Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Все о налогах и страховых взносах. Нормы для юридических и физических лиц. Правила и размеры уплаты государственных пошлин и таможенных платежей. Федеральные законы, письма Минфина, ФНС и других органов власти можно найти в базе документов, сроки уплаты налогов и сдачи отчетности - в календаре налогоплательщика

 

Все материалы

Во время коронакризиса лишь 2% крупных компаний воспользовались налоговыми каникулами. При этом, более 60% крупных компаний господдержку по налогам не получили. 97% из них ждут падения доходов, 24% будут сокращать сотрудников.

Исследование «Антикризисные меры-2020: налоговые аспекты» провело КПМГ, пишет об этом «РБК».

Как отмечается в исследовании, даже включение компаний в перечень системообразующих не дало гарантий для получения преференций. Многие не стали обращаться за помощью из-за сложной процедуры и дополнительных критериев.

К примеру, было необходимо раскрыть информацию о конечных бенефициарах и поделиться коммерческой тайной..

Опрос проводился во второй половине мая. В нем приняли участие более 60 компаний, представляющих:

  • энергетику,
  • строительство,
  • ИТ/телекоммуникации,
  • транспорт и логистику,
  • медицину и фармацевтику,
  • производство потребительских товаров,
  • ретейл,
  • химпром,
  • металлургию,
  • добычу,
  • и так далее.
65% из них — компании со штатом свыше 1 тыс. сотрудников, 42% — системообразующие предприятия, у 24% респондентов в группе есть компании, включенные в реестр малого и среднего бизнеса.

Большинство (76%) респондентов не входят в определенный правительством список наиболее пострадавших отраслей.

Очередной сбой у налоговиков. Ну, они это так объясняют. Прилетают пени, штрафы, хотя организация ничего не нарушила. Сразу жаловаться? Или стоит попробовать другие способы?

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Обнаружили на лицевом счете нашей организации начисленные пени по НДС, всего-навсего 433 тыс.рублей. стали выяснять. С нашей стороны никаких нарушений нет. Написали письмо и смогли дозвониться в налоговую. Нам ответили, что это у них случился сбой программы, убрать руками они не могут, написали в техподдержку. Рекомендую обратить внимание, мы в Москве».

Вот что пишут в комментариях:

«У нас сегодня ФСС списал с р/сч недоимку и пени, по завышенному тарифу! Позвонили им, сказали сорри — программа глючит».

Или:

«Какой интересный сбой, не списывает а начисляет:-)».

Вот еще:

«А у нас наоборот. Ошибка в нашу сторону. Такой же порядок цифр. Уже год техподдержка исправить не может. Вот думаю, заявление на возврат написать чтоль, глядишь зашевелятся».

Кто-то недовольны работой московских налоговиков:

«Дозвониться невозможно, если дозвонишься, то хамят и бросают трубки, письма писать им бесполезно. Отправила заявление о зачете — сегодня ровно месяц, а воз и ныне там. Дистанционно решать с ними вопросы невозможно, только туда к ним на поклон идти...».

Кто-то сторонник решительных мер:

«О, эти пени, бессмысленные и беспощадные. Не ожидайте, пишите жалобу сразу на все уровни и сразу всеми способами дублируйте: почта, ТКС и налог.ру. Можете лично — к заму в налорг на прием. С жалобой сразу. Потому что спишут!!!!! И скажут, у нас так программа».

Как способ испортить отношения с налоговой инспекцийе. Еще кстати на кремлин.ру советуют писать.

У кого-то суммы совсем смешные:

«Я 315 руб. не могу отвоевать. Проще заплатить. Уже столько времени впустую».

А еще налоговики любят сваливать все на другой отдел:

«У меня была ситуация с НДФЛ. В налоговой в отделе урегулирования — у вас все нормально, а требование — это камеральный отдел прислал нам, чтобы мы направили. Камеральный — что за фигня, у вас все нормально, мы ничего не направляли. А вот требование пришло — нет, не мы, идите в урегулирование. Урегулирование — вот я вам печатаю из карточки — у вас все нормально. Ок. А почему в ЛК на налог.ру долг? А почему требование? Не знаем. А кто? ЛК — это не наша программа, мы ее не видим. А требование? Не знаем. А вот тут ФИО. Можно позвонить именно ему? Нет, он просто требование формирует. А почему оно сформировано, если вы сейчас сказали — нет задолженности. Не знаю, наверное сбой».

