Наибольший интерес в январе 2020 года привлекли законопроекты, которые поступили в Государственную Думу в самом конце декабря 2019. А центральным событием января стало президентское послание Федеральному Собранию.
изменения в законодательстве
В 2020 году вступает в силу много важных изменений в бухгалтерском и налоговом учете. Основные из них мы собрали в этом материале.
НДФЛ:
Изменены сроки сдачи отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Вместо 1 апреля они теперь сдаются не позднее 2 марта. Кроме того, изменен порядок представления этой отчетности — сдавать её необходимо только по ТКС, если численность работников более 10 человек (до 2020 года было 25 человек). Пункт 19 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
С 01.01.2020 налоговым агентам, имеющим несколько обособок на территории одного муниципального образования, предоставляется право перечислять НДФЛ и сдавать отчетность по этому налогу в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений. Если в том же муниципальном образовании расположена и головная организация, отчитываться можно по месту ее нахождения. О выборе ответственного подразделения необходимо уведомить налоговый орган и сделать это надо было не позднее 9 января. Оданко ФНС с формой уведомления припозднилась, поэтому разрешила сдавать его до конца января. Пункт 19 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
Отменен запрет на уплату НДФЛ за счет налогового агента. С 2020 года, если в результате налоговой проверки будет доначислен НДФЛ из-за неправомерного неудержания налога налоговым агентом, его взыщут с налогового агента, а не физического лица. Пункт 16 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
В перечень необлагаемых доходов добавили оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом и проезда к месту отпуска и обратно работникам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ.
РСВ:
Утверждена новая форма расчета по страховым взносам. Общее количество показателей в расчёте по страховым взносам сокращено примерно на 30%. Предполагается, что соответственно снизится административная нагрузка на бизнес, связанная с подготовкой отчётности. Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.
Поменялся порядок сдачи РСВ для фирм с обособками. Чтобы платить взносы и отчитываться по ним по месту нахождения обособленного подразделения, будет недостаточно наделить его правом начисления зарплаты и сообщить об этом в ИФНС. Вводится дополнительное условие. У обособки должен быть свой счет в банке. Федеральный закон № 325-ФЗ.
При численности сотрудников более 10 человек, сдавать РСВ теперь надо только в электронной форме. Это правило применяется при сдаче отчета за 1 квартал 2020 года. Пункт 85 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ
НДС:
Правопреемники в некоторых случаях должны будут восстановить НДС, который был принят к вычету правопредшественником. Эти случаи указаны в пункте 2 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Этим же законом установлены правила восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН.
Пилотный проект tax free продлен и расширен постановлением Правительства РФ от 19.12.2019 № 1719. Оформлять tax free можно будет еще и в Ленинградской области, Приморском и Хабаровском крае. Кроме того, проект стал доступен новым юридическим лицам. Ранее действовало ограничение: на момент подачи заявления об участии в проекте организация должна существовать не менее двух лет.
Налог на прибыль:
Медицинские и образовательные организации могут применять нулевую ставку бессрочно. Ранее был установлен срок до 1 января 2020 года. Статья 2 Федерального закона от 26.07.2019 № 210-ФЗ.
С отчетности за налоговый период 2019 год применяется новая форма декларации по налогу на прибыль. Приказ ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.
Налог на имущество организаций:
1 января изменен перечень недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. В него добавили, в частности, жилые помещения, гаражи, объекты незавершенного строительства. Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ. Поскольку налог на имущество организаций регулируется в том числе и региональным законодательством, точную информацию о налогооблагаемых объектах надо искать в законе вашего субъекта РФ.
Отменены авансовые расчеты по налогу на имущество. Однако авансовые платежи не отменяли. Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
Изменена форма декларации по налогу на имущество. Новую форму надо сдавать уже за 2019 год. Приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.
Организации, которые состоят на учете в нескольких ИФНС на территории одного субъекта РФ, могут представлять единую декларацию по налогу на имущество в любую из этих инспекций. Но это касается только объектов недвижимости, облагаемых по среднегодовой стоимости при условии, что в регионе налог на имущество не направляется в местные бюджеты. Подать уведомление о сдаче декларации в одну инспекцию надо до 2 марта. Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ.
ЕНВД
Продавцы некоторых товаров, подлежащих обязательной маркировке, в 2020 году потеряют право применять ЕНВД. Так, нельзя будет применять вмененку с 1 января при продаже меховых изделий, с 1 марта обуви, а с 1 июля — лекарств. Пункт 58 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
На 2020 год установлен новый коэффициент-дефлятор — 2,009. Приказ Минэкономразвития России от 21.10.2019 № 684.
