имущественные налоги

ФНС России разъяснила правомерность предъявления налогов на недвижимость несовершеннолетним собственникам.

Плательщиками земельного налога признаются физлица, обладающие правом собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения на налогооблагаемые земельные участки, а налога на имущество физлиц – собственники облагаемой налогом иной недвижимости (жилой дом, квартира, садовый дом, гараж и т.п.), независимо от возраста указанных лиц.

Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 Гражданского кодекса РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.

Если у вас есть долг по уплате имущественных налогов, то вполне вероятно, что налоговики заглянут к вам в гости.

Так, например, в Курганской области контролеры в рамках совместных рейдов с приставами посещают ярых неплательщиков налогов.

Гражданам предлагают расплатиться с долгом на месте либо вручают документы на оплату.

В ряде случаев приставы налагают арест на имущество должников. Так, например, у некоторых физлиц арестованы мобильные телефоны, которые будут реализованы в случае неуплаты налогов.

С 1 января 2019 года физические лица смогут оплачивать имущественные налоги единым платежом, что упрощает уплату имущественных налогов.
 
Единый налоговый платеж – это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Платеж зачисляется в счет исполнения обязанности по уплате транспортного, земельного налога и налога на имущество.
Единый платеж подлежит перечислению в бюджетную систему Российской Федерации следующим образом:

  • по месту жительства (месту пребывания – при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации); 
  • при отсутствии места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации - по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества.
 
Зачет суммы единого платежа физического лица в счет предстоящих платежей по имущественным налогам будет осуществляться налоговыми органами самостоятельно при наступлении срока уплаты в счет предстоящих платежей по имущественным налогам, а также в счет недоимки и (или) задолженности по соответствующим пеням и процентам.

Управление ФНС по Ставропольскому краю объяснило, почему жители региона получают уведомления на уплату налогов за 2017 год из Красноярска.

Дело в том, что массовую печать и рассылку документов проводят типографии филиалов федерального казенного учреждения «Налог-сервис», которые расположены в разных городах страны (Волгограде, Нижнем Новгороде, Красноярске, Кемерове, Москве, Санкт-Петербурге, Уфе). Так что, налоговые документы могут прийти из любого города в этом списке.

Как отметили налоговики, те жители региона, кто подключён «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», не ощутили никаких перемен – они получают уведомления только в электронном виде. Уведомления на бумаге пользователям этого сервиса не направляются.

В ведомстве также напомнили, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2017 год – не позднее 3 декабря 2018 года.

Федеральная налоговая служба напомнила о вступлении с 1 января 2019 года в силу положения Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ об изменении порядка перерасчета местных налогов на недвижимость физлиц — земельного налога и налога на имущество.

Для перерасчета указанных налогов установлены ограничения:

  • Перерасчет налогов может выполняться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.
  • Не допускается перерасчет, если последний влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.
Например: собственник земельного участка в 2018 году полностью оплатил земельный налог согласно налоговому уведомлению. Начиная с 2019 года перерасчет оплаченного налога, например, в связи с выявленной в значении кадастровой стоимости участка ошибкой, нельзя будет произвести, если такой перерасчет ухудшит положение налогоплательщика, то есть приведет к увеличению уплаченного налога.

Подробности здесь.   

 

Президент РФ Владимир Путин внес на рассмотрение в Госдуму проект федерального закона, который предусматривается сохранение федеральных льгот по имущественным налогам, предоставляемым в настоящее время пенсионерам, для физических лиц, соответствующих условиям назначения пенсии, действующим по состоянию на 31 декабря 2018 г.

Таким образом, лица «предпенсионного возраста» смогут получать налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Предложение сохранить эти льготы содержалось в  обращении Президента  РФ к гражданам 29 августа 2018 года.

Согласно поправкам, внесенным в ст. 52 Налогового кодекса, с 1 января 2019 года перерасчет налогов может выполняться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.

