2594 НДФЛ

Вопросы снижения трудовых налогов сейчас рассматриваются, но нужен аккуратный и взвешенный подход, заявил премьер-министр РФ Михаил Мишустин на встрече с членами Совета Федераций, пишет ТАСС.

«Что касается вопросов страховых сборов: без сомнения, вопросы, связанные со снижением налогов на труд, рассматриваются. Здесь надо быть аккуратными и взвешивать ситуацию, потому что, как вы понимаете, любое снижение – это дополнительный трансферт из федерального бюджета Пенсионному фонду. И здесь нужно подойти аккуратно», – сказал глава правительства.

Вторит правительству и ФНС, там предлагают снижение страховых взносов. А вот идею отменить НДФЛ для бедных считают экономически нецелесообразной.

19472 взносы

ИП на УСН «Доходы минус расходы» дополнительные взносы в виде 1% от дохода свыше 300 тыс.рублей нужно платить по формуле: (доходы - расходы - 300 тыс.руб) х 1%. ФНС с этим не соглашалась. 

Предприниматели вели себя по-разному: кто-то боялся проверок и считал, как хочет ФНС, а кто-то был смелее.

Таким оказался наш клиент из Башкирии, рассказывает налоговый консультант Марат Самитов.

«При этом он уже заплатил излишек в бюджет. Мы написали заявление о возврате излишне перечисленной суммы. 4 сентября налоговый орган его получил, а 11 сентября выдал отказ о возврате переплаты в 63 тыс. рублей. Мы написали жалобу в вышестоящий налоговый орган, и спустя примерно месяц получили положительное решение. То есть мы вернули 63 тысячи рублей в бюджет предпринимателя в досудебном порядке. Он на седьмом небе от счастья, потому что не пришлось тратиться на юристов и дальше ждать денег.

Это очень хорошее решение, потому что в нем управление ФНС руководствовалось сложившейся судебной практикой, не встало в позу и не стало доводить дело до суда. И если вы все еще боитесь возвращать свои деньги, то абсолютно неправильно делаете. Не бойтесь налоговых проверок, пишите заявление и возвращайте излишне уплаченные деньги из бюджета».

Напомним, в письме ФНС № БС-4-11/19262@ от 23.09.2019 налоговики обещали наконец-то перестать судиться с ИП и смириться с позицией расчета взносов с учетом расходов при условии, что дело № А60-65115/2018 завершится в пользу ИП.

После вынесения решения по указанному делу налоговые органы будут руководствоваться при реализации своих полномочий данным решением начиная со дня его размещения в полном объеме на официальных сайтах в сети Интернет либо со дня его официального опубликования в установленном порядке, обещает ФНС.

29 октября ВС рассмотрел кассационную жалобу налоговиков по этому делу и вынес определение в пользу индивидуального предпринимателя.

1881 банки

У банков появится доступ к сведениям ФНС. Это поможет им проверять доходы заемщиков и оценивать их закредитованность. 

Кредиторы смогут сами проверять доходы клиентов с помощью налоговых данных. Доступ к сведениям ФНС им откроют к 1 апреля 2020 года. Специальное поручение премьер-министр Медведев дал Минэкономразвития, Минкомсвязи, Минфину и ФНС. Им будет помогать ЦБ.

Банки подключат к специальному сервису СМЭВ (Система межведомственного электронного взаимодействия) «Интеграционный модуль». Там видны выплаты страховых взносов, которые совершают работодатели. На основании размера взноса банки будут рассчитывать официальный доход заемщика.

Представитель ЦБ заявил РБК, что уже сейчас участники рынка могут узнать информацию о доходах клиента из ПФР. Кроме того, с 1 августа доступно получение сведений из ФНС через Единый портал госуслуг, уточнил представитель регулятора. Новые данные позволят банкам полнее оценивать закредитованность людей.

733 НДФЛ

Отказ в ипотеке, запрет на выезд за рубеж, никаких кредитов. Вот так предлагают депутаты бороться с неплательщиками налогов.

