Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Все о налогах и страховых взносах. Нормы для юридических и физических лиц. Правила и размеры уплаты государственных пошлин и таможенных платежей. Федеральные законы, письма Минфина, ФНС и других органов власти можно найти в базе документов, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности - в календаре налогоплательщика

 

Все материалы

Арбитражный суд Поволжского округа подтвердил законность взыскания с экс-директора казанского ООО «Инвестиционные активы» Амира Гатина 5,6 млн руб. – убытков, которые тот, будучи руководителем, причинил компании, поскольку не обратился в налоговую инспекцию с заявлением о возврате переплаченного налога на прибыль. Дело №А65-13289/2017.

Ранее аналогичные решения вынесли арбитражные суды первой и апелляционной инстанций.

Как указано в материалах дела, в 2014 году компания «Инвестиционные активы» на основании декларации за 2013 годы заплатила в бюджет РФ и Татарстана налог на прибыль в размере 5,6 млн руб. Спустя год налогоплательщик представил в налоговую инспекцию уточненную декларацию за 2013год. Однако возвратить переплаченный налог на прибыль компания не смогла.

В 2017 году ООО «Инвестиционные активы» было признано судом банкротом. Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о взыскании излишне уплаченного налога на прибыль, но оно было отклонено из-за пропуска исковой давности. После чего конкурсный управляющий потребовал в суде взыскать убытки с экс-директора ООО «Инвестиционные активы» Амира Гатина. Тот возражал, настаивая, что переплата была оставлена в счет будущих платежей, при этом у компании было достаточно активов и она не нуждалась в деньгах. Также экс-директор указывал, что ведением бухгалтерского учета «Инвестиционные активы» занималась ООО «Учет.ру», привлеченная на условиях аутсорсинга, и именно она виновна в утрате переплаты. 

Суды в итоге установили, что руководитель компании действовал недобросовестно и неразумно, поскольку не подал вовремя заявление о возврате переплаченного налога, и в результате компания лишилась возможности вернуть из бюджета 5,6 млн руб., которые могли бы поступить в конкурсную массу должника.

По словам адвоката, партнера Международного центра защиты прав Globallaw Анны Балакиной, в делах о взыскании убытков именно директор должен доказать отсутствие у него вины в причинении убытков обществу.

«Если суд установит факт причинения компании убытков, а также наличие причинной связи между недобросовестным, неразумным поведением директора и наступлением неблагоприятных последствий для компании, то суд обоснованно взыщет убытки с руководителя, поскольку ответственность за финансово-хозяйственную деятельность общества, ее организацию (в том числе, в части, касающейся ведения бухгалтерского и налогового учета, а также выбор добросовестных контрагентов) несет именно его руководитель», –  отметила юрист. 

Арбитражный суд Поволжского округа оставил в силе решения нижестоящих судов, признавших незаконным доначисление инспекцией федеральной налоговой службы по Кировскому району Астрахани 174,6 млн руб. налогов, пеней и штрафов ООО «НСО-Сервис» (Астрахань). Отметим, что ФНС подала кассационную жалобу в Верховный суд РФ.

Как указано в материалах дела, в начале 2018 года ИФНС провела проверку правильности уплаты «НСО-Сервис» налогов в 2013 – 2015 годах. По ее итогам налоговики обязали компанию заплатить дополнительно в бюджет 59,5 млн руб. налога на добавленную стоимость, 51,7 млн руб. налога на прибыль, 561 тыс. руб. налога на имущество, а также штраф в 28 млн руб. и пени в 44,3 млн руб.

Налоговый орган пришел к выводу, что «НСО-Сервис» за счет согласованных действий с ООО «ПВО-Сервис» получил необоснованную налоговую выгоду. А именно, осуществил «искусственное дробление бизнеса» для недопущения превышения предельных размеров дохода, чтобы сохранить возможность применения спецрежима – упрощенной системы налогообложения. При этом налоговики указали на совпадение у компаний одного из учредителей и руководителя, адреса, вида деятельности, ip-адреса, а также на отсутствие оборудования и штата сотрудников у «ПВО-Сервис» для ведения самостоятельной деятельности.

Но «НСО-Сервис» сумела оспорить доначисления. В суде представители налогоплательщика указали, что компании созданы в разное время, то есть задолго до того момента, как их совокупный доход превысил лимит по УСН. Кроме того, в «ПВО-Сервис» единственному учредителю «НСО-Сервис» принадлежит доля только 20%. «ПВО-Сервис» была создана для того, чтобы использовать деловые связи ее учредителей для заключения контрактов с определенными контрагентами. При этом, «ПВО-Сервис» вела полноценную предпринимательскую деятельность, закупая дополнительное оборудование и запасные части, занимаясь с привлечение третьих лиц сборкой и доукомплектованием оборудования и выплачивая дивиденды учредителям.

По словам партнера MGP Lawyers Дениса Быканова, анализируя схемы «дробления бизнеса», ФНС и суды все чаще детально вникают в специфику и целостность бизнес-процессов налогоплательщика, очень внимательно анализируют движение финансов в группе и систему управления, при этом более 70% судебных споров по «искусственному дроблению бизнеса» компании проигрывают.

