НДС

Накануне в Кремле прошла ежегодная конференция газеты «Учет. Налоги. Право». Наши читатели, которые побывали там, поделились с нами своими впечатлениями.

Мы попросили участников «Красного уголка бухгалтера» сделать мини-репортажи. Они откликнулись, конечно. Потому что «Клерк» и «КУБ» — это сила!

Особо отметили бухгалтеры выступление специалиста ФНС Алексея Батарина про ККТ. В частности, он пояснил, что ККТ применяется только при товарном кредите — все остальные займы под действие закона не попадают. Свою лекцию Батарин закончил на позитивной ноте — скоро наступит цифровое будущее, где не будет никаких деклараций и все налоги за нас налоговая сама посчитает.

56566

Фото Rimma Luzanova

Другой спикер, действительный государственный советник РФ 3 класса Сергей Разгулин поднял тему налоговых требований и ответов на них. В частности, получив требование про расхождение между налогом на прибыль и НДС, по его словам, можно указать «на отсутствие контрольных соотношений между разными налогами». Он также отметил, что информационные письма налоговиков содержат много полезного, в них инспекторы обращают внимание на возможные ошибки налогоплательщиков.
Налоговый эксперт Михаил Мухин выступил на тему изменений по НДС с 2019 года и рассказал бухгалтерам об особенностях переходного периода.

Кроме того, был затронут вопрос про систему АСК НДС 3, которая имеет подсистему доступа к банковским документам.

Посетители узнали, что АСК НДС-3-это не программа учета НДС, это программа учета деятельности организации в целом, и никто в ИФНС не знает, как она работает, так как это служебная тайна.

Бухгалтеры также отметили эмоциональное выступление адвоката Николая Лукьянченко, который дал советы по общению с налоговиками и полицией.

А вы ходите на такие мероприятия? Или может тоже вчера были в Кремле, рассказывайте в комментах.

Личный кабинет «Платформа ОФД» пополнился новым функционалом. Об этом компания рассказала в своем блоге.

«Платформа ОФД» провела модернизацию инструментария для клиентов и партнеров, чтобы обеспечить бизнесу удобство в подготовке к новым требованиям по формату фискальных данных и ставке НДС, которые начнут действовать с 2019 года.

Новый функционал ЛК позволяет упростить и ускорить пользовательские процессы. Автоматизированная регистрация касс теперь интегрирована с сервисом подсказок. При добавлении ККТ, большая часть информации о компании будет заполняться автоматически. Стала удобнее навигация по личному кабинету — в меню отдельно выделен раздел «Электронные чеки», который используется для отправки чеков по email, СМС, для брендирования чеков.

Активно развивается функционал для партнерской сети. У партнеров компании «Платформа ОФД» появились дополнительные инструменты поиска ККТ, клиентов по разным фильтрам, а также по созданию собственных фильтров. Специально для партнерской сети разработан функционал для мониторинга и своевременного перевода клиентов на ФФД 1.05 и ставку НДС 20 %, которые обязательны с 1 января 2019 года. Благодаря оптимизации производственных возможностей системы, увеличена скорость и корректность выполнения запросов партнеров в личном кабинете.

Подробности здесь.

Представители ФНС России рассказали на встрече с бизнесом, как иностранные компании, продающие электронный контент на территории России, начнут платить НДС по сделкам с российскими юрлицами и ИП с 1 января 2019 года. Об этом сообщает пресс-служба налогового ведомства.

Сейчас при продажах российским компаниям и ИП НДС за иностранных партнеров уплачивает налоговый агент – российский покупатель электронных услуг. С 1 января зарубежные поставщики будут платить НДС так же как в сделках с физлицами. Представители ФНС России подчеркнули, что новый порядок не несет существенной нагрузки для иностранных участников и не создаст новых рисков для их российских клиентов. Для удобства зарубежных компаний на сайте ФНС России создан специальный интернет - сервис «НДС-офис», который уже оценили компании-поставщики электронного контента для физлиц. Сервис позволяет встать на учет в российских налоговых органах дистанционно: достаточно заполнить заявление и получить логин-пароль к Личному кабинету иностранной организации. Представлять дополнительные документы не нужно. После присвоения российских ИНН и КПП компания может оказывать электронные услуги российским компаниям и ИП.

Личный кабинет позволяет иностранной организации подавать декларации, платить налоги и взаимодействовать с налоговыми органами дистанционно. В настоящий момент на учете уже стоят 171 организация, которые оказывают электронные услуги физическим лицам.

