самозанятые

Можно ли применять НПД при оказании услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за них? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 11.11.2019 № ЕД-4-20/22760@.

При осуществлении расчетов с покупателями (клиентами) агент выступает в качестве продавца и, соответственно, у него возникает обязанность по применению ККТ и выдаче (направлению) кассового чека.

Лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары, вправе применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» при условии выполнения положений Федерального закона № 422-ФЗ.

Одновременно обращается внимание, что не признаются объектом налогообложения доходы от оказания (выполнения) физлицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физилиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Перед выходными в Госдуму был внесен законопроект о расширении географии применения налога на профессиональный доход (НПД). Уже на этой неделе состоится первое чтение этого законопроекта.

Если сейчас НПД применяется в 4 регионах, то с 1 января 2020 таких регионов будет уже 23.

Более того, с июля 2020 НПД планируют распространить на всю страну.

Мы провели опрос среди клерков на тему целесообразности такого расширения географии НПД.

Большинство участников опроса (64 %) поддерживают эту идею, отмечая, что все россияне должны быть равны в своих правах на НПД.

Между тем 36 % опрошенных, напротив, заявили, что НПД вообще надо отменить, а для легализации своей деятельности физлица должны регистрироваться в качестве ИП.

Напомним, Минфин доволен итогами эксперимента по НПД. Но не все разделяют этот восторг. Так, депутат от ЛДПР Ярослав Нилов посетовал, что самозанятые не платят взносы на ОПС и в будущем смогут рассчитывать только на социальную пенсию.

Налоговики уже вплотную подбираются к компаниям, которые работают с самозанятыми. Владельцы фирм, активно привлекающих таких людей, выслушивают угрозы о доначислениях. Их вызывают на комиссию, хотя нет признаков, что компания использует схему, а не законные варианты. Историей директора компании из Москвы делится налоговый консультант Марат Самитов.

«Наша компания активно привлекает самозанятых для оказания услуг. На днях столкнулись с произволом УФНС. При принятии решения о привлечении, мы, прежде всего, исходили из требований действующего законодательства, в том числе 422-ФЗ. Все требования по каждому пункту нами были соблюдены. Компания не оптимизировала свои затраты в части ФОТ и среднесписочной численности. Мы не увольняли сотрудников из штата и не заключали с ними договора как с самозанятыми.

Начиная с августа 2019 года в адрес компании со стороны территориальной ИФНС начали поступать налоговые требования о предоставлении информации и документов относительно договорных отношений с самозанятыми.

В начале ноября 2019 года нас вызвали в УФНС на комиссию по легализации налоговой базы. В процессе проведения мероприятия нам несколько раз недвусмысленно намекали, что договорные отношения по неизвестным признакам могут быть признаны трудовыми и нам будут доначислены НДФЛ и страховые взносы. И это несмотря на заверения министра финансов г-на Силуанова, который в своём выступлении в Госдуме утверждал, что в течение 2019 года не будут проводиться проверки предприятий и вводиться меры ответственности. На комиссию вызывали не только нашу компанию.

Вызывали с раннего утра и до вечера, возможно, не один день. До нас, как минимум, 2 компании было, после нас 2, представители которой были приглашены вместе с нами».

Директор говорит, что нет признаков подмены трудовых отношений: ни рабочего места, ни нормированного графика, ни оплаты 2 раза в месяц. Юридически прицепиться невозможно, но УФНС все-равно запрашивает у компании копии договоров и актов.

С 1 января 2020 эксперимент по самозанятым на НПД планируется распространить еще на 19 регионов, в том числе Ханты-Мансийский автономный округ.

Губернатор Югры Наталья Комарова заявила, что этот позволит создать «маленьким» предпринимателям условия для выбора.

Она также отметила, что те регионы, которые в этом году участвуют в указанном налоговом эксперименте, «удовлетворены состоянием дел» и его результатами, передает РИА Новости.

Между тем глава региона озвучивала обратную сторону введения данного режима — перерегистрация предпринимателей в разряд самозанятых может отрицательно повлиять на сборы в государственные внебюджетные фонды. Кроме того, по мнению Комаровой, не до конца урегулирован вопрос защиты прав потребителей при заключении сделок с самозанятыми.

В Госдуму внесен законопроект № 831098-7 в части регулирования участия самозанятых, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», в закупках с участием субъектов малого и среднего предпринимательства.

Речь идет о поправках в Федеральный закон «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Законопроект разработан Правительством.

В настоящее время самозанятые граждане вправе принимать участие в закупках на общих основаниях, наряду с иными участниками закупок.

