Обновлено
УСН
9 215Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка) – специальный налоговый режим, при котором не платится НДС, налог на прибыль (у организаций) и НДФЛ (у ИП).
Налоговые ставки: УСН «Доходы» — 1-6% с доходов (повышенная 8%), УСН «Доходы минус расходы» — 5-15% с разницы между доходами и расходами (повышенная 20%).
Регулируется главой 26.2 НК
Подрубрики
Инструменты по теме «УСН»
Смотреть всеТеги
Новости по теме «УСН»
- 08 мая❗ ФНС уточнила, как заполнить уведомления о переходе на УСН и изменении объекта налогообложения задним числом
- 28 апреляНа УСН есть 4 случая для вычета НДС по специальным ставкам и два – по общим
- 27 апреляФНС уточнила, когда начнется камеральная проверка, если УСН-декларацию подали через личный кабинет
- 23 апреляПри переходе на УСН с НДС часть деятельности стала нерентабельной: можно ли открыть вторую компанию или это уже дробление? 5
- 16 апреляДля получения аккредитации УСН может быть преградой
Статьи по теме «УСН»
Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»
Статьи от редакции «Клерка»
Обновлено
Как вести бухгалтерию для ИП на УСН 6%: пошаговая инструкция
Самые важные письма Минфина и ФНС по УСН и АУСН в 2026 году: обзор для бухгалтера
Обновлено
Календарь сдачи отчетности и уплаты налогов в 2026 году для плательщиков УСН
ИП с льготной ставкой УСН решил оформить временную регистрацию в другом регионе: что будет с налогом
Налоговые послабления для малого бизнеса – 2026: переход на УСН, пониженные взносы, вычет по НДС. Приняты поправки в НК
Можно ли в середине года перейти с АУСН на УСН
Можно ли добровольно перейти с УСН на ОСНО в середине года
Нужно ли уплачивать налог на УСН с обеспечительного платежа
Как на УСН «Доходы минус расходы» учесть расходы на дорогостоящий товар, если его не продали до конца года
Как учитывать уплату страховых взносов в расходах на УСН «Доходы минус расходы»
Новые поправки в НК-2027 по УСН, которые Минфин отверг
Разборы законов
Входит в
Смена объекта по УСН без уведомления: почему так нельзя
Что изменится в НДФЛ, УСН и ПСН из-за новых коэффициентов-дефляторов на 2026 год
ИП на УСН принял/уволил сотрудника в середине 2025 года: как уменьшать налог на взносы
Конспекты вебинаров
Входит в
УСН-2026: как отчитаться за 2025 год и работать без ошибок в новом году. Конспект вебинара с видео
Статьи от пользователей по теме «УСН»
146Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»
!!!!!!!!!!!!!! ТЕСТ 2 НЕ ПУБЛИКОВАТЬ Кто может впрыгнуть в последний вагон при выплате ДСД имуществом и не заплатит УСН?
До конца 2026 года у юрлиц, применяющих УСН, сохраняется возможность передать вышедшему участнику имущество в счет выплаты действительной стоимости доли без начисления единого налога. А вот с НДФЛ картина другая. Подробности читайте в статье.
Налог УСН «доходы» в 2026 году: расчет, уменьшение на страховые взносы и сроки уплаты для ИП
Как считать налог по УСН «доходы» в 2026 году с учетом новых лимитов, как ИП без работников законно «обнулить» налог за счет страховых взносов, какие сроки нельзя пропустить и что изменилось из-за реформы НДС для упрощенцев.
⚡Как ИП, утратившим право на ПСН, заполнить уведомление о переходе на УСН задним числом
ИП, которые в декабре 2025 года применяли ПСН и утратили на него право из-за превышения лимитов в 20 млн, могут перейти на УСН задним числом. ФНС рассказала, как в этом случае заполнить соответствующее уведомление.
УСН + предоплата
Выгодный нюанс для МСП с 2026 года!
