иностранный работник

Иностранный гражданин по патенту устроился на работу, заключив трудовой договор. Нужно ли на этого работника подавать форму СЗВ-ТД?

В ПФР пояснили, что вне зависимости от гражданства, по действующему законодательству и работник, и его работодатель обязаны действовать в соответствии с Трудовым кодексом той страны, где они работают.

Это подразумевает необходимость фиксировать факт такого трудового сотрудничества в трудовой книжке. Законодательство не предусматривает каких-либо исключений для работника-иностранца.

Поэтому если работодатель заключил трудовой договор с иностранцем (иностранный гражданин зарегистрирован в системе индивидуального (персонифицированного) учета), то сведения о его трудовой деятельности следует представлять в ПФР.

ИП приняла на работу иностранца в апреле 2017 года на должность водителя. Как положено, она вовремя уведомила об этом МВД.

В феврале 2019 к этой ИП нагрянула проверка (Прокуратура + ФСБ + ФНС + Росгвардия). Проверяющие установили, что с января 2019 этот же сотрудник-иностранец допущен к работе продавцом.

То есть он теперь выполняет другую работу, по другому адресу. При этом с ним не заключен новый трудовой договор и не отправлено сообщение о приеме на работу иностранца. Это неправильно, решили проверяющие, и оштрафовали ИП на 200 тыс. рублей.

ИП пыталась оспорить этот штраф через суд. Как же так, рассуждала женщина. Сотрудник все тот же. О его приеме в 2017 было подано уведомление. С тех пор он продолжает работать, только в другой должности.

Между тем по мнению проверяющих, с которым согласились суды, каждый факт привлечения к труду иностранного гражданина предполагает обязанность работодателя направить соответствующее уведомление в МВД, а неисполнение данной обязанности является основанием для привлечения работодателя к административной ответственности.

То есть каждый факт допуска иностранного работника к выполнению работ в какой-либо форме по адресу, отличному от указанного в уведомлении, обязывает работодателя заключать с ним новый трудовой договор и оповещать об этом МВД. Иначе – штраф.

При этом оснований для расторжения прежнего трудового договора в ТК не имеется.

Бизнес-леди попросила суд проверить конституционность норм ст. 67 ТК, примечаний к статье 18.15 КоАП и Федерального закона «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации».

КС вынес Постановление №7-П/2020.

Если коротко, то судьи решили, что никаких противоречий с Конституцией в этих нормативных актах нет. Но бизнес-леди оштрафовали зря. Оснований для штрафа не было.

Поручение иностранному гражданину работы у того же работодателя, не предусмотренной трудовым договором и отличной от указанной в направленном в соответствующий орган уведомлении о его заключении, или работы по адресу, отличающемуся от указанного в заключенном с этим работником трудовом договоре, предполагает лишь изменение условий трудового договора и осуществляется в порядке, предусмотренном трудовым законодательством.

Бездействие работодателя, который привлек иностранного гражданина для осуществления трудовой деятельности, однако впоследствии не уведомил о поручении ему другой работы по другому адресу, не может быть квалифицировано в качестве административного правонарушения.

В организации трудоустроен работник - гражданин Украины, имеющий свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ. Как считать НДФЛ и взносы с его зарплаты?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме от 20.01.2020 № 03-04-05/2606.

Ставка НДФЛ зависит от статуса – резидент/нерезидент.

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Для резидентов ставка 13 %, для нерезидентов – 30 %.

Вместе с тем доходы от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ, подлежат обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13 % независимо от времени нахождения таких лиц в РФ.

То есть беженцы-нерезиденты тоже платят 13 %.

Что касается страховых взносов, то лица, работающие по трудовым договорам, которым предоставлено временное убежище, являются застрахованными лицами в системе ОПС, ОСС, а также в системе ОМС на территории РФ.

Соответственно, выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу вышеуказанных лиц, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.

327 РСВ

Компания приняла в декабре на работу иностранца со статусом временно пребывающего. Взносы на социальное страхование за него платят по тарифу 1,8 процента. Надо ли показывать взносы за работника в приложении 9 к расчету по взносам за 2019 год? Ответ на этот вопрос газете УНП Северо-Запад дала Марина Спиридонова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Компания платит за временно пребывающего иностранца страховые взносы в следующем порядке:

  • на обязательное медицинское страхование взносы не начисляют (подп.15 п. 1 ст. 422 НК);
  • на пенсионное страхование – в общем порядке (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ);
  • на страхование по временной нетрудоспособности и на случай материнства – по тарифу 1,8 процента (ч.1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В годовом расчете по взносам платежи нужно показать в приложении 9 к разделу 1. По каждому иностранному работнику следует вписать: в полях 020–060 – Ф. И. О., ИНН и СНИЛС;в поле 070 – код страны гражданства; в поле 080 – начисленные выплаты.В поле 010 нужно заполнить сумму выплат по всем работникам, которых компания перечислила в приложении 9.

В письме ФНС № БС-3-11/9501@ от 01.11.2019 рассмотрена ситуация, когда физлицо нанимает иностранных граждан, работающих по патенту, для ведения домашнего хозяйства.

В этом случае иностранная домработница должна самостоятельно платить НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей.

