Право

Налоговое право, НК РФ

Налоговое право— отрасль права, которая регулирует общественные отношения в сфере налогообложения, возникающие между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами. Некоторые считают его подотраслью Финансового права. Основной документ - Налоговый кодекс РФ

Все материалы

ФНС письмом от 28.04.2020 № БС-4-11/7193 направила рекомендуемые формы по предоставлению субсидий, выплачиваемых субъектам МСП на работников, по постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 № 576

Этим постановлением предусмотрено информирование заявителя о решении налогового органа по заявке на предоставление зарплатной субсидии. Поэтому и потребовались такие формы.

В письме содержатся:

  • рекомендуемая форма «Уведомление о перечислении субсидии»
  • рекомендуемая форма «Сообщение об отказе в предоставлении субсидии»

Заместитель главы ФНС Светлана Бондарчук отрицает наличие проблем с получением субсидий из-за поздно сданной отчетности СЗВ-М.

В интервью радиостанции Business FM она сказала:

«Пенсионный фонд каждый день всю отчетность, поступившую вновь, корректирующую, за прошлый период передает в налоговые органы. Каждый день она встает в очередь на обработку, и все те потенциальные получатели субсидий, которые подали нам заявление, дополнительно вовлекаются в процедуру обработки этой отчетности».

Светлана Леонидовна утверждает, что обмен с ПФР ежедневный. И что если есть какие-то вопросы, то их можно задать как Пенсионному фонду, так и ФНС.

«Мы всегда эту ситуацию разворачиваем в пользу плательщика», — заявила она.

Однако реальность несколько отличается от слов г-жи Бондарчук. Сегодня мы рассказывали о том, что предпринимателям отказывают в субсидии, потому что СЗВ-М за март была сдана позже 15 апреля. Потому что именно за март ПФР сделал выгрузку только на 15 апреля и больше ничего не подгружает.

Микробизнес — это вам не гостиница из группы компаний. Увы, их владельцам не приходится рассчитывать на то, что им позвонит лично Егоров и решит проблему.

Срок представления физическими лицами-резидентами отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за отчетный 2019 год продлен до 1 декабря 2020 года. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

Так, указанный отчет за 2019 год можно представить в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». На бумаге его можно направить заказным письмом с уведомлением о вручении, а также подать лично либо через представителя, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации. Форму можно скачать на сайте ФНС России в разделе «Валютный контроль».

С 29 апреля 2020 года вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 № 528, которым внесены изменения в правила представления физическими лицами отчетов о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка. Отчет представляется по новым правилам начиная с отчета за 2020 год. По новым правилам физлица пока могут направить отчетность только на бумаге.

Совет Федерации одобрил закон о предоставлении мер налоговой поддержки широкому кругу лиц в условиях распространения новой коронавирусной инфекции, сообщил ТАСС.

Закон был принят Госдумой еще 22 мая в составе целого пакета документов по поддержке бизнеса, но сенаторы не торопились собираться на заседание.

Закон освобождает от НДС операции в отношении безвозмездной передачи имущества со стороны организаций и индивидуальных предпринимателей медицинским организациям, которые являются НКО, органам государственной власти и органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям для предупреждения и предотвращения распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции.

Из состава налогооблагаемых доходов у организаций и индивидуальных предпринимателей исключаются суммы списанной задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и начисленных по ним процентов. От налогообложения НДФЛ освобождаются выплаты стимулирующего характера работникам стационарных организаций социального обслуживания. Самозанятым возвращается сумма уплаченного ими налога на профессиональный доход за налоговые периоды 2019 года.

Индивидуальным предпринимателям в наиболее пострадавших отраслях экономики сумма страховых взносов за 2020 год уменьшается на величину одного минимального размера оплаты труда. Для наиболее пострадавших от пандемии индивидуальных предпринимателей, которые не являются работодателями, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20318 руб.

Кроме того, предусматривается списание подлежащих уплате за II квартал 2020 года налогов (авансовых платежей) и страховых взносов индивидуальным предпринимателям, налогоплательщикам, отнесенным к субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в наиболее пострадавших отраслях экономики.