Транспортный и земельный налоги
Отчетность по этим налогам сдается в последний раз за 2019 год. Начиная с налогового периода 2020 год налоги будет считать ИФНС по имеющимся у них данным. Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Заявления о льготах организации подают по форме, установленной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.
Бухучет и бухотчетность:
Изменены три ПБУ: 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности»; 13/2000 «Учет государственной помощи»; 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Изменения необходимо учитывать в учете с 1 января 2020 года
Сдавать отчетность надо будет только в ИФНС. Сдача бухотчетности в Росстат отменяется. Причем сдавать отчетность надо будет только в электронном виде.
Между тем для малого бизнеса предусмотрена поблажка — за 2019 год последний раз можно будет сдать отчет на бумаге.
Отчетность будет размещена в специальном ресурсе — ГИР БО.
Новый отчет в ПФР по кадрам
В связи с переходом на электронные трудовые книжки вводится обязанность работодателей сообщать в Пенсионный фонд сведения о трудовой деятельности работников по форме СЗВ-ТД. Форма пока не утверждена. В 2020 году направлять информацию нужно будет не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным. Федеральный закон от 16.12.2019 № 436-ФЗ.
Прочее:
Повышен МРОТ. С 1 января 2020 года он равно 12 130 руб. (вместо прежних 11 280 руб.). Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ.
Отменено 50-рублевое пособие по уходу за ребенком в возрасте до трех лет. Но тем, у кого ребенок родился до 1 января 2020 года платить его надо. Указ Президента РФ от 25.11.2019 № 570.
Налог на профессиональный доход (налог самозанятых) можно будет применять еще в 19 регионах. Федеральный закон от 15.12.2019 № 428-ФЗ.
С 1 апреля изменятся правила взыскания налоговиками небольших сумм. При сумме недоимки не более 3 тыс. руб. решение о взыскании будет приниматься в течение двух месяцев от момента, который наступит раньше: общая сумма долга налогоплательщика превысит 3 тыс. руб.; пройдет три года после того, как истек срок исполнения самого раннего из неисполненных требований. Пункт 11 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
С 1 апреля налоговым органам разрешат информировать налогоплательщиков о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью смс, электронной почты или иными способами. Такая рассылка будет возможна при условии, что организация дала на это письменное согласие. Периодичность рассылки — не чаще одного раза в квартал. Пункт 7 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
С 1 июня в расчетных документах надо будет указывать код вида дохода. Это касается не только выплаты зарплаты, но и другого дохода (например, выплат по договорам ГПХ), в том числе выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги. Федеральный закон от 21.02.2019 № 12-ФЗ.
С 1 октября снимается ограничение, по которому переплату разрешается зачесть только в счет налога того же уровня: федеральный в счет федерального, региональный — регионального, местный — местного. С этой же даты меняется условие для возврата налогов — не должно быть недоимки по любому налогу (пеням, штрафам), а не только по тому, который возвращается из бюджета. Пункт 22 статьи 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
За последние несколько месяцев в порядке начисления, зачета и возврата страховых взносов произошло немало изменений.
Новым законом скорректированы положения ГПК, АПК и КАС по вопросам пересмотра и отмены судебных постановлений по новым обстоятельствам.
В преддверии нового 2020 финансового года — важно основательно подготовиться. Не пропустить сроки текущих отчетов, учесть все изменения законодательства, особенности конкретной компании и специфику бизнеса, кадровые превращения и структурные преобразования и другие трансформации, метаморфозы и мутации. Правильно и грамотно настроить учет и спокойно работать целый год, не сожалея о неудачных решениях или упущенных возможностях.
Новые товары, подлежащие обязательной маркировке, рост выплат за задержку багажа, реестр недобросовестных водопользователей и не только — все нововведения последнего месяца 2019 года.
Информирование о задолженности. Упрощение взыскания. Упрощение зачета налога. Новые обязанности организаций. Изменения по НДФЛ.
С 1 января 2020 года вступают в силу ряд приятных и не очень изменений для всех ИП. Вкратце их перечислим.
Изменения затрагивают самые разные аспекты хозяйственной жизни компаний, ИП, работников: трудовые отношения, расчет налогов и страховых взносов, порядок представления отчетности и выплаты зарплаты, спецоценка и многое другое.
Производители и продавцы фруктов и ягод пока не рискуют использовать льготный НДС, пишут «Ведомости» со ссылкой на поставщиков фруктов и ритейлеров.