И снова предлагают жаловаться:

«Жалобу в Управление? Обычно помогает против всяких „сбоев“».

Но сначала, наверное стоит постараться к руководителю инспекции попасть. А потом уже прибегать к «тяжелой артиллерии».

Требование подтвердить переплату, несуществующие долги и другие перлы от налоговиков.

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Вчера получила 10 (!) Требований. Открыла Сбис и подумала, где я так накосячила. А это у нас налоговая развлекается, требования о том что у нас переплата и срочно подтвердите это:-). Ну, такие требования я согласна получать».

В комментариях поделились своими перлами:

«А у меня вызов по нулевке в связи с неприменением тарифа 21. А там нулевка такая, что даже без людей — исполнительный орган ООО. И в рсв пустой третий раздел».

Или вот:

«Что-то у них с программным обеспечением, каждый чих — вызов. Думаю, что скоро они взвоют от такого количества проверок, ведь им надо как-то оправдать эти действия. А на такие вызовы думаю надо бумажку им написать, что они неправы:-)».

А вот еще:

«О, мне тут пришло, заплатите долг по фиксированным ИП-шным, которые были уплачены. Заказала справку — и правда долг. Хотела ругаться начать, долг сам собой испарился. Странные они:-)».

Может, сбой у них какой?

О планах властей на введение нового налога СМИ вовсю писали последние два дня, и даже на «Клерке» обсуждали эту информацию. Минэкономразвития развеяло сомнения. Все это клевета и ложь, говорят.

Новостные порталы в конце этой недели писали о том, что на портале нормативных и правовых актов опубликован проект плана проведения оценки фактического воздействия (ОФВ) на 2021 год, в котором предлагалось ввести единый оборотный налог со ставкой 6,2%.

Информация, конечно, вызвала большой общественный резонанс. Поэтому Минэкономразвития подготовило официальный ответ, где говорится, что введение никаких новых налогов не обсуждается. Такое предложение действительно поступало и его, как положено, учли — однако сама идея — это лишь позиция автора предложения, а не министерства.

А министр экономического развития Максим Решетников в своем Инстаграме сообщил, что информация попала в СМИ по ошибке. Ни на каких правительственных уровнях новый налог не обсуждался и все новости об этом не соответствуют действительности.

Сегодня на «Клерке» писали о новом налоге, идея о введении которого витает в правительственных умах. Единый оборотный налог со ставкой 6,2% должен, по идее, заменить НДС, НДФЛ, налог на прибыль и взносы.

Правда, как указали в той публикации, странно, что в Минэкономразвития считают, что НДФЛ платит компания. Вообще-то, его платит сам «физик», компания лишь в роли налогового агента его удерживает.

А в «Красном уголке бухгалтера» идет оживленная дискуссия на тему нового налога.

«Правительство предлагает ввести единый оборотный налог, исчисляемый 6,2 процентами от выручки. Новый налог должен заменить НДС (ставка 20% к выручке), налог на прибыль (ставка 20% к прибыли), НДФЛ (ставка 13% к фонду оплаты труда), страховые взносы в фонды (ставка 30% к фонду оплаты труда), налог на имущество (не более 2,2% от среднегодовой стоимости имущества). Обоснование простое — налоговый кодекс требует равенства в налогообложении, а действующая фискальная схема такого равенства не обеспечивает. Многим бухгалтерам точно придётся искать работу. Как считаете?».

Вот что пишут в комментариях:

«Я бы сказала — у бухгалтеров, наконец-то, станет поменьше работы».

Кто-то не настроен оптимистично:

«Любой закон вводится не на благо людей, не для облегчения жизни людей, не с заботой о людях! И уж точно не для того, что бы сделать жизнь бухгалтеров проще! Любой закон вводится либо для укрепления власти, либо для более эффективного сбора денежных средств в казну. Бабло! Бабло! Бабло!»

И это мнение не одно:

«Хм, чтобы „Понятно кто“ убил своё детище систему проверки НДС? Очень сомнительно:-)».

Вообще, резонно.

И еще:

«Ко всем нововведениям-упрощениям прицепят сто-пицот отчетов. Как говорится, лучшая новость — это отсутствие новостей».

А кому-то не понравилось про поиск работы:

«„Многим бухгалтерам придётся искать работу“ — а по-вашему бухгалтер только налоги считает? По-моему бухгалтер у нас совмещает в себе юриста, кадровика, офис-менеджера, продажника и курьера-письмоводителя».

