Отчетность

Налоговая отчетность

В рубрике Налоговая отчетность публикуются материалы о том, как заполнить тот или иной налоговый расчет, декларацию или иную форму, сдаваемую в налоговые органы.

Все материалы

Постановлением Правительства № 409 были перенесены сроки отчетности. В большинстве случаев там не прописаны конкретные даты, только три, четыре и шесть месяцев отсрочки. О том, как правильно считать новые сроки, разъяснила ФНС в письме № СД-4-3/6655@ от 21.04.2020.

В письме указывается, что все сроки считаются от дат, указанных в Налоговом кодексе. Так, например, если срок представления налоговой декларации по акцизам приходится на 25 апреля 2020 года, с учетом трехмесячного срока продления ее представления срок переносится на 25 июля 2020 года.

Но 25 июля — выходной день. И поэтому применяются нормы статьи 6.1. НК, по которым днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, срок сдачи истечет не 25 июля, а 27.

Крайний срок представления налоговой отчетности за 2019 год продлен до 6 апреля 2020 года. Письмо Минфина от 31.03.2020 № 03-02-07/2/25589 отправлено в ФНС.

Открыть оригинал изображения (708x960, 218.79 Кб)

Указом Президента России от 25 марта 2020 года № 206 с 30 марта по 3 апреля установлены нерабочие дни для всех, кроме работников организаций в п.2 Указа. 31 марта Госдума приняла федеральный закон, который внес изменения в п.7ст.6 Налогового кодекса. Документ уже одобрен Советом Федерации.

Поправками предусмотрено, что если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с указом Президента РФ нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Поэтому сроки представления налоговых деклараций (расчетов) для лиц, не указанных в п. 2 Указа, продлеваются до 6 апреля 2020 года.

Это касается деклараций по налогу на прибыль (хотя срок сдачи её и по действующему НК переносится), деклараций по налогу на имущество, по УСН (организации) и ЕСХН.

С 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года в рамках третьего этапа добровольного декларирования граждане могут представить в налоговые органы специальную декларацию, добровольно задекларировав свое имущество, активы (в том числе оформленные на номинальных владельцев), а также зарубежные счета и контролируемые иностранные компании.

В ходе третьего этапа декларирования сохраняются все гарантии, установленные ранее, а именно: декларанты освобождаются от налоговой, административной и уголовной ответственности (в части ответственности за уклонение от уплаты налоговых и таможенных платежей, неисполнение требований законодательства о валютном регулировании и валютном контроле).

Специальную декларацию можно представить в любую налоговую инспекцию или в центральный аппарат ФНС на бумажном носителе лично либо через уполномоченного представителя. К декларации прилагаются документы, подтверждающие информацию, содержащуюся в декларации.

Налоговый период еще не закончился, а бухгалтеры уже рвутся в бой — хотят быстрее начать сдачу отчетов.

На нашем форуме обсуждается тема о досрочной сдачи отчетности. Бухгалтер позвонила в налоговую и ей там сообщили, что сдать годовые отчеты можно уже в декабре, если сдача будет в электронном виде.

Между тем участники обсуждения делятся опытом, что досрочно сдают отчеты в ПФР. А вот провернуть такое с ИФНС никто не рискует.

А вы сдаете отчеты за квартал/месяц/год, когда он еще не закончился?

Выясним это в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Дума приняла в первом чтении проект поправок в статьи 75 и 164 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации (законопроект № 835592-7). 

Законопроектом предлагается предусмотреть в Уголовно-процессуальном кодексе РФ (УПК РФ) прямую норму, согласно которой декларация, поданная в ходе амнистии капиталов, не может расцениваться как допустимое доказательство в рамках уголовного судопроизводства.

Помимо этого, статью 164 УПК РФ, устанавливающую общие правила производства следственных действий, предлагается дополнить запретом на изъятие соответствующей специальной декларации при производстве следственных действий по уголовным делам о преступлениях в сфере предпринимательства.

