НДФЛка

Многие граждане в одном и том же году продают недвижимое имущество и на вырученные деньги тут же покупают новое жилье.

В материале: «Налоговый вычет: покупка и продажа недвижимости в одном году» рассмотрено несколько случаев касающихся уплаты налога и получения налогового вычета при покупке и продаже недвижимости в течение одного года.

Вопрос: В 2017 году была продана квартира в Приморском крае, а спустя два месяца этого же года куплена в С.-Петербурге. Нужно ли заполнять декларацию?

Ответ: Если была продана квартира, которая была в собственности менее 3 лет, то возникает обязанность по декларированию дохода. Если до покупки квартиры в С.-Петербурге не было использовано право на получение налогового вычета, то можно подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и вернуть до 260 000 рублей.

 

Вопрос:  В 2014 году приняли долевое участие в строительстве квартиры, в 2016 г. получили право на собственность. В 2017 г. продали квартиру.цена продажи квартиры составляет более 70% кадастровой стоимости. Как рассчитать налог с продажи квартиры и налоговый вычет?

Ответ: Перед тем как рассчитать налог с продажи жилья, можно применить налоговый вычет при продаже квартиры. Следует учесть, что максимальная сумма вычета с продажи ограничена 1 млн. рублей. Можно воспользоваться одним из двух вариантов вычета на выбор:
— стандартный вычет, с помощью которого можно уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн. рублей;
— вычет по расходам на покупку, с помощью которого можно уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов при покупке квартиры. После чего, вы можете рассчитать сумму налога к уплате, если таковая останется.

Поскольку цена продажи квартиры составляет более 70% кадастровой стоимости, то налог рассчитывается из той стоимости, которая указана в договоре, и кадастровая стоимость не влияет в данном случае не влияет ни на размер налога для уплаты ни на размер налогового вычета для возврата налога.

Кроме того, можно воспользоваться вычетом на покупку этого жилья, вне зависимости от того, что уже продали этот объект. Сумма вычета составит понесенные расходы на ее покупку, но не более 2 млн. рублей.

Еще больше вопросов и ответов на эту тему найдете здесь.

 

Каждая семья мечтает о собственном доме. Недвижимость приобретается, мечты сбываются. Следующий шаг — получение супругами налогового вычета при покупке жилья.

В статье: «Вычет при покупке жилья супругами в вопросах и ответах» рассмотрены ситуации, касающиеся получения вычета.

Например:

  • Получение налогового вычета при покупке недвижимости у взаимозависимых лиц
  • Получение женой вычета за квартиру, купленную мужем
  • Влияние соглашения о распределении имущественного вычета на раздел имущества
  • Возможность вернуть налог за средства, потраченные на строительство дома в 2014 году, если гос. регистрация произошла только в следующем году
  • Возврат налогов после развода
Узнать о том, как получить налоговый вычет в таких случаях, можно здесь.

 

Граждане России активно пользуются своим правом на получение налогового вычета при покупке жилья.

В статье : «Семь вопросов и ответов о получении вычета при покупке жилья» даны ответы на нестандартные вопросы, касающиеся этой процедуры.

 

Вопрос: На квартира приобретенную в 2010 году был получен налоговый вычет. Можно ли при приобретении еще одного жилья получить налоговый вычет?

Ответ: Нет, повторно вычетом воспользоваться нельзя, так как право на вычет по старому закону, действовавшему до 1 января 2014 года было исчерпано.

 

Вопрос: Квартира куплена троим несовершеннолетним детям по 1/3 доли на каждого, сколько нужно подавать деклараций одному родителю, если он хочет воспользоваться имущественным вычетом на всех троих детей?

Ответ: Для того, чтобы воспользоваться имущественным вычетом, необходимо подать одну декларацию, в которой отразить доли детей, за которые планируется получить вычет.

 

Вопрос: Квартира приобретена в 2002 году. Покупали ее в рассрочку с 2000 по 2002 год. Вычет заявлен не был. Возможно ли сейчас получить налоговый вычет за эту квартиру?

