Не хотят спать спокойно. Некоторые российские предприниматели игнорируют рекомендации ФНС о хорошем сне.

Так, гендиректор ООО «АИК «Волго-Дон» в Ростовской области пренебрёг призывом налогового ведомства «Заплати налоги и спи спокойно» и стал фигурантом уголовного дела.

Не спеша исполнять документы по принудительному взысканию налогов в размере 23 млн руб., он продолжал осуществлять деятельность своей компании по реализации хозяйственной продукции, правда, через подставные фирмы. В результате, долг перед государством вырос ещё на 66 миллионов.

В ближайшее время на скамье подсудимых окажется и директор одной из волгоградских коммерческих организаций. В течение года он пользовался счетами третьих лиц, чтобы избежать взыскания недоимки по налогам более 58 млн рублей. В обоих случаях возбуждены уголовные дел по факту сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов в особо крупном размере.

Источник телеграм-канал «Физики и юрики».

Самозанятых становится все больше, и с ними начинает работать все больше компаний и предпринимателей.

В «Красный уголок бухгалтера» прилетел вопрос по работе с самозанятыми. Собственно:

«Поделитесь, работаете ли вы (юридическое лицо) с самозанятыми? Какие для организации подводные камни?».

Вообще, нужно запросить подтверждение статуса самозанятого (можно выгрузить из приложения), и можно проверить, действительно ли он им является на сайте ФНС. Плюс, имеет смысл оформить договор, и все акты. Сам самозанятый за каждую оплату обязан прислать чек, формируемый в приложении.

А вот что пишут в комментариях:

«Комиссия банка как на физика».

Кто-то говорят, что никаких:

«Вообще никаких. От самозанятого нужно получить чек. Все остальное также как с ИП».

Кто-то советует запросить справку о доходах:

«Запрашивайте справку о доходах из приложения, что бы не оказаться в отношении него налоговым агентом».

После этого была целая дискуссия. Суть в том, что если плательщик НПД превысит лимит доходов в 2,4 млн в год, отношения с ним переходят в рамки гражданско-правового договора, и заказчик становится обязан платить за него НДФЛ.

Есть и такой довод:

«Но удержать НДФЛ, если вы в момент платежа не знаете об утрате самозанятым статуса плательщика НПД, не получится. Следующий момент — если контрагент бывшего самозанятого в отношениях с ним становится плательщиком страховых взносов, то, не думаю, что шансы на взыскание их суммы с бывшего самозанятого велики».

Завершим таким советом:

«Впишите в договор, что если теряет статус самозанятого, то обязан сообщить об этом. Если не даёт чек, то удерживайте с него налоги по ГПХ».

Вообще, еще один совет — крайне желательно, чтобы этот самозанятый работал не только с вашей компанией. Чтобы не было подозрения в том, что вы экономите на налогах.

Интересный вопрос прилетел в «Красный уголок бухгалтера». Обычно люди возмущаются, что из официально не устраивают на работу. А тут, наоборот, не хотят официального трудоустройства.

«Вопрос на злобу дня. Возникла ситуация что два работника принципиально не хотят чтобы их официально устраивали на работу. Специалисты хорошие. Сказали что подпишут что угодно и пойдут куда угодно. Самозанятыми не вариант так как оба сидят в офисе. По договору работать тоже не хотят. Что делать в этом случае и как подстраховаться работодателю?».

Собственно, комментарии не заставили себя ждать.

«Не работать с такими. Больше проблем будет, проверено. Если и так не хотят, и эдак не хотят. Они в один прекрасный день просто не выйдут. Или уйдут с чем-нибудь».

Кто-то добавляет, что еще и приведут кого-нибудь. Вроде трудовой инспекции.

Кто-то высказывает предположения, почему они не хотят трудоустройства:

«Странная ситуация. Хотя они может не хотят именно по ТД? Причины могут быть разные, например алименты, или еще какие долги по ФССП. Разберитесь, выясните».

Еще одно предположение:

«А может пособия какие получают и не хотят отказываться».

Потом топикстартер немного прояснила ситуацию:

«Они IT-технологии. Алиментов нет. Ничего нет. Не хотят платить налоги. Хотят все на руки».

