Связано это с отменой с 2021 года обязанности представления деклараций по транспортному и земельному налогам. Информационные письма об этом были направлены юрлицам.

В первом полугодии 97 тыс. компаний, получив выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков об объектах налогообложения, обратились в налоговые инспекции за сверкой сведений о своем налогооблагаемом имуществе. По 98% обращений сверка информации уже завершена.

Сейчас организации ставятся или снимаются с учета в налоговой инспекции по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств и земельных участков на основании сведений органов ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Росреестра. После обращения за проведением сверки инспекция направляет запрос в регистрирующий орган для получения уточненной информации об объекте налогообложения и его владельце. О результатах сверки и актуализации (при наличии оснований) информационных ресурсов налоговых органов сообщается организации.

«Принимая во внимание необходимость реализации медорганизациями поставленных задач в сфере здравоохранения, в том числе по выплате зарплат медработникам, а также наличие кредиторской задолженности по уплате налогов прошу Вас рассмотреть возможность освобождения от налогообложения (по земельному налогу и налогу на имущество) медицинские организации государственной и муниципальной собственности, участвующие в реализации территориальных программ госгарантий бесплатного оказания гражданам медпомощи», — написала заместитель председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Татьяна Кусайко в запросе на имя вице-премьера Татьяны Голиковой. Документ есть в распоряжении «Парламентской газеты».

В частности, по мнению сенатора, от земельного налога необходимо освободить участки, на которых расположены относящиеся к медорганизациям здания, строения и сооружения, возведённые для оказания гражданам бесплатной медпомощи в рамках территориальных программ госгарантий. Не должны больницы платить и налог на имущество, используемое для аналогичных целей, уверена сенатор.

В письме парламентарий напомнила, что от уплаты данных налогов уже освобождены организации и учреждения уголовно-исполнительной системы, религиозные организации, а также общероссийские организации инвалидов, среди членов которых люди с ограниченными возможностями и их законные представители составляют не менее 80 процентов.

Правительство РФ рекомендовало субъектам РФ и органам местного самоуправления поддержать юрлиц и ИП-собственников объектов недвижимости, которые позволили отсрочить внесение платы по договорам аренды недвижимости для пострадавшего бизнеса. Эти меры касаются «ответного» снижения и (или) отсрочки налогов на имущество организаций, имущество физических лиц, земельного налога по объекту аренды за период, на который предоставлена отсрочка арендной платы.

Правительство РФ также продлило в 2020 году установленные сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, и сроки представления налоговых деклараций. Высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ получили право продлевать в 2020 году сроки уплаты региональных и местных налогов, авансовых платежей по ним, в том числе если они не были продлены Правительством РФ. Принятые меры в конкретном регионе отражены в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Кроме того, следующие категории налогоплательщиков были освобождены от уплаты имущественных налогов и авансовых платежей по ним за II квартал 2020 года:

• ИП и организации, включенные на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов МСП, которые работают в пострадавших отраслях российской экономики. Перечень таких отраслей утверждается Правительством РФ;
• лица, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, федеральных и региональных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг;
• компании, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции, который ведет Минэкономразвития России;
• централизованные религиозные организации, религиозные организации, входящие в их структуру, а также социально ориентированные некоммерческие организации, учредителями которых они являются.

Указанное освобождение будет применяться за период владения объектами налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года. По налогу на имущество организаций – для всех объектов налогообложения, по транспортному и земельному налогам – для объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской или уставной деятельности, по налогу на имущество физических лиц – для объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.

Как определить критерии использования (предназначения для использования) видов «льготируемого» имущества в предпринимательской деятельности разъяснено в письмах ФНС России от 08.06.2020 № БС-4-21/9447@ и от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@.

В регионах могут быть дополнительные льготы, искать надо в законах субъектов РФ

Так, освобождение от транспортного налога распространяется на любые транспортные средства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение - маломерные суда, применяемые в некоммерческих целях и зарегистрированные органами ГИМС МЧС России.

От земельного налога автоматически освобождаются земельные участки, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение - участки с кодами видов разрешенного использования 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2, в том числе для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства. Для таких участков подтверждением их применения в предпринимательской деятельности могут служить документы, представленные в налоговый орган при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы (например, договоры аренды, продажи, возмездного сервитута).

Автоматическое освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется на все объекты капитального строительства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение - жилые помещения, хозпостройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, а также индивидуальные гаражи и машино-места. Однако эти объекты также могут не облагаться налогом, если их фактическое применение в предпринимательской деятельности будет подтверждено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы.

Указанные льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям в беззаявительном порядке. Подавать документы в налоговые инспекции не требуется. Исключением являются случаи, когда налоговые органы не располагают обоснованной информацией, подтверждающей фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности (или цель такого использования недвижимости) за II квартал 2020 года.

