имущественные налоги

Ролик «Порядок предоставления налоговых льгот по имущественным налогам с учетом изменений в законодательстве» объясняет, что с этого года вместе с заявлением физлица для получения налоговой льготы можно не подавать документы о принадлежности ко льготной категории физлиц. Достаточно указать реквизиты, а налоговые органы сами запросят необходимые документы. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.09.2017 № 286-ФЗ.

Видеоролик «Налоговый вычет по земельному налогу» рассказывает, что в 2018 году этот вычет впервые будет применен в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, если он принадлежит пенсионерам, инвалидам I и II групп и другим «льготникам» (полный перечень в п. 5 ст. 391 НК РФ). Если имеющий право на вычет налогоплательщик ранее пользовался льготами по другим имущественным налогам, то вычет будет применяться автоматически. Дополнительное обращение от гражданина в инспекцию не требуется. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ.

Видео «Налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости» объясняет введенный с 2018 года в 15 субъектах РФ новый порядок расчета налога исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Изменения будут применяться в республиках Адыгея, Карелия, Марий Эл, Саха (Якутия), Тыва, в Краснодарском и Хабаровском краях, Астраханской, Мурманской, Оренбургской, Орловской, Тамбовской областях, Еврейской автономной области, Ненецком и Чукотском автономных округах. В налоговый оборот будут вовлечены принадлежащие гражданам жилые помещения, садовые и дачные дома, гаражи, по которым ранее налог не рассчитывался из-за отсутствия обязанности выполнения технической инвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. В первый период перехода будет применен понижающий коэффициент 0,2. Одновременно сохраняются льготы для 15 категорий налогоплательщиков для объектов, не используемых в предпринимательской деятельности. Эти изменения предусмотрены Федеральным законом от 04.10.2014 №284-ФЗ.

Приложение доступно пользователям смартфонов на платформах Андроид и iOS. Найти его можно в App Store и GooglePlay по названию «Налоги ФЛ».

Войти в сервис можно с помощью как пароля, получаемого при создании Личного кабинета, так и подтвержденного пароля от сайта «Госуслуг».

Получить доступ к сервису можно, обратившись с заявлением в любую инспекцию и предъявив документ, удостоверяющий личность. Логин и пароль инспектор выдаст в течение 15 минут.

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет пользователю дистанционно получать актуальную информацию об объектах имущества, о начислениях и уплате налогов, оплачивать налоги, а также заполнять и направлять декларацию о доходах, отслеживать статус ее камеральной проверки, обращаться в налоговые органы.

Кроме того, для более удобного электронного документооборота с налоговыми органами пользователь Личного кабинета может использовать усиленную неквалифицированную электронную подпись. С ее помощью можно подавать в электронном виде декларацию 3-НДФЛ с приложениями, а также заявление на зачет/возврат переплаты из бюджета, заявление на предоставление налоговой льготы, уведомление о выборе льготного объекта, уведомление о необходимости (об отказе) получения документов на бумажном носителе, запрашивать справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности по уплате налогов, акт сверки и другие документы.

 Прекращение существования постройки предполагает снятие объекта недвижимости с государственного кадастрового учета, о чем в Единый государственный реестр недвижимости вносится соответствующая запись о прекращении прав на соответствующие жилые помещения.

Федеральным законом от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» указывается, что в качестве основания для кадастрового учета представляется акт обследования, в котором кадастровый инженер в результате осмотра места нахождения многоквартирного дома подтверждает прекращение его существования. Соответствующая запись в ЕГРН фиксирует дату снятия с учета и прекращение права на объекты недвижимого имущества без перехода к новому правообладателю.

В частности, для граждан, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, существуют следующие льготы по налогам:

• по налогу на имущество физических лиц – в отношении объектов, находящихся в собственности: квартир или комнат, жилых домов, гаражей или машино-мест, хозяйственных строений (сооружений) площадью до 50 квадратных метров, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (право на налоговую льготу установлено на один объект каждого вида собственности) – в размере 100%;
• по земельному налогу:
  • в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика);
  • по земельным участкам, расположенным на территории Петрозаводского городского округа, в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика, занятого жилым помещением или гаражом, в размере 100% для пенсионеров, получающих трудовую пенсию по старости.
• по транспортному налогу – на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно, а также мотоциклы и мотороллеры - в виде уменьшения налоговой ставки на 50%.

При наличии у перечисленных налогоплательщиков двух и более транспортных средств льгота предоставляется на одно транспортное средство, имеющее наибольшую мощность двигателя.

Граждане, имеющие право на налоговую льготу, в том числе в виде уменьшения налоговый базы на не облагаемую налогом сумму, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие такое право.

Заявление на предоставление льгот по имущественным налогам (транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физических лиц) можно направить в налоговый орган через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Перечень и размер льгот по конкретному налогу, а также информацию о ставках и сроках уплаты имущественных налогов можно уточнить на сайте ФНС России (www.nalog.ru) с помощью сервиса: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Такие разъяснения приведены на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Республике Карелия. Налоговики обращают особое внимание на то, что если налогоплательщик, относящийся к категории льготников, ранее представлял в налоговые органы заявление о предоставлении льгот, то дополнительно представлять сведения в налоговый орган не требуется.

