налог на профессиональный доход

Большинство опрошенных бизнесменов Ханты-Мансийского АО высказались против введения на территории региона налога на профессиональный доход до тех пор, пока не будет проведен анализ практики применения в экспериментальных регионах и не будет доработан соответствующий федеральный закон.

В числе негативных последствий такой практики была выделена высокая ставка НПД: 4% для физических и 6% для юридических лиц соответственно, в то время как на данный момент в регионе действует УСН по ставке 5 % с объекта «доход минус расход», что более привлекательно для ИП.

Плательщикам НПД придется самостоятельно регистрироваться и добровольно оплачивать страховые взносы, для того чтобы страховой стаж физлицам учитывался. Кроме того, такая форма налогообложения запрещает привлекать наемных работников, вводит огромные санкции при нарушении порядка и сроков передачи сведений в налоговые органы, а также у этого налога отсутствует механизм проведения налогового контроля сведений, предоставляемых физическими лицами в налоговую инспекцию через мобильное приложение «Мой налог».

Региональное отделение «Деловой России» намерено инициировать поправки в федеральный закон, регламентирующий данный налоговый режим, и добиваться снижения его ставки.

Как заплатить налог самозанятому, если он уезжает за границу на несколько месяцев, а приложение «Мой налог» не дает возможности заплатить авансом? Ответ на этот вопрос дала ФНС на своем сайте.

В настоящее время в мобильном приложении такой функционал отсутствует, признали налоговики, но сообщили, что он запланирован для реализации в будущих версиях приложения.

Однако и сейчас выход есть  - для оплаты налогов авансом, необходимо распечатать квитанцию с суммой начисленного налога, лично обратиться в отделение любого банка и попросить изменить сумму к уплате на любую другую, которую самозанятый собирается заплатить. При оплате суммы, больше чем исчислен налог, у самозанятого возникнет переплата по налогу, в последующие месяцы начисленный налог будет списываться из суммы переплаты.

В будущих версиях приложения «Мой налог» будет реализована функция автоплатежа, в связи с чем для оплаты начисленных налогов при нахождении за пределами РФ, будет необходимо всего лишь иметь на счете банковской карты достаточную сумму для уплаты.

 

Может ли гражданин стать самозанятым, заключив договор ГПХ с каким-либо лицом, при том, что он работает по трудовому договору? Такой вопрос уже неоднократно задавали на форуме «Клерка» и в соцсетях.

Ответ на него дала ФНС в письме № СД-4-3/17127 от 28.08.2019 — да, можно стать самозанятым и платить налог на профессиональный доход, но только по договорам, заключенным не с работодателем физлица. Не стоит так же забывать, что заказчиками услуг (работ) самозанятого не могут выступать лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Таким образом, у гражданина есть возможность совмещать самозанятость и работу по трудовому договору.

При этом заказчк услуг (работ) такого самозанятого не будет являться налоговым агентом по НДФЛ

Физлицо — плательщик НПД вправе уполномочить одно из лиц, указанных в части 3 статьи 3 Закона № 422-ФЗ (операторы электронных площадок и кредитные организации), на уплату налога в отношении всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу.

В этом случае налоговый орган направляет уведомление об уплате налога уполномоченному лицу.

Как оператору электронной площадки заполнить платежку на уплату налогов за самозанятых физлиц? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № АС-4-20/16859@ от 26.08.2019.

В целях перечисления кредитными организациями указанных платежей в бюджетную систему РФ, а также своевременного учета их в информационных ресурсах налоговых органов расчетные документы должны формироваться уполномоченным оператором электронной площадки отдельно по каждому платежу физлица, говорится в документе.

 

321 нпд

Постановку на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД осуществляют граждане РФ, а также граждане других государств — членов Евразийского экономического союза.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-11-11/54601 от 23.07.2019.

Применение указанного специального налогового режима гражданами иных государств, осуществляющими предпринимательскую деятельность на территории РФ, законом не предусмотрено.

Между тем в настоящее время прорабатывается вопрос о возможности применения НПД гражданами иных иностранных государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, осуществляющими трудовую деятельность на территории РФ.

Количество граждан, зарегистрированных в качестве самозанятых и легализовавших свои доходы, на начало августа достигло 162 тыс.

Они перечислили в бюджет более 350 млн рублей налогов, сообщили «Известиям» в ФНС. То есть на одного самозанятого в среднем приходится 2200 рублей. Самыми активными пользователями приложения «Мой налог» стали таксисты, арендодатели, консультанты, репетиторы, IT-специалисты, маркетологи и рекламщики.

96 тыс. самозанятых ведут деятельность в Москве, 36 тыс. — в Московской области, 26 тыс. — в Татарстане и 4 тыс. — в Калужской области.

С начала года такие предприниматели заплатили уже 350 млн рублей налогов. То есть на одного самозанятого в среднем приходится 2200 рублей. По закону прибыль работающих на себя не должна превышать 2,4 млн рублей в год. В виде фискальных отчислений они платят 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% — от юрлиц.

В Минэкономразвития «Известиям» сообщили, что до конца этого года планируется довести количество плательщиков налога на профессиональный доход до 200 тыс. В министерстве разрабатывают меры поддержки этой категории бизнесменов. В частности, финансовой, имущественной, информационной, консультационной и образовательной. Также Минэкономразвития готовит критерии отбора регионов, которые хотят принять участие в эксперименте. Таким образом, не каждый желающий субъект может начать регистрировать у себя самозанятых.

