Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Все о налогах и страховых взносах. Нормы для юридических и физических лиц. Правила и размеры уплаты государственных пошлин и таможенных платежей. Федеральные законы, письма Минфина, ФНС и других органов власти можно найти в базе документов, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности - в календаре налогоплательщика

 

Все материалы

Глава Правительства Дмитрий Медведев дал ряд поручений по итогам совещания в Южно-Сахалинске.

В частности, в срок до 2 сентября 2019 Минфин, Минэкономразвития, Минвостокразвития совместно с Правительством Сахалинской области должны представить предложения по созданию специального инструмента активизации бизнеса на территории Курильских островов, включая меры налогового стимулирования.

Материалы по указанному вопросу должны быть представлены для рассмотрения на совещании в Правительстве РФ до 16 августа 2019 года.

С 2019 года в НК появилось новое понятие - единый налоговый платеж (ЕНП).

ЕНП - это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему РФ в счет уплаты имущественных налогов с помощью одного расчетного документа, в том числе авансом до получения налогового уведомления.

Между тем в последнее время участились случаи, когда на авансовый кошелек налогоплательщики переводят суммы за другие налоги, например, НДФЛ или страховые взносы, но эти суммы не  отражаются на лицевом счете налогоплательщика и у него появляется задолженность.

Что делать, когда НДФЛ или другой налог уплачен не на тот счет? Необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате ошибочно внесенного платежа, не забыв указать реквизиты банковской карты или счета, на который должны вернуться деньги, пояснили налоговики.

Можно подать заявление не о возврате, а о зачете в счет будущих платежей или задолженности по другим налогам. К заявлению необходимо приложить платежное поручение или квитанцию о проведенном ошибочном платеже.

Заявление о возврате/зачете можно направить через «Личный кабинет» или сервис «Обратиться в ФНС» на сайте ФНС России.

Семинары по теме Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи
Все семинары

Минфин предложил с 1 января 2020 года вдвое увеличить сбор за таможенные операции с посылками из-за рубежа — с 250 до 500 рублей, следует из проекта постановления правительства. Первым на это обратил внимание «Коммерсант».

Сбор применяют, когда люди ввозят в Россию товары стоимостью выше беспошлинного порога, в том числе купленные в иностранных интернет-магазинах. Сбор платят в дополнение к пошлине.

Сейчас пошлину платят, если стоимость ввозимых товаров превышает 500 евро.

В 2020 году порог беспошлинного ввоза интернет-покупок снизят до 200 евро. Ранее также обсуждалось уменьшение порога до 100 евро. В июне 2018 года Федеральная таможенная служба предложила, чтобы пошлиной облагали покупки любой стоимости в иностранных интернет-магазинах.

 

 

В России будет введен мораторий на оказание новых мер государственной поддержки при разработке нефтяных месторождений в РФ до завершения инвентаризации запасов разрабатываемых месторождений на предмет экономической эффективности освоения (дальнейшей разработки) указанных месторождений в текущих налоговых условиях.

Поручение по введению такого моратория дал Президент Владимир Путин.

Выполнить его Правительству поручено до 31 декабря 2019.

Под мораторий не попадет лишь один проект — Приобское месторождение «Роснефти» в Ханты-Мансийском автономном округе.

Минэнерго России совместно с Минфином России поручено представить финансово-экономическое обоснование предложений по оказанию мер господдержки при разработке Приобского нефтяного месторождения.

В Госдуму поступил законопроект № 751723-7, которым предлагается изменить порядок взыскания задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам с физлиц путем внесения соответствующих изменений в действующую редакцию статьи 48 НК.

Авторство проекта принадлежит Псковскому областному Собранию депутатов.

Как отмечается в пояснительной записке, вынесение судебных приказов о взыскании налоговых долгов бюджету обходятся недешево.

Согласно проекту взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физлица производится по решению руководителя ИФНС, направившего требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение 3 дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве».

