Налоговики пишут, что обнаружили переплату. После заявления на возврат переплаты от налогоплательщика. Они ее сами вернут, или стоит написать еще письмо?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Подскажите, плиз, по сообщению из налоговой. Они прислали сообщение, что обнаружили переплату по налогу на прибыль и дали табличку с какими-то цифрами. Что после этого обычно следует:

  • они присывают все указанные суммы,
  • они наобум присылают не все указанные суммы,
  • они ничего не присылают?
Дело в том, что в августе мы заявляли на возврат переплаты по налогу и в октябре поступила половина от запрашиваемых сумм. А после этого уже пришло уведомление, что они там что-то обнаружили. Дозвониться до исполнителя невозможно, за неделю никто так и не поднял трубку. Окольными путями через другие номера телефонов ничего выяснить не удалось».

Вот что пишут в комментариях:

«Они ответили, что нашли переплату, де факто. Результат проверки. А потом вернут то, на что заявление писали».

Автор на это спрашивает, нужно ли писать новое заявление:

«А если мое заявление двумя месяцами раньше, чем результат их проверки, то нет смысла ждать и нужно писать новое заявление?».

Автору на это ответили с перечислением этапов, как все будет:

«Да. У нас было так:

  • Написали заявление на возврат переплаты.
  • Через месяц пришла бумага, ЧТО они обнаружили в результате проверки. В т.ч и нашу заявленную переплату.
  • Вернули через неделю.
Резюме: Возврат заявленного через 1,5 месяца. Но, только то, на что писали».

И еще в дополнение пишут, что процесс этот будет сравнительно недолог:

«Этот процесс будет быстрым, так как они там все сверили и типа отчитались, а теперь ждут, будете ли вы просить свое».

Автор пишет, что заявлять точно будут, там 25 на десять в шестой степени рублей переплата.

Кто-то своим случаем возврата переплаты делится:

«Я вот на прошлой неделе „ножками“ в ИФНС. И через день — возврат на расчетный счет».

Ну, с такими суммами можно и лишний раз написать. А то и сходить. Сами они ничего возвращать не будут, без бумажки.

ИП закрылся, но осталась переплата по налогам. Как ее можно вернуть? Какие есть варианты?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Поделитесь опытом, пожалуйста. Как по ИП, который уже закрылся, подать заявление о возврате налога с УСН удаленно».

Вот что посоветовали в комментариях:

«Я возврат налога оформляла, заявление в pdf. И прикладывала письмо-обоснование. Вернули. Все делала через личный кабинет физлица».

Вот еще вариант:

«ИП закрылся, но у нас ещё действовал ключ 1С отчётность, запросили сверку после ликвидации и потом по сверке заявлениями часть переплат попросили вернуть, счёт ипешный был закрыт уже, потому указали карточный счёт, вернули быстро и без проблем».

А если нет действующего ключа, то можно вот так:

«Мне пришлось в СБИСе заказать ЭЦП. Этот ключ можно использовать и в Личном кабинете физ.лица. И оттуда написать о возврате в форме письма. Но при закрытом ИП у меня аккаут СБИС по ИП все равно работал и я оттуда тоже в налоговую писала. Если р/с ИП уже закрыли, то укажите реквизиты физлица для перечисления — переведут».

В общем, особых проблем вернуть переплату нет.

Требование подтвердить переплату, несуществующие долги и другие перлы от налоговиков.

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Вчера получила 10 (!) Требований. Открыла Сбис и подумала, где я так накосячила. А это у нас налоговая развлекается, требования о том что у нас переплата и срочно подтвердите это:-). Ну, такие требования я согласна получать».

В комментариях поделились своими перлами:

«А у меня вызов по нулевке в связи с неприменением тарифа 21. А там нулевка такая, что даже без людей — исполнительный орган ООО. И в рсв пустой третий раздел».

Или вот:

«Что-то у них с программным обеспечением, каждый чих — вызов. Думаю, что скоро они взвоют от такого количества проверок, ведь им надо как-то оправдать эти действия. А на такие вызовы думаю надо бумажку им написать, что они неправы:-)».

А вот еще:

«О, мне тут пришло, заплатите долг по фиксированным ИП-шным, которые были уплачены. Заказала справку — и правда долг. Хотела ругаться начать, долг сам собой испарился. Странные они:-)».

Может, сбой у них какой?

Проблема возврата незаконно полученных сумм – одна из самых актуальных в деятельности ПФР, требующая тщательной проработки и постоянного контроля, отметили в Калининградском отделении фонда.

