По состоянию на 01.04.2014 года общая сумма задолженности по УФНС России по Костромской области составила 3276,3 млн. руб. и возросла за март на 190,5 млн. руб. или на 6,2 %, сумма недоимки возросла на 217,9 млн. руб. или на 13,0 процентов.
Причины роста задолженности и недоимки по налогам следующие: по налогу на прибыль – неуплата начислений за 2013 год; по акцизам – неуплата текущих платежей по сроку уплаты 25.03.2014; по УСН – неуплата начислений за 2013 год. Также рост задолженности обусловлен неуплатой НДС и НДФЛ, доначисленных в результате выездной налоговой проверки.
 
Общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) по состоянию на 01.04.2014 составила 1897,6 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 1100,3 млн. руб. или 58,0 %, по региональным налогам и сборам – 256,2 млн. руб. или 13,5 %, по местным налогам и сборам – 240,6 млн. руб. или 12,7 %, по налогам со специальным налоговым режимом – 300,5 млн. руб. или 15,8 процента. В разрезе налогов наибольшие суммы недоимки приходятся на налог на добавленную стоимость – 549,8 млн. руб. (29,0 %) и налог на прибыль – 368,7 млн. руб. (19,4 процента).

Налоговыми органами принимаются все меры, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков.

Одним из источников пополнения доходной части местного и республиканского бюджетов является поступление имущественных налогов физических лиц, в том числе налога на имущество, земельного и транспортного налогов.
 
Сумма начисленных Межрайонной ИФНС России №3 по Республике Хакасия имущественных налогов физическим лицам, подлежащих уплате в 2013 году, составила более 78 млн. руб.
 
Несмотря на проведенную налоговым органом работу по уведомительной кампании по имущественным налогам физических лиц, в установленный законодательством срок уплаты 01 ноября 2013 года, налоги физическими лицами уплачены не в полном объеме.
 
В отношении сумм недоимки с ноября 2013 года применяются меры принудительного взыскания, предусмотренные статьями 69, 48 Налогового кодекса РФ.
 
С ноября 2013 года инспекцией уже направлено 25 тыс. требований об уплате налога, сбора, пени, штрафа на сумму 30 млн. руб.

На данный момент налоговым органом начата процедура по взысканию с физических лиц в судебном порядке вышеназванной задолженности.

 
За период с 10.01.2014 по 04.04.2014 в суды общей юрисдикции направлено 556 заявлений на общую сумму 11 356 870 рублей.
 
За рассмотрение заявления в суде, на физическое лицо, не исполнившее обязанность, предусмотренную статьей 57 Конституции РФ, по уплате налогов ложится обязанность по уплате государственной пошлины и исполнительского сбора.

Работа по урегулированию задолженности налогоплательщиков перед бюджетом и внебюджетными фондами, проводимая Межрайонной инспекция ФНС России № 7 по Ленинградской области в 2013 году, продолжена и в 2014 году.

За два месяца текущего года должникам направлено 1827 требований о ликвидации недоимки на общую сумму 208801 тыс. рублей, в результате в бюджет поступило 73599 тыс. рублей.

Взыскано с расчетных (текущих) и валютных счетов налогоплательщиков-должников за отчетный период в бюджетную систему в бесспорном порядке 7806 тыс. руб.; в банки направлено 569 решений о приостановлении операций по счетам должников.

Погашено должниками после возбуждения исполнительного производства в результате применения ст. 47 Налогового кодекса 16567 тыс. руб.

Обеспечению эффективного воздействия на должников способствовала работа комиссия по неплатежам под председательством начальника инспекции Н.А. Никитиной. В заседаниях комиссии участвовали представители местных муниципальных органов, прокуратуры, службы судебных приставов, отделений УПФР Гатчинского и Волосовского районов. Были заслушаны руководители 18 организаций, у которых задолженность перед бюджетом составила сумму более 49930 тыс. руб. Кроме того, инспекцией проведено 9 выездных комиссий непосредственно на предприятиях, вручено 1895 квитанции на сумму 2242 тыс. руб. и проведено 135 акций «Мой сосед – налоговый инспектор», в ходе которых выписано 349 квитанций на сумму более 1823 тыс. руб.

Работа комиссий показала хорошие результаты: в бюджеты различных уровней за два месяца 2014 г. поступило более 15444 тыс. руб.