Весьма любопытна позиция коммунистов, они отказались поддержать законопроект по причине того, что инициатива направлена на защиту лиц, которые вывезли за рубеж незаконно полученные доходы.

Напомним, что спецдекларацию попытались использовать в качестве доказательства по уголовному делу. Предприниматели, адвокаты и общественники заявляли о нарушении обещаний, договоренностей и закона. Скандал дошел до Верховного суда

ФНС издала приказ, отменяющий декларации по транспортному и земельному налогу. Документ официально опубликован 29 октября и вступит в силу с с 1 января 2021 года.

Связано это с тем, что начиная с отчетности за 2020 год сдача этих деклараций отменяется (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ). С 2021 года налоговые инспекции будут сами информировать организации, владеющие транспортными средствами и земельными участками, об исчисленных налогах за прошедший период.

Всю необходимую информацию Налоговая служба автоматически получает от регистрирующих органов (управления Росреестра, подразделения ГИБДД, центры ГИМС МЧС России, органы гостехнадзора и т.п.).

Однако считать эти налоги будет сама организация. И если расчет налога, произведенный налогоплательщиком, не совпадет с данными ИФНС, налоговики отправят сообщение об этом

В сообщении, которое будет направляться налогоплательщикам-организациям должны будут указывать следующие сведения:

  • объект налогообложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • ставка;
  • сумма исчисленного налога.
В течение 10 дней после получения этого сообщения организация может представить пояснения и подтверждающие документы. Налоговики в течение месяца должны будут его рассмотреть. И либо пересчитать налог и выслать новое сообщение, либо выставить требование доплату налога.

1764 АИС

Налоговики вычисляют схемы автоматически с помощью системы АИС «НДС-3» — вне зависимости от того, где и на каком этапе оборвалась НДС-цепочка. Попасть в зону риска может любая компания, предупреждает BlackAudit. Даже если напрямую не работает с однодневками или обнальщиками. Достаточно, чтобы во втором, третьем или двадцать пятом звене в программе инспекторов высветился сомнительный контрагент.

Проверочная программа видит расхождения разных видов. У инспектора есть возможность «провалиться» в проблемную декларацию, посмотреть запросы коллег из других налоговых, выгрузить дерево связей. В нем видно, на каком этапе НДС «потерялся». Сложными «разрывами» занимаются сразу несколько ИФНС с привлечением региональных управлений. В рамках предпроверочного анализа инспекторы анализируют платежеспособность каждого участника цепочки и выясняют, кто был инициатором схемы.

Инспекции начнут чаще отказывать в приеме отчетности. У них теперь 10 вместо шести оснований, чтобы не принять отчет. Они указаны в приказе ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.  Новый административный регламент регулирует прием налоговой отчетности и расчетов по страховым взносам, а также порядок информирования налогоплательщиков о состоянии расчетов с бюджетом и об исполнении обязанности по уплате налогов.

Отказывать будут, к примеру, из-за отметки в ЕГРЮЛ. В частности, если декларацию подписал дисквалифицированный директор или в реестре стоит отметка о его недостоверности:

  • Руководитель организации дисквалифицирован (ИП лишен права заниматься предпринимательской деятельностью);
  • Руководитель организации или ИП снят с учета на основании сведений о его смерти;
  • У налогового органа есть судебный акт, которым установлен факт отказа руководителя от участия (руководства) в организации;
  • У налогового органа есть судебный акт о признании руководителя или ИП  недееспособным, или безвестно отсутствующим;
  • В отношении руководителя в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений.
  • Отсутствие усиленной неквалифицированной (квалифицированной) подписи физлица в случае представления декларации (расчета) через личный кабинет налогоплательщика.
Отчетность можно сдавать без стресса.

Другие основания для отказа:

— Представление РСВ, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат в пользу физлиц, базе для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины, сумме взносов на ОПС, базе для исчисления взносов на ОПС по доптарифу, сумме взносов на ОПС по доптарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних 3-х месяцев расчетного (отчетного) периода содержат ошибки, а также суммы одноименных показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;

— Представление РСВ, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных лиц.