Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Нарушения налогового законодательства

Раздел посвящен налоговой и административной ответственности за правонарушения в сфере налогового и бухгалтерского учета.

Пени, штрафы, акты привлечения налогоплательщиков к ответственности. Штраф за несдачу декларации, санкции за неуплату налогов, смягчающие и отягчающие обстоятельства - все это в материалах, которые можно найти тут.

Все материалы


Налоговый консультант Юзвак Максим рассказывает о наиболее интересных налоговых спорах, рассмотренных Верховным Судом в июне 2016. В обзоре рассмотрены проблемы передачи недвижимости при погашении займа, учета процентов за досрочную оплату, реальности сделок.

Семинары по теме Нарушения налогового законодательства
Все семинары

Если организация не может самостоятельно уплатить налог, в том числе по причине отсутствия счета в банке, то его могут взыскать принудительно, в порядке, предусмотренном статьей 47 НК РФ, то есть путем обращения взыскания на имущество этой организации, в том числе на наличные денежные средства. Такие разъяснения приведены в письме Минфина № 03-02-08/46094 от 05.08.2016 г.

Согласно пункту 1 статьи 47 НК РФ взыскание налога за счет имущества налогоплательщика-организации производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об исполнительном производстве".

Напомним, что решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Если этот срок будет пропущен, взыскать налог можно только через суд.
 

Посетитель форума Клерк.ру с ником deloman пожаловался на то, что налоговая закидала его письмами. А началось все с небольшой оплошности: deloman просрочил сдачу сведений о ССЧ и как честный налогоплательщик решил хоть и с опозданием, но все-таки отправить отчет. С тех пор наш читатель потерял покой – от налоговой одно за другим стали поступать письма, акты, решения.

Здесь дело не сколько в штрафах, а в выносе мозга, закидали решениями, актами на акты. Теперь вот административку сшили... По налоговой, штраф был уплачен еще до, акта!
А что бы было, если бы Среднесписочную вообще не сдали?

- deloman

Скорее всего, ничего бы не было, - отмечают участники дискуссии. Впрочем, автор вопроса уже и сам пришел к выводу, что было бы лучше и вовсе не отправлять «просроченный» отчет.

Что касается троллинга со стороны налоговой, по поводу которого негодует автор темы, то опытные специалисты отмечают, что такая ситуация – это мелочи жизни.

«Если так реагировать на работу наших органов, то бизнес лучше и не начинать. Нервов не хватит», - пишет модератор Над.К.

Высказать свое мнение по ситуации топикстартера можно в теме форума «Налоговая - Среднесписочная и Вынос МОЗГА!»

1304 2-НДФЛ

Представление сведений о доходах физического лица с указанием некорректных данных (неверно заполнены ИНН отдельных работников, имеются факты незаполнения неудержанной суммы налога) является представлением налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения, и образует состав налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 126.1 Налогового кодекса. Причем штраф полагается даже если исправления в сведения внесены до истечения срока сдачи справок,  если правки вносятся уже после  обнаружения налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных документах сведений. Такой вывод содержится в письме Минфина № 03-04-06/38424 от 30.06.2016 года.

Неуплата налогов физическим лицом на основании уведомлений налоговой не может повлечь наложения штрафа по ст.122 Налогового кодекса. Об этом сообщается в письме Минфина № 03-02-08/37483 от 28.06.2016 г.

При этом ведомство сослалось на пункт 19 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации" в котором разъяснено, что при применении указанных положений статьи 122 НК РФ следует исходить из того, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного названной статьей. В этом случае с него подлежат взысканию только пени.

Привлечь к ответственности физических лиц за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя по пункту 2 статьи 116 Налогового кодекса нельзя, сделал вывод Минфин в письме № 03-02-08/35401 от 10.06.2016 г

Министерство ссылается при этом на Определение Верховного Суда РФ от 23.11.2015 N 307-КГ15-14462, в котором доводы инспекции Федеральной налоговой службы, изложенные в ее жалобе на решение Арбитражного суда Мурманской области от 03.02.2015 по делу N А42-7236/2014, постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.04.2015, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 23.07.2015 по тому же делу, в части привлечения физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, к ответственности по пункту 2 статьи 116 Кодекса признаны основанными на ошибочном толковании норм Кодекса.

 

Закон от 30.03.2016 N 77-ФЗ.

Ужесточена административная ответственность должностных лиц за грубое нарушение требований к бухучету и отчетности1:

  • штраф составит от 5 до 10 тыс. руб. (ранее - от 2 до 3 тыс. руб.);
  • повторное нарушение повлечет штраф в размере от 10 до 20 тыс. руб. либо дисквалификацию на срок от 1 года до 2 лет.
Кроме этого, дополнен и список грубых нарушений. Теперь таковыми в числе прочего считаются:

  • регистрация в бухучете "нереального" факта деятельности;
  • отсутствие первички и бухотчетности в период установленных для таких документов сроков хранения;
  • составление бухгалтерской отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухучета.
Срок давности для привлечения к ответственности за такие нарушения увеличен с 1 года до 2 лет со дня совершения 2.

--------------------------------

  1. ст. 15.11 КоАП РФ
  2. ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ

Впервые опубликовано в журнале "Главная книга" N08, 2016