Самозанятые граждане получили возможность зарегистрироваться в приложении «Мой налог» через учетную запись портала госуслуг, сообщает ТАСС.Такая возможность появилась в последнем обновлении мобильного приложения «Мой налог».

По данным ФНС, с начала 2019 года в проекте зарегистрировались более 162 тыс. человек. При этом наибольшее количество физлиц, зарегистрировавшихся в качестве самозанятых, ведут деятельность в Москве — более 96 тыс. человек. С начала текущего года суммарный доход, полученный самозанятыми, составил 14,5 млрд рублей.

К цифровой экосистеме налогового режима подключены 20 организаций, в том числе «Яндекс.Такси», Сбербанк, Альфа-банк, «Ак Барс банк», «Ситимобил», «1C», «Фриланс», ЦИАН и другие, указывается с сообщении ФНС.

Специальный налоговый режим для самозанятых начал действовать с 1 января 2019 года на территории Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Граждане России, осуществляющие профессиональную деятельность без привлечения наемных работников, могут получить статус налогоплательщика и отчислять от 4% до 6% от суммы своего дохода через мобильное приложение «Мой налог». Как сообщал первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов, все регионы РФ с 2020 года могут получить право вводить специальный налоговый режим для самозанятых.

Желание оптимизировать налоги не оставляет работодателей. А с появлением нового режима для самозанятых, организации стали усиленно думать, как бы его применить к своим работникам.

Вот такой вопрос был задан сегодня в Фейсбуке в Красном уголке бухгалтера:

«Если сотрудник фирмы оформлен ещё и самозанятым, и оказывает услуги вне рамках его трудовых отношений, так можно? На работу оформлен менеджером по продажам, как самозанятый оказывает услуги по переводу»

Но, увы, участники группы разочаровали автора вопроса — сотрудник не может быть самозанятым «по совместительству». Ведь в законе установлен прямой запрет на применение налога на профессиональный доход в таком случае:

Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: ... 8) от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (пп.8 п.2. ст.6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ)

При этом, если этот сотрудник будет оказывать услуги перевода не своему работодателю, он может применять НПД.

Налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в том числе ИП, перешедшие на этот специальный налоговый режим.

Положения Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» не предусматривают запрета на применение НПД для физлиц, не имеющих статуса адвоката, оказывающих юридические услуги, при условии соблюдения норм указанного Федерального закона.

Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-11-06/32440 от 30.04.2019.

ИП зарегистрирован в Сочи и сдает квартиру в Москве. С доходов от сдачи жилья он хотел бы платить НПД. Такой вариант возможен, пояснила в интервью компании «КонсультантПлюс» начальник управления интерактивных сервисов ФНС Ольга Чепурина.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ применять НПД вправе физлица, в том числе ИП, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов РФ, включенных в эксперимент.

Таким образом, если физлицо осуществляет деятельность на территории субъекта, входящего в эксперимент, то оно имеете право применять НПД. При этом место регистрации в качестве ИП не имеет значения.

Не вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ.

ИП на УСН, ЕСХН и ЕНВД вправе отказаться от их применения и перейти на НПД.

При этом надо направить в ИФНС уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН и ЕНВД.

Минфин в письме № 03-11-11/42032 от 10.06.2019 указывает, что ИП не вправе одновременно применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» и иные специальные налоговые режимы.

В Москве за 6 месяцев 2019 года в качестве самозанятых зарегистрировались около 75 тысяч человек.

«По итогам первых шести месяцев нынешнего года можно говорить об успешности введения в Москве нового налогового режима, значительно упростившего работу самозанятых граждан», – сообщил заместитель Мэра Москвы по экономической политике и имущественно-земельным отношениям Владимир Ефимов.

Напомним, зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через мобильное приложение «Мой налог». Этот же сервис позволяет самозанятым передавать в ИФНС информацию о доходах, получать счета с начисленным налогом и оплачивать их.

Большим преимуществом для самозанятых является также отсутствие обязанности предоставлять налоговую отчетность, использовать кассовую технику, считает глава Департамента экономической политики и развития Правительства Москвы Денис Тихонов.

Он отметил, что поступления в бюджет Москвы от НПД составили более 80 млн. рублей.

Федеральная налоговая служба велела нижестоящим инспекциям приостановить проведение контрольных мероприятий в отношении налогоплательщиков налога на профессиональный доход в части соблюдения условий применения этого специального налогового режима. Такие указания даны в письме № ЕД-4-20/12490@ от 27.06.2019.

В дальнейшем, при выявлении признаков несоответствия налогоплательщиков НПД требованиям, установленных в Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ, необходимо информировать об указанных признаках нарушений Управление оперативного контроля ФНС России.

Кроме того, проведение контрольных мероприятий, предполагающие взаимодействие (вызовы, запросы разъяснений и т.д.) с налогоплательщиками НПД, не должны осуществляться без предварительного согласования с этим же Управлением.

При этом территориальные налоговые органы должны и дальше проводить следующие мероприятия в отношении налогоплательщиков НПД:

  • обеспечивать налоговое администрирование при миграции налогоплательщиков НПД в соответствии с обновленной инструкцией по исполнению технологического процесса 103.15.00.00.0010 «Обеспечение налогового администрирования при миграции налогоплательщика», направленной ранее письмом ФНС России от 21.05.2019 N 12-1-02/0150@;
  • осуществлять ведение КРСБ налогоплательщиков НПД;
  • осуществлять своевременное уточнение невыясненных платежей налогоплательщиков НПД в установленном порядке.
Письмо доведено до нижестоящих инспекций.