Речь идет о льготах для граждан по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Для их получения надо заполнить уведомление по рекомендованной ФНС форме.

После получения уведомления налоговые органы обязаны в течение 10 дней обработать его. В случае обнаружения оснований, не позволяющих рассмотреть его по существу, ИФНС обязана проинформировать налогоплательщика о невозможности рассмотрения документов. Основаниями для такого уведомления являются:

• представление документов в нечитаемом виде и (или) с несоблюдением требований к их оформлению (заполнению);
• непредставление документов, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если заявление и (или) уведомление подает представитель налогоплательщика;
• представление документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в документах ИНН не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика).

О том, как правильно заполнить уведомление о льготах, можно узнать в статье «Заявление на льготу по имущественным налогам для физлиц: образец заполнения».

Так, в сводное налоговое уведомление внесены следующие изменения:

• при перерасчете суммы налога, указанной в ранее направленном налоговом уведомлении, будет сформирован только раздел налогового уведомления с перерасчетом по соответствующему налогу в отношении объекта налогообложения, по которому произведён перерасчет;
• разделы с перерасчетом налогов дополнены графами «Сумма ранее исчисленного налога (руб.)» и «Сумма к доплате (+), к уменьшению (-) (руб.)»;
• в таблицах по расчету (перерасчету) земельного налога слова «Коэффициент жилищного строительства» заменены на «Повышающий коэффициент»;
• в налоговое уведомление будет включен НДФЛ к уплате, не удержанный налоговым агентом;
• в случае передачи налогового уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика информация об адресе налогоплательщика в налоговое уведомление не включается.

Эти изменения внесены приказом ФНС России от 15.01.2018 № ММВ-7-21/8@.

Соответствующие законы региональные власти приняли в Москве, Амурской, Владимирской, Вологодской, Московской, Пензенской, Рязанской областях, Карачаево-Черкесской Республике, Республиках Башкортостан, Татарстан, Хакасия, а также в Камчатском крае.

Федеральный закон, наделяющий субъекты федерации правом переносить сроки начала начисления пени при неуплате (несвоевременной уплате) налога на имущество физических лиц, был принят в 2017 году. Однако его применение возможно только в тех субъектах, где налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости недвижимости. В 2017 году такой порядок налогообложения применялся в 49 субъектах РФ.

Оплатить налоги можно с помощью электронных сервисов ФНС, не выходя из дома.

Правительство предложило дать возможность физлицам добровольно перечислять денежные средства в качестве авансового взноса, а затем при наступлении сроков платежа налоговые органы автоматически зачтут эти авансовые платежи в бюджеты различных уровней. Законопроект касается налога на имущество физлиц, земельного и транспортного налога, напоминает «Парламентская газета».

«Таким образом, чтобы не связываться каждый раз с заполнением реквизитов по трём видам налогов, можно будет один раз заплатить деньги, и налоговые органы сами разнесут эти деньги по счетам», — сказал замминистра финансов Илья Трунин. Он подчеркнул, что предложенный механизм налогоплательщик может использовать добровольно.

При этом заполняется поле 4.5.5 с указанием (при наличии) серии и (или) номера документа.

В случае, если основанием для предоставления налоговой льготы по транспортному налогу являются платежи в «Платон», поле 4.5.5 не заполняется.

Принимая во внимание изложенное, при заполнении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам в поле 4.5.5 можно проставлять знак «-» (прочерк) в случае, если в поле 4.5.1 такого заявления указаны слова «Запись в Реестре взимания платы».

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-21/834@ от 19.01.2018.

При необходимости налоговый орган запросит сведения у тех органов, организаций и должностных лиц, у которых они есть. В течение семи дней налоговый орган должен получить ответ на свой запрос, после чего в течение трех дней обязан сообщить налогоплательщику, если он не получил сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

Для применения указанной нормы с 2018 года ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы (приказ от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@).

В законопроекте внесеенном Правительством РФ в декабре прошлого года, предлагается ввести «специальные авансовые взносы», что позволит физлицам досрочно оплачивать имущественные налоги. При наступлении срока уплаты данных налогов налоговики автоматически зачтут эти авансовые платежи в бюджеты различных уровней.

Также документ отменяет комиссию при уплате налогов через кассу местной администрации, почтовое отделение (в случае отсутствия банка) либо через многофункциональные центры. За нарушение срока перечисления в бюджет налогов по поручению налогоплательщика эти организации будут нести ответственность.

Кроме того, в законопроекте описан порядок направления налоговых документов тем владельцам недвижимости, кто не является пользователем личного кабинета налогоплательщика, не живет в РФ и не сообщил свой контактный адрес налоговым органам. В таких случаях, уведомления на уплату налогов будут направлять по месту нахождения налогооблагаемой недвижимости.

Налогоплательщик сможет обратиться в ближайшую налоговую инспекцию, чтобы подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц.

Кроме того, в любой налоговой инспекции при необходимости можно получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.

Также в любой инспекции можно будет подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком.

Получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте – по выбору налогоплательщика. Пользователям личного кабинета налогоплательщика результаты рассмотрения обращений направляются через личный кабинет.

Экстерриториальное взаимодействие с налогоплательщиками позволит создать удобные условия для обращения в налоговые органы независимо от того, где находится объект налогообложения или зарегистрирован налогоплательщик.