Иногда еще и уборщицы.

Вот еще мнение:

«Не думаю, что налог с оборота введут для ОСНО в РФ в ближайшее время. Наша налоговая система и бюджет под это не адаптируется. А что касается потери работы, то главным бухгалтерам было бы больше времени заняться управленкой и фин. анализом. Только в ближайшее время ожидать этого нет смысла. Поэтому, будем совмещать. Всё как всегда».

И еще мнение, что это вообще новый налог:

«Иногда полезно умение читать и хорошая память. Налог с оборота это так называемый налог с продаж. Ничего он не заменит, а будет новый. Скорее всего торговый сбор не дал никаких результатов, введут старый налог но с новым процентным содержанием».

А кто-то просто поинтересовался, шутка ли это.

В общем, хорошая такая пятничная дискуссия. И хорошо, что люди у нас не наивные.

На федеральном портале опубликован проект Приказа ФНС «Об утверждении порядка проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам, формы и формата заявления о предоставлении акта сверки расчетов, формы и формата акта сверки расчетов».

Сверка расчетов проводится налоговым органом в обязательном порядке в следующих случаях:

  • по инициативе налогоплательщика при представлении заявления;
  • ежеквартально с крупнейшими налогоплательщиками;
  • в иных случаях, установленных законодательством о налогах и сборах.
Налогоплательщик вправе представить заявление лично в ИФНС, направить его по почте или представить в электронной форме по ТКС, а также через личный кабинет налогоплательщика с использованием усиленной неквалифицированной (квалифицированной) электронной подписи.

Максимальный период проведения сверки расчетов составляет 3 календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествующие году проведения сверки расчетов.

В случае отсутствия в заявлении периода проведения сверки расчетов, сверка расчетов проводится за период с 1 января текущего года, по состоянию на дату регистрации заявления.

Срок проведения сверки расчетов не должен превышать 10 рабочих дней с даты регистрации заявления.

Напомним, сейчас действует временный порядок сверки расчетов с налогоплательщиками, который установлен письмом ФНС от 16.04.2020 № АБ-4-19/6371@.

В Ростове в отношении директора коммерческой организации, специализирующейся на производстве пластмассовых изделий, возбуждено уголовное дело по ч. 2 ст. 199 УК РФ.

По версии следствия, с 2015 по 2017 год обвиняемый делал все возможное ради снижения налоговой нагрузки на свой бизнес, что позволило, пусть и ненадолго, избежать уплаты 500 млн. рублей.

В ход шло всё:

  • фиктивный документооборот,
  • фирмы-однодневки,
  • занижение прибыли,
  • завышение расходов,
  • реализация продукции надлежащего качества, ранее списанной как бракованной, и далее по списку.
С таким рвением нетрудно и свободы лишиться, ведь сделано для этого действительно немало.

На данный момент материалы готовятся к передаче в суд, обвиняемый не признал вину и рискует лишением свободы сроком до 6 лет.

«Пластмассовый мир победил», — пел Егор Летов, «но только не в Ростове» — хочется ответить фронтмену группы «Гражданская оборона».

Источник телеграм-канал «Физики и юрики».

Налоговики требуют книгу учета расходов и доходов (КУДиР). И документы. Причем, с ИП или ООО на упрощенке. Что тут делать?

Беспокоятся подписчики в «Красном уголке бухгалтера».

«По всем ИП на УСНО (15%) пришли требования на представление документов и КУДиР за 2019г. В том числе пострадавшим от COVID-19. Как у вас спокойно всё или такая же канитель? Как-то странно по всем в один день 19.07.20».

Сразу скажем: они не специально. Это программа рассылает, автоматически.

А вот что пишут в комментариях:

«Вот ещё начнут запрашивать по 6%».

Ага, а там и до плательщиков НПД дело дойдет.

Кто-то пишет:

«У нас пока не пришли, но вот РСВ ни по кому не приняли, отправляли через контур, 09.07. Контур говорит, потерпите ещё неделю, что-то у налоговиков, только вот требования странные по РСВ уже приходят».

Или вот:

«У меня тоже ИП на УСН 15% ничего не пришл а РСВ висит».

Вот еще делятся:

«Нам по десяткам УСН-ок каждый год приходит такое требование, документы предоставляем только если в требовании указана конкретная сумма расхождения, её и поясняем. А если абстрактно „расхождения со сведениями, имеющимися в распоряжении налогового органа...“, то каков привет, таков и ответ: „по данным организации доходы и расходы в декларации отражены верно“. Обязанности предоставлять документы по их стандартному списку у всех подряд нет, вопросов далее не следует».