Свои соображения высказал Сергей Вострецов, депутат Госдумы от «Единой России». Народный избранник прямо негодует, что нянечки детсадов, которые получают 20 тыс. рублей, делают отчисления в налоговую и фонды, а миллионы неплательщиков живут за ее счет. Закон о самозанятых депутат назвал пряником, выманивающим 4% налога. Но льготный режим проблему с серой зарплатой не решил, потому что неплательщиков НДФЛ и взносов больше 15 млн человек, а самозанятых чуть больше 200 тыс. Теперь нужен кнут. 

Депутату понятно, что не от хорошей жизни люди не платят налоги. А потому в довесок им предлагается ограничить выезд за границу, выдачу кредитов, в том числе ипотечных. «Пусть налоговая спросит всех: кто за что живет! Самые хитренькие едут сегодня на добропорядочных гражданах. Этого быть не должно». Мы не поняли, о ком конкретно говорит депутат в этом месте.

С 1 июля 2015 года будет введена новая система взносов в систему страхования вкладов. Об этом сообщил Юрий Исаев, глава Агентства по страхованию вкладов.

«Мы вводим с 1 июля новую систему взносов в систему страхования вкладов. Эта система взносов будет требовать от банков внимательного учета их процентного риска и, соответственно, величину взносов в фонд (страхования вкладов)», - сказал он в интервью телеканалу «Россия 24».

Юрий Исаев указал, что со следующего года будет учитываться не только уровень ставок, но и финансовое состояние банка. Также глава АСВ высказался против ограничений на страхование процентов по вкладам, информирует ТАСС.

Министр культуры РФ Владимир Мединский заявил на заседании Общественной палаты, что российские туроператоры будут обязаны создать фонд персональной ответственности.

Глава Минкультуры отметил: «Туроператоры будут обязаны предоставлять финансовое обеспечение в размере минимум 100 рублей с туриста».

При этом, по словам министра, размер взносов будет устанавливать ассоциация «Турпомощь». «Таким образом, компенсационный фонд «Турпомощи» будет преобразован в резервный», - подчеркнул Владимир Мединский, передает «Интерфакс».

Минфин РФ в своем № 03-03-06/1/207 от 01.04.2010 письме разъясняет, вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы по уплате взносов в компенсационный фонд саморегулирующей организации единовременно в размере фактических затрат.

В письме отмечается, что согласно налоговому законодательству, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческими организациями, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками - плательщиками таких взносов, вкладов или иных обязательных платежей.

Расходы в виде уплаты вступительных, членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации для целей налогообложения прибыли признаются в налоговом учете единовременно.

Подтвердить осуществленные расходы организация может копиями свидетельств о членстве в саморегулируемой организации, платежными поручениями на перечисление взносов, а также счетами и другими документами, выданными саморегулируемой организацией.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/182 от 25.03.2010 разъясняет, вправе ли организация единовременно учесть вступительный и компенсационный взносы в саморегулируемую организацию в момент оплаты этих взносов.

Подпунктом 29 пункта 1 статьи 264 Кодекса установлено, что к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика в виде взносов, вкладов и иных обязательных платежей, уплачиваемых некоммерческим организациям, если уплата таких взносов, вкладов и иных обязательных платежей является условием для осуществления деятельности налогоплательщиками.

При этом расходы в виде уплаты вступительных, членских взносов, а также взносов в компенсационный фонд саморегулируемой организации для целей налогообложения прибыли признаются в налоговом учете единовременно в соответствии с нормами подпункта 3 пункта 7 статьи 272 Кодекса.

900 ПФР

Коллегия Счетной палаты РФ под председательством Сергея Степашина рассмотрела результаты экспертно- аналитического мероприятия «Анализ эффективности системы льгот и преференций по налогам и взносам на социальные нужды».

По мнению Счетной палаты, правовой механизм оценки эффективности льгот и преференций по налогам и взносам на социальные нужды на сегодняшний день отсутствует. При этом в условиях глобального финансового кризиса, сопровождающегося ростом дефицита бюджетов всех уровней, существование льгот и преференций не всегда экономически оправдано.

По результатам контрольного мероприятия выявлено, что общая сумма потенциально выпадающих бюджетных доходов по предоставляемым преференциям и льготам только в Калининградской, Свердловской и Тульской областях за 2006 год - 9 месяцев 2008 года составила около 74 млрд. рублей.