При этом законом в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства предусмотрены меры поддержки при участии в закупках (в том числе обязательная квота закупок у таких субъектов, сокращённый срок оплаты за поставленный товар, выполненную работу, оказанную услугу, участие в программах партнёрства и развития).

Законопроектом предлагается применить эти положения, касающиеся участия субъектов МСП в закупках, и в отношении «самозанятых» граждан.

На днях Минфин разработал проект по включению в эксперимент по введению НПД для самозанятых еще в 19 регионах.

Таким образом, с января 2020 НПД будут применять желающие граждане из 23 регионов РФ.

Более того, с июля 2020 этот режим планируют распространить на всю страну.

Минфин доволен итогами эксперимента по НПД. Между тем не все разделяют этот восторг. Свои сомнения на счет пользы НПД, в частности высказал депутат Госдумы Ярослав Нилов.

Он напомнил, что самозанятые не платят взносы на ОПС и в будущем смогут рассчитывать только на социальную пенсию.

Что думают наши читатели по этому поводу, выясним в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Налоговый режим для самозанятых контрпродуктивен! Такое заявление сделал депутат Госдумы от ЛДПР Ярослав Нилов.

Напомним, Минфин называет успешными промежуточные итоги эксперимента по введению НПД и приводит цифру 240 тысяч зарегистрировавшихся в данном статусе в качестве подтверждения популярности и востребованности эксперимента.

Однако, по мнению Ярослава Нилова, нынешняя конструкция налогового режима для самозанятых контрпродуктивна.

«По факту самозанятых в России сегодня порядка 20 млн человек, и повышение пенсионного возраста является для них явно демотивирующим фактором в плане перспектив легализации, — отметил он. — Сама концепция закона о самозанятых предполагает разделение взимаемого налога: часть направляется в бюджет субъекта федерации, а часть — в ФОМС. Если же гражданин имеет статус безработного, взносы в фонд ОМС за него направляет субъект. И этому гражданину в данном случае совершенно не принципиально, легализован он или нет. Медицинские услуги ему все равно будут оказываться, поскольку бюджет фонда ОМС в любом случае получает взносы. А вот пенсионный фонд со стороны безработного никаких взносов не получает. И при самостоятельной занятости такие взносы возможны только в случае добровольного формирования пенсионных накоплений. Это, на мой взгляд, также нелогично и уничтожает любую мотивацию — легализация самозанятых граждан должна проходить через информационную составляющую, через понятные и убедительные разъяснения о возможности формирования будущих пенсионных накоплений».

Парламентарий призывает не спешить с восторженными оценками первых результатов эксперимента с самозанятыми: «Во-первых, сейчас мало кто обращает внимание на то, что отсутствие необходимости перечислять за самозанятого гражданина взносы во внебюджетные фонды оборачивается деградацией рынка труда. Работодатели охотно переводят штатных сотрудников в категорию самозанятых, они продолжают трудиться в своих организациях, однако уже без формирования собственных пенсионных прав. Таким образом, работодателю это выгодно — прямая экономия на отчислениях в фонды, он может даже немного повысить зарплату работнику, мотивируя перейти в категорию самозанятых. И в краткосрочной перспективе работнику в финансовом плане это, возможно, также выгодно, однако впоследствии, при достижении пенсионного возраста, в нынешней конструкции он может рассчитывать только на социальную пенсию».

Старые самозанятые смогут трансформироваться в новых.

Накануне вечером Минфин опубликовал проект поправок в закон о самозанятых.

Во-первых, расширяется география применения НПД.

Полный список регионов смотрите здесь.

С 2020 года НПД будет применяться в 23 субъектах РФ.

Во-вторых, проектом исключается один пункт из перечня видов доходов, которые не признаются объектом обложения НПД.

Речь идет о п.9 части 2 статьи 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ:

доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 НК, полученные лицами, состоящими на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК.

Поясним, имеются в виду самозанятые, которые оказывают физлицам услуги по присмотру за детьми и пожилыми, репетиторству, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

То есть это не те самозанятые, которые являются плательщиками НПД по Федеральному законы 422-ФЗ, а те, которые являются плательщиками НДФЛ. То была первая попытка властей вывести из тени подрабатывающих физлиц. Но особым успехом она не увенчалась. Желающих нашлось немного.

Сейчас эти самозанятые освобождены от НДФЛ, однако в 2020 году освобождение заканчивается.

Когда доходы репетиторов освобождаются от НДФЛ

Таким образом в случае принятия вышеназванного проекта, эти «первоначальные» самозанятые смогут перейти на НПД, если конечно их регион попал в список.