Чтобы льготу учли при исчислении имущественных налогов за 2019 год, подать заявление рекомендуется в ближайшее время в любой налоговый орган, вне зависимости от местонахождения объекта собственности.

Заявить о льготе можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», направить по почте, или опустить заявление в бокс для приема входящей корреспонденции, расположенный на входе в налоговую инспекцию.

Управление ФНС обращает ваше внимание на то, что пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.

Так, отметка, позволяющая получать результат рассмотрения документов в МФЦ, через который они поданы, появилась в формах:

• «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами»,
• «Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц»,
• «Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц»,
• «Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу»,
• «Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц».

Для удобства физлиц согласие на передачу через МФЦ документов, составляющих налоговую тайну, не требует отдельного оформления и может вноситься в представляемый документ.

Реквизиты документов, подтверждающих право на налоговую льготу и факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, теперь могут не заполняться, если они приложены к заявлению о льготе или заявлению о гибели или уничтожении такого объекта.

Как правильно платить, объяснила ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Уплата производится равными частями в размере одной двенадцатой указанной суммы ежемесячно не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих платежей. Например, если срок уплаты авансовых платежей за 1 квартал 2020 года продлен до 30.10.2020, то не позднее 30.11.2020 необходимо уплатить 1/12 начисленной суммы и далее равными долями ежемесячно.

С 1 апреля региональные власти могут продлевать сроки уплаты в 2020 году транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога, а также авансовых платежей по ним. Мера применяется, если указанные сроки не были продлены Правительством РФ либо если Кабмином предусмотрены более ранние сроки уплаты этих налогов.

Кроме того, Правительство рекомендовало региональным и муниципальным органам власти поддержать собственников-арендодателей объектов недвижимости, которые предоставили отсрочку по арендной плате арендаторам (организациям и ИП), работающим в отраслях, наиболее пострадавшим от пандемии. На них целесообразно распространить меры поддержки, касающиеся уплаты налогов по данным объектам недвижимости за период, на который предоставлена отсрочка.

ФНС России подготовила рекомендации об определении категорий налогоплательщиков, для которых могут продлеваться сроки уплаты и о мерах поддержки арендодателей, дающих отсрочки по аренде. Они разосланы региональным и местным властям.

Заявление о льготе можно подать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Гражданам, имеющим право на налоговые льготы по транспортному налогу ФЛ, следует помнить, что изменение транспортного средства, подлежащего освобождению от уплаты транспортного налога, осуществляется налоговыми органами только на основании заявления о предоставлении налоговой льготы. То есть если, например, налогоплательщик, получающий льготу, приобретает еще один автомобиль, и хочет изменить объект, по которому предоставляется льгота, он должен подать в налоговую инспекцию заявление. В противном случае льгота не предоставляется.

Это же касается ситуаций, когда льготник, имеющий не одно транспортное средство, к примеру, продает тот автомобиль, по которому ему предоставлялась льгота: чтобы в дальнейшем получать льготу на другую машину, необходимо подать в инспекцию заявление.

Если право на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество возникло в 2019 году впервые, то налогоплательщик может обратиться в любую налоговую инспекцию с соответствующим заявлением по установленной форме. Целесообразно направить его до начала массовой рассылки налоговых уведомлений за 2019 год, то есть до 20 мая 2020 года. Это можно сделать через «Личный кабинет налогоплательщика», по почте, лично через любую инспекцию или в МФЦ, уполномоченном принимать такие заявления. При этом не требуется повторно подавать заявление, если оно уже подавалось, но в нём не указывалось, что льгота будет использоваться в ограниченный период.

Пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, владельцы хозпостроек не более 50 кв. м могут не направлять заявления о предоставлении налоговых льгот. В настоящее время для них действует беззаявительный порядок: налоговый орган применяет льготы на основании сведений о льготниках, полученных при информационном обмене с ПФР, Росреестром, региональными органами соцзащиты.

Напоминаем, что льготы для физлиц по транспортному налогу на федеральном уровне не установлены. Они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, который находится в собственности, бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении граждан льготных категорий. По налогу на имущество физлиц льготы, освобождающие от уплаты налога за один объект налогообложения определённого вида, предусмотрены для 16 категорий налогоплательщиков. Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого недвижимого имущества.

Сначала досталось простым работникам налоговых инспекций, которым начали предъявлять претензии граждане. Потом оправдываться пришлось уже начальству Управлений. И вот, наконец, на письма стала отвечать ФНС.

В письме говорится о том, что единый налоговый платеж физического лица является способом исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, а с 1 января 2020 года еще и налога на доходы физических лиц. Данная статья устанавливает не добровольность уплаты налогов, а возможность уплатить налоги досрочно, путем внесения денежных средств на единый код бюджетной классификации.