Подробнее о том, какие налоги можно будет не платить в материале Закон об освобождении от налогов и взносов за 2 квартал принят. Кому повезло?

Премьер-министр России Михаил Мишустин продлил мораторий на налоговые проверки предприятий туриндустрии и в других отраслях. Об этом он сообщил на совещании с вице-премьерами.

«Подписано постановление, которое продлевает мораторий на налоговые проверки для бизнеса до 30 июня», — цитирует Мишустина ТАСС.

Он уточнил, что «это решение коснется всех отраслей, в том числе и тех компаний и индивидуальных предпринимателей, которые работают в сфере туризма».

Глава кабинета министров отметил, что туристическая отрасль «существенно пострадала из-за распространения коронавирусной инфекции». «Согласно постановлению, мораторий будет касаться предприятий туристической индустрии: горнолыжных трасс, пляжей, гостиниц с определенным доходом и номерным фондом», — сказал Мишустин.

По его словам, «такая деятельность должна быть профильной для организаций, а сам бизнес должен быть включен в единый перечень классифицированных гостиниц, горнолыжных трасс и пляжей». «Такое решение позволит подержать предпринимателей, освободить их на время от неизбежных формальностей и административной нагрузки, создать более комфортные условия для возвращения к нормальной работе после того, как инфекция отступит», — полагает премьер-министр.

Федеральная налоговая служба объявила о продлении приостановки взыскания задолженностей и обеспечительных мер до 1 июля. Об этом сообщается в письме от 26.05.2020 № ЕД-20-8/71@.

Это касается всех налогоплательщиков — юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Вне зависимости от отраслей, в которых ведется деятельность и категории предприятия.

Исключение составляют случаи, когда будет установлено, что непринятие мер взыскания задолженности может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию. В данной ситуации меры взыскания и соответствующие обеспечительные меры могут быть применены только по согласованию с руководителем вышестоящего налогового органа.

 

Минэкономразвития предложило расширить реестр социально ориентированных некоммерческих организаций за счет организаций, имеющих право на пониженные тарифы страховых взносов — 20%.

Под такой критерий подходят не только благотворительные фонды, но и организации в области соцобслуживания, образования, здравоохранения, спорта (кроме профессионального), культуры и искусства, научных исследований и разработок, сообщила РБК пресс-служба министерства. Инициатива представлена в докладе президенту и правительству

За помощь организациям, включенным в реестр, бизнес должен получить право на налоговый вычет, согласно принятым Госдумой 22 мая во втором чтении поправкам в Налоговый кодекс. Это означает, что компании смогут при расчете налога на прибыль учитывать пожертвования и стоимость товаров, безвозмездно переданных нуждающимся, как расходы при условии, что те не превышают 1% от выручки.

Поправки должны вступить в силу задним числом, с 1 января 2020 года. Налоговые льготы на благотворительность в конце апреля анонсировал президент Владимир Путин.

Но не обошлось без ложки дегтя — под критерии из законопроекта, необходимые для включения НКО в реестр, не подошел ряд крупных благотворительных фондов, в частности «Подари жизнь», «Живой», Фонд Константина Хабенского, «Настенька».

Согласно одобренным Думой поправкам, в реестр войдут организации, получавшие президентские гранты или субсидии от государства, централизованные религиозные организации и учрежденные ими НКО, организации — поставщики соцуслуг и исполнители общественно полезных услуг. Помимо налогового вычета донорам господдержку должны получить и сами НКО из реестра. Эти организации освободят от налогов и платежей за аренду федерального имущества в апреле—июне, им также дадут налоговую отсрочку.

Но ряд крупных фондов не получают государственных субсидий и грантов. Их представители объяснили РБК свою позицию — если у государства есть деньги, то оно и так может потратить их на лечение детей. Но кризис в стране привел к уходу большинства благотворителей и размер пожертвований резко снизился.

Налоговики на своем сайте разъяснили порядок формирования сведений о задолженности при предоставлении субсидий малому и среднему бизнесу из пострадавших отраслей.