Только что на федеральном портале Минфин опубликовал проект с поправками в закон о самозантых.

Согласно документу с 2020 года налог на профессиональный доход вводится в следующих регионах:

  • Санкт-Петербурге;
  • Воронежской области;
  • Волгоградской области;
  • Ленинградской области;
  • Нижегородской области;
  • Новосибирской области;
  • Омской области;
  • Ростовской области;
  • Самарской области;
  • Сахалинской области;
  • Свердловской области;
  • Тюменской области;
  • Челябинской области;
  • Красноярском крае;
  • Пермском крае;
  • Ненецком АО;
  • Ханты-Мансийском АО – Югра;
  • Ямало-Ненецком АО;
  • Республике Башкортостан.

Доходы физлиц, не являющихся ИП, от репетиторства не облагаются НДФЛ на основании пункта 70 статьи 217 НК.

Однако это норма распространяются на физлиц (так называемых самозанятых), уведомивших налоговый орган в соответствии с пунктом 7.3 статьи 83 НК и не привлекающих наемных работников для оказания вышеуказанных услуг.

Чтобы встать на такой учет, надо направить в ИФНС по месту жительства соответствующее уведомления.

Об этом напоминает Минфин в письме № 03-04-05/67996 от 04.09.2019.

Пользоваться налоговым режимом самозанятых собираются разрешить украинцам, таджикам, узбекам, молдаванам и азербайджанцам, выяснили «Известия».

Льготный налог в размере 4–6% от заработка для многих гастарбайтеров может оказаться выгоднее, чем фиксированная плата за патент (около 4 тыс. рублей ежемесячно). Предложение уточнить отдельные положения законодательства о налоге на профессиональный доход Минфин направил в правительство. Ведомство предлагает включить в эксперимент физлиц из стран, входящих в СНГ, которые не являются членами Евразийского экономического союза. Это Таджикистан, Узбекистан, Молдавия, Украина и Азербайджан.

Граждане стран ЕАЭС (Армении, Белоруссии, Казахстана и Киргизии) уже сейчас могут зарегистрироваться самозанятыми.

С 2020 года ФНС будет охотиться за компаниями, которые работали с самозанятыми. И заставит их оплатить страховые взносы и НДФЛ. Об этом заявил сегодня Антон Силуанов на заседании Госдумы.

Компаниям выгоднее работать с самозанятыми, поэтому многие переводили своих же сотрудников на экспериментальный режим, и вместо страховых взносов и НДФЛ в 13% платили сверх зарплаты только 6%.

Силуанов предупредил, что налоговики легко определят таких ушлых работодателей. Но в этом году введен мораторий на проверки, поэтому их не трогают. А вот в следующем году моратория не будет и налоговики начнут трясти компании.

«Федеральная налоговая служба видит все те предприятия, которые сегодня пытаются взять к себе вместо штатных работников самозанятых. Поэтому мы договорились о том, что в течение этого года мы не будем проводить специальные проверки таких предприятий и вводить меры ответственности за таких штатных работников. А со следующего года это ограничение снимается. И со следующего года налоговая служба будет досчитывать в случае, если самозанятый оказывает услуги только одному предприятию, этому предприятию страховые взносы и, соответственно, подоходный налог», – сказал он.

В общем, опасно работать с самозанятыми, у которых ваша компания единственный клиент. 

Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются в случае получения доходов, подлежащих обложению НДФЛ по ставке 13 %.

Об этом напомнил Минфин в письме № 03-11-11/73352 от 24.09.2019.

Таким образом, налоговые вычеты, установленные статьями 218 — 221 НК, предоставляются физлицам, являющимся плательщиками НДФЛ.

Учитывая изложенное, налоговые вычеты, установленные статьями 218 — 221 НК, не предоставляются физлицам, применяющим НПД, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД.

Работающие пенсионеры не имеют права на социальные доплаты к пенсиям. И индивидуальные предприниматели, являющиеся пенсионерами, тоже. А что же с самозанятыми? Ответ на этот вопрос дала Федеральная налоговая служба на своем сайте. 

Социальная доплата к пенсии не выплачивается в период выполнения работы или иной деятельности, в период которой граждане подлежат обязательному пенсионному страхованию.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от уплаты страховых взносов.

Однако, плательщики налога на профессиональный доход могут добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и уплачивать страховые взносы в порядке, определенном Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Таким образом, если пенсионер, являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, добровольно не уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, то он не теряет право на социальную доплату к пенсии.