При этом независимо от оснований не допускается перерасчет, если последний влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов. Допустим, гражданин – владелец земельного участка в 2018 году полностью оплатил земельный налог согласно налоговому уведомлению. Начиная с 2019 года перерасчет оплаченного налога, например, в связи с выявленной в значении кадастровой стоимости участка ошибкой, нельзя будет произвести, если такой перерасчет ухудшит положение налогоплательщика, то есть приведет к увеличению уплаченного налога.

Эти изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги, отмечает пресс-служба ФНС.

Кроме того, несвоевременное представление или ошибки в сведениях (например, о налоговой базе) повлекут невозможность перерасчета уплаченных физическими лицами местных налогов (за исключением случая уменьшения суммы налогов). Эта мера приведет к повышению оперативности и качества предоставления в налоговые органы сведений, т.к. ответственность регистрирующих органов - поставщиков информации об объектах налогообложения в рамках ст. 85 НК РФ возрастает.

ФНС России обобщила часто встречающиеся вопросы, касающиеся использования этих льгот, и опубликовала разъяснения по ним.

  1. Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физлиц за один объект недвижимости определенного вида, не используемый в предпринимательской деятельности (ст. 407 НК РФ). Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозпростройка площадью не более 50 кв. м.
  2. При расчете земельного налога с налогового периода 2017 года пенсионеры пользуются налоговым вычетом в размере кадастровой стоимости 600 кв. м от общей площади одного земельного участка независимо от его места нахождения, разрешённого использования и площади (ст. 391 НК РФ).Вышеуказанные налоговые льготы могут быть расширены муниципальными нормативными актами: например, налоговый вычет может быть предоставлен на 700 кв. м от площади земельного участка, или льгота по налогу на имущество физлиц может быть распространена на все квартиры пенсионеров. С информацией о дополнительных льготах по местным налогам можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
  3. К пенсионерам, которые могут использовать данные налоговые льготы, относятся лица, которым установлена пенсия в соответствии с пенсионным законодательством. При этом фактический получатель пенсии, назначенной другому лицу, не относится к числу пенсионеров, пользующихся льготами, предусмотренными НК РФ. Таковым может быть, например, представитель ребенка, которому назначена пенсия по случаю потери кормильца, или опекун недееспособного гражданина. Разъяснения приведены в письме Минфина России от 15.08.2018 № 03-05-04-01/57921.
  4. Пенсионеры могут применять налоговые льготы независимо от основания для получения пенсии как в соответствии с законодательством Российской Федерации, так и в соответствии с законодательством другого государства. Так, пенсионеры-иностранные граждане, являющиеся собственниками налогооблагаемого имущества на территории Российской Федерации, также могут применять вышеуказанные льготы.
  5. Чтобы воспользоваться налоговой льготой, пенсионер подает в налоговый орган заявление о ее предоставлении. Также он по желанию может дополнительно представить документы, подтверждающие его право на льготу. Если пенсионер ранее обращался в инспекцию с таким заявлением и в нем не было указано, что льгота имеет ограниченный срок, то повторно представлять заявление не требуется.

Граждане могут проверить информацию о налоговой задолженности в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», с помощью мобильного приложения «Налоги ФЛ» на смартфоне, а также на портале госуслуг. Об этом напоминает Управление ФНС по Новосибирской области.

Приложение «Налоги ФЛ» – это мобильная версия интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», она доступна для скачивания в AppStore и GooglePlay.
Для удобства пользователей информация о задолженности появляется в «Налоги ФЛ» сразу после авторизации. Нет необходимости открывать дополнительные вкладки. Здесь же можно оплатить задолженность в несколько кликов с помощью платежных сервисов банков-партнеров.
 
Кроме получения информации о задолженности и ее оплаты в режиме онлайн у пользователей мобильного приложения есть возможность получать сведения об объектах собственности, при необходимости направлять заявление о корректировке данных, подавать заявления на льготу, направлять заявления об открытии счетов в иностранных банках, запрашивать справки об отсутствии задолженности. Также можно получать информацию о начисленных и оплаченных налогах, о доходах из справки 2-НДФЛ.
 