Закон, снижающий ставку налога на фрукты и ягоды с 20 до 10%, Путин подписал 2 августа, в силу он вступил 1 октября 2019 года.
Но до сих пор не утверждено постановление правительства, которое бы определило перечень фруктов и ягод, на которые распространяется новая ставка. Хотя льготная ставка налога для фруктов и ягод могла бы позволить отечественным производителям увеличить объемы оборотных средств и направить их на закладку новых садов.
Из-за отсутствия перечня часть компаний продолжает работать по старой ставке, а часть поставщиков, производителей и ритейлеров использует ставку 10%, рассказал изданию гендиректор компании «Южные земли» (производитель яблок, входит в агрохолдинг «АФГ Националь») Олег Рьянов. Но есть риск, что налоговая может счесть применение льготы нарушением и наложить штраф, отметил он, поэтому «Южные земли» рассчитывают НДС по ставке 20%.
Агрохолдинг «Степь» ждет от правительства дополнительных разъяснений, чтобы избежать неверного толкования закона. Крупнейший в Восточной Сибири ритейлер «Командор» применяет ставку 20%, сообщил его представитель Владимир Русанов. Компания направила запросы в ФНС с просьбой разъяснить ситуацию, но ответ ожидается только 10 декабря.
Ситуация создает трудности в работе с партнерами – некоторые ритейлеры не могут принять товар с НДС по ставке 20%, поскольку сами уже перешли на 10%. Это может привести к снижению продаж.
Минсельхоз должен подготовить поправки в постановление правительства, которым утвержден перечень товаров с НДС по ставке 10%, дополнив его кодами фруктов и ягод. В правительстве ожидают от Минсельхоза внесения проекта постановления. Минсельхоз работает над проектом – сейчас он на согласовании с заинтересованными ведомствами, рассказал его представитель, готовящиеся изменения будут иметь обратную силу и распространятся на правоотношения, возникшие с 1 октября.
В проекте постановления, размещенном на regulation.gov.ru, Минсельхоз предлагает снизить НДС для клубники, малины, яблок, груш, цитрусовых, авокадо, фиников и других фруктов и ягод, а также для рассады ягод и фруктов. Бананы льготы не получат. О стране происхождения этих фруктов в проекте документа ничего не сказано.
Как обычно, лето пролетело словно один миг. Что нового принесет осень?
Вместе с августом в нашу жизнь приходят изменения и новые законы. Давайте пробежимся по ним коротенько.
Проценты по займу, молочка в магазинах, исполнительное производство, персональные данные, ипотека и другие изменения этого месяца.
Перед вами обзор изменений законодательства, вступающих в силу в III квартале 2019 года. Практически все из них не заставят себя ждать дольше 1 июля.
Формы бухотчетности, снятие денег с карт, ККТ, маркировка, вычет НДС и многое другое.
Рассказываем о самых громких из fake news.
В России с 1 июня 2019 года по 1 марта 2020 года пройдет третий этап амнистии капитала.
В его рамках предприниматели, которые добровольно задекларируют свои зарубежные банковские счета, будут освобождены от уплаты НДФЛ, а также — в случае необходимости — от административной и уголовной ответственности за налоговые нарушения, совершённые до 1 января 2019 года.
Соответствующий пакет законов Госдума приняла в третьем чтении, сообщила «Парламентская газета».
Новшеством третьего этапа амнистии стали условие репатриации денежных средств декларантов и регистрация подконтрольных им иностранных компаний в специальных административных районах (САР) в Калининградской области и Приморском крае.
Первая амнистия проводилась с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года, в итоге было подано 7,2 тысячи деклараций. С 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года прошёл второй этап амнистии. По данным Минфина, за этот период было задекларировано более чем 10 млрд евро.
Счетная палата получит право проверять «дочки» госкорпораций и прочие компании с госучастием вне зависимости от доли уставного капитала в собственности государства.
Законопроект, расширяющий полномочия этого ведомства, был принято сегодня в третьем чтении, сообщила пресс-служба Госдумы.
До сих пор «дочки» госкорпораций и госкомпаний можно было проверять только по поручению Президента или Правительства, а также обеих палат парламента.
Счетная палата сможет также осуществлять внешний аудит в отношении юридических лиц, использующих субсидии из федерального бюджета. По действующему законодательству такие субсидии предоставляются компаниям на объекты инфраструктуры и инвестиционные проекты.
Доплаты ветеранам, тарифы на мусор, мессенджеры, ограничения на федеральных трассах, табло с курсами валют.