Так как сбор и анализ информации по застрахованным лицам занимает некоторое время, ПФР может перечислять денежные средства по той или иной социальной выплате лицам, утратившим на нее право. Это, в свою очередь, влечет крупные суммы переплат, которые подлежат обязательному возмещению виновными лицами.

Напомним, в ряде случаев неработающие граждане могут получать различные социальные выплаты по линии ПФР (по уходу за престарелыми гражданами и инвалидами, федеральная социальная доплата пенсии и др.). При этом главным условием для их получения является именно факт отсутствия работы.

Студенты, получающие пенсии по случаю потери кормильца, а также находящиеся на иждивении, при отчислении, или переводе на заочную форму обучения в кратчайшие сроки должны уведомить об этом ПФР, так как право на получение выплаты в связи с данным фактом у них утрачивается.

Чаще всего переплаты из федерального бюджета возникают, когда застрахованное лицо не сообщает в ПФР о трудоустройстве, регистрации в качестве ИП, постановки на учет в качестве безработного в службе занятости населения. Реже переплата возникает вследствие предоставления фиктивных документов при назначении пенсии, сокрытия факта ее получения в другом регионе РФ или на территории иностранного государства.

Еще одной причиной переплат является незаконное снятие денежных средств с банковской карты умершего пенсионера.

Таким образом, необходимо помнить, что начисленные выплаты за периоды, в которые гражданин утратил на них право, подлежат обязательному 100% возмещению в бюджет и взыскиваются с гражданина или родственников умершего пенсионера, как в добровольном, так и в судебном порядке.

В первом случае погашение переплаты происходит путем подачи заявления в территориальное подразделение ведомства, после чего гражданин возвращает деньги безналичным (удержание из пенсии) или наличным путем (уплата по квитанции в банк).

При другом варианте развития событий ПФР обращается в суд с иском о взыскании незаконно полученных средств, и возврат переплаты происходит с учетом всех судебных издержек. Кроме этого, действующее законодательство предусматривает возможность удержания денежных средств из пенсии (в размере не более 20%) в счет погашения переплаты. Такое удержание может быть произведено и без согласия пенсионера.

Чтобы не допустить образования переплаты пенсионеру необходимо своевременно информировать территориальные органы ПФР о жизненных обстоятельствах, влекущих за собой прекращение выплат, осуществляемых территориальными органами ПФР!

Предоставление скидки на ранее отгруженные товары (работы, услуги), если эти товары (работ, услуги) покупатель уже оплатил, ведет к тому, что у продавца образуется переплата.

Эта переплата, по мнению Минфина РФ в Письме от 27.10.2015 № 03-07-11/61556, «превращается» в авансовый платеж, ведь впоследствии в счет нее продавец отгрузит товар (работу, услугу). А значит, как поясняет ведомство, продавец должен исчислить с этой переплаты НДС.

Чиновники считают, что включить сумму «аванса» в налоговую базу по НДС нужно в том периоде, когда произошло уменьшение стоимости поставленных товаров (работ, услуг). Ведь именно тогда образовалась переплата. А по общему правилу база по НДС определяется по наиболее ранней из дат: день отгрузки или день оплаты (частичной оплаты).

Сумма образовавшейся переплаты по страховым взносам, которая была зачтена в счет предстоящих платежей по страховым взносам, может быть учтена при исчислении суммы ЕНВД в налоговом периоде, в котором произведен соответствующий зачет.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-11/136 от 03.04.2013.

Ведомство напоминает, что  сумма ЕНВД, исчисленная за квартал, может быть уменьшена на суммы расходов, платежей и взносов, указанных в пункте 2 статьи 346.32 НК рф, которые исчислены за этот же налоговый период и фактически уплачены к моменту представления в налоговые органы декларации по ЕНВД за данный период, но не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода, и не более чем на 50%.

Региональным отделением ПФР по Пермскому краю по состоянию на 1 июля 2011 года  выявлена переплата по всем видам  пенсий и выплат на общую сумму 28 млн. 742 рубля. При этом добровольно жители региона погасили переплату в сумме 13 млн. 325 тысяч рублей. По остальным переплатам производится взыскание.

Так, в частности, за первое полугодие 2011 года территориальными органами ПФР по Пермскому краю передано на рассмотрение в правоохранительные органы 84 дела, по которым выявлены факты незаконного получения пенсии.   По некоторым из них  заведены уголовные дела. 

В ведомстве отмечают, что среди нарушений встречается неправомерное получений молодыми людьми пенсии по потере кормильца. Так, молодые люди, получающие пенсию в период обучения, в случае отчисления или добровольного отказа от учебы обязаны сообщать об этом в Пенсионный фонд.