Авторизоваться в мобильном приложении можно с логином и паролем, которые используются для входа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России или подтвержденного пароля от портала госуслуг.

УФНС Оренбургской области рассказало о том, как налоговики взыскают задолженность по имущественным налогам с физических лиц.

Налоговый орган, выявив задолженность, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации направляет должнику требование об уплате налога в добровольном порядке, неисполнение которого влечет меры принудительного взыскания, а именно: передачу в судебные органы заявления о взыскании задолженности. За 6 месяцев 2018 года в судебные органы Оренбургской области передано заявлений на сумму 400 млн. рублей в отношении физических лиц, не уплативших налоги за 2016 год.

Исполнительный лист или судебный приказ, полученный от судебного органа, направляется налоговым органом либо по месту работы должника, и взыскание производится с заработной платы, либо в службу судебных приставов, которая взыскивает задолженность за счет имущества физического лица. Так, за 6 месяцев 2018 года в службу судебных приставов направлены для наложения взыскания судебные приказы на сумму 85 млн. рублей. На исполнение работодателю или иному лицу, осуществляющему периодические выплаты, направлены исполнительные документы на 3,4 млн. рублей.
 
Налоговики обращают внимание на то, что судебные разбирательства имеют весьма неприятные последствия для должника. Неплательщику придется уплатить не только сам налог, но и пени в связи с просрочкой платежа, государственную пошлину за рассмотрение дела в суде и исполнительский сбор в размере 7% от суммы долга. Процедуры по взысканию задолженности также сопровождаются арестом счетов в кредитных учреждениях, удержанием сумм долга из заработной платы, пенсий, запретом на выезд за пределы Российской Федерации.

ФНС России продолжает кампанию по массовому направлению налоговых уведомлений физлицам для оплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 год. Налоговая служба обобщила вопросы по получению налоговых уведомлений и разъясняет пять наиболее частых из них:

  1. Налогоплательщик, желающий получить сформированное налоговое уведомление не по почте, а лично в налоговом органе, может обратиться в ближайшую инспекцию независимо от места своего жительства, в соответствии с письмом ФНС России  от 18.12.2017 № БС-4-21/25757@. Для получения уведомления необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность. Однако самым простым способом получения налогового уведомления остаётся использование «Личного кабинета налогоплательщика».
  2. Основными (типовыми) причинами неполучения налоговых уведомлений являются следующие:
    • уведомление ещё не сформировано и не направлено налогоплательщику;
    • уведомление не доставлено почтой;
    • сумма налогов в уведомлении меньше 100 рублей;
    • налоги не начисляются в связи с наличием льготы, применением налогового вычета и иными основаниями, о которых можно узнать в налоговой инспекции.
  3. Налоговое уведомление можно получить, обратившись в МФЦ «Мои документы», если у него есть соглашение с региональным УФНС об оказании такой услуги для налогоплательщиков.
  4. Если пользователь «Личного кабинета налогоплательщика» хочет дополнительно получить налоговое уведомление на бумаге по почте, то он должен уведомить налоговую инспекцию об этом по форме, предусмотренной приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@.
  5. Предельный срок направления налогового уведомления – не позднее 30 дней до наступления срока платежа указанных в нём налогов. В этом году срок уплаты налогов физлицами по налоговым уведомлениям – не позднее 3 декабря.
По почте уже направлено более 27 млн налоговых уведомлений и 6,5 млн размещено в «Личном кабинете налогоплательщика». В сентябре будут разосланы налоговые уведомления по оставшимся 28 субъектам Российской Федерации, в которых третий год налог на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Подробнее с информацией можно ознакомиться на промо-странице «Налоговое уведомление 2018».

В Налоговый кодекс введено новое понятие  - «Единый налоговый платеж физического лица».

Федеральным законом № 231-ФЗ от 29.07.2018 г. в кодекс внесена новая статья 45.1, посвященная новому платежу.