Им уже и варианты с ИП, самозанятыми предложили - не хотят. Дальше пошли предположения:

«Насколько я сталкивалась с этой сферой – зарплаты у них высокие. Переманить конкуренты могут в любой момент. Ждут предложений, возможно».

Правда, сейчас не та ситуация на рынке, когда конкуренты кого-то с руками отрывают. Самим бы выжить.

Были также высказаны мнения, что они при любом конфликте сдадут работодателя налоговикам и в трудовую инспекцию. При этом, даже если они нигде не проходят по документам:

«К большому сожалению, сейчас достаточно нескольких свидетелей, для того, чтобы доказать, что человек работал. Например, даже есть прецеденты, когда человек числится простым бухгалтером или даже менеджером, но если два-три сотрудника организации скажут, что по сути он был главбухом, то спрос с него будет как с главбуха, со всеми вытекающими. Думаю, аналогия понятна. Работая в организации, по факту, они легко могут найти доказательства этому и «потопить» контору».

И в завершение, приведем вот такой комментарий:

«Не хотят работать, пусть не работают вообще, ищите других. Сейчас особенно с этими пропусками и объединением сервисов стало не сложно понимать, кто и где находится. Тем более, если они официально не устроены, значит на их ЗП надо ещё как-то деньги добывать. Вы очень рискуете».

Кстати сказать, все верно. При больших «черных» зарплатах нужно где-то брать наличные. А за «обналичку» тоже нужно платить. Вот и стоит посчитать, стоит ли так рисковать. Специалистов на рынке сейчас будет много.

Эпидемия когда-нибудь закончится, и государство снова начнет требовать от бизнеса. Снова проверки, взыскание налогов, «разрывы» и вызовы на допросы. Ужесточат свою политику и банки, подгоняемые ЦБ и Росфинмониторингом.

Кстати, вчера на «Клерке» уже писали, что налоговая снова рассылает сомнительные требования где пишет, что 

«налогоплательщик не вправе вдаваться в оценку того, насколько обстоятельства, устанавливаемые истребованными документами, касаются проверяемого налогоплательщика».

Ограничения в регионах начинают постепенно снимать, бизнес будет возвращаться к работе после почти двухмесячного простоя (а где-то и больше). Мораторий на проверки бизнеса тоже не вечен.

В итоге, нужно быть готовым к тому, что дающая рука государства может снова превратиться в отбирающую. Быть готовым к проверкам.

Приглашаем на онлайн-семинар«Выжить в кризис и после: избежать проверки, уменьшать НДС без разрывов, доказать банку, что вы не сомнительный клиент» 25-26 мая 2020 года.

Проведет очень известный лектор Артем Кузьминых, консультант по налоговому планированию (управляющий партнёр компании КУЗЬМИНЫХ & ПАРТНЕРЫ (K&P), консультант по налоговому планированию и построению холдинговых структур, преподаватель РАНХиГС при Президенте РФ и НИУ ВШЭ.

Подробно ознакомиться с программой и записаться на семинар.

Мера поддержки доступна тем, кто предоставил пользователю помещения отсрочку по арендной плате.

Арендодатель должен быть собственником недвижимости, а его основной вид деятельности – соответствовать коду ОКВЭД 68.2 «Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом».

Отсрочка не распространяется на НДС, НДПИ, акцизы и страховые взносы.

Само постановление:

пп1

пп2

пп3

пп4

4322 ЕНВД

Председатель Комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов предложил продлить действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) до 2024 года.

На «Клерке» сегодня писали о предложении в СФ продлить ЕНВД до 2024 года.

С момента введения налога в 2003 году эту систему налогообложения в совокупности применяли почти 2 миллиона индивидуальных предпринимателей и около 280 тысяч организаций.

С 1 января 2021 года этот налоговый режим полностью упраздняется и предприниматели должны будут выбрать другой вариант налогообложения.

Сокращение выбора при определении способа уплаты налогов отрицательно сказывается на экономике, считает д.э.н., генеральный директор Института экономических и социальных исследований, член Федерального политического совета Партии Роста Алексей Рябинин.

