НДФЛ

Социальные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов согласно статье 219 Налогового кодекса. К социальным налоговым вычетам относятся суммы, уплаченные:

  • на благотворительные цели;
  • за собственное обучение и обучение детей;
  • за лечение и медицинские препараты;
  • на финансирование будущей пенсии.

Все материалы

На днях в Госдуму поступил законопроект о распространении права на социальный вычет по НДФЛ при оплате лечения совершеннолетних детей.

Наши читатели, обсуждая этот материал, затеяли полемики, в ходе которой несколько отклонились от главной темы материала.

Одни считают, что раз вычет есть на лечение родителей, то логично ввести его и на лечение взрослых детей.

Другие считают, что 20-летние дети могут сами заработать на свое лечение, а значит и вычет могут получить самостоятельно.

Так все-таки целесообразно ли менять условия социального вычета на лечение или надо оставить все, как есть?

Приглашаем вас принять участие в опросе.

Социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение совершеннолетних детей могут прописать в НК.

Соответствующий законопроект № 997842-7 внесен в Госдуму депутатом от КПРФ Михаилом Щаповым.

Напомним, согласно действующей редакции статьи 219 НК, социальный налоговый вычет может получить налогоплательщик НДФЛ, оплативший лечение или приобретение лекарственных препаратов себе, супругу, родителю, а также ребенку (в том числе усыновленному) и подопечным, но в возрасте до 18 лет.

Между тем нередки случаи, когда после наступления совершеннолетия ребенок остается на иждивении родителей или возникает длительная болезнь, которая может на годы исключить возможность получения собственного дохода совершеннолетним гражданином.

Также распространена ситуация, когда ребенок является студентом и не имеет собственного дохода до окончания обучения. В случае болезни и потребности в операции, приобретении медикаментов, расходы в таких ситуациях ложатся на плечи родителей. Но получить вычет они не могут.

Получается, что получить вычет на взрослых супругов и родителей можно, а на взрослых детей нельзя.

Имеющееся ограничение по предоставлению социальных налоговых вычетов на лечение детей с использованием средств родителей только до 18 лет представляется несправедливым и не логичным, отмечается в пояснительной записке.

В этой связи, законопроектом предлагается предоставить налогоплательщику возможность получать социальный налоговый вычет в размере стоимости лекарственных препаратов и лечения не только за себя, своего супруга и родителя, но и за своего ребенка (в том числе усыновленного) и подопечного независимо от их возраста.

Минфин разместил на федеральном портале текст проанонсированного ранее законопроекта о внесении поправок в статью 219 НК, которая регулирует социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

Речь идет о новом социальном вычете на детский спорт.

Законопроектом предусматривается возможность получения социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за прохождение спортивной подготовки своими детьми в возрасте до 18 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за прохождение своими подопечными в возрасте до 18 лет, в физкультурно-спортивных организациях, — в размере фактически произведенных расходов на прохождение спортивной подготовки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Проект направлен на создание экономических условий, стимулирующих родителей (законных представителей) направлять детей для прохождения спортивной подготовки, говорится в пояснительной записке.

На федеральном портале опубликовано уведомление Минспорта о подготовке будущего закона с поправками в статью 219 НК, которая регламентирует порядок предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.

Поправки обусловлены необходимость создания экономических условий в целях стимулирования родителей (законных представителей) направлять детей для прохождения спортивной подготовки.

Таким образом перечень социальных вычетов может быть расширен. В него включат спортивные расходы.

Конкретные параметры вычета пока не известны. Текст проект пока не опубликован.

Как только он будет размещен мы расскажем, кому, как и при каких обстоятельствах будет предоставляться этот вычет.

Напомним, в прошлом году Минфин разработал проект о внедрении в статью 219 НК вычета на физкультурно-оздоровительные услуги. Проект был размещен на федеральном портале, но дальше этого дело так и не пошло.

Передать право на социальный налоговый вычет по НДФЛ другому лицу, в том числе супругу, нельзя.

Вместе с тем на основании пункта 1 статьи 256 ГК имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное.

В соответствии с пунктом 2 статьи 34 СК к общему имуществу супругов относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие).

Таким образом, жена вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение умершего супруга независимо от того, на кого из супругов оформлены подтверждающие документы.