Отделом урегулирования задолженности используется весь комплекс мер по сокращению недоимки физических лиц, так как на данный момент задолженность этой категории налогоплательщиков остается наиболее существенной: так, в течение двух месяцев 2014 года, должникам выставлено 339 требований об уплате налогов на сумму 437 тыс. руб.; для взыскания задолженности направлено 184 иска в суд на сумму 2253 тыс. руб.  В результате принятых мер в бюджет поступило 82 тыс. руб.

По согласованию с администрациями муниципальных образований Гатчинского и Волосовского муниципальных районов практикуются выезды налоговых инспекторов по месту жительства налогоплательщиков для непосредственного общения с гражданами. В рамках работы консультационных пунктов в поселениях налоговые инспекторы информируют налогоплательщиков по вопросам налогообложения, проверяют наличие задолженности граждан и выдают квитанции на оплату задолженности по налогам и пеням.

Проводимые мероприятия способствуют снижению задолженности и осуществлению своевременного контроля за полнотой поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему.

По данным УФНС России по Омской области за февраль 2014 года общий объем задолженности налогоплательщиков во все уровни бюджета снижен почти на 2%.
 
Снижение достигнуто благодаря системной работе по взысканию долгов, проведению мероприятий предупредительного характера по своевременному исполнению налогоплательщиками своих обязательств.
 
Вместе с тем, по состоянию на 1 марта 2014 года 238 юридических лиц без учета организаций, находящихся в процедурах банкротства, имеют недоимку по налоговым платежам свыше одного миллиона рублей во все уровни бюджета . В сравнении с данными на 1 февраля 2014 года количество недоимщиков данной категории имеет тенденцию к увеличению.
 
Основная причина возникновения долгов - неуплата текущих платежей в установленные законодательством сроки.
 
К должникам, имеющим задолженность перед бюджетами всех уровней (федеральным, региональным, местным), налоговыми органами применяется весь комплекс мер принудительного взыскания вплоть до инициирования процедур банкротства.

По состоянию на 01.03.2014 года общая сумма задолженности по УФНС России по Костромской области составила 3085,9 млн. руб. и возросла за февраль на 25,6 млн. руб. или на 0,8 %, сумма недоимки снизилась на 50,4 млн. руб. или на 2,9 процента.
 
Причины роста задолженности по налогам следующие: по налогу на прибыль – неуплата начислений за январь 2014 года и авансовых платежей за 9 месяцев 2013 года; по НДС – неуплата начислений за 4 квартал 2013 года; по земельному налогу – неуплата начислений за 2013 год. Также рост задолженности обусловлен неуплатой НДФЛ, доначисленного в результате выездной налоговой проверки, по налогоплательщику, мигрировавшему из другого региона в связи с изменением места нахождения.
 
Снижение недоимки обусловлено увеличением урегулированной задолженности (приостановление к взысканию платежей по решению суда в сумме 47,0 млн. руб., в т.ч. по налогу на прибыль - 13,9 млн. руб., по НДС – 33,1 млн. руб.).
 
Общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) по состоянию на 01.03.2014 составила 1679,7 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 1008,1 млн. руб. или 60,0 %, по региональным налогам и сборам – 277,8 млн. руб. или 16,5 %, по местным налогам и сборам – 270,7 млн. руб. или 16,1 %, по налогам со специальным налоговым режимом – 123,1 млн. руб. или 7,3 процента. В разрезе налогов наибольшие суммы недоимки приходятся на налог на добавленную стоимость – 515,3 млн. руб. (30,7 %) и налог на прибыль – 322,1 млн. руб. (19,2 процента).
 
Налоговыми органами принимаются все меры, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков.

По состоянию на 1 февраля 2014 года в целом по региону объем задолженности вырос на 2,7% к уровню начала года. Основной причиной увеличения является несвоевременная уплата налогоплательщиками в январе начисленных по декларациям текущих платежей.
 
Управлением ФНС России по Омской области составлен список организаций, имеющих по состоянию на 1 февраля 2014 года недоимку в бюджеты всех уровней свыше 1 млн рублей. В списке числятся  219  юридических лиц без учета организаций, находящихся в процедурах банкротства.
 
К плательщикам, имеющим задолженность перед бюджетами всех уровней (федеральным, региональным, местным), налоговыми органами применяется весь комплекс мер принудительного взыскания вплоть до инициирования процедур банкротства.  

