Декларация инвестора — сложный документ. И чем больше операций за год и различных финансовых инструментов в ней фигурирует, тем проще запутаться в расчетах и проверках самому инвестору, налоговому инспектору или человеку, который помогает составлять декларацию.
ФНС введет рекомендуемую форму 6-НДФЛ с 2024 года, она отличается от утвержденной количеством сроков уплаты НДФЛ в разделах 1 и 2.
Четыре формы налоговой отчетности с 2024 года нужно сдавать в обновленном варианте. Причем, три из них, отчитываясь за 2023 год.
Декларировать доходы от продажи имущества – это обязанность налогоплательщика-физлица, а заявлять имущественный налоговый вычет – право. Оба этих события отражаются в одной декларации.
В общем случае организации должны сдать декларацию по УСН до 25 марта, ИП – до 25 апреля. Код периода – 34. Но в случае закрытия, реорганизации, перехода с УСН сроки другие. Смотрите сроки на все случаи в нашей таблице.
Конец года для бухгалтеров связан с подготовкой годовой отчетности. Приходится отчитываться по доходам компании и сдавать сведения на физических лиц, с которыми было сотрудничество на протяжении года. Особую сложность, по мнению бухгалтеров, представляет расчет годовой 6-НДФЛ за 2023 год, ведь его формирование требует учитывать не только факт начисления зарплаты и иных вознаграждений, но и дату выплаты.
В 4 квартале бухгалтеры будут сдавать 7 уведомлений на НДФЛ (4 обязательных и 3 добровольных), а в разделе 1 формы 6-НДФЛ надо заполнить 4 строки – по четырем срокам уплаты из обязательных уведомлений.
Организации, у которых доходы в среднем более 15 млн рублей в квартал, должны платить не только ежеквартальные, но и ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль. Их указывают в строках 290 – 310 листа 02 декларации, а также в подразделе 1.2.
Если ИП утрачивает право на применение ПСН (а это в основном очень болезненно, так как происходит задним числом), он может уменьшить свой вынужденный налог по УСН на сумму уплаченного ранее налога по ПСН.
При составлении налоговых деклараций в этом году лучше придерживаться правила «семь раз отмерь, один раз отрежь». Если раньше ошибку можно было быстро исправить уточненкой, то теперь исправить тоже можно, но не быстро.
Налоговики уже начали камеральные проверки по расчету 6-НДФЛ. Об успешной проверке налоговая не сообщает, а вот если есть ошибки, вы получите акт и штраф. Как проверяют отчет и что делать, если не согласны с результатами?
Из-за того, что налоговая больше не может автоматически получать страновые отчеты от международных групп компаний, эта ответственность ляжет на дочерние организации холдингов, которые находятся в РФ.
При сдаче вторсырья (металлолома и т. д.) не надо платить НДФЛ и сдавать декларацию 3-НДФЛ в двух случаях: большой срок владения или маленький доход.
ОСНО или ОСН — это общая система налогообложения. У нее нет ограничений по видам деятельности. Работать на ОСН могут все налогоплательщики: как малый бизнес, так и крупные компании. Общую систему налогообложения организации и ИП применяют по умолчанию, если не заявят о выборе спецрежима. Рассказываем, какие налоги и взносы платят компании и предприниматели на ОСН, какие сдают отчеты, какие системы могут сочетать.
Если ФНС не успеет разработать еще более новую форму 6-НДФЛ, придется сдавать отчет по рекомендованной форме, которую доведут письмом.
С отчета за 2023 год (по сроку 25.01.2024) уже точно надо будет сдавать новую форму РСВ. За 9 месяцев можно было сдавать как новую, так и старую.
С января 2023 произошли кардинальные изменения в части начисления, удержания и перечисления налога с доходов, выплачиваемых в пользу физлиц. Поэтому при выполнении нестандартных выплат, например, при увольнении, бухгалтер может столкнуться с трудностями при заполнении 6-НДФЛ.
Если в РСВ будут ошибки, от ИФНС придет уведомление о расхождении данных. Если неверно указан СНИЛС, отчет вообще «не пройдет» с формулировкой «у вас нет работника с такими данными». Если ошибка в паспортных данных, в уведомлении будет указан СНИЛС работника, в паспортных данных которого есть ошибка.
Утвердили форму расчета 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, а также справки о полученных доходах и удержанных суммах налога.
Бухгалтеры отчитались за 3 квартал либо по старой форме РСВ, либо по новой рекомендованной. Сейчас утвердили новую официальную. Она заработает через 2 месяца.
