфликт с вашим клиентом (а он обязательно возникнет, это статистически неизбежно). Как только ваш клиент предъявит вам какую-нибудь претензию, то первым делом будет проверено наличие копии его чека в налоговой.

Если выяснится, что в налоговой есть копия того чека, что есть и у клиента, ваши разборки с клиентом будут дальше решаться обычным путем, по гражданскому кодексу. А вот если копии этого чека там не будет, то ... я вам не завидую. Потому что мало того, что клиент будет автоматически признан правым, но еще и налоговая тщательно проверит наличие у себя всех номеров из той чековой книжки, из которой вы выписали чек клиенту и практически со 100% вероятностью вы окажетесь на нарах. Вот как-то примерно так.

Любая финансовая или фискальная система, братцы работает только в том случае, если вы не «заставляете», а создаете условия, когда следовать ей выгоднее, чем уклоняться».

Совет директоров Альфа-банка принял решение об открытии дочерней структуры Alfa Capital Markets Ltd. на Кипре для ведения корпоративно-инвестиционного бизнеса за рубежом.

На подготовительные работы уйдет не менее года, пишут «Ведомости» по информации из пресс-релиза банка.

Альфа-банк является крупнейшим частным российским банком по активам. Чистая прибыль банковской группы по международным стандартам финансовой отчетности в 2018 г. увеличилась более чем в 1,5 раза и составила до $1,321 млрд. Совокупные активы банковской группы выросли на 5,5% до $47,2 млрд по состоянию на 31 декабря 2018 г.

ФНС рассказала об очередном выигранном судебном деле, на этот раз о неправомерном использовании Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения.

Арбитражный суд Волго-Вятского округа по делу № А11-6602/2016 поддержал позицию налогового органа о неисполнении обязанности по исчислению и уплате в бюджет налога с доходов, полученных кипрской компанией от источника в РФ, и неправомерном использовании им Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения.

Инспекция в рамках выездной налоговой проверки ОАО установила, что ЗАО продало кипрской компании 100% доли в уставном капитале ООО за 100 млн руб. Спустя три месяца указанная доля была продана кипрской компанией ОАО за 900 млн руб.

Налоговый орган установил, что кипрская компания была «технической» (кондуитной) организацией и не являлась фактическим получателем дохода по сделке с налогоплательщиком (ОАО). Полученные деньги кипрская компания перечисляла в виде дивидендов единственному учредителю компании, зарегистрированному на Британских Виргинских островах. Поскольку с Правительством Британских Виргинских островов у Российской Федерации не заключено международное соглашение об избежании двойного налогообложения и их территория входит в перечень офшорных зон, налоговый орган начислил налог в соответствии с российским законодательством.

ОАО, не согласившись с инспекцией, обратилось в суд. По мнению налогоплательщика, доказательств, что кипрская компания не является фактическим получателем дохода, нет.

Суды трех инстанций признали выводы инспекции обоснованными. В данном случае действительно не применяется Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения, так как кипрская компания полученные деньги перечисляла в виде дивидендов компании, зарегистрированной на Британских Виргинских островах, что было подтверждено банковской выпиской и налоговой отчетностью кипрской компании.

Кипрской организации, косвенно участвующей в российской организации через другую кипрскую организацию, выплачиваются дивиденды. Можно ли применить пониженную ставку налога на прибыль? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-3/13329@ от 10.07.2017.

Дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов, по ставке 15%.

В соответствии с соглашением (п.2 ст. 10), заключенным между Правительствами РФ и Кипра, дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства, могут облагаться налогом в том государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, и в соответствии с законодательством этого государства, но если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, является резидентом другого государства, то взимаемый таким образом налог не должен превышать:

a) 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму, эквивалентную не менее 100 000 евро;

b) 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Как следует из обращения налогоплательщика, единственным участником российской организации является иностранная организация (резидент Кипра). Единственным участником российской организации принято решение о распределении российской организацией промежуточных дивидендов, при этом было принято решение о перечислении дивидендов, подлежащих выплате акционеру, непосредственно двум кипрским компаниям, владеющим по 50% акций этого единственного участника российской организации.

При этом российской организацией получено от акционера документальное подтверждение признания отсутствия фактического права на получение указанных доходов.