Такое разъяснение содержится в письме ФНС от 11.06.2020 № БС-19-11/131@.

ЛГБТ-активист и правозащитник Игорь Кочетков получил налоговый вычет по расходам на страхование жизни своего супруга Кирилла Федорова.

Об этом сообщается на сайте движения.

В декабре 2019 года Игорь Кочетков заключил со страховой компанией договор страхования жизни своего супруга Кирилла Федорова. После этого он заполнил декларацию по форме 3-НДФЛ на сайте ФНС. Через полтора месяца налоговая провела проверку декларации и приняла решение о возврате налога, деньги поступили Игорю Кочеткову на карту 5 июня.

Как пояснил юрист ЛГБТ-сети Александр Белик, согласно статье 158 СК браки, заключенные за рубежом, признается действительными в России, если не подпадают под исключения, установленные статьей 14 того же кодекса.

«Игорь Кочетков и Кирилл Федоров заключили брак в США в 2019 году. Они не являются генетическими родственниками, не состоят в других браках и являются дееспособными, а значит не подпадают ни под одно из исключений, установленных статьей 14», — прокомментировал Александр Белик.

Добавим, что Семейный кодекс определяет брак как союз мужчины и женщины.

Глава Торгово-промышленной палаты РФ Сергей Катырин предложил дополнить список социальных вычетов по НДФЛ, включив туда вычет на авиационные перелеты граждан РФ по территории РФ.

Условия предоставления вычета предлагается установить следующие:

  • в размере фактически осуществленных расходов на перелет без ограничения предельного размера вычета по НДФЛ;
  • перелет осуществлен только гражданином РФ;
  • перелет осуществлен на внутренних рейсах российских авиаперевозчиков
Это предложение содержится в письме Катырина, направленном замминистру финансов Алексею Сазанову, передает РИА Новости.

Это станет меры поддержки авиаотрасли РФ на фоне ситуации с коронавирусом, отмечает глава ТПП.

В числе возможных мер также установление ставки НДС 0% на все внутренние авиаперевозки, включая перевозки через аэропорты московского авиационного узла с 1 июня 2020 года до 31 декабря 2029 года.

Правительство утвердило новый перечень платных медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, при оплате которых можно оформить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Постановление от 8 апреля 2020 года № 458 опубликовано на сайте Кабмина.

Перечень, который был утвержден в 2001 году, признается утратившим силу. Новое постановление вступит в силу через месяц после его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Т.е. начало действия документа — 1 января 2021 года.

В новый перечень дорогостоящих видов лечения, в частности, вошел ряд услуг по ортопедическому лечению с врожденными и приобретенными дефектами зубов, и услуги, которые оказывают в рамках высокотехнологичной медпомощи. Кроме того, в списке есть услуги по лечению бесплодия, а также услуги, оказываемые в рамках паллиативной медицинской помощи, предусматривающие использование на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма человека.

Родители имеют право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение своих детей. Но есть два ограничения: возраст ребенка должен быть не более 24 лет и обучение должно осуществляться по очной форме.

Можно ли получить вычет при дистанционном очном обучении? Да, можно, отвечает зам.начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС Владислав Волков.

Дистанционный способ обучения — это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику.

Для подтверждения права на данный вычет нужно представить документы, подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку налогоплательщика. Такими документами могут быть:

  • договор с учебным заведением с указанием в нем очной формы обучения ребенка;
  • справка из учебного заведения о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме;
  • выписка из локальных документов организации или копии таких документов о предоставлении образовательных услуг по очной форме.
Ранее Минфин в письме от 25.09.2017 № 03-04-07/61763 объяснял, что определяющее значение имеют не образовательные технологии, используемые для проведения обучения (в частности, дистанционное обучение), а факт обучения детей по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. Письмо было разослано ФНС по налоговым для применения в работе.

С 2019 года получить социальный налоговый вычет по НДФЛ можно при покупке любых лекарств.

Для этого в налоговую инспекцию необходимо представить подтверждающие документы: рецептурный бланк и платёжные документы, в частности, кассовый чек из аптеки.

Одним из камней преткновения был специальный штамп на рецепте, который там должен быть согласно приказу Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. Ранее фискалы разъясняли, что этот штамп является обязательным. Но в медорганизациях зачастую печати отсутствовали.

