Страховые взносы

Взносы на обязательное пенсионное страхование

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование   — это индивидуально возмездные обязательные платежи, которые уплачиваются в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и персональным целевым назначением которых является обеспечение права гражданина на получение пенсии по обязательному пенсионному страхованию в размере, эквивалентном сумме страховых взносов, учтенной на его лицевом счете

Страховые взносы за физических лиц, работающих по трудовому договору или по гражданско-правовому договору, уплачивает работодатель. Индивидуальные предпринимателинотариусы, адвокаты, главы КФХ (за себя и за членов КФХ) уплачивают взносы в фиксированных размерах.

С 2017 года пенсионные взносы уплачиваются в ФНС

Все материалы

Федеральным законом от 01.04.2019 № 48-ФЗ отменены зеленые ламинированные карточки СНИЛС.

Документом предусмотрена замена понятий:

Было

Стало

страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования

документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета

номер страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования

страховой номер индивидуального лицевого счета

застрахованное лицо

зарегистрированное лицо

В этой связи Минтруд подготовил ряд поправок в другие законы и нормативные акты, чтобы заменить устаревшие понятия на новые, актуальные.

Проект опубликован на федеральном портале.

На индивидуальном лицевом счете (ИЛС) в ПФР хранится информация о пенсионных правах каждого застрахованного в системе обязательного пенсионного страхования гражданина.

Пополнение ИЛС сведениями о стаже и страховых взносах осуществляется в разные сроки, напомнили в ПФР.

Так, сведения о сумме заработка (дохода) и сумме страховых взносов на ОПС актуализируются на лицевом счёте гражданина ежеквартально после работодателем РСВ в налоговые органы — не позднее 30 числа месяца, следующего за истечением квартала.

Данные о продолжительности стажа актуализируются на лицевом счёте гражданина один раз в год после представления работодателем отчетности о стаже — до 1 марта следующего года (то есть до 1 марта 2020 года — срок отчетности за 2019 год).

Информация о пенсионных правах физлиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы (ИП, адвокатов и других категорий граждан), актуализируется на лицевых счетах также раз в год, так как сведения об уплаченных страховых взносах за прошедший год поступают в ПФР из ФНС ежегодно.

Информацию о стаже и заработке, учтенных на ИЛС, каждый может получить в Личном кабинете гражданина на сайте ПФР (es.pfrf.ru). При необходимости можно заказать выписку о состоянии ИЛС.

У тех граждан, которые уже являются получателями пенсии, на лицевом счете отражаются только вновь приобретенные пенсионные права, которые не были учтены при первоначальном назначении или перерасчете пенсии.

Семинары по теме Взносы на обязательное пенсионное страхование
Все семинары

Для работодателей в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу сотрудников, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 — 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС.

В случае частичной занятости работника, в течение месяца как на тяжелых и вредных работах, так и на работах, не поименованных в указанных подпунктах, если при этом в организации не ведется раздельный учет выплат работнику за работу в разных условиях труда, исчисление страховых взносов по соответствующим доптарифам на ОПС осуществляется плательщиком со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат и вознаграждений, пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Если в организации ведется раздельный учет выплат работникам, то исчисление страховых взносов по доптарифу производится в общеустановленном порядке с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников за период работы во вредных, тяжелых и опасных условиях труда.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/6360@ от 05.04.2019.

Напомним, аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина от 01.04.2019 № 03-15-07/22333, которое доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/6169@ от 04.04.2019.

В соответствии со статьей 428 НК в отношении в пользу физлиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС.

В случае частичной занятости работника в течение месяца как на вышеназванных вредных и тяжелых работах, так и на обычных, если при этом в организации не ведется раздельный учет выплат работнику за разные виды работ, исчисление страховых взносов по соответствующим доптарифам на ОПС осуществляется плательщиком со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат и вознаграждений, пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Если в организации ведется раздельный учет выплат работникам при их частичной занятости на вредных и невредных работах, то исчисление страховых взносов по доптарифу производится с выплат, начисленных за период работы во вредных, тяжелых и опасных условиях труда.

В случае если в организации работнику производятся выплаты, не связанные с работой в тех или иных условиях труда (например, матпомощь, оплата путевки и др.), то исчисление страховых взносов по доптарифам на ОПС с таких выплат осуществляется пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 01.04.2019 № 03-15-07/22333, которое доведено до сведения письмом ФНС № БС-4-11/6169@ от 04.04.2019.

В 2019 году максимальная сумма баллов, которые может заработать гражданин, составляет 9,13.

Напомним, в прошлом году этот показатель составлял 8,7.

С 2021 года максимальное количество баллов, которые может заработать гражданин, будет составлять 10.

Напомним, пенсионный балл — это параметр, которым оценивается каждый календарный год трудовой деятельности человека с учетом ежегодных отчислений страховых взносов на ОПС.

