Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
🔴 Бесплатный вебинар: что нужно знать в 2026 году, чтобы начать работать с Wildberries и Ozon. Пошаговый старт для бухгалтера

Сальдо ЕНС

285

Сальдо ЕНС – это разница между общей суммой перечислений и начислений. Оно может быть положительным (переплата), отрицательным (задолженность) и нулевым. ЕНС – единый налоговый счет, виртуальный кошелек, на котором собираются пратически все платежи в бюджет и с него распределяются по КБК.

Подробнее о том сальдо ЕНС и о том, как оспорить неверный остаток на нем можно узнать на вебинаре

Теги

Новости по теме «Сальдо ЕНС»

Смотреть все новости

Статьи по теме «Сальдо ЕНС»

Практическая помощь бухгалтеру и предпринимателю представлена в виде аналитических статей, разборов законов и конспектов вебинаров подготовленных редакцией «Клерк»

Статьи от редакции «Клерка»

Смотреть все

Разборы законов

Входит ви
Смотреть все

Статьи от пользователей по теме «Сальдо ЕНС»

13

Статьи от ведущих представителей трибуны «Клерка»

На ЕНС можно не вносить деньги, если на счете положительное сальдо

Если на едином налоговом счете (ЕНС) есть положительное сальдо (переплата), то вносить дополнительные деньги для уплаты очередного налога или взноса не требуется. Сумма налога будет считаться уплаченной в срок за счет имеющегося положительного остатка на счете. 

Елена Чурсинова

Как изменится работа с ЕНС в 2026 году: что важно знать бизнесу

С 2026 года меняются правила распоряжения средствами на Едином налоговом счете (ЕНС). Поправки внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ и касаются статей 78–79 НК РФ. Изменения направлены на то, чтобы ограничить схемы вывода средств через ЕНС.

Анастасия Дербилова

Уменьшение ЕНС по уточненным декларациям возможно и после трехлетнего срока

ФНС разъяснила, что налогоплательщики вправе подавать уточненные декларации и расчеты при выявлении недостоверных сведений, которые не приводят к занижению суммы налога, и это право не ограничено по времени (Письмо ФНС России от 20 августа 2025 № Д-4-15/27@).

Екатерина Смирнова

Документальное обеспечение проверки сальдо единого налогового счета

В эпоху цифровизации налогового администрирования и внедрения системы единого налогового платежа (ЕНП), налогоплательщики сталкиваются с задачей проверки данных о состоянии сальдо ЕНС. Законодательство предоставляет им возможность запросить соответствующие документы у Федеральной налоговой службы (ФНС) для обеспечения точности и своевременности контроля.

Зинаида Прокопьева

Уточненки старше трех лет теперь могут уменьшать ЕНС. Но есть нюансы

ФНС официально признала: налогоплательщик вправе подать уточненную декларацию даже по тем периодам, по которым прошло более трёх лет — и это может привести к снижению Единого налогового счета (ЕНС). Главное — правильно квалифицировать «уточненку» и понимать, какие правила работают после отмены директивы Д-5-15/71@.

Налоговая Правда

Некуда спешить: после уточнения в сторону уменьшения сальдо на ЕНС увеличится только через 3 месяца

Налоговики напоминают, что если уточненная декларация представлена с уменьшением суммы налога к уплате, то сальдо ЕНС изменится по завершении камеральной налоговой проверки. Таковы правила ст. 11.3 НК РФ.

Наталья Горячая

Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета

Поговорим о статье в НК РФ, где налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его единого налогового счета.

Елена Марченко
Смотреть все

Статьи от компаний по теме «Сальдо ЕНС»

11

Экспертные материалы представителей компаний в области бухгалтерского учета и предпринимательства

Как зафиксировать личный кабинет юрлица на сайте ФНС для спора о сальдо ЕНС в 2026 году

Сальдо единого налогового счета пересчитывается без уведомлений. Разбираем, как бухгалтеру зафиксировать состояние ЛК юрлица на сайте ФНС так, чтобы снимок приняли в досудебной жалобе и суде: НПА, сравнение способов, пошаговый порядок.

ЯрСофт

ФНС утвердила новую форму заявления на получение справки по ЕНС. Что изменилось?

С 8 мая бухгалтеры должны взять в работу новую форму заявления на получение справок о состоянии расчетов с бюджетом. Рассказываем, почему внесли изменения и как теперь работать с заявлением.