«В данном споре суд пришел к обоснованному выводу, что превышение общего лимита по УСН стало следствием эффективного ведения двумя компаниями самостоятельной предпринимательской деятельности. Поэтому претензии налоговиков удалось снять, при этом точку в споре ставить рано: необходимо дождаться решения Верховного суда РФ», – отмечает юрист.

При этом сегодня претензии в «искусственном дроблении» налоговый орган может предъявить практически любой группе компаний, продолжает Денис Быканов. «Поэтому я рекомендую тщательно подходить к вопросам правильного структурирования бизнеса и экономическому обоснованию его разделения на группу компаний», – отмечает партнер MGP Lawyers.

Налоговая предлагает рассмотрение материалов налоговой проверки через программный продукт Zoom.

Кира Гин, управляющий партнер ЮФ «Гин и партнеры», поделилась любопытным документом. 

А именно, рассмотрение материалов налоговой проверки с использованием телекоммуникационных каналов связи (ТКС) и с использованием каналов видеоконференции (ВКС).

Вот только программой для этого почему-то выбрали Zoom. Которую нужно загрузить с сайта zoom.us.

ТКС ВКС

Странно, конечно. Один подписчик уже прокомментировал: «грубое нарушение законодательстава, в части трансграничной передачи персональных данных и налоговой тайны».

Сергей Кошелев, бывший руководитель УФНС по Владимирской области, на своей странице в Facebook поделился мерами, которые будут направлены на поддержку бизнеса и граждан.

«Выдержки информации из сегодняшнего вебинара ТПП РФ с представителем ФНС Константином Новоселовым:

  • До 1 мая 2020 года приостановлены назначения выездных налоговых и плановых выездных таможенных проверок.
  • ФНС остановило взыскание налогов и блокировку банковских счетов (за исключением судебных приказов и постановлений судебных приставов).
  • С 30 марта на 6 апреля 2020 года перенесен срок сдачи налоговой отчетности в связи с выходной неделей.
  • Правительство подготовило План первоочередных мероприятий (действий) по обеспечению устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Здесь подробно прописаны предпринимаемые Правительством РФ меры. 

  • Если организации ещё нет в федеральном реестре, она всё равно может попасть в перечень мер для предприятий, пострадавших от эпидемии. Для этого надо подготовить заявление на основе требований, прописанных в Федеральном Законе №209.
  • Снижение размера выплат налогов с з/п. Добавится работа в формировании отчетности. Льгота при начислении зарплаты работникам: с МРОТа (12 130 руб) – отчисление так же составит 30%, с превышения МРОТа – отчисление 15%.
  • «Налоговые каникулы» на период до 1 мая 2020 года получили налогоплательщики, пострадавшие из-за введенных ограничений в условиях борьбы с эпидемией. Это области физкультуры, спорта, культуры, искусства, кинематографии. Добавлены сферы туризма и авиаперевозок.
Утвержденные официальные документы от ФНС появятся не раньше 6 апреля 2020 года, после выходной недели».

Кстати, налоговые инспекции прекращают прием посетителей до 6 апреля.

Россия займется защитой своих налогоплательщиков, притесняемых иностранными юрисдикциями.

Минфин подготовил проект Порядка проведения взаимосогласительных процедур в соответствии с международными договорами РФ по вопросам налогообложения.

Напомним, Федеральным законом № 325-ФЗ от 29.09.2019 НК дополнен положением о взаимосогласительной процедуре. В новой главе 20.3 НК определен порядок проведения указанной процедуры. Там говорится, что порядок и сроки представления заявления о проведении взаимосогласительной процедуры, а также порядок и сроки рассмотрения указанного заявления определяются Минфином.

Проект Минфина отражает рекомендации плана BEPS и конвенции MLI.

Поясним, план BEPS — это план борьбы с размыванием налоговой базы и выводом доходов из-под налогообложения.

Что такое BEPS и почему это мировая налоговая проблема

С заявлением о проведении взаимосогласительной процедуры могут обратиться резиденты РФ, а также физлица, граждане РФ.

Они могут заявить о том, что произошло или может произойти налогообложение их доходов, прибыли или имущества, не соответствующее положениям применимого международного договора по вопросам налогообложения.

Минфин будет рассматривать это заявление в срок до 90 дней.

Проектом регламентированы способы взаимодействия Минфина с компетентным органом иностранного государства, в том числе, направление запросов, как письменно, так и по электронной почте, направление сообщений по факсу или по телефону, непосредственные встречи и иные способы.

Сергей Кошелев, бывший руководитель УФНС по Владимирской области, поделился ситуацией с карантином в инспекциях в своем Facebook.

«Наконец-то, 25 марта сделали то, что другие области ещё неделю назад сделали!! Теперь осталось повестки все отменить, и по предприятиям самим перестать ходить»

кош1

 кош2

Кстати, на «Клерке» про электронную запись к налоговикам писали вчера.

