адвокат

Адвокатская деятельность осуществляется на основе соглашения между адвокатом и доверителем, которое представляет собой гражданско-правовой договор, заключаемый в простой письменной форме между доверителем и адвокатом, на оказание юридической помощи самому доверителю или назначенному им лицу.

При исчислении налоговой базы по НДФЛ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам ГПХ, согласно пункту 2 статьи 221 НК, имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Доходы адвоката могут быть уменьшены на следующие профессиональные расходы:

1) на общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;

2) на содержание соответствующего адвокатского образования;

3) на страхование профессиональной ответственности;

4) иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.

При этом произведенные расходы могут быть приняты в составе затрат адвоката при их документальном подтверждении.

Реализовать право на вычет адвокат может, подав письменное заявление налоговому агенту, в частности, в коллегию адвокатов, адвокатское бюро или юридическую консультацию.

Положения пункта 1 статьи 221 НК о порядке применения профвычета к адвокатам, входящим в списочный состав коллегии адвокатов, адвокатского бюро или юридической консультации, не применяются.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/6721 от 04.02.2020.

Адвокаты, как и ИП, уплачивают фиксированные взносы.

В Минфине отметили, что страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в целях получения гражданином обязательного страхового обеспечения по обязательному пенсионному страхованию, а в случае, если гражданин — пенсионер, уплачиваемые страховые взносы влияют на перерасчет получаемой пенсии.

Своевременная и полная уплата страховых взносов является необходимым условием реализации в обязательном социальном страховании принципов устойчивости и автономности его финансовой системы, а также отражает не только частные, но и определенные принципом солидарности публичные интересы.

Обязанность по уплате страховых взносов у физлица — адвоката сохраняется до момента снятия его с учета в налоговом органе в качестве адвоката.

Таким образом Минфин в письме от 30.12.2019 г. № 03-15-05/103489 в очередной раз отверг идею об освобождении пенсионеров от фиксированных взносов .

В ведомстве напомнили, что ранее уже излагали аналогичную позицию в письме от 08.08.2017 N 03-15-05/50651.

Добавим, недавно на сайте РОИ была опубликована народная инициатива, призывающая освободить от страховых взносов пенсионеров, и в частности ИП.

Это будет способствовать восстановлению социальной справедливости и поддержке пенсионеров, считает автор предложения.

В Сарапуле вынесли приговор адвокату, обвиненному в неправомерном обороте средств платежей. Как сообщает пресс-служба Прокуратуры Удмуртской Республики, удалось установить причастность осужденного к 4 преступным эпизодам.

В 2015 году адвокат изготовил и направил в банковскую организацию 4 поддельных платежных поручения на общую сумму более 958 тыс. рублей. В них он указал, что деньги необходимо перевести в качестве «оплаты по договорам поставки за строительные материалы». Однако фактически между индивидуальным предпринимателем, от имени которого действовал адвокат, и получателями денежных средств никаких договорных отношений не было.

За обналичивание денежных средств злоумышленник получил условный срок, кроме того, ему предстоит выплатить 130 тыс. рублей штрафа. 

Адвокаты иностранных государств, осуществляющие адвокатскую деятельность на территории РФ, регистрируются федеральным органом исполнительной власти в области юстиции в специальном реестре.

Постановка на учет в налоговом органе физлица в качестве адвоката иностранного государства не предусмотрена Налоговым кодексом.

Соответственно, при отсутствии постановки на учет в налоговом органе у адвоката иностранного государства отсутствует обязанность по уплате страховых взносов.

Об этом сообщает в письме № БС-3-11/9731@ от 12.11.2019.

При этом иностранные граждане и лица без гражданства могут получить статус адвоката в порядке, установленном Федеральным законом от 31.05.2002 N 63-ФЗ, и осуществлять адвокатскую деятельность на всей территории РФ.

Кроме того, адвокатские палаты обязаны не позднее 10-го числа каждого месяца сообщать в ИФНС сведения об адвокатах, внесенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов (в том числе сведения об избранной ими форме адвокатского образования) или исключенные из указанного реестра, а также о принятых за этот месяц решениях о приостановлении (возобновлении) статуса адвокатов.

Статьей 419 НК установлено, что адвокаты являются плательщиками страховых взносов. Уплата страховых взносов адвокатом осуществляется с момента присвоения ему статуса адвоката и до момента прекращения статуса адвоката.

Размер взносов следующий:

1) страховые взносы на ОПС — 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

2) страховые взносы на ОМС — 6 884 рублей за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Если величина дохода адвоката за расчетный период превышает 300 000 рублей, то дополнительно на ОПС уплачивается 1 % суммы дохода адвоката, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но до определенной предельной величины — не более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС, установленного за конкретный расчетный период.

Компания судилась с инспекцией из-за 2,1 млн рублей и выиграла. После чего решила взыскать с инспекции судебные расходы по оплате услуг юриста. По договору его работа стоила 350 тыс. руб. Подтверждающие документы компания предоставила.

Только вот суды отказались взыскивать с инспекции всю сумму и уменьшили её до 120 тыс. рублей. Почему?

Суды проанализировали объём работы юриста. Он подготовил и подал:

– заявление об оспаривании ненормативного акта в суд

– апелляционную жалобу

– отзыв на кассационную жалобу.