Постановлением Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.12.2013г. по делу №А27-19510/2012 было принято решение в пользу налогового органа и отменено Постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 28.08.2013 в части признания недействительным решения ИФНС России по г. Кемерово по доначислению налога на добавленную стоимость в сумме 61,2 млн. рублей, а также в части пени и штрафа, начисленных на указанные суммы налога. Решение Арбитражного суда Кемеровской области от 20.05.2013 по делу № А27-19510/2012 в сумме 89,5 млн. рублей оставлено в силе.

Судом сделан вывод, что указание в решении Инспекции на предложение налогоплательщику уплатить недоимку по налогу без учета имеющейся на момент вынесения этого решения по лицевому счету налогоплательщика переплаты по этому, или иным налогам не является нарушением прав налогоплательщика и не может служить основанием для признания решения налогового органа недействительным. Указанный вывод суда согласуется с позицией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении Президиума от 25.09.2012 № 4050/2012.

По состоянию на 1 января 2014 года, общая задолженность налогоплательщиков Кировской области перед бюджетной системой составила 5,09 млрд. рублей (с учетом пени и штрафных санкций). По итогам 2013 года задолженность по всему объему администрируемых доходов снижена на 140 млн. руб., или на 2,7 %. Почти половина всей задолженности 2,4 млрд. руб. приходится на банкротов.

Из общей суммы администрируемой налоговыми органами задолженности, недоимка в консолидированный бюджет области составляет 964 млн. руб., или 19 %.

Наличие долгов перед бюджетом - это объективная реальность в существующей финансово-экономической ситуации в регионе. Она сложилась:
  • 31 % - 299 млн. руб. недоимка банкротов и отсутствующих должников;
  • 17 % - 160 млн. руб. недоимка по НДФЛ зафиксированная в ходе контрольных мероприятий, проводимых в отношении налогоплательщиков кредитующихся за счет бюджета;
  • 23 % - 221 млн. руб. текущая недоимка организаций и предпринимателей;
  • 29 % - 283 млн. руб. недоимка физических лиц по имущественным налогам. Из них 197 млн. рублей – «свежая недоимка», образовавшаяся в 4 квартале 2013 года в связи с истечением сроков уплаты транспортного налога и налога на имущество. Взыскание налоговой задолженности с физических лиц осуществляется в судебном порядке, длительность взыскания составляет не менее 6 месяцев.
Для взыскания задолженности налоговыми органами Кировской области применяется весь комплекс мер, предусмотренный Налоговым кодексом РФ. Эффективность взыскания в 2013 году составила 71%, то есть с каждого рубля задолженности взыскано в бюджет 71 коп.
Всего в 2013 году принудительными мерами взыскания в бюджетную систему привлечено 2,6 млрд. рублей налоговых платежей.

По состоянию на 01.02.2014г. общая сумма задолженности по УФНС России по Костромской области составила 3060,3 млн. руб. и возросла за январь на 62,1 млн. руб. или на 2,1 %, сумма недоимки возросла на 67,7 млн. руб. или на 4,1 процента. Рост задолженности и недоимки обусловлен: 
- неуплатой текущих платежей по акцизам по сроку уплаты 25.01.2014;
- неуплатой начислений за 2013 год по земельному налогу;
- неуплатой начислений за 4 квартал 2013 года по ЕНВД.
Общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) по состоянию на 01.02.2014 года составила 1730,1 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 1086,8 млн. руб. или 62,8 %, по региональным налогам и сборам – 285,9 млн. руб. или 16,5 %, по местным налогам и сборам – 233,6 млн. руб. или 13,5 %, по налогам со специальным налоговым режимом – 123,8 млн. руб. или 7,2 процента. В разрезе налогов наибольшие суммы недоимки приходятся на налог на добавленную стоимость – 559,8 млн. руб. (32,4 %) и налог на прибыль – 326,9 млн. руб. (18,9 процента). 
Налоговыми органами области принимаются все меры, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков. 

1 ноября 2013 года истек срок уплаты имущественных (земельного, транспортного и собственно имущественного, т.е. на недвижимость) налогов физическими лицами, после чего налоговые органы начисляют пени за несвоевременную уплату и принудительно взыскивают задолженность.

Межрайонная ИФНС России № 3 по Ленинградской области организует мероприятия, направленные на снижение задолженности, в рамках которых жителям Кингисеппского и Сланцевского районов предоставляется возможность узнать о наличии или отсутствии у себя задолженности по налогам, посетив выездные консультационные пункты, развернутые для их удобства в торговых центрах.