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 одним из условий включения в реестр в целях предоставления субсидии субъектам малого и среднего предпринимательства, ведущим деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции является отсутствие по состоянию на 1 марта 2020 года недоимки по налогам и страховым взносам, в совокупности превышающей 3 000 рублей.

Сумма указанной недоимки рассчитывается с учетом консолидации в целом по налогоплательщику всех имеющихся недоимок и переплат по налогам и страховым взносам (без учета пеней, штрафов, процентов).

При определении суммы недоимки в соответствии с подпунктом «д» пункта 3 Правил учитываются сведения о погашении недоимки по состоянию на 1 марта 2020 г., имеющиеся у налогового органа на дату подачи заявления о представлении субсидии.

В случае, если Вы не согласны с наличием неисполненной обязанности по уплате налогов (сборов) по состоянию на 01.03.2020, Вы можете:

  • проверить состояние своих расчетов с бюджетом в сервисе Личный кабинет юридического лица (индивидуального предпринимателя);
  • запросить, в том числе через ТКС, справку о состоянии расчетов налогоплательщика по налогам, сборам и взносам или акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
  • по результатам таких проверок обратиться в налоговый орган с указанием причин несогласия и просьбой урегулировать задолженность.

ФНС будет публиковать информацию о залогах и арестованном имуществе на своем сайте. Приказ о составе информации и порядок её размещения прошел регистрацию и Минюсте и опубликован.

Согласно приказу, публикуется следующая информация:

  • ИНН налогоплательщика;
  • наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя;
  • принятые обеспечительные меры и статья НК РФ, в соответствии с которой они приняты;
  • дата решения о принятии обеспечительных мер;
  • дата решения об отмене обеспечительных мер с указанием основания для отмены;
  • дата прекращения действия обеспечительных мер с указанием основания для прекращения;
  • сведения об имуществе, в отношении которого приняты обеспечительные меры, и его индивидуальные признаки (описание, в том числе цифровое, буквенное обозначения или их комбинация).
С 1 апреля 2020 года, согласно пункту 4 статьи 72 НК РФ, ФНС должна публиковать на своем сайте сведения о решениях в части применения к налогоплательщикам для целей уплаты налогов обеспечительных мер в виде залога/ареста имущества, запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества. &

Отчеты о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) за 1 квартал 2020 могут быть представлены в течение 30 дней с момента прекращения мер ограничительного характера. Об этом ФНС сообщила в письме № ВД-4-17/7012@ от 24.04.2020 г.

Такой отчет организации и ИП обязаны предоставлять в налоговый орган в течение 30 дней с даты окончания отчетного квартала. Но в этот раз срок попал на нерабочие дни. Кроме того, в большинстве регионов до сих пор введены ограничительные меры из-за пандемии коронавируса.

В этом же письме ФНС еще раз напоминает налоговым органам о том, что в случае нарушения каких-либо сроков по сдаче отчетности или предоставления информации, надо устанавливать наличие или отсутствие вины налогоплательщика. Потому что нарушение может быть вызвано форс-мажорными обстоятельствами.

Госдума приняла сразу во втором и третьем чтении законопроект об освобождении субъектов малого и среднего предпринимательства от уплаты налогов и взносов за 2 квартал. Но льгота дана только тем субъектам, кто относится к пострадавшим отраслям, указанным в постановлении правительства № 434 от 03.04.2020 г. Льготы также получили некоторые социально-ориентированные некоммерческие организации. Освободили от налогов и взносов и религиозные организации.

Не надо будет платить:

  1. Авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель-июнь
  2. Акцизы за апрель-июнь
  3. Водный налог за 2 квартал
  4. НДПИ за апрель-июнь
  5. ЕСХН за 1 полугодие
  6. УСН за 2 квартал
  7. ЕНВД за 2 квартал
  8. Транспортный налог по автомобилям, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  9. Налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  10. Налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года
    по 30 июня 2020 года
  11. Земельный налог по участкам, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  12. НДФЛ (для ИП на ОСНО) за 2 квартал
  13. Торговый сбор за 2 квартал (есть только в Москве)
При расчете патента ИП должны вычесть календарные дни с 1 апреля по 30 июня, т.е. пересчитать уже полученные патенты.