При этом, если совершаются единичные сделки внутри холдинга, то иностранная организация-продавец может завести «личный кабинет» не самостоятельно, а с помощью представителя. Такая компания вправе уполномочить взаимозависимую российскую организацию - покупателя зарегистрировать ее в налоговом органе, представлять за нее налоговые декларации и платить налог.

Ответы на самые значимые вопросы будут даны в разъяснениях ФНС России, которые опубликуют до конца года. В то же время стороны договорили, что применение нового порядка будет анализироваться для оперативного выявления проблем и их решения.

Министр транспорта Евгений Дитрих просит премьер-министра Дмитрия Медведева не поднимать НДС на внутренние перелеты через Москву с 10 до 20%. Об этом узнала газета «Ведомости».

Предлагаемое Минфином повышение НДС на внутренние перелеты через Москву до 20% и сохранение ставки для региональных рейсов минуя столицу на уровне 10% неэффективно с бюджетной точки зрения и будет иметь ярко выраженное долгосрочное негативное влияние на развитие авиаотрасли. Авиакомпании потеряют сотни миллионов пассажиров, а бюджет — свыше 100 млрд руб.

Для международных перелетов, а также в Калининград, Симферополь и на Дальний Восток НДС обнулен. На всех остальных внутренних рейсах с 2015 до конца 2020 г. установлена льготная ставка 10%. Чтобы стимулировать развитие каботажных рейсов минуя Москву, Минтранс и Минэкономразвития предлагают обнулить НДС на все региональные рейсы. Еще весной Минфин был согласен, но только с условием повышения налога на московские рейсы до 20%.

Теперь Минфин место варианта НДС 20/0% (для московских и региональных рейсов) предлагает ранее не обсуждавшийся жесткий вариант 20/10%. Это сократит самый экономически рентабельный трафик на московском направлении и не создаст реальных стимулов роста для регионального пассажиропотока, считает глава Минтранса.

Если принять вариант НДС Минфина, то внутренние перевозки к 2030 г. вырастут всего вдвое по сравнению с 2017 г. до 125,1 млн человек, а доля региональных рейсов по-прежнему будет составлять 25%. Если же следовать предложению Минтранса, то внутренний трафик вырастет до 189,3 млн человек, а доля региональных рейсов вырастет до 32%, говорится в исследовании Высшей школы экономики.

Поскольку НДС налог косвенный, повышение его на перевозки из Москвы с 10 до 20% вызовет рост тарифов на 10% и скорее всего сокращение объемов всего рынка авиаперевозок. Об этом предупреждают представители авиакомпаний.

Госдума вчера во втором чтении приняла законопроект, обязывающий покупателей макулатуры выступать в качестве налоговых агентов по НДС и уплачивать этот налог в бюджет вместо продавцов. Такая система уже действует при торговле ломом и отходами черных и цветных металлов, а также сырых шкур.

До 1 января 2019 года действует освобождение сделок с макулатурой от НДС и продлевать его не собираются, о чем было известно давно. Но поправка в статью 161, вводящая налоговое агентство для этого вида деятельности опять появилась в законопроекте неожиданно — в первоначальном варианте её не было. Подобная же ситуация была и с введением налогового агентства при продаже лома и сырых шкур. Никаких экономических обоснований введения такого налогового агентства не было представлено.

Таким способом депутаты и чиновники намерены пополнить бюджет, пишет «КоммерсантЪ». Однако представители отрасли убеждены, что возвращение отмененного в 2016 году налога остановит ее рост, создаст дефицит макулатуры для переработки и в итоге, наоборот, сократит поступления в госказну.

ИП передал свою недвижимость в безвозмездное пользование организации, учредителем и гендиректором которой он является. Что с НДС?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-07-14/71371 от 04.10.2018.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 146 НК объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, а также передача имущественных прав. При этом реализацией товаров (работ, услуг) в целях НДС признается также передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе.

Статьей 143 Кодекса установлено, что налогоплательщиками НДС признаются в том числе ИП.

Таким образом, передача индивидуальным предпринимателем принадлежащего ему недвижимого имущества в безвозмездное пользование подлежит налогообложению НДС в общеустановленном порядке.

Президент Владимир Путин подписал Федеральный закон №392-ФЗ от 30.10.2018, который вносит поправки в ст. 149 НК, содержащую список необлагаемых НДС операций.