6 декабря 2013 года выездной консультационный центр работал в крупнейшем торговом комплексе города Кингисеппа. В центре торгового зала, разместив на видном месте баннер, сотрудники инспекции принимали, налогоплательщиков которые узнали не только о наличии или отсутствии у себя задолженности по имущественным налогам, но задавали различные вопросы по налогообложению физических лиц и подавили заявки для применения льготы по земельному, транспортному и имущественному налогам.

Работа консультационного пункта вызвала положительные отзывы. Большинство посетителей торгового центра с интересом отнеслись к проводимой акции и воспользовались помощью налоговых инспекторов.

Помимо развертывания выездных консультационных пунктов инспекцией принято решение продолжить положительную практику постоянной работы с администрациями местного самоуправления в рамках совместных рабочих групп, созданных для снижения задолженности по имущественным налогам, а так же с целью выявления умерших правообладателей для своевременного информирования инспекции.

Инспекция сообщает, что до конца декабря 2013 года практика развертывания выездных консультационных пунктов будет продолжена и приглашает посетить их всех желающих. За подробной информацией о графике и местах работы консультационных пунктов обращайтесь по телефону: 8 (495) 224-26-33.

На прошлой неделе начальник Межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю И.Л. Ермолаев принял участие в расширенном заседании межведомственной комиссии по работе с предприятиями должниками в администрации муниципального образования Красноармейский район.
 
Разобраться в причинах недоимки собрались руководители отраслевых отделов муниципального образования Красноармейский район, представители Красноармейского отдела ФССП, главы сельских поселений. На мероприятие были приглашены 24 налогоплательщика с общей суммой задолженности около 3 миллионов рублей.
 
По результатам комиссии погашена задолженность в сумме 779 тысяч рублей. На оставшуюся задолженность представлены графики погашения.
Кроме того, сотрудниками отдела урегулирования задолженности межрайонной ИФНС России №11 по Краснодарскому краю совместно с судебным приставом исполнителем отдела ССП по Красноармейскому району М.К. Клячиной и представителями администрации Трудобеликовского сельского поселения проведены рейдовые мероприятия по взысканию задолженности по налогам и сборам. Рейдами охвачено 9 должников с общей суммой задолженности - более 1 миллиона рублей. В результате вся сумма задолженности должниками погашена. Проведение совместных рейдовых мероприятий планируется во всех сельские поселения Славянского и Красноармейского районов.

По состоянию на 01.11.2013г. общая сумма задолженности по УФНС России по Костромской области составила 2865,7 млн. руб. и снизилась за октябрь на 184,9 млн. руб. или на 6,06 %, сумма недоимки снизилась на 200,0 млн. руб. или на 11,9 процента. Основной причиной снижения задолженности и недоимки является уплата начислений по актам выездных налоговых проверок. Общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) по состоянию на 01.11.2013 года составила 1480,7 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 1052,5 млн. руб. или 71,1 %, по региональным налогам и сборам – 190,5 млн. руб. или 12,9 %, по местным налогам и сборам – 132,0 млн. руб. или 8,9 %, по налогам со специальным налоговым режимом – 105,8 млн. руб. или 7,1 процента. В разрезе налогов наибольшие суммы недоимки приходятся на налог на добавленную стоимость – 555,7 млн. руб. (37,5 %) и налог на прибыль – 341,2 млн. руб. (23,0 процента).
 
Налоговыми органами области принимаются все меры, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков.

По состоянию на 01.10.2013г. общая сумма задолженности по УФНС России по Костромской области составила 3050,6 млн. руб. и возросла за сентябрь на 152,9 млн. руб. или на 5,28 %, сумма недоимки возросла на 149,1 млн. руб. или на 9,73 процента. Основной причиной роста задолженности и недоимки является неуплата начислений по актам выездных налоговых проверок. Общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) по состоянию на 01.10.2013 года составила 1680,8 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 1234,9 млн. руб. или 73,5 %, по региональным налогам и сборам – 209,8 млн. руб. или 12,5 %, по местным налогам и сборам – 143,2 млн. руб. или 8,5 %, по налогам со специальным налоговым режимом – 92,9 млн. руб. или 5,5 процента. В разрезе налогов наибольшие суммы недоимки приходятся на налог на добавленную стоимость – 702,8 млн. руб. (41,8 %) и налог на прибыль – 372,6 млн. руб. (22,2 процента).

Налоговыми органами области принимаются все меры, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков.