Ответ: Можно получить вычет по квартире, оформленной в собственность в 2002 году.Максимальная сумма, с которой можно произвести имущественный налоговый вычет по расходам, понесенным с 1 января 1999 года по 31 декабря 2002 года — 600 тыс. рублей.

Узнать больше ответов на вопросы о получении имущественного вычета можно здесь.

Законодательство позволяет налогоплательщикам получить налоговый вычет с суммы ипотеки, потраченной на приобретение квартиры и процентов, уплаченных по ней. Конечно, с соблюдением ограничений, установленных нормативными актами Российской Федерации.

Мы подобрали для вас несколько вопросов и ответов, касающихся получения налогового вычета по ипотечному кредиту и процентов по нему.

 

Расчет суммы вычета при разной стоимости кредита и квартиры по договору

Вопрос: Если в договоре купли-продажи стоимость квартиры указана меньше, чем стоимость кредита, то как должна рассчитываться сумма вычета по уплаченным процентам?

Ответ: Возмещаются только проценты с суммы ипотечного кредита, которая была потрачена на приобретение квартиры по договору купли продажи. Т.е. проценты нужно рассчитать пропорционально.

 

Налоговый вычет за покупку машино-места в ипотеку

Вопрос: Можно ли получить налоговый вычет и выплаченные проценты за покупку машино-места (в новостройке) в ипотеку?

Ответ: Имущественный вычет предусмотрен только при покупке, строительстве жилья (дома, квартиры, доли в квартире и.т.д.), поэтому вернуть налог за машино-место нельзя.

 

Вычет по процентам за будущие годы

Вопрос: Можно ли в декларациях указывать вычет по процентам ипотеки за будущие годы (по графику платежей они будут в 2018, 2019 и т.д.годах)?

Ответ: В декларации можно включить только суммы фактически уплаченных процентов. То, что еще не уплатили включить нельзя.

Еще больше вопросов и ответов на эту тему, читайте в статье: «Ипотека и налоговый вычет в вопросах и ответах».

Если вы оплачивали медицинские услуги, то согласно подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, вы вправе получить возврат налога за лечение.

В статье: «Семь вопросов и ответов о вычете на лечение» даются ответы на распространенные вопросы, касающиеся получения налогового вычета.

За какой период времени возможен возврат социального налогового вычета?

Вопрос: Возврат подоходного налога за платные медицинские услуги и за покупку дорогостоящих лекарств, возможен только за период 2017 года, а за 2015, 2016 налоговый вычет уже не получишь?
Ответ: Нет, сейчас можно оформить декларации за 2015, 2016, 2017 года.

Нужны ли копии чеков за лечение при подаче налоговой декларации?

Вопрос: Я обратилась в медицинское учреждение за пакетом документов и попросила сделать мне копию чека. Пакет документов мне подготовили, но сказали что с 1 января 2018 года копию чека налоговая не требует. Правда ли это?
Ответ: Основным документов для принятия расходов по лечению является справка от мед.учреждения об оплате услуг. Если она у Вас есть, то этого достаточно.

Узнать ответы на остальные вопросы, вы можете здесь.

Если вы владели вашим автомобилем три года или более на момент его продажи, вы не являетесь плательщиком НДФЛ. И вам не надо декларировать свой доход от продажи имущества. Но, как поступать, если срок владения автомобилем меньше указанного периода. Об этом рассказывается в статье: «Продажа автомобиля: вопросы и ответы о подаче 3-НДФЛ и уплате налога».

Там вы найдете ответы на следующие вопросы:

Кто имеет право не сдавать декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, и не платить налог?

Как уменьшить доход от продажи автомобиля?

Почему размер вычета составляет не 1 млн руб., как в случае продажи жилого имущества, а всего 250 тыс. руб.?

Как определить срок владения имуществом?

Продажа двух машин в одном году. Подавать в одной декларации или в двух?

Если купил и продал автомобиль с убытком в течении одного года. Нужно подавать 3-НДФЛ?