Принятие законопроекта, учитывающего специфику административного судопроизводства и сохранившего в себе действующие нормы НК, являющиеся важнейшей гарантией соблюдения прав должника, позволит сократить процедуру взыскания задолженности физических лиц по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, снизить судебную нагрузку на мировых судей и значительно сэкономить бюджетные средства субъектов РФ, говорится в пояснительной записке.

Правила заполнения платежек на уплату налогов прописаны в Приказе Минфина от 12.11.2013 №107н.

Если налогоплательщик допустит ошибку – налог или взнос попросту будет считаться неуплаченным, предупреждает УФНС по Приморскому краю.

При обнаружении ошибки в оформлении поручения налогоплательщик в течение трех лет вправе представить в ИФНС заявление об уточнении платежа с приложением к нему документов, подтверждающих тип и принадлежность платежа, налоговой период, статус плательщика или счет Федерального казначейства.

В свою очередь, если налоговый орган обнаружил ошибку в оформлении поручения, то в течение трех лет со дня перечисления средств в бюджет может самостоятельно принимать решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. Стоит отметить, что налоговым органом решение об уточнении платежа принимается в случаях, если это не повлечет за собой возникновения у налогоплательщика недоимки. 

На практике нередки случаи, когда ошибку в платежном поручении на перечисление налога бухгалтер обнаруживает только после получения из налоговой инспекции уведомления об уточнении платежа или требования об уплате налога, отмечают налоговики.

Чаще всего налогоплательщики допускают ошибки при заполнении документов, по которым решение об уточнении платежа налоговыми органами принимается без формирования уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа и направления его на исполнение в органы Федерального казначейства. В другом случае налоговые органы принимают решение об уточнении платежа с оформлением уведомления об уточнении и направлением его на исполнение.

По документам, требующим уточнения реквизитов для правильного отражения в карточке «Расчеты с бюджетом» информации о поступивших платежах, налоговый орган в любом случае информирует плательщика о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа.

Налогоплательщик получит уведомление в течение 3-х до 5-ти дней. Затем он должен направить в инспекцию заявление об уточнении платежа с правильно заполненным платежным поручением (срок прохождения заявления также составляет от 3-х до 5-ти дней).

Как только налоговый орган принимает решение без формирования уведомления об уточнении, уже на следующий день платежный документ будет отображаться в КРСБ, тогда процедура уточнения платежа считается завершенной.

Для работы с невыясненным платежом налоговый орган от налогоплательщика должен получить заявление об уточнении платежа с указанием правильных значений полей платежного поручения, затем будет принято решение об уточнении платежа с оформлением уведомления об уточнении, которое направляется на исполнение в органы Федерального казначейства.

Как правило, для получения исполненного уведомления об уточнении от органов Федерального казначейства необходимо также от 3-х до 5-ти дней.

Таким образом, временные затраты для уточнения неправильно заполненного платежного документа могут составить от 7 до 16 дней.

Налоговые инспекции столицы нарушают нормы НК, а УФНС по г. Москве плохо следит за ними, говорится в докладе Счетной палаты, посвященному вопросам администрирования НДС.

Дело в том, что налоговики не начисляют проценты в пользу налогоплательщиков, когда возврат налога осуществляется с опозданием.

Напомним, пунктом 10 статьи 78 НК предусмотрено, что на сумму излишне уплаченного налога, которая возвращена с нарушением месячного срока, установленного пунктом 6 статьи 78 НК, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата, исходя из процентной ставки ЦБ.

Также пунктом 10 статьи 176 НК установлено, что при нарушении сроков возврата суммы налога, считая с 12-го дня после завершения камеральной проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования ЦБ.

Аналогичная норма прописана в п.10 ст. 176.1 НК.

При этом действие данных норм не ставится в зависимость от факта обращения налогоплательщика за начислением и выплатой процентов при нарушении сроков возврата денежных средств, а является обязанностью налоговых органов при допущении подобных нарушений.

А что на деле? Налоговики не начисляют и не выплачивают проценты в случае нарушения сроков возврата денежных средств при отсутствии заявления налогоплательщика, что приводит к нарушению их прав и законных интересов.

С 1 января 2022 года предлагается установить возможность осуществлять зачёт сумм излишне уплаченных (взысканных) платежей вне зависимости от вида налога (федеральный, региональный и местный).