Или:

«У меня по ООО на УСН тоже пришло — КУДиР и все акты за 2019 год. И вообще,такое впечатление,что все налоговые издеваются. Сейчас отчеты, пришли требования по трем ООО, с НДС, предоставить документы по 3 кв. 2019 г. И в каждом требовании еще по три контрагента. Все в не рамок налоговых проверок. Голова кругом».

А вот что советуют:

«Документы не давать. Книгу придется».

Поскольку не имеют права при камеральной проверки просто так требовать документы. Только по конкретной сделке.

Снова требование от налоговиков. Снова большой объем документов, и снова вне рамок проверки. Предоставлять? Или отписаться?

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера»

«По требованию ИФНС вопрос. Запрашивают большой обьем документов вне рамок налоговых проверок по контрагенту. У нас все операции отражены, но нет сейчас возможности отсканировать и подгрузить весь обьем. Книгу продаж подгрузили в ответ на требование. Инспектор звонит сегодня, говорит, что оштрафуют за непредоставление. Что делать?».

Вот что пишут в комментариях:

«Уведомление о невозможности представления документов в срок обязательно нужно подать в ИФНС в течение дня, идущего за днем получения требования об их представлении. Только в таком случае его смогут удовлетворить. Если опоздать, то, скорее всего, просьба о продлении срока рассмотрена не будет. Вы уже пропустили этот срок?

Тогда надо:

  • Смотреть статью
  • Готовить сканы.
Можно сканировать все подряд по Контрагенту. Не нужно каждый документ делать отдельным файлом, это сократит время».

И в продолжение комментария:

«Если ссылка на п. 2 ст 93.1, то неоднократно в этой группе рекомендовала писать мотивированный отказ, так как должна быть в Требовании указана конкретная сделка».

Однако, запрашивают не только по конкретному контрагенту, но и указывают, какие именно документы нужно предоставить:

«Они перечислили документы в требовании, указаны все счета-фактуры с номерами, с датами (как в книге продаж)».

А это значит, что отписатья уже не получится. Что и пишут:

«Тогда нужно предоставить сканы, все, которые указаны. Можете выгрузить из 1С без подписей. В пояснении напишите, что представляете выгрузку из базы 1С, и что отправленный пакет документов подписан ЭЦП».

Да, не по всякому требованию налоговиков получится отписаться. Иногда приходится и исполнять.

ФНС разработала проект приказа «Об утверждении формы справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, порядка ее заполнения и формата ее представления в электронной форме».

После вступления в силу нового приказа будет признан утратившим силу предыдущий приказ ФНС от 21.01.2017 № ММВ-7-8/20@, которым утверждена ныне действующая справка.

Внимательно сравнив две справки — старую и новую, мы обнаружили некоторые незначительные изменения.

Ныне действующая справка:

3

Новая справка:

2

Внесли поправки в п.2 ст. 38 НК, которая именуется «Объект налогообложения». Опубликован Федеральный закон № 219-ФЗ от 20.07.2020.

Безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги для целей налогообложения теперь признаются имуществом.

Пункт 2 статьи 38 НК

 

 

Было

 

 

Стало

Под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

 

 

Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, под имуществом в настоящем Кодексе понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.

 

 

 

 

 

Для целей настоящего Кодекса не признаются имуществом имущественные права, за исключением безналичных денежных средств и бездокументарных ценных бумаг

Закон вступил в силу со дня его опубликования, но новая норма будет распространяться на правоотношения, возникшие с 1 октября 2019 года.

Очередное требование налоговиков, из разряда «пришлите нам все, что у вас вообще есть».

Поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Пришло требование о том, что за 2019г. Декларация по УСН убыточная, ну и понеслось... Дайте договоры, книгу доходов и расходов и т.п. У нас за год, ну примерно 50-60 договоров! Они их все читать будут? Это реально?».

налоги

Автор поста еще в нескольких комментариях ниже продолжает:

«Самое интересное, а зачем им платежки? Им банк каждый месяц информацию отправляет... Пусть сами оттуда и берут данные».

Или:

«Мне хочется все эти папки отнести им и сказать: вот, берите сколько хотите документов, и счетов, и актов. Давно у меня в голове такое желание: всю первичку и договоры сдавать в ИФНС, а они пусть хоть круглый год на них любуются!».