Важные изменения для ИП: новый шанс перейти на УСН в 2026 году
В 2026 году налоговая реформа буквально шокировала малый бизнес: лимит дохода для получения патента снизили, порог для освобождения от НДС уменьшили в три раза, увеличили ставки налогов, отменили важные льготы. Маленькие предприниматели неожиданно оказались в крайне токсичной локации, многие не выдерживают новых требований и массово закрываются - это факт
Партнерский договор с ИП: как лишиться ставки 6 % по УСН
К нам пришел очередной клиент с режимом УСН «Доходы», но налоговая пытается доначислить налоги в рамках режима УСН «Доходы-расходы», то есть с ставки 6 % до ставки 15 %. Обстоятельства: ИП нашел инвестора, заключил «партнёрский» или «инвестиционный» договор — один даёт деньги, другой реализует проект.
Кто может впрыгнуть в последний вагон при выплате ДСД имуществом и не заплатит УСН?
До конца 2026 года у юрлиц, применяющих УСН, сохраняется возможность передать вышедшему участнику имущество в счет выплаты действительной стоимости доли без начисления единого налога. А вот с НДФЛ картина другая. Подробности читайте в статье.
Как вести КУДиР на УСН «Доходы» (6 %) в 2026 году
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — обязательный документ для ИП и организаций на упрощенной системе налогообложения (УСН) с объектом «Доходы» (ставка 6 %). Разберем, как правильно ее заполнять в 2026 году, с учетом актуальных норм.
Совмещение УСН и патента — где 1С начинает «ломать» учет
При одновременном применении УСН и ПСН ключевая задача - корректно разделять доходы между режимами. На практике ошибки чаще всего возникают не в налоговом законодательстве, а в настройках и действиях пользователя в 1С. В этой статье — типовые ситуации, которые приводят к искажению учета.
О признании расходов на модернизацию ОС в случае применения УСН при переходе с объекта «доходы» на объект «доходы - расходы»
Можно ли затраты по модернизации учесть в составе расходов в 2025 году равными долями в течении года?
Парадокс расширения расходов: кнут или пряник от налоговой
В Налоговый кодекс внесены значимые поправки, которые касаются всех предпринимателей и компаний на УСН «Доходы минус расходы» (15%). Главное нововведение — расширение перечня расходов, которые можно учитывать при расчете налога.
Доход или скидка? ФНС расширяет толкование налоговой базы УСН на бонусные баллы
Налоговая служба начала облагать налогом бонусные баллы продавцов на маркетплейсах.
Статьи от компаний по теме «УСН»
190Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства
Авансовые платежи по УСН в 2026 году: как считать и когда платить, уведомление
Авансовые платежи по УСН нужно платить по итогам I квартала, полугодия и девяти месяцев. Перед оплатой необходимо направить в налоговую уведомление. Рассказываем, как рассчитать авансы по УСН без ошибок и что учесть при составлении уведомления. Добавили примеры с расчетами и образец заполненного уведомления на 2026 год.
📄 Новая декларация по УСН с 2026 года: что важно учесть бухгалтеру
В связи с изменениями лимитов доходов для применения НДС на УСН налоговая служба обновила форму УСН-декларации. Разбираем ключевые нововведения и отличия от старой версии.
Совмещение УСН и ПСН в 2026 году: топ ошибок бизнеса и как их избежать
Совмещение упрощенки и патента — простой, но эффективный способ налоговой оптимизации. Расскажем, какие ошибки чаще всего допускают предприниматели при совмещении этих спецрежимов и как их избежать.
Как уменьшить авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2026 года на страховые взносы
Разбираемся, как уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2026 года для ИП и организаций: объект «доходы» и «доходы минус расходы», с работниками и без, взносы ИП за себя, 1% свыше 300 000 руб., взносы с зарплаты директора по МРОТ и сотрудников, лимиты 50% и 100%.
Нулевая декларация по УСН за 2025 год: кто сдает, в какие сроки и по какому образцу
Нулевая декларация по УСН в 2026 году — это обычная налоговая декларация, в которой отсутствуют показатели доходов, расходов и налога к уплате. Ее сдают налогоплательщики, которые формально применяют упрощенную систему, но фактически не вели деятельность в течение года.
Новые правила работы на УСН с 1 января 2026 года: как снизить риски
Изменения в УСН с 2026 года коснулись буквально каждого: выросли лимиты доходов для применения режима, но одновременно ужесточились требования к НДС. Также поменялись правила учета расходов и даже порядок расчета взносов для ИП. Узнайте, как работают новые нормы уже сейчас, чтобы весенняя отчетность не преподнесла вам сюрпризов.