Взносы, перечисляемые работодателями за сотрудников, автоматически пересчитываются из денег в пенсионные коэффициенты — баллы.

Таким образом, чем выше официальная заработная плата, тем больше пенсионных баллов будет начислено.

Стоимость пенсионного балла, которая непосредственно повлияет на размер будущей пенсии, устанавливается государством и ежегодно увеличивается.

Для того чтобы была назначена страховая пенсия по старости необходимо накопить определенное минимальное количество баллов. Так, для тех, кто выходит на пенсию в 2019 году — это 16,2. Минимальное количество баллов, которое требуется для пенсии, увеличивается с каждым годом и к 2025 году достигнет 30.

В течение 2018 года в сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета граждан в ПФР отсутствовала информация о стаже за 2018 год и была указана только сумма страховых взносов.

Дело в том, что форму СЗВ-СТАЖ, где отражается стаж сотрудников, работодатели сдают не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.

Таким образом, поясняет ОПФР по Санкт-Петербургу, сведения о продолжительности периода работы в 2018 году будут отражены на ИЛС после 01.03.2019 года.

Между тем в отделении ПФР по Республике Карелия сообщили, что отражение данных о стаже на ИЛС за предыдущий год происходит начиная с апреля года, следующего за отчетным. Страхователи сдают СЗВ-СТАЖ до 1 марта, после чего производится обработка информации и занесение ее в «Личный кабинет гражданина». Таким образом, информацию о накопленном стаже и баллах с учетом 2018 года граждане смогут увидеть в личном кабинете не ранее апреля 2019 года, уточнили в ОПФР.

В начале этого года россияне стали замечать, что на их ИЛС отображается не весь стаж и не все пенсионные баллы. Часть стажа и баллов оттуда попросту пропали.

Однако паниковать не стоит, успокаивает ПФР.

Пенсионным фондом в программно-техническом комплексе могут проводиться технологические работы, что приводит к некорректному отображению данных в «Сведениях о состоянии индивидуального лицевого счета» по форме СЗИ-6.

В случае обнаружения неточностей ПФР рекомендует сформировать Сведения по форме СЗИ-6 позже.

Кроме того, в ПФР пояснили, что сведения по форме СЗИ-6 служат исключительно для целей информирования застрахованных лиц. Оценка пенсионных прав граждан при назначении и расчете застрахованному лицу пенсии производится территориальным Управлением ПФР на основе всестороннего, полного и объективного рассмотрения всех документов, имеющихся в его распоряжении, а также сведений, содержащихся на ИЛС застрахованного лица на момент назначения пенсии.

Проверьте онлайн по нашей инструкции, сколько у вас пенсионного стажа и баллов. Вдруг пропали

В случае частичной занятости работника в течение месяца как на работах, поименованных в подпунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, так и на работах, не поименованных в указанных подпунктах, исчисление страховых взносов по соответствующим дополнительным тарифам на ОПС осуществляется со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работника выплат и вознаграждений пропорционально количеству фактически отработанных дней (часов) на соответствующих видах работ с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда.

ФНС в письме № БС-4-11/24802@ от 20.12.2018 привела примеры.

Пример 1. В течение месяца сотрудник сначала отработал 80 часов с часовым тарифом 200 руб. на работах в допустимых условиях труда, после чего был переведен на работу с вредными условиями труда (подкласс 3.1) и отработал еще 80 часов с часовым тарифом 300 рублей.

Сумма выплат, начисленных в пользу работника в течение месяца:

80 ч * 200 руб. + 80 ч * 300 руб. = 40 000 руб.

Доля времени, отработанного сотрудником на видах работ с вредными условиями труда, в общем количестве времени, отработанном в течение месяца:

80 ч / (80 ч + 80 ч) = 0,5.

База для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование:

40 000 руб. * 0,5 = 20 000 руб.

Пример 2. В течение месяца сотрудник сначала отработал 80 часов с часовым тарифом 200 руб. на работах в допустимых условиях труда, после чего был переведен на работу с вредными условиями труда (подкласс 3.1) и отработал еще 80 часов с часовым тарифом 300 руб., при этом в конце месяца ему была начислена ежемесячная премия за выполнение производственного задания в размере 10 000 рублей.

Сумма выплат, начисленных в пользу работника в течение месяца:

80 ч * 200 руб. + 80 ч * 300 руб. + 10 000 руб. = 50 000 руб.

Доля времени, отработанного сотрудником на видах работ с вредными условиями труда, в общем количестве времени, отработанном в течение месяца:

80 ч / (80 ч + 80 ч) = 0,5.

База для исчисления страховых взносов по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование:

50 000 руб. * 0,5 = 25 000 руб.