 

838 НДФЛ

В своем письме от 05.04.2018 N 03-04-05/22178 Минфин ответил на вопрос об обложении НДФЛ доходов, полученных от продажи земельных участков.

Ведомство считает, что при продаже земельных участков, образованных в результате раздела, ранее истечения минимального предельного срока владения, налогоплательщик обязан уплатить НДФЛ.

Срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты государственной регистрации прав вновь образованных земельных участков,

— говорится в письме.

Но у налогоплательщика есть возможность воспользоваться налоговым вычетом. Подробней об этом читайте в статье: «Минфин рассказал, как платить НДФЛ при разделе земельного участка для продажи».

 

Минфин в письме от 11.04.2018 № 03-04-07/23937 разъяснил порядок предоставления имущественного налогового вычета при приобретении до 1 января 2014 года недвижимого имущества в общую совместную собственность.

НК РФ предусматривалось, что при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения имущества в общую совместную собственность).

Поэтому, при приобретении недвижимого имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределялся между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

При этом необходимо учитывать, что погашение процентов по ипотечным кредитам (займам), как правило, распределено на длительный период времени, соответственно сумма имущественного налогового вычета будет определена налогоплательщиками в полном объеме только после погашения кредита (займа).

Что сказало ведомство насчет возможности перераспределения процентов по кредиту в последующих налоговых периодах между супругами, читайте здесь.

 

Минфин сообщил, что оплата питания сезонных полевых работников не облагается НДФЛ. Такое мнение чиновники высказали в письме от 06.04.18 № 03-04-06/22896.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, к которым относится и питание оплаченное работодателем.

Но, согласно пункту 44 статьи 217 Налогового кодекса не подлежат налогообложению доходы в натуральной форме в виде обеспечения питанием работников, привлекаемых для проведения сезонных полевых работ.

Какие работы признаются сезонными, и что должно быть указано в трудовом договоре работников, занятых на таких работах, читайте в статье : «Сезонность полевых работ освобождает оплату питания работников от НДФЛ».

Ежемесячные выплаты в связи с рождением (усыновлением) первого и (или) второго ребенка, которые получают малообеспеченные семьи, освобождены от НДФЛ. Такая поправка в ст. 217 НК РФ внесена Федеральным законом от 23.04.2018 № 88-ФЗ.

Напомним, что в соответствии с Федеральным законом № 418-ФЗ от 28.12.2017, с 1 января 2018 года граждане Российской Федерации при рождении (усыновлении) первого и (или) второго ребенка вправе претендовать на ежемесячные выплаты.

Для этого должны быть соблюдены два условия. О них читайте в статье «Ежемесячные выплаты на детей освобождены от НДФЛ».

 

При обращении физлица к работодателю с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета не в первом, а в одном из последующих месяцев календарного года налог исчисляется за весь истекший период с применением имущественного налогового вычета. Об этом рассказывается в статье: «Получить имущественный вычет по НДФЛ в середине года. Возможно ли?».

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 НК, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту при условии получения в УФНС уведомления.

Разница между суммой налога, исчисленной и удержанной до предоставления имущественного вычета, и суммой налога, определенной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне.

Подробнее о разъяснении Минфина на эту тему читайте в здесь.

Вправе ли гражданин при покупке участка земли (без каких-либо на ней жилых построек) рассчитывать на получение вычета при покупке земельного участка?

Просто так, при покупке земельного участка получить налоговый вычет не получится. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них, имущественный вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Следовательно, получить имущественный вычет по земельному участку можно только после того, как будет построен жилой дом и выдано свидетельство о праве собственности на жилье. Если, например, на земельном участке построен гараж, то вычет также не будет предоставлен. Потому что гараж – это не жилая постройка.

Какими документами подтвердить свое право на имущественный вычет? Об этом, читайте в статье:«Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка».

ФНС России напомнила, что в соответствии с статьей 220 НК РФ налогоплательщик может претендовать на имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома. При приобретении жилого строения такого права у него не возникает. 

В то же время, налоговики обращают внимание, что для исчисления налога на имущество физических лиц жилое строение признается жилым домом.

