НДС

На днях в третьем, окончательном чтении был принят законопроект, который повышает ставку НДС на пальмовое масло с 10 % до 20 %.

Депутаты выразили надежду, что отмена льготной ставки НДС на продажи пальмового масла в России неизбежно приведет к удорожанию этой продукции, а значит, сделает менее выгодным ее применение в пищевой промышленности в сладости будут добавлять сливочное масло, а не пальмовое.

Отметим, пальмовое масло активно используется в кондитерской и масложировой промышленности. Из него производят жиры, в том числе маргарин и спреды. Именно их применяют при изготовлении сладостей, молочной продукции.

В Московской торгово-промышленной палате заявили, что отмена льготы в скором времени приведет к подорожанию кондитерских изделий на 5 — 7 %.

Если с увеличением ставки НДС поставщики масложировых ингредиентов поднимут цены на свою продукцию, то кондитерским компаниям будет сложно удержаться в границах своих финансовых моделей, — сказал «Известиям» исполнительный директор Ассоциации предприятий кондитерской промышленности «Асконд» Вячеслав Лашманкин. — Найти полноценную замену пальмовому маслу проблематично, если вообще возможно.

Пальмовое масло также используется при производстве молочных продуктов, фастфуда, снеков, маргаринов, различных полуфабрикатов. Кроме того, его используют в косметической промышленности при производстве кремов, мыла и шампуней. Очевидно, что эти категории товаров также подорожают.

Накануне Госдума во втором чтении приняла законопроект, который отменяет льготную ставку НДС на пальмовое масло.

Ставка НДС по пальмовому маслу с нынешних 10 % повысится до 20 %.

Владимир Жириновский назвал эту инициативу правильной, отметив, что нужно вообще ввести тотальный запрет на ввоз этого вредного продукта.

«Мы не знаем точно, сколько тысяч наших граждан испортили себе пищеварение, а сколько тысяч вообще умерли, питаясь продуктами на пальмовом масле. Пострадали сотни тысяч, миллионы соотечественников — а кто будет за это отвечать? Кто разрешил льготный ввоз пальмового масла? У нас есть прекрасный русский продукт — подсолнечное масло. В крайнем случае, можно импортировать оливковое. Но пальмовое масло ввозить нельзя, оно очень вредное! Пора прекратить импортировать его в Россию, сколько людей потравили им уже», заявил лидер ЛДПР.

За принятие данного проекта высказались и в других фракциях Госдумы.

«Отмена введенных полтора десятилетия назад льгот и применение стандартной 20-процентной ставки НДС на продажи пальмового масла в России неизбежно приведет к удорожанию этой продукции, а значит, сделает менее выгодным ее применение в пищевой промышленности. Таким образом, у российских потребителей появится больше возможностей покупать действительно натуральные молочные продукты или сладости, произведенные с применением натурального сливочного, а не пальмового масла», — прокомментировал первый заместитель председателя комитета ГД по бюджету и налогам, депутат фракции «Справедливая Россия» Александр Ремезков.

 

В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 НК операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных несостоятельными (банкротами), не признаются объектом налогообложения НДС. При этом указанным подпунктом 15 пункта 2 статьи 146 НК освобождение от НДС в отношении операций по выполнению работ и оказанию услуг не предусмотрено.

В связи с этим услуги по предоставлению имущества в лизинг, оказываемые налогоплательщиком нДС, признанным несостоятельным (банкротом), подлежат налогообложению НДС.

Об этом сообщает Минфин в письме № 03-07-14/51427 от 11.07.2019.

Что касается принятия к вычету конкурсным управляющим НДС по лизинговому платежу, полученному налогоплательщиком, признанным несостоятельным (банкротом), и подлежащему перечислению залоговому кредитору, следует отметить, то такие вычеты НДС нормами главы 21 НК не предусмотрены.

Иностранная фирма, состоящая на учете в налоговом органе РФ по месту нахождения недвижимого имущества, сдает в аренду это имущество. Что с НДС? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-08/51296 от 11.07.2019

Согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ, изложенной в Определении от 24.11.2016 № 2518-О, разрешение вопроса об уплате НДС самой иностранной организацией либо налоговым агентом — ее контрагентом зависит от постановки на учет в российском налоговом органе иностранной организации (ее представительства).

Таким образом, если иностранная организация, состоит на учете в налоговом органе РФ, в том числе по месту нахождения недвижимого имущества, то обязанность по уплате НДС в отношении реализуемых ею товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, должна исполняться самой иностранной организацией.

Что касается налога на прибыль, то согласно пункту 1 статьи 246 НК иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.

Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, выплачивающими доход иностранной организации, при каждой выплате доходов.

611 НДС

Российская фирма продала автомобиль гражданину Армении, который будет использовать авто в личных целях. Что с НДС?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-14/48136 от 01.07.2019.

Порядок взимания НДС при экспорте и импорте товаров в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС) установлен положениями Договора о Евразийском экономическом союзе от 09.05.2014 и Протокола, являющегося приложением № 18 к Договору.