Коллегия решила направить информационные письма в Правительство Российской Федерации и Минздравсоцразвития с предложением доработать нормативную базу.

Уплата вступительного взноса в некоммерческое партнерство саморегулирования строительной деятельности и взноса в компенсационный фонд данного Партнерства является обязательным условием для получения от саморегулируемой организации свидетельства о допуске, в частности, к проведению инженерных изысканий для строительства зданий и сооружений, осуществлению проектирования зданий и сооружений, строительству зданий и сооружений. В связи с этим данные расходы могут быть учтены в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией строительной организации при исчислении ею налога на прибыль.

К такому выводу пришло Министерство финансов РФ в письме №03-03-06/1/213 от 02.04.2009.

Госдума приняла во втором и третьем чтениях поправки в ст. 251 НК РФ, об освобождении от налога на прибыль имущественного взноса РФ в имущество госкорпорации или фонда. Предлагаемую норму предлагается применять начиная с 1 января 2007 года, поскольку именно с 2007 года начали вноситься имущественные взносы РФ в имущество государственных корпораций.

Госдума приняла в первом чтении поправки в ст. 251 НК РФ, которые освобождают от налогов  имущественный взнос РФ в имущество государственной корпорации или фонда. При этом законопроект не предусматривает освобождения от налогообложения реализации имущества.

Сейчас такой взнос относится к внереализационным доходам, и облагается налогом на прибыль. Помимо налога на прибыль, некоммерческие организации являются плательщиками НДС и налога на землю. 

Вопрос:Может ли организация, переведенная на уплату ЕСХН, отнести к расходам, уменьшающим налоговую базу, расходы на обеспечение мер по технике безопасности, которые предусмотрены нормативными правовыми актами РФ? Ж. Ланзы

Ответ:

Объектом налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших на уплату ЕСХН, являются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 НК РФ).
Порядок определения и признания расходов в целях налогообложения ЕСХН определен ст. 346.5 НК РФ. При этом в п. 2 данной статьи не поименованы расходы на обеспечение мер по технике безопасности. Расходами признаются затраты, соответствующие требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ.

С другой стороны, расходы на обеспечение нормальных условий труда и мер по технике безопасности учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль (пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Однако Минфин России в Письме от 14.05.2005 № 03-03-02-04/1/117 дает разъяснение, что перечень расходов, которые могут быть учтены налогоплательщиком, установленный п. 2 ст. 346.5 НК РФ, является исчерпывающим. Такая же позиция представлена в Письме Минфина России от 13.01.2005 № 03-03-02-04/1-4, согласно которому перечень указанных в ст. 346.5 НК РФ расходов является исчерпывающим и расходы, по существу не подпадающие ни под один из предусмотренных этим перечнем видов расходов, при определении налоговой базы не учитываются.
Исходя из изложенного, налогоплательщики ЕСХН не имеют права уменьшить налоговую базу на сумму расходов по обеспечению техники безопасности.

Подпунктом "б" п. 3 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 № 155-ФЗ (далее - Закон № 155-ФЗ) п. 2 ст. 346.5 НК РФ дополнен пп. 6.1, в силу которого налогоплательщики ЕСХН могут учитывать расходы на обеспечение мер по технике безопасности в составе расходов, уменьшающих налоговую базу.

Согласно ст. 4 Закона № 155-ФЗ данные изменения вступают в силу с 1 января 2009 г.

Таким образом, организация, переведенная на уплату ЕСХН, отнести к расходам, уменьшающим налоговую базу, расходы на обеспечение мер по технике безопасности, которые предусмотрены нормативными правовыми актами РФ:
- до 01.01.2009 - не вправе;
- с 01.01.2009 - вправе, если такие расходы соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.

Отдел контрольной работы УФНС России по Республике Тыва

5354 УСН

Если гаражно-строительный кооператив содержится только за счет членских взносов и использует указанные средства исключительно в рамках уставной деятельности, то взносы не включаются в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. (Письмо Минфина РФ от 14/02/2008 N 03-11-04/2/36)

1243 УСН

ТСЖ, применяющее УСН, при определении налоговой базы не учитывает вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся членами товарищества. (Письмо Минфина РФ от 14/02/2008 N 03-11-04/2/35)