«ЕНВД выбирали в основном небольшие предприятия и для расчета платежей была важна базовая доходность, которую устанавливало государство. Видимо, оно посчитало, что получает от бизнеса недостаточно и решило от такой формы отказаться. Если ЕНВД окончательно отменят, предпринимателям нужно будет перейти на упрощенную систему налогообложения или патент. А для многих это может означать рост платежей при сокращении спроса» – отметил Алексей Рябинин.

По мнению руководителя регионального отделения Партии Роста в Липецкой области, доцента Российского экономического университета им. Г.В. Плеханова Вадима Ковригина когда-то именно единый налог на вменённый доход помог тысячам предпринимателей «встать на ноги».

«Предприниматели, выбравшие ЕНВД, раньше могли экономить на расходах по бухгалтерскому учёту, а сейчас издержки вырастут. Предложенные на замену ЕНВД патенты и налог на профессиональный доход подойдут не всем. На них могут перейти только ИП и самозанятые, но никак не юрлица. При патентной системе разрешается принимать на работу не более 15 сотрудников, а плательщики профессионального налога не могут иметь сотрудников вообще» – считает Вадим Ковригин [прим. ред.: самозанятые не могут использовать патентную систему].

По мнению экономистов в условиях экономического спада нужно задействовать все меры поддержки, которые могут помочь предприятиям быстрее вернуться к нормальной жизни.

«Если кто-то хочет остаться на системе ЕНВД, нужно дать предпринимателям такую возможность, чтобы сохранить бизнес и рабочие места», – считает Рябинин.

Город вернет самозанятым 495 миллионов рублей налогов, уплаченных в 2019 году. Их получат 194 тысячи человек, которые в минувшем году уплатили НПД в Москве.

О возврате этого налога за 2019 год 11 мая объявил Президент России Владимир Путин. Помимо этого, самозанятым гражданам будет предоставлен налоговый капитал в размере одного МРОТ, который они смогут использовать для взаиморасчетов с бюджетом по налоговым платежам в 2020 году.

«Многие жители Москвы предпочитают самостоятельную профессиональную творческую и интеллектуальную деятельность трудоустройству в какой-либо организации. Статус самозанятого позволяет им делать это легально, платить налоги с дохода, как и другие представители бизнеса, и точно так же получить государственную поддержку и защиту в период кризиса. Озвученные Президентом России меры позволят самозанятым гражданам существенно снизить налоговую нагрузку и использовать сэкономленные средства на сохранение бизнеса», – отметил заммэра по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Владимир Ефимов.

По его словам, способ возврата ранее уплаченных средств будет максимально упрощенным.

По данным на 1 мая 2020 года, в Москве в качестве самозанятых было зарегистрировано 275 тысяч человек. Их совокупный налогооблагаемый доход превысил 54 миллиарда рублей.

Использованы материалы портала Правительства Москвы.

Арбитражный суд Поволжского округа поддержал нижестоящий апелляционный суд и отклонил иск ЗАО «Самараагропромпереработка» (САПП, входит в группу компаний Русагро) к Межрайонной инспекция федеральной налоговой службы №1 по Самарской области.

Это дело рассматривается уже по второму кругу и касается обхода российскими компаниями правила тонкой капитализации. В материалах дела указано, что инспекторы МИФНС провели в САПП выездную налоговую проверку по уплате налогов в 2012 – 2013 годах. По итогам проверки налоговый орган предложил компании уплатить 58,6 млн руб. налога на прибыль, штраф в 5,7 млн руб., 15,7 млн руб. пеней, а также перечислить налог на доходы иностранных организаций в размере 15 млн руб. и уплатить 6,1 млн руб. пеней по нему.

После неудачного обжалования решения МИНФС в региональном налоговом управлении Самараагропромпереработка пошла в суд. Первоначально суды первой и апелляционной инстанций компанию поддержали, однако кассация отправила дело на новое рассмотрение.