Странно что компанию на УСН так трогают... Из ИФНС что ли выжить хотят? Как убыточную, чтобы статистику не портила?

Вот еще мнение из комментариев:

«Интересно, когда в следующем году мы все покажем убытки по УСН в связи со сложившейся ситуацией с эпидемией, многие предприятия Питера так и не запущены, то все тоже будут стоять на ковре? А откуда прибыль должна появиться?».

Подытожим еще одним комментарием автора:

«Мне плакать хочется, в период отчетности такую ересь запрашивать».

Крепитесь, то ли еще будет!

А вообще, напомнило сцену из сериала «Друзья», когда Рейчел просит героя Брюса Уиллиса принести что-то из машины, и на его вопрос «что именно принести?», отвечает: «удиви меня!».

Транспортные или транспортно-экспедиционные услуги: налогоплательщик лишился права на ЕНВД из-за неверно составленных договоров.

Восьмой арбитражный апелляционный суд вслед за арбитражным судом Тюменской области признал законным решение налоговиков о доначислении предпринимателю 1,9 млн руб. в связи с переквалификацией транспортных услуг на транспортно-экспедиционные услуги. Решение суда вступило в силу.

Как указано в материалах дела, в 2018 году МИФНС № 7 по Тюменской области провела выездную проверку в отношении индивидуального предпринимателя Александра Шипицина за 2015-2017 годы. Налоговики пришли к выводу, что бизнесмен необоснованно применял единый налог на вмененный доход (ЕНВД), поскольку в проверяемом периоде оказывал транспортно-экспедиционные услуги по перевозке грузов. А значит, полученные им доходы должны облагаться по общей системе налогообложения, поскольку на экспедиционно-транспортные услуги не распространяется ЕНВД.

Доказательства МИФНС:

  • наименования договоров налогоплательщика с контрагентами: договоры об оказании транспортно-экспедиционных услуг;
  • обязанности исполнителя (налогоплательщика) по договорам: контроль правильности оформления товарных накладных, товарно-транспортных накладных, обязанность по принятию груза по количеству и ассортименту товара;
  • водитель перевозчика обязан лично присутствовать при погрузке и разгрузке груза, считать количество принятых мест и отражать в транспортной накладной количество паллет и транспортных мест, контролировать вес, целостность упаковки и размещение груза, проверять расхождение по местам в транспортных накладных и товарных накладных с фактическим загруженным количеством;
  • в одном из договоров было указано, что исполнитель (налогоплательщик) обязан обеспечить наличие всех необходимых для выполнения перевозки документов.
В суде предприниматель пытался доказать, что фактически он оказывал именно транспортные, а не транспортно-экспедиционные услуги. Но в итоге суд сделал вывод, что предприниматель вел деятельность по транспортно-экспедиционному обслуживанию, а не собственно автотранспортные услуги по перевозке грузов, что в смысле подпункта 5 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ не подпадает под режим ЕНВД.

«Заявитель осуществлял не только перемещение вверенного ему груза, но и оказывал дополнительные услуги, сопровождающие перевозку груза: обеспечение сохранности груза заказчика, сопровождение в пути, проверка качества погрузки, количества и качества груза, проверка пломб, контроль перевозки груза и иные услуги», — говорится в постановлении апелляционного суда.

По словам юриста ЮФ «Арбитраж.ру» Сергея Филиппова, статьей 431 Гражданского кодекса РФ предусмотрено три способа толкования договора: буквальное толкование, системное толкование договора и теологическое толкование договора (установление истинной воли сторон договора и самой цели такого договора).

«Данные способы толкования применяются последовательно, то есть в случае, если суд не может устранить неясности условий договора путем буквального восприятия слов и выражений, использующихся в таком договоре, суд переходит к сопоставлению всех частей договора между собой (системное толкование). Если же и этот способ не позволят достоверно определить содержание договора, суд выяснят общую волю сторон с учетом цели договора. Как правило, на практике суду достаточно буквального толкования», — отметил юрист.

В этом деле суд, применяя правила буквального толкования, при проверке договоров налогоплательщика с его контрагентами установил, что в действительности налогоплательщик оказывал транспортно-экспедиционные услуги, указал Сергей Филиппов.

«Этот довод и послужил основанием доначисления налогов, поскольку ЕНВД не распространяется на данный вид экономической деятельности», — отметил он.

Дело: А70-13813/2019.