Как совмещать УСН с патентом в 2026 году: подробная инструкция для бизнеса
Рассказываем, что необходимо учесть при совмещении УСН и ПСН, как правильно определять лимиты для целей применения этих спецрежимов. Также, как распределять расходы и страховые взносы при ведении деятельности на упрощенке и патенте.
Эксперты по налогам и праву составили сборник материалов «УСН: как избежать ошибок»
Сборник содержит важные разъяснения Минфина и ФНС по вопросу применения упрощенной системы налогообложения, а также последние изменения в законодательстве об УСН, образцы заполнения декларации и других документов.
Как отражаются доходы и расходы при взаимозачете на УСН
Взаимозачет кажется удобным и логичным решением для бизнеса на упрощенке. Формально деньги не перечисляются, обязательства закрываются «на бумаге», и все выглядит аккуратно. Но именно взаимозачет на УСН нередко становится точкой внимания налоговой. Причина — расхождение между бытовой логикой предпринимателей и правилами налогообложения.
Новые правила работы на УСН с 1 января 2026 года: перечень доходов, лимиты и НДС на УСН
20 ноября 2025 года Госдума в третьем чтении приняла закон о новых лимитах доходов для ПСН и УСН, ставке НДС 22% и отмене некоторых налоговых льгот. Собрали главные и уже утвержденные изменения для организаций и ИП на УСН в одном месте.
Открытый перечень расходов на УСН
Налоговая реформа 2026 года принесла не только повышение ставок, но и поблажку для бизнеса на «Доходы минус расходы». В «Первой Экспертной Бухгалтерии» разобрались, что означает открытый перечень расходов, как он поможет снизить налоги, но увеличит нагрузку на учет.
УСН «доходы минус расходы»: режим, который впервые за годы реально меняют
Госдума не так давно приняла поправку Минфина, которая меняет саму логику УСН «доходы минус расходы». Речь не о косметике и не о «уточнениях формулировок». Меняется то, что много лет считалось нерушимым: закрытый список расходов.
Смотреть все
Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»
Курсы и вебинары по теме «УСН»
Обучение для бухгалтеров по теме «УСН». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»
- Смотреть все
Упрощенная система налогообложения: все новое, что нужно знать бухгалтеру и ИП
- 12 ч. Клерк
- 3 теста
- Сертификат
Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
Ольга Подрезова
- 2 ч. Клерк
- Сертификат
Смотреть все
Патент и УСН в 2026 году: новые правила, раздельный учет и легальная оптимизация налогов
Ольга Подрезова
- 2 ч. Клерк
- Сертификат
Консультации по теме «УСН»
Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам
ИП зарегистрирован в Дагестане в 2025г., УСН доходы. Какая ставка будет на УСН в 2026 году?
ИП зарегистрирован в 2025г. в республике Дагестан, УСН доходы. Какая ставка будет применяться в 2026 году?
переход с АУСН на УСН
Здравствуйте. ИП с января 2026 на АУСН (Д 8%). С 1 мая 2026 слетаем с АУСН (планируется трудоустройство более 5 сотрудников). До перехода на АУСН были на УСН 6%.
Вопрос 1:
Какие нам действия предпринять, чтобы остаться с 1 мая 2026 на УСН 6% + НДС 5% .
Вопрос 2:
Попадает ли вид деятельности ИП под льготную ставку НДС (0%) ?
ОКВЭД компании:
дополнительный
56.10.1 Деятельность ресторанов и кафе с
полным ресторанным обслуживанием,
кафетериев, ресторанов быстрого питания и
самообслуживания
56.29.1 Деятельность организаций
общественного питания, поставляющих
готовую пищу.
основной - 56.10.24 Деятельность рыночных киосков и
торговых палаток по приготовлению пищи
дополнительные
Каков порядок перехода?
Эксперт:
Александр А.