В целях урегулирования задолженности за 8 месяцев 2013 года межрайонными инспекциями округа было направлено организациям – недоимщикам 30099  требований об уплате налогов и сборов на общую сумму 8676 млн. рублей.

На расчетные счета налогоплательщиков-недоимщиков выставлено для бесспорного взыскания задолженности 23929 инкассовых поручений на общую сумму 3895 млн. рублей.

Направлено банкам 21398  решений о приостановлении операции по счетам на общую сумму 2929 млн. рублей.

За 8 месяцев 2013 года межрайонными инспекциями округа было направлено в адрес подразделений службы судебных приставов 5563 постановлений о взыскании задолженности за счет имущества должников на общую сумму 2020  млн. рублей.

Судебными приставами-исполнителями возбуждено 4362 исполнительных производств  на общую сумму 1796 млн. рублей.

Погашено в результате проведения исполнительных действий 454 млн. рублей.

Таким образом, эффективность от взаимодействия с подразделениями службы судебных приставов, в целом по округу, составляет 25,33%.

В результате, в ходе применения мер принудительного взыскания за 8 месяцев 2013 года в целом по Ямало-Ненецкому автономному округу было мобилизовано в бюджеты всех уровней 2980 млн. рублей.

По состоянию на 01.09.2013 эффективность погашения задолженности на всех стадиях взыскания, включая процедуры банкротства, составила 60,3% .

По состоянию на 01.09.2013г. общая сумма задолженности по УФНС России по Костромской области составила 2897,7 млн. руб. и снизилась за август на 67,4 млн. руб. или на 2,27 %, сумма недоимки снизилась на 45,7 млн. руб. или на 2,9 процента. Общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) по состоянию на 01.09.2013 года составила 1531,7 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 1044,3 млн. руб. или 68,2 %, по региональным налогам и сборам – 227,4 млн. руб. или 14,8 %, по местным налогам и сборам – 155,1 млн. руб. или 10,1 %, по налогам со специальным налоговым режимом – 104,8 млн. руб. или 6,8 процента. В разрезе налогов наибольшие суммы недоимки приходятся на налог на добавленную стоимость – 538,8 млн. руб. (35,2 %) и налог на прибыль – 343,9 млн. руб. (22,5 процента).

Налоговыми органами области принимаются все меры, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков.

ФАС Волго-Вятского округа в Постановлении № А79-8204/2012 от 02.07.2013 отклонил довод о том, что взыскание инспекцией в принудительном порядке сумм пеней и штрафов, доначисленных по конкретным налогам, ранее взыскания имеющейся у налогоплательщика недоимки по иным налогам противоречит НК РФ.

Заявитель жалобы считает, что при наличии у налогоплательщика задолженности по конкретным налогам инспекция не вправе в принудительном порядке взыскивать пени и штрафы, начисленные по иным налогам, поскольку такие действия налогового органа лишают общество возможности самостоятельно погасить текущую задолженность и приводят к необоснованному увеличению пеней.

Между тем, из совокупности норм налогового права следует, что пени и штрафы не могут быть взысканы лишь ранее того налога, за несвоевременную уплату которого они начислены.

По состоянию на 01 августа 2013 г. общая сумма задолженности по УФНС России по Костромской области составила 2965,2 млн. руб. и возросла за июль на 46,7 млн. руб. или на 1,6 %, сумма недоимки возросла на 358,0 млн. руб. или на 29,4 процента. Основной причиной роста недоимки является завершение исполнительного производства по ряду налогоплательщиков в связи с невозможностью взыскания на сумму 350,1 млн. рублей.

Общая сумма недоимки в бюджеты всех уровней (включая недоимку прошлых лет) по состоянию на 01.08.2013 года составила 1577,4 млн. рублей. Из этой суммы недоимка по федеральным налогам и сборам составила 1084,3 млн. руб. или 68,7 %, по региональным налогам и сборам – 214,5 млн. руб. или 13,6 %, по местным налогам и сборам – 154,0 млн. руб. или 9,8 %, по налогам со специальным налоговым режимом – 124,5 млн. руб. или 7,9 процента. В разрезе налогов наибольшие суммы недоимки приходятся на налог на добавленную стоимость – 552,0 млн. руб. (35,0 %) и налог на прибыль – 362,3 млн. руб. (23,0 процента).

Налоговыми органами области принимаются все меры, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ, по своевременному и полному погашению задолженности недобросовестных налогоплательщиков.