имущественные налоги

Налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством. Несовершеннолетние лица – владельцы налогооблагаемой недвижимости могут участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя (родителя, опекуна и т.п.). Так, за несовершеннолетних, не достигших 14 лет, сделки могут совершать от их имени их родители, усыновители или опекуны (ст. 28 Гражданского кодекса РФ). Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет совершают сделки с письменного согласия своих родителей, усыновителей или попечителя, за исключением тех сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (ст. 26 Гражданского кодекса РФ).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих налогооблагаемое имущество, управляют им, в том числе исполняя обязанности по уплате налогов.

Следовательно, физлица, признаваемые плательщиками налогов на недвижимое имущество, вне зависимости от возраста обязаны уплачивать налог в отношении находящейся в их собственности или владении недвижимости.

Гражданам предлагают расплатиться с долгом на месте либо вручают документы на оплату.

В ряде случаев приставы налагают арест на имущество должников. Так, например, у некоторых физлиц арестованы мобильные телефоны, которые будут реализованы в случае неуплаты налогов.

Как отметили налоговики, те жители региона, кто подключён «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», не ощутили никаких перемен – они получают уведомления только в электронном виде. Уведомления на бумаге пользователям этого сервиса не направляются.

В ведомстве также напомнили, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2017 год – не позднее 3 декабря 2018 года.

Для перерасчета указанных налогов установлены ограничения:

• Перерасчет налогов может выполняться не более чем за три налоговых периода, предшествующих году направления налогового уведомления.
• Не допускается перерасчет, если последний влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов.

Подробности здесь.   

Таким образом, лица «предпенсионного возраста» смогут получать налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Предложение сохранить эти льготы содержалось в  обращении Президента  РФ к гражданам 29 августа 2018 года.

При этом независимо от оснований не допускается перерасчет, если последний влечет увеличение ранее уплаченных сумм указанных налогов. Допустим, гражданин – владелец земельного участка в 2018 году полностью оплатил земельный налог согласно налоговому уведомлению. Начиная с 2019 года перерасчет оплаченного налога, например, в связи с выявленной в значении кадастровой стоимости участка ошибкой, нельзя будет произвести, если такой перерасчет ухудшит положение налогоплательщика, то есть приведет к увеличению уплаченного налога.

Эти изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физлиц своевременно уплачивать имущественные налоги, отмечает пресс-служба ФНС.

Кроме того, несвоевременное представление или ошибки в сведениях (например, о налоговой базе) повлекут невозможность перерасчета уплаченных физическими лицами местных налогов (за исключением случая уменьшения суммы налогов). Эта мера приведет к повышению оперативности и качества предоставления в налоговые органы сведений, т.к. ответственность регистрирующих органов - поставщиков информации об объектах налогообложения в рамках ст. 85 НК РФ возрастает.

Налоговый орган, выявив задолженность, в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса Российской Федерации направляет должнику требование об уплате налога в добровольном порядке, неисполнение которого влечет меры принудительного взыскания, а именно: передачу в судебные органы заявления о взыскании задолженности. За 6 месяцев 2018 года в судебные органы Оренбургской области передано заявлений на сумму 400 млн. рублей в отношении физических лиц, не уплативших налоги за 2016 год.

1. Налогоплательщик, желающий получить сформированное налоговое уведомление не по почте, а лично в налоговом органе, может обратиться в ближайшую инспекцию независимо от места своего жительства, в соответствии с письмом ФНС России  от 18.12.2017 № БС-4-21/25757@. Для получения уведомления необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность. Однако самым простым способом получения налогового уведомления остаётся использование «Личного кабинета налогоплательщика».
2. Основными (типовыми) причинами неполучения налоговых уведомлений являются следующие:
   • уведомление ещё не сформировано и не направлено налогоплательщику;
   • уведомление не доставлено почтой;
   • сумма налогов в уведомлении меньше 100 рублей;
   • налоги не начисляются в связи с наличием льготы, применением налогового вычета и иными основаниями, о которых можно узнать в налоговой инспекции.
3. Налоговое уведомление можно получить, обратившись в МФЦ «Мои документы», если у него есть соглашение с региональным УФНС об оказании такой услуги для налогоплательщиков.
4. Если пользователь «Личного кабинета налогоплательщика» хочет дополнительно получить налоговое уведомление на бумаге по почте, то он должен уведомить налоговую инспекцию об этом по форме, предусмотренной приказом ФНС России от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@.
5. Предельный срок направления налогового уведомления – не позднее 30 дней до наступления срока платежа указанных в нём налогов. В этом году срок уплаты налогов физлицами по налоговым уведомлениям – не позднее 3 декабря.

Единый налоговый платеж физического лица является, по сути, денежными средствами, которые налогоплательщик добровольно перечисляет в бюджетную систему с помощью одного платежного поручения для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Средства в бюджет перечисляются физическим лицом добровольно на соответствующий счет Федерального казначейства. Платежи засчитываются налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей по указанным налогам либо в счет уплаты задолженности по ним.

При наступлении срока уплаты налога налоговый орган самостоятельно принимает решение о зачете суммы единого налогового платежа последовательно в счет погашения недоимок или задолженностей по пеням и процентам по налогам, а только потом в счет уплаты самих налогов.

После принятия решения о зачете налоговый орган обязан сообщить об этом физическому лицу в течение пяти дней, информирует УФНС Калининградской области.

Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.

О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.

Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платёжных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.

Этим законом в кодекс внесена новая статья 45¹ «Единый налоговый платеж физического лица».

Единым налоговым платежом физического лица будут являться денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства в счет уплаты предстоящих платежей по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, не идентифицированные по конкретному налогу. Далее налоговая уже сама будет списывать с платежа конкретный налог или пени. Остаток платежа можно будет вернуть.

Этим же законом внесены и другие измения в часть первую НК. В частности, граждане смогут уплачивать налоги наличными средствами через МФЦ.  А налоговики получили право блокировать расчетные счета налогоплательщиков за несдачу расчетов по страховым взносам

«Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество. В сервисе «Калькулятор транспортного налога ФЛ» физические лица могут рассчитать сумму транспортного налога.

Узнать о действующих льготах и ставках по имущественным налогам: по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество физических лиц, применяемых в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Кроме того, на стартовой странице сайта ФНС России появился раздел «Налоговое уведомление 2018», в котором налогоплательщики могут получить исчерпывающую информацию, связанную с налоговым уведомлением на уплату имущественных налогов физических лиц за 2017 год.

Уплатить имущественные налоги за 2017 год необходимо не позднее 3 декабря 2018 года.