В случае если по итогам года исчисленная сумма НДФЛ с дохода, полученного за оказанные услуги по ведению домашнего хозяйства, превысит сумму уплаченных авансовых платежей, она должна не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и доплатить налог в бюджет в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Что касается страховых взносов, то их должен платить наниматель.

В соответствии с пунктом 1 статьи 419 НКа плательщиками страховых взносов признаются, в том числе физические лица, не являющиеся ИП, и производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.

Таким образом, физлица, нанимающие иностранных граждан, работающих по патенту, для ведения домашнего хозяйства, являются плательщиками страховых взносов, поэтому обязаны встать на учет в качестве плательщиков страховых взносов, а также исчислять и уплачивать с выплат страховые взносы на ОПС по тарифу 22 % и на ОСС по тарифу 1,8 %.

Взносы на ОМС за иностранцев на патенте платить не надо.

Опубликовано Постановление Правительства № 1271 от 30.09.2019, которое устанавливает на 2020 год долю иностранных работников в организациях, осуществляющих в России определенные виды деятельности.

Установлены следующие квоты:

· выращивание овощей (код 01.13.1) — в размере 50% общей численности работников;

· строительство (раздел F) — в размере 80% общей численности работников;

· розничная торговля алкогольными напитками, включая пиво, в специализированных магазинах (код 47.25.1) — в размере 15% общей численности работников;

· розничная торговля табачными изделиями в специализированных магазинах (код 47.26) — в размере 15% общей численности работников;

· деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (код 49.3) — в размере 26% общей численности работников;

· деятельность автомобильного грузового транспорта (код 49.41) — в размере 26% общей численности работников;

· деятельность в области спорта прочая (код 93.19) — в размере 25% общей численности работников.

При этом квоты на иностранных работников в сфере строительства не будут применяться Амурской области, Бурятии и Москве. В Дагестане квота составит 50%.

Иностранных граждан будут ставить на налоговый учет по новым правилам. Изменения в Налоговый кодекс будут рассмотрены Госдумой на этой неделе.

Если поправки будут приняты, то иностранные граждане, не состоявшие ранее на учете в наших налоговых органах по какой-либо причине, будут автоматически ставится на учет после сдачи отчетности налоговым агентом, по месту постановки на учет этого налогового агента.

Т.е. после сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за год (их планируется объединить в один отчет), ИФНС автоматически поставит на налоговый учет иностранных граждан, которым выплачивались доходы. Сделать это налоговики будут обязаны в течение пятнадцати дней и в тот же срок направить налоговому агенту уведомление о постановке на учет иностранца. А налоговый агент, в свою очередь, обязан будет уведомить иностранного гражданина о такой постановке на учет, после чего отчитаться об этом в ИФНС.

Снимут с учета иностранца в инспекции налогового агента, если ему не будет выплаты дохода в течение 3-х лет и если он не подавал самостоятельно 3-НДФЛ.

В ФНС со скрипом проходят заявки работодателей на привлечение иностранных работников на этот и следующий год. Инспекторы упрекают компании в нарушениях нормы миграционного, трудового и налогового законодательства.

Компаниям, которые планировали привлечь к работе на своих предприятиях иностранцев, в согласовании заявок было отказано. И вот причины: отражение в налоговой отчетности заработной платы ниже МРОТ, представление «нулевой» отчетности, задолженность по платежам в бюджет, в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования.

ФНС говорит: устраните нарушения и подавайте заявку повторно. Возможно, комиссия ее рассмотрит положительно. 

Меняются формы документов, используемых для учета трудовых мигрантов. Вышел новый Приказ МВД от 04.06.2019 № 363.

Речь, в частности, идет о следующих формах:

· ходатайство иностранного гражданина (лица без гражданства) о привлечении его в качестве ВКС;

· уведомление о трудоустройстве иностранного гражданина (лица без гражданства) организацией, оказывающей услуги по трудоустройству иностранных граждан (лиц без гражданства) на территории РФ;

· уведомление об исполнении работодателями и заказчиками работ (услуг) обязательств по выплате зарплаты (вознаграждения) иностранному гражданину (лицу без гражданства) — ВКС;

· уведомление о заключении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства);

· уведомление о прекращении (расторжении) трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным гражданином (лицом без гражданства).

Новые бланки и правила их заполнения начинают действовать с 9 сентября.

У сотрудника-иностранца изменился статус с временно пребывающего на временно проживающего на территории РФ. Как считать страховые взносы с его зарплаты?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № СД-4-11/15529@ от 06.08.2019.

НК не содержит специальных норм, регулирующих порядок исчисления страховых взносов при изменении статуса иностранного гражданина в течение расчетного периода.

Следовательно, при изменении статуса иностранного гражданина с временно пребывающего на временно проживающего на территории РФ база для исчисления страховых взносов в отношении такого иностранного гражданина определяется нарастающим итогом с начала расчетного периода в общеустановленном порядке.

Таким образом, страховые взносы на ОСС по тарифу 2,9 % и страховые взносы на ОМС по тарифу 5,1 % исчисляются с выплат в пользу иностранного гражданина, работающего по трудовому договору, с момента приобретения им статуса временно проживающего на территории РФ.

При этом за месяц приобретения статуса временно проживающего страховые взносы на ОСС (2,9 %) и страховые взносы на ОМС ( 5,1 %) исчисляются только с части выплат, начисленных за период со дня, в котором статус изменился, до конца месяца.