Единый налоговый платеж физического лица является, по сути, денежными средствами, которые налогоплательщик добровольно перечисляет в бюджетную систему с помощью одного платежного поручения для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Средства в бюджет перечисляются физическим лицом добровольно на соответствующий счет Федерального казначейства. Платежи засчитываются налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей по указанным налогам либо в счет уплаты задолженности по ним.

При наступлении срока уплаты налога налоговый орган самостоятельно принимает решение о зачете суммы единого налогового платежа последовательно в счет погашения недоимок или задолженностей по пеням и процентам по налогам, а только потом в счет уплаты самих налогов.

После принятия решения о зачете налоговый орган обязан сообщить об этом физическому лицу в течение пяти дней, информирует УФНС Калининградской области.

В июле началась кампания по печати и рассылке сводных налоговых уведомлений на уплату налогов на имущество, землю и транспорт за 2017 год, напоминает УФНС Калмыкии.
 
Эти налоги необходимо уплатить не позднее 3 декабря этого года.
 
Граждане, у которых исчисленная сумма налогов менее 100 рублей, налоговые уведомления не получат. Им будут направлены уведомления, когда сумма налогов к уплате накопится за несколько налоговых периодов и превысит 100 рублей.
 
Не получат бумажные уведомления и пользователи электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Они смогут увидеть начисления по имущественным налогам только в электронном виде. 
 
В уведомление включат суммы НДФЛ, которые не были удержаны налоговым агентом в 2016 — 2017 годах, а сведения по которым были представлены в налоговые инспекции.
 
Для информации о новом налоговом уведомлении на интерфейсе сайта ФНС России размещена промо-страница «Налоговое уведомление 2018» (snu.nalog.ru).
 
По сравнению с прошлым годом изменятся суммы налога на имущество. Инвентаризационная стоимость объектов будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,425 в регионах, где она является налоговой базой.
 
Для льготных категорий налогоплательщиков при расчете земельного налога будет применен вычет (уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 6 соток).
 
Кроме того, изменились размеры повышающих коэффициентов, применяемых при расчете транспортного налога в отношении дорогостоящих автомобилей.

С 1 января 2019 года физлица смогут оплачивать имущественные налоги единым платежом, сообщает пресс-служба ФНС. Это стало возможным благодаря принятию Федерального закона, дополняющего положения Налогового кодекса РФ статьей 45.1.

Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.

Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платёжных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.

Подписан и опубликован Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ, которым внесены поправки в часть первую Налогового кодекса.

Этим законом в кодекс внесена новая статья 451 «Единый налоговый платеж физического лица».

Единым налоговым платежом физического лица будут являться денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, не идентифицированные по конкретному налогу. Далее налоговая уже сама будет списывать с платежа конкретный налог или пени. Остаток платежа можно будет вернуть.

Этим же законом внесены и другие измения в часть первую НК. В частности, граждане смогут уплачивать налоги наличными средствами через МФЦ.  А налоговики получили право блокировать расчетные счета налогоплательщиков за несдачу расчетов по страховым взносам

Узнать о суммах имущественных налогов, которые предстоит заплатить, можно не дожидаясь налоговых уведомлений, сообщает УФНС Новгородской области. Сервисы-калькуляторы, размещенные на сайте ФНС России, предоставляют налогоплательщикам возможность провести расчеты по каждому виду налога.

«Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество. В сервисе «Калькулятор транспортного налога ФЛ» физические лица могут рассчитать сумму транспортного налога.

Узнать о действующих льготах и ставках по имущественным налогам: по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество физических лиц, применяемых в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Кроме того, на стартовой странице сайта ФНС России появился раздел «Налоговое уведомление 2018», в котором налогоплательщики могут получить исчерпывающую информацию, связанную с налоговым уведомлением на уплату имущественных налогов физических лиц за 2017 год.

Уплатить имущественные налоги за 2017 год необходимо не позднее 3 декабря 2018 года.