Уменьшение УСН на фиксированные взносы
Здравствуйте! ИП на УСН 6% без работников. Налог по УСН за 1 кв 2025 года исчислен 23000 рублей. 25 марта 2025 года заплатили Фикс взнос 15 000 рублей. Вопрос: я же могу полностью уже в первом квартале уменьшить и не платить налог по усн на 23 000 тысячи ,не смотря на то что по факту уплачено фикс 15 000? или все же надо доплатить 12000 рублей налога УСН?
Эксперт:
Оксана М.
Уменьшение УСН 6% на сумму страховых взносов.
Добрый день. Зарплата за декабрь, выплачена в январе, страховые взносы уплачены в январе 2025г., пойдет ли эта сумма на уменьшение УСН за 2025г. ООО на УСН 6%. Можно ссылку на НПА?
Больничные выплаченные сотруднику в 2025г, будут ли уменьшать также УСН 6%? Также можно ссылку на НПА?!
Эксперт:
Наталья В.
УСН ставка
Необходимо ли выдерживать МРОТ, если применяешь УСН Д-Р 7% в Санкт-Петербурге?
Авансовый платеж по УСН 6%
Здравствуйте! ИП на УСН Доходы 6%. По итогам 1 квартала 2026 г. сумма авансового платежа составила 6 000 руб.
Вопрос 1. Вправе ли ИП уменьшить авансовый платеж на сумму подлежащей оплате страховых взносов "за себя", даже если он не платил еще СВ за 2026 г. Если право имеет, то у него получается сумма равна 0 руб. Нужно ли подавать налоговое уведомление если авансовый платеж равен = 0.
2. Нужно ли подавать в ИФНС заявление на применение вычета, как это делают при патенте?
Эксперт:
Наталья В.
ИП на УСН доходы сменил ОКВЭД и перешел на обычную ставку УСН, вместо льготной. Как считать налог?
Добрый день!
ИП на УСН доходы применяло льготную ставку 4% в соответствии с региональным законодательством. Право на применение ставки возникало, если основной ОКВЭД - производство.
Авансовый платеж по налогу УСН за 1 квартал был рассчитан по льготной ставке 4%.
Во 2 квартале ИП сменил ОКВЭД на услуги. Данный ОКВЭД не имеет право на льготную ставку УСН.
Как правильно рассчитать налог УСН за год?
Налог за 1 квартал будет 4%, а за 2, 3 и 4 квартал - 6%?
Или нужно пересчитать весь год на 6%? Если так, то будет ли пеня за то, что в 1 квартале налог был посчитан и уплачен по ставке 4%?
Эксперт:
Надежда К.
Ставка по УСН
ИП строительство УСН Д-Р Татарстан, какая ставка по УСН Д-Р с 2026 года. В 2025 году была 5%
Как поменять с УСН 15% на УСН 6% до 01.06.26 года.
Здравствуйте. В декабре 2025 года с УСН 6% перешли на УСН 15%. Поняли что это не выгодно. Вроде можно вернуться назад и подать уведомление до 1 июня. Не могу найти где и каким документом это можно сделать. Заранее спасибо.
Эксперт:
Наталья В.
ИП на УСН 6%. Исполнители по ГПХ влияние на УСН.
Добрый день!
ИП на УСН заключил договор ГПХ с гражданами Киргизии в 2025 году. Выплаты по договору были в 2025 году. В 2026 году договор закончился, но начислений и выплат в 2026 году не было. Нужно ли учитывать предел уменьшения налога УСН на страховые взносы в размере 50% от при таких обстоятельствах или можно учитывать 100%, т.к. выплат по ГПХ не было?
Эксперт:
Наталья В.
Применение УСН
Может ли ООО применять упрощенную систему налогообложения (УСН), если ее учредителем является личный фонд?
Эксперт:
Надежда К.
Бланки по теме «УСН»
Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
26.2-1 Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения
26.2-6 Уведомление об изменении объекта налогообложения
26.2-2 Сообщение об утрате права на применение упрощенной системы налогообложения
Документы по теме «УСН»
Закон от 12.10.2009 № 78-оз Об установлении ставки налога, взымаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области
Письм ФНС России от 28.04.2026 N ЕА-36-3/3447@ "О разъяснении порядка заполнения уведомления о переходе на УСН и уведомления об изменении объекта налогообложения по УСН в связи с принятием Федерального закона N 104-ФЗ от 25.04.2026"
Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Костромской области"