П.2 ст. 149 дополняется пп.7.1, согласно которому не облагаются НДС работы, связанные с осуществлением регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом по регулируемым тарифам на основании государственного и муниципального контракта.

Напомним, ранее Минфин в письме от 02.08.2017 № 03-07-15/49579 разъяснял, что такие работы не облагаются НДС, хотя отдельно не поименованы в ст. 149 НК. Предлагалось ориентироваться на пп.7 п.2 ст. 149 НК.

Теперь эти операции выделили в отдельный подпункт, что позволит избежать недоразумений.

Вместе с повышением НДС, с 1 января 2019 года владельцев кассовой техники ждет и другой «подарок». Каких сюрпризов ждать, за что предпринимателей могут оштрафовать и как этого избежать рассказал оператор фискальных данных «Платформа ОФД» и дал лайфхак от экспертов в блоге компании.

В Новый год — с новым НДС
Предпринимателям осталось всего пару месяцев, чтобы подготовить бизнес к переходу на новую ставку НДС. В связи с изменением налога с 18 до 20%, с 1 января 2019 года владельцам касс необходимо будет пробивать чеки с указанием новой ставки. Отсрочек не будет. Переходного периода, согласно недавнему разъяснению от ФНС (письмо № ЕД-4-20/19309@ от 03.10.2018), в законе № 303-ФЗ (об изменении налоговой ставки НДС с 2019 года) не предусмотрено.

Иными словами, с первой продажей в 2019 году — касса должна будет выбить чек с верным указанием величины НДС. «Ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120», — разъясняют эксперты налоговой службы.

Сюрприз некорректного формата

В России сегодня более 2,3 млн. онлайн-касс. Уже на новогодних каникулах ряд владельцев кассовой техники может столкнуться с ситуацией «что-то пошло не так», когда чеки просто не уходят в ФНС, а касса может зависать. Это коснется тех, кто забыл перейти с версии ФФД 1.0 на 1.05 или 1.1.

ФФД — это формат фискальных данных — определенный набор сведений, которые фиксируются при совершении расчета (покупки). Согласно приказу ФНС России от 21.03.2017 №ММВ-7-20/229@, из действующих сегодня трех форматов фискальных данных — 1.0, 1.05, 1.1., в 2019 году будут актуальными лишь два: утрачивает силу ФФД 1.0.

Чем прогрессивнее формат фискальных данных, тем он информативнее, а значит — дает пользователям касс больше возможностей использовать эту информацию для работы с клиентской лояльностью и для других целей развития бизнеса. Например, в ФФД 1.05 могут отражаться такие реквизиты, как авансовые платежи, агентское вознаграждение, продажи в кредит.

Важно, чтобы ФФД 1.05 с 1 января 2019 года поддерживался как кассовой техникой, так и фискальным накопителем, иначе фискальные данные попросту не смогут должным образом шифроваться и передаваться оператору фискальных данных и далее в налоговую службу.

Без штрафа и упрека

Устаревшие ФФД и НДС могут привести к реальным штрафам. Согласно п.4 ст. 14.5 КоАП РФ, использование неверной ставки НДС считается «применением контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям», поясняют эксперты налоговой службы. Таким образом, владельцам и пользователям таких касс грозят предупреждение или административный штраф: на должностных лиц — от 1,5 до 3 тыс руб, на юридических лиц — от 5 до 10 тыс руб.

Однако более серьезным нарушением может стать работа по утратившему актуальность формату фискальных данных 1.0, что чревато остановкой отправки чеков в ОФД и далее в ФНС. Этот случай могут классифицировать по п.2 ст.14.5 КоАП РФ как «неприменение контрольно-кассовой техники». Следовательно, должностные лица рискуют получить штраф не менее 10 тыс руб, юридические лица — не менее 30 тыс руб.

Что делать?

Чтобы избежать санкций, нужно обновить «прошивку» кассы и провести необходимые настройки, включая тестирование отправки чеков оператору фискальных данных.
Заявление о перепрошивке ККТ в налоговый орган подавать не надо. Однако следует проверить, поддерживает ли фискальный накопитель в кассовом аппарате формат ФФД 1.05, и при необходимости, заменить его (подавляющее большинство ФН поддерживает ФФД 1.05).

Продолжение статьи читайте в блоге компании «Платформа ОФД».