Учитывая изложенное, российская организация - налоговый агент, выплачивающая доходы в виде дивидендов, вправе применять пониженные ставки налога, предусмотренные пунктом 2 статьи 10 Соглашения, в том числе в случае, когда одна иностранная компания, которой выплачиваются дивиденды, косвенно участвует в российской организации, выплачивающей указанный доход через другую иностранную компанию, не являющуюся его фактическим получателем и не претендующую на применение положений Соглашения.

Применение льготной ставки налога в размере 5 процентов, установленной подпунктом "a" пункта 2 статьи 10 Соглашения, возможно, если на дату выплаты дивидендов вложение кипрского участника в капитал российской организации соответствует условиям подпункта "a" пункта 2 статьи 10 Соглашения и требованиям положений статьи 312 Кодекса, во всех остальных случаях применяется подпункт "b" пункта 2 статьи 10 Соглашения.

492 Кипр

Представители ФНС России и налоговой администрации Республики Кипр по итогам совместного заседания в Никосии (Кипр) договорились сократить сроки обмена информацией и расширить перечень и качество сведений о налоговых правонарушениях. Об этом сообщает пресс-служба ведомства.

Во встрече приняли участие руководитель налоговой администрации Республики Кипр Яннис Цангарис, представители Министерства финансов Республики Кипр и сотрудники налоговой администрации Республики Кипр. Со стороны ФНС России заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов, начальник Управления стандартов и международного сотрудничества Д.В. Вольвач, начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров Е.В. Суворова, заместитель начальника Правового управления В.В. Званков, начальник отдела обмена информацией и взаимной административной помощи Управления стандартов и международного сотрудничества А.В. Кадет.

Глава российской делегации Сергей Аракелов отметил, что в России одним из актуальных вопросов является реализация концепции бенефициарного собственника: «Так как реальный получатель всех выгод от налогового правонарушения может находиться, в том числе, и за границей, важен не только качественный, но и оперативный информационный обмен с другими государствами. В то же время исключение злоупотреблений при применении соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов и капитал – приоритетная задача в рамках двухстороннего взаимодействия».

Участники встречи согласились, что во многом установление факта злоупотребления налоговыми соглашениями основано на получении от иностранных юрисдикций информации и документов по запросам налоговых органов: информации о движении денежных средств между компаниями группы, отчетности компаний, учредительных документов, данных о персонале, активах, арендованных и имеющихся в собственности зданиях, офисах и иных документов.

В рамках визита стороны также обсудили подготовку к началу автоматического обмена информацией между ФНС России и налоговой службой Республики Кипр по единому стандарту отчётности о финансовых счетах (CRS).

13081 Кипр
332 Кипр

На Кипре рассматривают возможность размещения на острове российской военной базы.

Активисты Кипрского православного правозащитного центра обратились к президенту Никосу Анастасиадису с просьбой «пригласить на территорию Кипра отдельные воинские соединения Военно-морского флота и Воздушно-космических сил РФ». Поскольку из всех стран Евросоюза Кипр находится ближе всего к Сирии, киприоты опасаются терактов со стороны ИГИЛ.

В поддержку своей инициативы Кипрский православный правозащитный центр запустил сбор подписей среди сограждан, пишет газета «Известия».

Изданию не удалось получить оперативный ответ от Минобороны РФ о возможности размещения военной базы на Кипре.

Окружной суд Никосии заморозил активы предпринимателя Сулеймана Керимова на сумму 250 млн. долларов. Известно, что среди них футбольный клуб «Анжи», сеть кинотеатров «Синема парк», пакеты акций Polyus Gold и компаний, владеющих недвижимостью в Москве, а также личное имущество бизнесмена.

Источник, видевший решение суда, связывает его с вердиктом Лондонского международного арбитражного суда, который обязал Керимова выплатить 250 млн. долларов бывшему депутату Госдумы Ашоту Егиазаряну. Именно такую сумму экс-депутат вложил в строительство гостиницы «Москва», пишет газета «Ведомости», отмечая, что конфликт по поводу гостиницы длится уже почти пять лет. Ссылаясь на источники, издание указывает, что Сулейман Керимов не перечислил первый транш платежа в ноябре 2014 года, а вместо этого подал апелляционную жалобу.