Однако некоторые из бывших студентов не информировали органы ПФР о своем отчислении из учебного заведения и продолжали незаконно получать деньги, сообщает пресс-служба пермского отделения ПФР.

Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий, возможность уплаты страховых взносов в меньшем размере, распространяющуюся на период с 1 января 2010 года, получили только в 4 квартале 2010 года, поскольку вступил в силу Федеральный закон №272-ФЗ от 16.10.2010.

Таким образом, занижение суммы налога на прибыль произошло вследствие придания нормам законодательства обратной силы, ввиду того что страховые взносы уплаченные ранее организацией по стандартным тарифам, учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций.

В этой связи, Минфин полагает возможным излишне учтенные за девять месяцев 2010 года в расходах для целей налогообложения страховые взносы восстановить и отразить в доходах налогового периода 2010 года без представления уточненных налоговых деклараций по итогам предшествующих отчетных периодов 2010 года.

При указанных обстоятельствах основания для начисления пеней и штрафов отсутствуют.

Такие разъяснения приводит Минфин в письме № 03-03-06/1/25 от 26.01.2011.

В связи с возникающими вопросами Управление федеральной налоговой службы по Республике Саха (Якутия) разъясняет порядок осуществления возврата излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пеней и штрафов, зачисленных в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации за расчётные периоды с 2002 по 2009 годы.

1. Плательщик страховых взносов представляет заявление о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, пеней и штрафов в территориальный орган ПФР по месту регистрации в качестве плательщика страховых взносов.

2. Территориальный орган ПФР рассматривает заявление плательщика страховых взносов с учётом информации, имеющейся в ведомости уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (АДВ-11), и декларации по страховым взносам.
По результатам рассмотрения указанных документов территориальные органы ПФР принимают решение о возврате излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов).

3. Указанное решение территориальный орган ПФР направляет с копией заявления плательщика о возврате страховых взносов, пеней и штрафов в налоговый орган по месту учёта этого лица в качестве налогоплательщика.

4. Налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня получения решения территориального органа ПФР о возврате оформляет Заявку на возврат суммы страховых взносов и направляет её в орган Федерального казначейства для осуществления возврата страхователю.

5. Орган Федерального казначейства направляет налоговому органу как администратору доходов бюджета документы, подтверждающие проведение операции по возврату излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов) плательщику.

6. Налоговый орган направляет территориальному органу ПФР в рамках Соглашения об информационном обмене между ФНС России и ПФР копии электронных документов, исполненных органами Федерального казначейства при осуществлении возврата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Обратите внимание. Порядок применяется только в части возвратов излишне уплаченных страховых взносов (пеней, штрафов), зачисленных в бюджет ПФР в период с 2002 по 2009 годы.

В 2010 году ФНС России является главным администратором доходов бюджета ПФР за расчётные периоды 2002-2009 гг. по следующим КБК:

182 1 02 02010 06 0000 160 "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии";

182 1 02 02020 06 0000 160 "Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии".

185 ПФР

Для возврата старых взносов компания должна подать соответствующее заявление в территориальный орган ПФР по месту регистрации в качестве плательщика. После этого отделение ПФР принимает решение о возврате переплаты и адресует его в налоговый орган по месту налогового учета заявителя. В свою очередь налоговый орган в течение пяти рабочих дней со дня получения решения о возврате должен оформить заявку на возврат и направить ее в орган Федерального казначейства. Обратно налоговый орган получает от органа Федерального казначейства все необходимые документы, подтверждающие проведение операции по возврату, и переадресует их копии территориальному органу ПФР (в электронном виде).

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
УФНС России по Оренбургской области

1001 НДФЛ

Сумма НДС, подлежащая возмещению налогоплательщику, не может быть зачтена в счет предстоящих платежей по НДФЛ, сумма которого, подлежащая перечислению в бюджетную систему РФ, удерживается из денежных средств налогоплательщиков.

При этом, поскольку НДС и ЕСН относятся к федеральным налогам, сумма излишне уплаченного налога на добавленную стоимость может быть зачтена в счет предстоящих платежей по единому социальному налогу. (Письмо Минфина РФ от 19.02.2009 № 03-02-07/1-81).

Сумма излишне уплаченного одного федерального налога может быть зачтена в счет недоимки по другому федеральному налогу.

Кроме того, уже вступил в силу приказ Минфина от 04.09.2008 N 90н, обеспечивающий проведение межрегиональных зачетов сумм налогов, то есть зачетов, решения о которых принимаются налоговыми органами, находящимися на территориях различных субъектов РФ. (Письмо Минфина РФ от 11/01/2009 № 03-02-07/1-3)