На официальном интернет-портале правовой информации опубликован Федеральный закон №441-ФЗ от 28.11.2018, который меняет размер добровольных взносов в ПФР.

В настоящее время минимальный размер взносов исчисляется исходя из двукратной величины МРОТ. В целях стимулирования граждан, не подлежащих обязательному пенсионному страхованию, к вступлению в добровольные правоотношения и учитывая, что база для расчета указанных платежей увеличивается, поскольку увеличивается МРОТ, предлагается сократить размер страховых взносов и исчислять их исходя из однократной величины МРОТ.

Кроме того, Федеральным законом уточняются сроки и порядок уплаты страховых взносов названными гражданами.

Напомним, минимальный размер взносов на 2018 год составляет 59211,36 руб.

На 2019 год размер минимального взноса будет 29779,20 руб.

Подробнее мы писали об этом в материале «Купить стаж для пенсии можно будет по сниженной цене».

Выплаты занятым во вредных (опасных) условиях труда работникам, осуществляющим лечебную и иную деятельность по охране здоровья населения в учреждениях здравоохранения в сельской местности, не облагаются взносами по доптарифам.

Об этом сообщил Минфин в письме № 03-15-05/80175 от 08.11.2018.

В соответствии со статьей 428 НК для плательщиков-работодателей в отношении выплат в пользу физлиц, занятых на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС, размер которых зависит от результатов СОУТ.

Таким образом, к выплатам работникам, не занятым на видах работ, указанных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС не применяются, даже если по результатам СОУТ таких работников установлен класс условий труда вредный или опасный.

В связи с этим, поскольку лица, осуществляющие лечебную и иную деятельность по охране здоровья населения в учреждениях здравоохранения не менее 25 лет в сельской местности и поселках городского типа и не менее 30 лет в городах, сельской местности и поселках городского типа либо только в городах, поименованы в 20 пункте части 1 статьи 30 Федерального закона № 400-ФЗ, то выплаты в пользу таких лиц не облагаются страховыми взносами по дополнительным тарифам на ОПС.

В Госдуму внесен законопроект №556371-7 о заморозке накопительной пенсии до 2021 года. Таким образом, заморозку продлили еще на 1 год.

Проект устанавливает обязанность ПФР учитывать взносы на обязательное пенсионное страхование в 2021 году исходя из направления полного размера индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование страховой пенсии.

Документ подготовлен с учетом социально-экономической ситуации и в целях обеспечения бюджетной стабильности.

Учет в 2021 году страховых взносов на ОПС в полном объеме на страховую пенсию не уменьшит объем пенсионных прав застрахованных лиц в системе ОПС, поскольку размер в 16% индивидуальной части тарифа страховых взносов сохраняется, а определение в 2021 году максимального значения и величины индивидуального пенсионного коэффициента осуществляется исходя из направления полного размера индивидуальной части тарифа страхового взноса на финансирование страховой пенсии и отсутствия формирования пенсионных накоплений за счет страховых взносов на ОПС, говорится в пояснительгной записке к проекту.

Минфин подготовил проект постановления Правительства РФ о предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г.

Предельная величина составит:

  • по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством  - 865 000 рублей;
  • по взносам на пенсионное страхование - 1 150 000 рублей.
Лимит по взносам на медстрахование не устанавливается.

В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 №400-ФЗ «О страховых пенсиях» периоды работы, предусмотренной пунктами 1-18 части 1 статьи 30 Федерального закона №400-ФЗ, имевшие место после 1 января 2013, засчитываются в стаж, дающий право на досрочное пенсионное обеспечение, при условии начисления и уплаты страхователем страховых взносов по соответствующим тарифам, установленным статьей 428 НК, а после проведения спецоценки условий труда – наличия вредного или опасного класса условий труда на соответствующих рабочих местах.

До установления на соответствующих рабочих местах класса условий труда  по результатам СОУТ, периоды указанной работы засчитываются в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии, при условии начисления и уплаты страхователем страховых взносов по доптарифам.

При этом размер доптарифа страховых взносов определяется по действительным до 31 декабря 2018 результатам аттестации рабочих мест по условиям труда в отношении работников, на рабочих местах которых условия труда признаны вредными или опасными (от 2% до 8%) либо по основаниям назначения досрочной страховой пенсии по старости: по Списку №1 – 9%, по Списку №2 и «малым» Спискам – 6%.

Таким образом, при отсутствии результатов СОУТ на отдельных рабочих местах по работам, например, в случае проведения внеплановой СОУТ при вводе в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест, периоды работы, в том числе после 31 декабря 2018, могут засчитываться в стаж на соответствующих видах работ при условии начисления (уплаты) страхователем страховых взносов по доптарифам.

Такие разъяснения дает на своем сайте отделение ПФР по Воронежской области.