Соответствующие изменения внесут в ст. 78 НК законопроектом № 720839-7, который внесен в Госдуму.

Кроме того, ст. 78 НК также дополнят пунктом, согласно которому зачет сумм излишне уплаченных транспортного налога и земельного налога налогоплательщиком-организацией производится не ранее дня направления такому налогоплательщику-организации налоговым органом сообщения об исчисленных суммах указанных налогов.

Какие еще изменения внесут в НК, читайте в нашей статье «НК сильно изменят: проект уже внесен в Госдуму».

В соответствии с пунктом 1 статьи 78 НК зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Налог на прибыль и налог по УСН относятся к федеральным налогам.

НК не препятствует проведению зачета суммы излишне уплаченного налога на прибыль в счет предстоящих платежей по налогу по УСН, на основании заявления налогоплательщика по решению налогового органа.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-02-07/1/26682 от 15.04.2019.

На сайте ФНС актуализированы значения среднеотраслевых показателей налоговой нагрузки, рентабельности проданных товаров, продукции, работ, услуг и активов организаций по видам экономической деятельности с учетом данных за 2018 год.

Напомним, обновление этих данных производится ежегодно.

Информация размещена в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок» официального сайта ФНС.

Эти сведения позволяют налогоплательщикам сравнивать показатели своей финансово-хозяйственной деятельности с общедоступными критериями риска и добровольно уточнять налоговые обязательства, что уменьшает риск назначения выездной налоговой проверки, отметили в ФНС.

Напомним, в рамках сервиса «Прозрачный бизнес» работает калькулятор налоговой нагрузки, где в том числе фигурируют вышеназванные показатели. На сегодняшний день в нем пока можно проверить свою нагрузку за 2015 — 2017 годы. Возможность выбрать 2018 год пока не реализована. Очевидно, это будет сделано в ближайшее время. Ранее ФНС сообщала, что обновление данных в калькуляторе будет произведено в мае.

Как исчисляются сроки, определенных до конкретной даты без указания «включительно», в целях налогообложения? Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-02-08/32422 от 30.04.2019.

Согласно пункту 8 статьи 6.1 НК действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Формулировки «до 24 часов последнего дня срока» и «до 24 часов (включительно) последнего дня срока» являются равнозначными.

Однако Налоговым кодексом не установлено применительно к срокам, определенным до конкретной даты без указания «включительно», что действие, для совершения которого установлен этот срок, к названной дате должно быть совершено, то есть что определенная дата, до наступления которой должно быть совершено действие, в установленный срок не входит.

Вместе с тем согласно правовой позиции Конституционного Суда для целей рассматриваемого налога формулировки «ежемесячно до 15-го числа за прошедший месяц» и «ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем» являются равнозначными.

Аналогичная правовая позиция выражена в определении Верховного Суда РФ от 16.10.2018 № 304-КГ18-7786 при рассмотрении жалобы относительно установленных сроков уплаты земельного налога за I квартал — до 30 апреля налогового периода. Было признано, что в качестве предельного срока исполнения обязанности по уплате земельного налога за I квартал следует считать 30 апреля налогового периода.

Учитывая изложенное, впредь до внесения в НК изменений, согласно которым срок, установленный до определенной даты, оканчивается в день, непосредственно предшествующий этой дате, если не установлено окончание срока до определенной даты (включительно), рекомендуется руководствоваться сложившейся судебной практикой.

821 ИНН

Россияне, не имеющие места жительства, проживающие за границей, и иностранные граждане, не проживающие в России, но имеющие источники доходов на ее территории, могут встать на учет в налоговом органе.

Данные изменения внесены Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ в пункт 7 статьи 83 НК и вступили в силу 30.08.2018.

Лица, указанной категории могут подать заявление лично или отправить по почте в любой территориальный налоговый орган и в течение 5 дней получить свидетельство о постановке на учет вышеперечисленными способами.

Узнать идентификационный номер заявители могут при помощи электронного сервиса на сайте ФНС «Узнай ИНН».