Клерк

Положительное сальдо ЕНС

Положительное сальдо ЕНС – остаток на балансе Единого налогового счёта, которым налогоплательщик может распорядиться по своему усмотрению. Всегда ли положительный остаток – это хорошо и куда направить избыток средств, мы вам сейчас расскажем.

Астрал

Что означает отрицательное сальдо ЕНС

Когда на Едином налоговом счёте не хватает денег для оплаты налогов и других платежей, возникает отрицательное сальдо ЕНС или задолженность. Как узнать остаток на счёте и как погасить образовавшуюся задолженность, читайте в нашей статье.

Астрал

Что такое сальдо ЕНС: как формируется и как узнать

С 2023 года налогоплательщики используют Единый налоговый счёт (ЕНС) для уплаты налогов. Сумма денег, перечисленная на ЕНС, списывается в бюджет для погашения налогов и обязательных платежей. Сальдо ЕНС – это разница между зачисленной на счёт суммой и списанной для уплаты налогов. Как узнать сальдо ЕНС и что составляет его сумму?

Астрал

Что такое сальдо ЕНС: как формируется и как его узнать

С 2023 года все платежи компания или ИП переводят на единый налоговый счёт (ЕНС). У этого счёта формируется сальдо, которое показывает, есть ли у плательщика налоговые задолженности или переплата. Подробнее о том, что такое сальдо и как оно формируется, читайте в нашей статье.

Scloud — аренда 1С в облаке
Смотреть все

Уже более 10 000 статей от компаний в блогах на «Клерк»

Курсы и вебинары по теме «Сальдо ЕНС»

Обучение для бухгалтеров по теме «Сальдо ЕНС». Курсы повышения квалификации, онлайн-курсы и вебинары от «Центра обучения Клерка»

  • Что можно сделать с переплатой на ЕНС: инструкция для бухгалтера. Мини-курс

    Смотреть все

Консультации по теме «Сальдо ЕНС»

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Положительное сальдо на ЕНС

За первый квартал 2026 года авансы по налогу на прибыль значительно превышают все налоги, подлежащие уплате 28.04.2026 г.

Значит ли это, что в апреле мы можем не платить налоги. Понимаю, что если на ЕНС будет положительное сальдо, то да. Но возможно ли, что после сдачи декларации на прибыль переплата по этому налогу отобразиться не сразу, а после камеральной проверки, например?

Эксперт:

Лилия Г.

Патент на 2026

Добрый день! ИП в 2025 работал по патенту, на 2026 тоже оформил патент 12.12.2025, затем в январе 2026 подал обращение об отказе от патента, так как его доход в 2025 превысил 20млн. руб. Сейчас на ЕНС висит этот патент в предстоящих платежах. Как убрать этот патент?

Эксперт:

Наталья В.

акт сверки

на ЕНС в феврале сумма была в плюсе, налоговая открыли камералку за 2024 г., после этого большой долг образовался, все налоги своевременно оплачиваем, какой можно подробный акт сверки заказать в личном кабинете налогоплательщика? в каком формате? пишу о помощи в вашем чате телерамме, комментарии не открываются

Эксперт:

Оксана М.

Сверка начислений и оплат ИП по ЕНС.

Добрый день коллеги! Помогите пожалуйста разобраться с ЕНС. ИП в 2025 г перечислял деньги на ЕНС определенными суммами. Сейчас не понятно за что уплатил, за что налоговая списала деньги. Может есть способ как сверить все оплаты и начисления на ЕНС?

Эксперт:

Наталья В.

Сальдо на конец года по ЕНС

Организация, имеющая право на упрощенные методы б/уч, в конце декабря 2025 года оплатила страховые взносы и направила соответствующее уведомление в ИФНС. По данным учета организации, задолженности перед бюджетом на сумму страховых вносов нет.

 

Указанная сумма отражается на ЕНС следующим образом: сальдо ЕНС 0, сумма уплаченных взносов - в разделе "Зарезервировано".

 

Верно ли, что организация для целей составления бухгалтерской отчетности отражает в балансе в части расчетов с бюджетом 0?

Эксперт:

Вера С.

ошибка в сальдо на ЕНС после сдачи уточненки УСн

После предоставления уточненной декларации по УСН за прошлый год сальдо ЕНС не корректно. Образовалась большая задолженность, так как по карточке ЕНС суммы к начислению отразились по сданной уточненки, а вот сторно предыдущих сумм не сделано. Написали письмо в ИФНС о данном факте, в ответ позвонили и попросили отозвать наше письмо с просьбой оставить без движения. сказали, что исправить ЕНС они могут не раньше окончания камеральной проверки, но начать камеральную проверку они технически не могут раньше чем через 14 дней. При сдаче уточненной декларации на сумму недоплаченного налога имелась переплата, которая с лихвой покрывала доначисление по уточненной декларации. Смущает писать отзыв своего письма, так как пока долг числиться на ЕНС они могут заблокировать счет или что еще хуже снять ошибочную недоимку, которой в реальности нет.