Премьер Мишустин поручил Правительству обеспечить предоставление отсрочки по налогам и страховым взносам компаниям в сфере спорта, культуры и искусства.

Такие меры должны поддержать предприятия, столкнувшиеся с экономическими сложностями. 

«ФНС России обеспечить предоставление отсрочки по уплате налогов, страховых взносов, срок уплаты которых приходится на период до 1 мая 2020 года, в отношении налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта, а также искусства, культуры и кинематографии», – говорится в тексте поручения (источник ТАСС).

Действительно, какая сейчас культура? Сейчас в цене туалетная бумага и медицинские маски.

Бывший глава УФНС по Владимирской области Сергей Кошелев на своей странице в Facebook поделился мнением о том, что комиссии по легализации в налоговой совершенно бесполезны. А заодно идеей не ходить к ним по причине эпидемии коронавируса.

«А не пора ли запретить все эти комиссии по легализации и массовые допросы всея и всех? Михаил Владимирович остановите эти комиссии! Акромя занятости инспектора и раздутого штата они ничего не легализуют».

 А далее делится письмом в налоговую, где аргументирует позицию по невозможности предоставить им то, чего они хотят:

письмо в ифнс

Инспекции, по последним данным, на карантин пока не закрывают. Но ездить к ним не обязывают.

Наши подписчики в «Красном уголке бухгалтера» всерьез обеспокоены необходимостью лично являться в налоговую инспекцию. А все из-за распространения инфекции коронавируса.

Так, кто на этой неделе собирается в налоговую? Вы уверены, что вас примут? Налоговая себя блюдет?

Мы поинтересовались в разных инспекциях, нужно ли к ним приходить лично.

  • В Москве относятся с пониманием, и решают вопросы по телефону. 
  • В МО сказали что можно приехать лично, карантина нет. Но после 13-00, поскольку база с этого времени заработает.
  • В Санкт-Петербургской налоговой сказали, что все как обычно. В разгар кампании по сдаче 3-НДФЛ её вряд ли закроют.
Бывший сотрудник ИФНС №28 по Москве сказал, что все работают в стандартном режиме, на карантин не закрываются.

А вот комментарии подписчиков:

  • «На счет приема не знаю, а семинар для налогоплательщиков отменили».
  • «Оперзалы пока работают как обычно».
  • «Примут, куда денутся! Чай, не школьники, чтобы закрываться! Они и так через стекло с нами общаются».
  • «Как теперь будут проверять достоверность юрадреса? Повальное закрытие?».
  • «У меня повестка к ним на 2 апреля — думаю манкировать», и ответ: «идите и чихните».
  • «Вчера была в 13 Москва, всех принимали».
  • «У нас карантин объявили. Запретили мероприятия более 500 чел. В налоговой столько не собирается, так что мой поход на комиссию 19-го состоится».
Ранее на «Клерке» писали, что ФНС оменяет дни открытых дверей в налоговых, и у сотрудников день начинается с измерения температуры.

Мы не выдумываем, это действительно так составлен документ.

Налоговики на местах выдали совершенно фантастическое требование.

Весть в «Красный уголок бухгалтера» принес Сергей Кошелев, бывший глава УФНС по Владимирской области.

Пятничное откровение от краснознаменной, октябрьской инспекции (которой руководство УФНС пугает всю область)... То ли это вирус до них добрался, то ли обнуление сознания произошло, но они все же признали, что их Требования необоснованные, и требуют они документы в связи с необоснованной необходимостью...  Или это искусственный интеллект сам уже обучился и начал писать правду... Вот это я понимаю АИС Налог-3. То ли еще будет...

Мы просто оставим это здесь:

Необоснованный запрос

Интересно, а кто так составил требование? Сотрудник, пытающийся сказать правду, или действительно ИИ пошаливает?

Депутаты внесли в Госдуму законопроект о снижении НДС до 12%.

В п. 2 ст 164 НК предполагают внести следующие поправки:

Налогообложение в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи производится по налоговой ставке 20 процентов, с 2021 года — по налоговой ставке 18 процентов, с 2023 года — по налоговой ставке 15 процентов, с 2025 года — по налоговой ставке 12 процентов*.
* Орфография и пунктуация сохранены.

Имеется в виду, что основная ставка НДС, кроме льготных 0 и 10% будет не 20%, а 12%. Причем, со следующего года снизится до 18%, далее раз в два года снижается на 2%.

Проект закона внесли коммунисты.

Кстати, подобным образом развлекаются и эсеры — совсем недавно вносили законопроект о снижении НДС до 15%.

Делайте ставки, господа! Кто больше?

Краткая история НДС

Впервые в НДС в новейшей истории нашей страны появился 1 января 1992 года, и составил 28%.

С 1 января 1993 года ставку снизили до 20%, и появилась льготная ставка 10%.

С 1 января 2004 года ставка НДС была снова снижена до привычных многим 18%.

Также с 1998 по 2004 годы взимался налог с продаж. Многие, наверное, помнят ценники тех времен в магазинах.