Для этих же организаций и ИП из пострадавших отраслей ставки страховых взносов за период апрель-июнь установлены в размере 0% (по всем видам взносов, кроме соц.страхования от несчастных случаев и травматизма).

Глава ФНС пообещал, что освобождение от налогов для пострадавших отраслей будет автоматическим.

Про возврат налога за 2019 год в принятом законе ничего не написано (а многие СМИ уже сообщили о том, что это в документе есть). Но в статью 217 НК внесен пункт 83 «доходы в виде субсидии (гранта в форме субсидии), источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета, полученные физическим лицом в 2020 году в размере, соответствующем сумме уплаченного таким физическим лицом налога на профессиональный доход за 2019 год в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход». Таким образом, государство будет не прощать налог, а возвращать его в виде субсидии. Это будет делаться по постановлению правительства.

Госдума приняла в первом чтении законопроект с поправками в Налоговый кодекс, связанными с пандемией COVID-19.

Автором проекта является правительство, представлял проект статс-секретарь — зам.министра Алексей Сазанов.

Он пояснил, что законопроект можно разделить на несколько пунктов:

  1. Освобождение субъектов МСП из пострадавших отраслей от налогов и взносов за 2 квартал.
  2. Освобождение от НДС безвозмездной передачи имущества, используемого для борьбы с COVID-19. Кроме того, переданное имущество можно будет учитывать в затратах по налогам и получать по нему вычет по НДС.
  3. Освобождение от налогов доходов в виде списанной задолженности по кредитам, взятым на поддержку занятости, и начисленным по ним процентов.
  4. Освобождение от НДФЛ выплат стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку лицам, которые оказывают социальные услуги.
  5. Снижение фиксированных взносов для ИП, ведущих деятельность в пострадавших отраслях (на 12 130 рублей, как обещал Путин).
Проект был принят в первом чтении, завтра будет второе. А может быть сразу примут и в третьем.

Правительство внесло в Госдуму законопроект об освобождении от налогов за 2 квартал некоторых организаций и ИП.

Под освобождение попадут субъекты МСП, ведущие деятельность в отраслях, указанных в постановлении № 434 от 03.04.2020 г., а также некоторые социально-ориентированные некоммерческие организации.

Не надо будет платить:

  1. Авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель-июнь
  2. Акцизы за апрель-июнь
  3. Водный налог за 2 квартал
  4. НДПИ за апрель-июнь
  5. ЕСХН за 1 полугодие
  6. УСН за 2 квартал
  7. ЕНВД за 2 квартал
  8. Транспортный налог по автомобилям, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  9. Налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  10. Налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности налога за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года
    по 30 июня 2020 года
  11. Земельный налог по участкам, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  12. НДФЛ (для ИП на ОСНО) за 2 квартал
  13. Торговый сбор за 2 квартал (есть только в Москве)
При расчете патента ИП должны вычесть календарные дни с 1 апреля по 30 июня, т.е. пересчитать уже полученные патенты.

Для этих же организаций и ИП из пострадавших отраслей ставки страховых взносов за период апрель-июнь установлены в размере 0% (по всем видам взносов).

Глава ФНС уже пообещал, что освобождение от налогов для пострадавших отраслей будет автоматическим.

Федеральная налоговая служба подготовила информационную систему, которая позволит обеспечить освобождение от уплаты налогов за второй квартал этого года компаний, пострадавших от последствий пандемии коронавируса.

Об этом заявил на совещании у президента РФ Владимира Путина по вопросам реализации мер поддержки экономики и социальной сферы глава ФНС Даниил Егоров.

«К этой программе относится 1,9 млн субъектов, где работает более 4 млн 700 тысяч человек. Соответственно, как мы организовали информационную систему? Она уже подготовлена. Людям ничего самим делать не надо будет. Они, как обычно, будут сдавать декларации, мы автоматизированно, через учетную систему будем их уведомлять, что они не должны платить налог на такую-то сумму за такой-то период», — цитирует Егорова ТАСС.