Эксперт:

Надежда К.

Сальдо ЕНС по данным налоговой на начало применения ЕНС больше, чем сальдо ЕНС в программе - как привести в соответствие?

На момент введения ЕНС Сальдо ЕНС по данным налоговой было больше на сумму 4 961,12 руб. , чем в программе - на тот момент инспектор сказала ничего не делать, т. к. у многих организаций была большая разница, а у нас сальдо практически сошлось. На сайте Бухонлайн нашла такой ответ:

Но
Но КонсультантПлюс отвечает по другому:



 

Вопрос: В результате сверки с ИФНС России выявлена переплата на ЕНС, которая в учете организации не значится. Как учесть эту сумму в целях налога на прибыль?

 

Ответ: Если в результате сверки с налоговым органом выявлены ранее не учтенные суммы, формирующие положительное сальдо ЕНС (переплата), то налогоплательщик вправе распорядиться ими по своему усмотрению, например путем зачета, в том числе в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль организаций, или путем возврата. При определении налоговой базы по налогу на прибыль данные суммы не учитываются, поскольку они не относятся к элементам обложения данным налогом.

 

Обоснование: Согласно п. 3 ст. 11.3 Налогового кодекса РФ сальдо единого налогового счета (ЕНС) представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа (ЕНП), и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо ЕНС не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

При этом источники формирования положительного сальдо могут быть разными.

Налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо его ЕНС, путем зачета в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (п. 1 ст. 78 НК РФ):

- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;

- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса);

- в счет исполнения решений налоговых органов, указанных в пп. 9 и 10 п. 5 и пп. 3 п. 7 ст. 11.3 НК РФ, либо погашения задолженности, не учитываемой в совокупной обязанности в соответствии с пп. 2 п. 7 ст. 11.3 НК РФ.

Учитывая указанное, положительное сальдо ЕНС можно зачесть в том числе в счет уплаты предстоящих платежей по налогу на прибыль организаций.

Также сумму положительного сальдо ЕНС можно вернуть на открытый счет организации в банке в порядке, предусмотренном ст. 79 НК РФ (п. 1 ст. 79 НК РФ).

Налоговой базой для целей налога на прибыль признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со ст. 247 НК РФ, подлежащей налогообложению (п. 1 ст. 274 НК РФ). Так, для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ (п. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ).

Учесть же сумму положительного сальдо ЕНС при определении налоговой базы по налогу на прибыль никак нельзя, поскольку она является, по сути, свободными денежными средствами налогоплательщика и не имеет отношения к элементам налогообложения данным налогом (не является ни доходом, ни расходом). При желании ее можно зачесть в счет предстоящих платежей по налогу на прибыль организаций.

 

В.В. Ковальчук

Советник государственной

гражданской службы РФ

2 класса

10.04.2024

 

Вопрос как правильно привести в соответствие сальдо ЕНС - ?

Как отразить в декларации по налогу на прибыль?

Эксперт:

Надежда К.

Остаток на ЕНС в 1С

День добрый. В конце 2025 года уплатили все налоги (ну, кроме УСН, прибыли, НДС - в зависимости от системы налогообложения). Соответственно, программа сделала проводки Д68.09 К51. Остаток на 51 счете в норме. Но при этом - страховые взносы и НДФЛ, уплаченные 30.12 болтаются как задолженность, потому что программа сделает проводку Д69.09 К68.09 только 12.01. То есть, в оборотке по состоянию на 31.12 отражен остаток ЕНС с учетом уплаченного, а на 69.09 и 68.01 - задолженность. В балансе как я должна это отразить? Заранее благодарна за ответ

Эксперт:

Оксана С.

Долг на ЕНС

Добрый день.

Не было подано уведомление об уменьшении патента на страховые взносы, образовался долг на счёте ЕНС, как исправить? Достаточно будет отправить уведомление об уменьшении патента на сумму страховых взносов, чтобы ФНС пересчитала остаток счета ЕНС?

Эксперт:

Наталья В.

Смотреть все консультации

Документы по теме «Сальдо ЕНС»

 Смотреть все
ГлавнаяПодписка