Согласно этим документам при экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС при представлении в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией документов (их копий), предусмотренных пунктом 4 Протокола, в том числе договора (контракта), заключенного с налогоплательщиком другого государства — члена ЕАЭС, и заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства — члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары.

При этом НДС не взимается при импорте на территорию государства — члена ЕАЭС товаров, которые ввозятся на территорию этого государства-члена физлицами не в целях предпринимательской деятельности.

Таким образом при реализации физлицам на основании договоров розничной купли-продажи товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, нулевая ставка НДС не применяется.

Учитывая изложенное, реализация на территории РФ гражданину Армении на основании договора розничной купли-продажи автомобиля для личного использования, вывозимого в Армению, облагается НДС по ставке 20 %.

На федеральном портале опубликован проект поправок в ст. 174.1 НК, разработанных Минстроем.

Проект предусматривает освобождение ресурсоснабжающих организаций, осуществляющих деятельность на основании концессионных соглашений и применяющих УСН, от обязанности исчислять НДС.

Законопроект направлен на предоставления возможности организациям, применяющим УСН, сохранять налоговый режим при заключении ими концессионных соглашений в отношении объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, расположенных на территориях населенных пунктов с населением менее 50 тыс. человек.

 

245 НДС

В настоящее время допускается неоднозначная трактовка и правоприменение положений подпункта 23 пункта 2 статьи 149 НК в отношении освобождения от НДС работ (услуг) по ремонту, модернизации, реконструкции, техническому обслуживанию судов.

Сейчас от НДС освобождается ремонт судна только на стоянке в порту. При этом ремонт судна, выполняемый в доках и на судоверфях судоремонтных
и судостроительных заводов облагается НДС.

В такой ситуации отечественные судоремонтные и судостроительные верфи потеряли конкурентоспособность в области коммерческого судоремонта.

Чтобы восстановить изначальный смысл судоремонта, подразумевающий восстановительную, но не добавленную стоимость судна, будут внесены поправки в ст. 149 НК. Соответствующий проект опубликован на федеральном портале.

Планируется возвращение к редакции подпункта 23 пункта
2 статьи 149 НК, действовавшей до 2002 года. Как говорится, все новое — это давно забытое старое.

Норма будет звучать так:

Не подлежит налогообложению НДС реализация на территории РФ работ (услуг) по обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания (лоцманская проводка, все виды портовых сборов, услуги судов портового флота, ремонтные и другие работы (услуги).

То есть упоминание про стоянки в порту из этого полпункта уберут.

Кроме того, дополнительного подпункта 15 в статью 164 НК в части 0 % ставки НДС для всех видов ремонта судов.

В программном комплексе «Система электронной обработки данных инспекций местного уровня» (ПК СЭОД«), используемом налоговыми органами, отсутствует возможность формирования в автоматическом режиме перечня налогоплательщиков, обязанных представлять декларацию по НДС.

Кроме того, не реализована возможность отбора перечня лиц, не исполнивших обязанность по представлению налоговой отчетности.

Такие изъяны обнаружила Счетная палата в ходе проверки УФНС Москвы на предмет администрирования НДС.

Так, налоговыми органами в ПК СЭОД в ветке «Ввод и обработка налоговых документов/ Документы с начислениями/ Исполнение налоговой дисциплины/ Список лиц, не представивших налоговую и бухгалтерскую отчетность» формируется список налогоплательщиков, не представивших налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Полученный список анализируются в ручном режиме с целью исключения налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, имеющих освобождение на основании статьи 145 НК от обязанностей налогоплательщика НДС, представивших единую упрощенную декларацию.

Между тем процедура ручного сбора перечня налогоплательщиков-нарушителей налагает дополнительные трудовые и временные затраты на инспекторский состав налоговых органов, а также несет в себе риски несвоевременного выявления (или невыявления) налогоплательщиков, не исполнивших обязанность по представлению деклараций, посетовали в Счетной палате.

В этой связи Федеральной налоговой службе рекомендовано сформировать в автоматическом режиме в программных комплексах перечень налогоплательщиков, обязанных представлять декларацию по НДС, и перечень лиц, не исполнивших обязанность по представлению деклараций.

708 НДС

Минфин разработал законопроект с поправками в НК, цель которого — стимулирование развития и обновления инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования.

В частности, предлагается установить с 1 января 2025 года до 1 января 2060 года налоговую ставку по НДС в размере 0 % на услуги по предоставлению в аренду инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта, услуги по использованию инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта и услуги по перевозке пассажиров и багажа высокоскоростным железнодорожным транспортом.

Кроме того, поправки вносятся в статью 380 НК. На срок до 2060 года будет установлена ставка налога на имущество организаций в размере 0 % в отношении вновь вводимых объектов недвижимого имущества инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта.

Реализация проекта федерального закона будет способствовать развитию субъектов РФ, созданию новых рабочих мест, а также повышению налогового потенциала регионов отмечается в пояснительной записке.