Однако недавно вышло письмо ФНС № БС-3-11/937@ от 10.02.2020, в котором говорится, что проставление на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика» более не является обязательным условием для получения социального налогового вычета по НДФЛ на лекарства.

Напомним, как по хронологии развивались события по теме штампа на рецептурных бланках:

08.05.2019 ФНС в письме № БС-4-11/8737 — нужен рецепт со штампом;

02.08.2019 Минздрав в письме № 25-4/3085695-8611 — медики должны выдать рецепт и поставить там штамп;

30.12.2019 Минздрав в письме № 25-1/3144694-13771 — нужен рецепт со штампом;

30.12.2019 Минфин в письме № 03-04-06/103356 — рецепт без штампа — не повод для отказа в вычете;

10.02.2020 ФНС в письме № БС-3-11/937@ — штамп на рецепте ставить не обязательно.

С 2019 год социальный налоговый вычет по НДФЛ можно получить в размере стоимости любых лекарственных препаратов, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Для реализации своих прав налогоплательщиком могут быть представлены любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подтверждающие назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных за счет собственных средств лекарственных препаратов для медицинского применения, а также произведенные расходы.

Об этом сообщает Минфин в письме 03-04-06/103356 от 30.12.2019.

В целях получения социального налогового вычета при оформлении назначения лекарственных препаратов на рецептурном бланке налогоплательщик в качестве подтверждающих документов представляет рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, а также платежные документы (в частности, кассовый чек) из аптеки.

Минфин высказал мнение, что отсутствие на рецептурном бланке штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является основанием для отказа налогоплательщику в предоставлении социального налогового вычета.

Напомним, ранее мы рассказывали о проблемах, с которыми сталкиваются налогоплательщики, желающие получить заветный рецепт со штампом.Во многих медицинских организаияъ такого штампа вовсе нет. А иногда дело и вовсе доходит до курьезов.

И смех, и грех... Какие штампы ставят медики на рецепты для вычета по НДФЛ

Социальный вычет по расходам на лечение своих родителей можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган — налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Налоговый вычет можно получить за следующие расходы:

  • оплата оказанных медицинских услуг, входящих в установленные законодательством перечни;
  • оплата лекарств, назначенных врачом (при наличии рецепта).
  • уплата страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, предусматривающему оплату страховой организацией исключительно медицинских услуг.
Для получения налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг, оказанных вашим родителям, или покупкой для них лекарств понадобятся следующие документы:

1. копия договора с медицинской организацией или ИП на оказание медицинских услуг;

2. копия лицензии медицинской организации или ИП на осуществление медицинской деятельности, если в договоре отсутствуют ее реквизиты;

3. оригинал справки об оплате медицинских услуг. В ней дорогостоящие медицинские услуги указываются под кодом 2, недорогостоящие — под кодом 1;

4. рецептурный бланк на лекарственные препараты;

5. копии платежных документов, подтверждающих внесение (перечисление) вами денежных средств в оплату лечения, оплату лекарственных средств (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);

6. копия вашего свидетельства о рождении, в котором указан родитель, за которого оплачено лечение.

Пользователи Личного кабинета налогоплательщика могут заполнить декларацию в режиме онлайн через Сервис, прикрепив сканы подтверждающих документов и подписав весь комплект усиленной неквалифицированной подписью (УНП).

УНП формируется в профиле Сервиса и является бесплатной, пояснили в УФНС по Республике Мордовия.

Ранее получить вычет по НДФЛ можно было только на лекарства, поименованные в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

Этот документ содержит список лекарств и перечень медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения для целей получения социального налогового вычета.

Однако с 2019 года вычет можно получить при приобретении любых лекарств. В этой связи Постановление Правительства № 201 будет признано утратившим силу в части утверждения ограничительного перечня лекарственных препаратов.

Об этом сообщает Минздрав в письме № 25-1/3144694-13771 от 30.12.2019.

Для получения социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов налогоплательщику необходимо предоставить в налоговый орган по месту жительства рецепт на приобретенный за собственные средства лекарственный препарат со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», письменное заявление с товарным и кассовым чеками из аптечного учреждения, осуществляющего отпуск лекарственных средств.

Напомним, недавно мы рассказывали о курьезной истории с таким штампом.

И смех, и грех... Какие штампы ставят медики на рецепты для вычета по НДФЛ