Более подробно об этом читайте в статье.

 

Налоговый агент, допустивший просрочку в уплате налога на доходы физических лиц, но устранивший нарушения до её обнаружения налоговыми органами, не должен лишаться права на освобождение от налоговой ответственности, говорится в постановлении Конституционного суда РФ № 6-П от 06.02.2018 года.

Проверка конституционности пункта 4 статьи 81 и статьи 123 Налогового кодекса РФ была проведена в связи с жалобой одного из юридических лиц. В результате вышеуказанные статьи были признаны не противоречащими Конституции Российской Федерации. 

Однако Суд отметил, что из-за расплывчатости налоговой нормы, ФНС применял её  произвольно и дискриминационно. И это повлекло за собой нарушение конституционного принципа юридического равенства.

Какие условия должны выполняться, чтобы у налоговиков не было возможности оштрафовать компанию читайте в статье: «Конституционный суд: некоторые штрафы по НДФЛ незаконны».

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота — налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

В статье «Налоговый вычет на страхование жизни — 2018» дается ответ на этот и другие вопросы, касающиеся получения этой льготы:

  • Размер налогового вычета на страхование жизни
  • Если договор заключен не только на страхование жизни
  • Если договор заключен до 1 января 2015 года
  • Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?
  • Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни
  • Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

В статье «Список налоговых вычетов может пополнится вычетом на приобретение автомобиля» рассказывается о законопроекте № 438680-7 «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который поступил на рассмотрение в Государственную Думу.

В случае его принятия, жители Дальневосточного федерального округа, приобретающие автомобили за рубежом для использования в личных и семейных целях, смогут воспользоваться налоговым вычетом.

Предлагается предусмотреть имущественный налоговый вычет в двойном размере понесенных расходов на приобретение и ввоз автомобиля, включающих стоимость автомобиля и расходы, связанные с его доставкой и таможенным оформлением, но не превышающий 1 000 000 рублей. Таким образом, сумма налогового вычета не превысит 130 000 рублей,
— сказано в пояснительной записке к законопроекту.
 
 

При определении налоговой базы для НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).

Но включается ли в налогооблагаемую базу имущество, полученное в наследство? В статье «Наследуемое имущество и НДФЛ: надо ли платить подоходный налог?» рассматривается этот вопрос.

Обращаем ваше внимание на п. 18 ст. 217 НК РФ, в котором говорится, что не подлежат обложению НДФЛ такие доходы физических лиц как доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов.

В 2017 году за налоговым вычетом обратились 7,2 млн. человек. А общая сумма вернувшегося налога составила 182 млрд. рублей. Количество пожелавших воспользоваться правом на вычет увеличилось по сравнению с 2016 годом на 8%.

Самым популярным вычетом стал имущественный вычет. 93% обратившихся в ФНС за возвратом налога претендовали именно на вычет за покупку жилья. 6% россиян обратились за социальными вычетами. и 1% жителей обратились за остальными типами вычета. 

Рассказываем, как сделать, чтобы в вычете не отказали

По мнению экспертов, в России растет финансовая грамотность. Именно этим фактом и обусловлен рост популярности данной налоговой льготы. Кроме того, граждан стимулируют различные интернет-сервисы, которые помогают получить вычет не выходя из дома. 

 

Первый вице-премьер Игорь Шувалов рассказал о готовности кабинета министров принять решение об изменении ставки НДФЛ.

Подробности читайте в блоге НДФЛка.

Кроме блога о НДФЛ и вычетах по нему, читайте и подписывайтесь на блоги:

На главной странице каждого блога есть кнопка «Подписаться», нажмите её, чтобы не пропустить всё новое и интересное.

ФНС сообщило о появлении сайта-клона налоговой службы, на котором мошенники предлагают получить налоговый вычет.

Подробности  читайте в блоге НДФЛка.

Кроме блога о НДФЛ и вычетах по нему, читайте и подписывайтесь на блоги:

На главной странице каждого блога есть кнопка «подписаться», нажмите её, чтобы не пропустить всё новое и интересное.