По сети второй день гуляет видеоролик, в котором юрист рассказывает об отмене имущественных налогов для граждан — транспортного, имущественного и земельного. Сразу скажем, автор ролика уже признал, что погорячился и видеоролик на своем канале в Youtube удалил, заменив другим. Но люди продолжают смотреть копии, разошедшиеся по соцсетям. 

Вот что было в первоначальном ролике.

Сказки об отмене всех налогов самим же Налоговым кодексом народу уже наскучили и тут вот новый поворот. Весь сыр-бор разгорелся из-за статьи 45.1 «Единый налоговый платеж физического лица». Там обнаружились слова о добровольной уплате этого платежа, поэтому был сделан вывод, что имущественные налоги можно не платить. Вывод, конечно, ошибочный, что и было признано автором видеоролика спустя время.

Однако, судя по комментариям к ролику, народ готов воспользоваться любой непроверенной информацией, чтобы только не платить налоги. В ход идут и рассказы о том, что налоги отменены Налоговым кодексом и даже что ФНС является нерезидентом РФ и зарегистрирована в Министерстве труда США. Рядовым сотрудникам ФНС в претензионной форме поступают вопросы, что они думают о ролике и как им не стыдно драть с народа деньги.

«Выхожу с инициативой, поскольку налоговая информация не является информацией конфиденциального характера, всем руководителям, при принятии решения о премировании того или иного сотрудника, я предлагаю учитывать исполнение обязанностей по оплате физических налогов», – сказал Семенов.

Руководитель регионального кабмина отметил, это позволит чиновникам на всех уровнях стать примером гражданской ответственности.

Вот инспекторы Башкортостана в рамках акции «В Новый год – без долгов по налогам!» внедрили в ряды Деда Мороза, который рассказывает налогоплательщикам об особенностях установки мобильного приложения «Налоги ФЛ» на смартфоны и гаджеты и корректной работе с ним.

Дедушка дежурит в крупных торговых центрах Уфы и других городах региона. Кроме того, Дед Мороз консультирует людей по вопросам налогообложения имущества и уплаты задолженности перед бюджетом.

«Налоги ФЛ» является аналогом Интернет-сервиса «Личный кабинет для физических лиц» сайта ФНС России и доступно для скачивания в App Store и Google Play пользователям смартфонов на платформах iOS и Андроид.

Для тех, кто с волшебником не встретится, напоминаем, что проверить информацию о задолженности по налогам и оплатить ее можно иными удобными способами:

• обратившись лично или через представителя в любой офис РГАУ МФЦ либо налоговую инспекцию;

• с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет для физических лиц» сайта ФНС России;

• с помощью Портала госуслуг (www.gosuslugi.ru);

• через мобильные сервисы банков и платежные терминалы.

Кстати, из-за очередного сбоя, программа ФНС многим показывает налог в двойном размере. 

До утверждения этого приказа была только рекомендованная форма заявления, приведенная в письме ФНС России от 1 октября 2019 г. № БС-4-21/19983@.

В заявлении указываются сведения:

• о налогоплательщике - физическом лице (заявление вправе направить физлицо, не имеющее доступа к личному кабинету налогоплательщика, либо направившее в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе);
• о документе, удостоверяющем личность;
• о способе информирования о результатах рассмотрения заявления (способ выдачи налогового уведомления).

Подать заявление можно в любую налоговую инспекцию (за исключением специализированных), а также через МФЦ. Не позднее трех рабочих дней с момента регистрации документа заявление обрабатывается налоговым органом, который либо распечатывает ранее сформированное налоговое уведомление, либо готовит письмо о том, что налоговое уведомление не формировалось и отсутствуют основания для его вручения.

Налогоплательщики - физические лица обязаны уведомлять налоговые органы, в частности о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств.

Граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами. Направляется оно не позднее 30 дней до наступления срока платежа.

Если в направленном уведомлении не указано имеющееся у налогоплательщика недвижимое имущество или транспортное средство, признаваемое объектом налогообложения, и налогоплательщик никогда не получал уведомление в отношении них, то налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщать о наличии объектов недвижимого имущества или транспортных средств необходимо однократно в любой налоговый орган. Сообщение можно  представить в налоговый орган лично, направить по почте заказным письмом, передать в электронной форме, в частности через личный кабинет налогоплательщика, а также через МФЦ, с приложением копий правоустанавливающих документов на объекты.

Сообщать в налоговый орган о наличии объектов недвижимого имущества или транспортных средств не требуется, если ранее налогоплательщик получал  налоговое уведомление в отношении этих объектов или если налоговое уведомление не получено в связи с предоставлением налоговой льготы.