А также участвовал в четырёх судебных заседаниях:

– два раза в суде первой инстанции

– один раз в апелляции 

– один раз в кассации.

Есть Постановление Пленума ВС РФ «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела». Там сказано, что разумными расходами на оплату услуг представителя надо считать расходы, которые обычно взимаются за такие услуги. Определяя разумность, надо учитывать:

– объём требований

– цену иска

– сложность дела

– объём оказанных услуг

– потраченное время

– продолжительность рассмотрения дела.

В спорном случае компания хочет возместить с инспекции более 15% от суммы оспоренных налоговых обязательств. А в Свердловской области, где слушалось дело, стоимость этих услуг не превышает 10%. Вот суд и уменьшил размер возмещения.

В этом деле остались неясные моменты:

– откуда взялась цифра в 10% 

– если суд ссылается на 10%, то почему он уменьшил размер возмещения не до 210 тыс. рублей, которые и составляют 10%, а до 120 тыс. рублей, которые составляют 5,7%.

Источник: Налоговые адвокаты

Адвокаты должны платить фиксированные страховые взносы.

Уплата страховых взносов адвокатом осуществляется с момента присвоения ему статуса адвоката и до момента прекращения статуса адвоката.

При этом адвокат вправе совмещать адвокатскую деятельность с работой в качестве руководителя адвокатского образования, а также с работой на выборных должностях в адвокатской палате, общественных объединениях адвокатов.

Работа адвоката в адвокатской палате на выборной должности, в частности в качестве вице-президента, связана с его статусом адвоката и, соответственно, с адвокатской деятельностью.

Таким образом, доход, получаемый адвокатом за работу на выборной должности в качестве вице-президента адвокатской палаты, признается доходом, получаемым адвокатом от адвокатской деятельности, и подлежит обложению страховыми взносами.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/20292@ от 04.10.2019.

Чтобы не платить фиксированные взносы во время приостановления статуса адвоката, достаточно будет подать в ИФНС только заявление. Прикладывать к нему документы, как это требуется сейчас, не нужно. Эти документы налоговики сами получат по своим каналам.

Соответствующие изменения в п. 7 ст. 430 НК содержатся в законопроекте № 720839-7, который Госдума приняла в третьем чтении.

Напомним, согласно п. 7 ст. 430 НК индивидуальные предприниматели, а также адвокаты вправе не уплачивать страховые взносы «за себя», если их деятельность приостановлена по одной из следующих причин:

  • прохождение военной службы по призыву;
  • уход за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет (но не более шести лет в общей сложности);
  • уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
  • проживание с супругом-военнослужащим, проходящим военную службу по контракту в местности, где отсутствует возможность трудоустройства (но не более пяти лет в общей сложности);
  • проживание с супругом, которого направили в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ;
  • приостановление статуса адвоката и не осуществление соответствующей деятельности.

При исчислении налоговой базы по НДФЛ адвокаты имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов.

Для включения расходов в сумму профвычета требуется одновременное выполнение нескольких условий, а именно расходы должны быть фактически произведены, документально подтверждены и непосредственно связаны с осуществлением адвокатской деятельности.

Пунктом 7 статьи 25 Федерального закона от 31.05.2002 № 63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» предусмотрено, что адвокат осуществляет профессиональные расходы на:

1) общие нужды адвокатской палаты в размерах и порядке, которые определяются собранием (конференцией) адвокатов;

2) содержание соответствующего адвокатского образования;

3) страхование профессиональной ответственности;

4) иные расходы, связанные с осуществлением адвокатской деятельности.

Указанные расходы могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета по НДФЛ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/46337 от 25.06.2019.

963 НДФЛ

15 июля 2019 года истекает срок уплаты налога на доходы физических лиц по представленной налоговой декларации за 2018 год.

Уплатить налог обязаны граждане, которые по итогам прошлого года получили доход и задекларировали его, а также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, у которых при подаче декларации 3-НДФЛ по итогам 2018 года возникла обязанность по уплате налога на доходы физических лиц.

Направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату НДФЛ в таких случаях законодательством не предусмотрено. Самостоятельно сформировать платежный документ и уплатить налог можно с помощью электронных сервисов ФНС России: «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Заполнение платежного поручения» и «Личный кабинет для физических лиц», а также через любое кредитное учреждение (банк) или через почтовые отделения ФГУП «Почта России».

За неуплату налога в установленный срок за каждый день просрочки платежа в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации будут начисляться пени.

Адвокаты могут не уплачивать страховые взносы за себя в период, если статус адвоката приостановлен. Для этого надо предоставить в ИФНС заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы.

Минфин подготовил поправки в п.7 ст. 430 НК, которые несколько видоизменяют эту норму.

Теперь адвокату будет достаточно отправить в ИФНС заявление. Никаких документов к нем прилагать не надо. Налоговики сами получат их по своим каналам.

Кроме того, чиновники также решили уточнить, как считать взносы, если освобождение происходит не с начала месяца.

Сейчас в НК в таких случаях закреплена пропорция только в целых месяцах, однако в п.8 ст. 430 НК внесут поправки, и пропорцию будут высчитывать по дням.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».