Первая инстанция вновь согласилась с позицией САПП, но апелляция и кассация со второй попытки признали решение налогового органа законным. Суть претензий налоговиков заключается в следующем. САПП получила в Альфа-Банке кредиты, поручителем по которым выступила кипрская TAKELIMA ENTERPRISES Limited. При этом условиями получения Самараагропромпереработка кредитов в банке, как пришел к выводу апелляционный суд, стал залог денег на депозитных счетах, принадлежащих TAKELIMA ENTERPRISES Limited.

Альфа-Банк предоставлял САПП кредиты со ставками процентов, которые были существенно ниже по сравнению с обычными ставками банка по кредитам. Как установила апелляция, с учетом выплаты процентов по депозитам TAKELIMA ENTERPRISES Limited прибыль Альфа-Банка по кредитам, предоставленным САПП, не превышала 1%. При этом TAKELIMA ENTERPRISES Limited и САПП, как установили налоговики, являются аффилированными лицами (сестринскими компаниями), входящими в группу компаний Русагро. TAKELIMA ENTERPRISES Limited, являющееся технической компанией, могла бы представить займы САПП напрямую, однако такие займы попадали под правило тонкой капитализации, предусмотренные п. 2 ст. 269 Налогового кодекса РФ.

Напомним, правило тонкой капитализации касается расчета предельного размера процентов по долговым обязательствам, включаемых в расходы при исчислении налога на прибыль в отдельных случаях. Правило тонкой капитализации применяется к российской организации в отношении ее контролируемой задолженности перед иностранной организацией. В отношении контролируемой задолженности, которая превышает собственный капитал российской организации-заемщика более чем в 3 раза, организация может признать в расходах для целей налогообложения прибыли ограниченную сумму процентов. Если начисленные по контролируемой задолженности проценты превышают предельные проценты, то полученная разница приравнивается к дивидендам, уплачиваемым иностранной организации, и облагается налогом на прибыль по ставке 15% (п. 3 ст. 284 Налогового кодекса РФ).

Однако обойти правило тонкой капитализации за счет привлечения кредита в банке САПП не удалось.

«Данная цепочка сделок совершена группой Русагро вместо прямого вклада в уставный капитал или заключения прямого договора займа с дочерней компанией группы Русагро. Использование «независимого банка» исключительно направлено для преодоления правил тонкой капитализации», – пришли к выводу суды апелляционной и кассационной инстанций.

По словам партнера, руководителя налоговой практики Five Stones Consulting Екатерины Болдиновой, за делом Самараагропромпереработки давно наблюдают налоговые юристы: это одно из дел по «тонкой капитализации», где налогоплательщику (на первых порах) удавалось доказывать свою правоту.

«Однако в итоге суды фактически согласились с позицией налогового органа о том, что использование формально независимого банка было направлено исключительно на преодоление правил «тонкой капитализации», а сама сделка была притворной, поскольку фактически кредитные договоры финансировались за счет компаний группы», – отмечает юрист.

Как указывает Екатерина Болдинова, суд подробно исследовал взаимоотношения компаний внутри группы и установил, что общий смысл применения п. 2 ст. 269 Налогового кодекса РФ устанавливает возможность применения правил о контролируемой задолженности не только при прямой, но и при косвенной зависимости между российским налогоплательщиком–получателем займа и иностранной компанией, через которую предоставляются заемные средства.

«Косвенная зависимость российского налогоплательщика от иностранной компании - кредитора выражается в самом факте подконтрольности обоих лиц единому центру – иностранной материнской компании (вхождение в международный холдинг), даже если между самим заимодавцем и непосредственно заемщиком отсутствуют отношения подчиненности и подконтрольности (владение акциями или долями в уставном капитале). Как показывает анализ практики, сейчас почти не осталось «позитивных» для налогоплательщиков дел о применении ст. 269 Налогового кодекса РФ и правил тонкой капитализации, и дело Самараагромпереработки не стало исключением», – поясняет Екатерина Болдинова.

Дело №А55-31640/2017

Если к осени экономика так и не оправится от потрясений, налоги с бизнеса вместо отсрочки могут вообще не взимать. Такие идеи есть у Правительства.

Но это все пока в виде идей, и не факт, что это будет на самом деле.

На данный момент Путин, во время вчерашнего селектора с губернаторами, предложил накопившуюся за полгода отсрочки задолженность по налогам реструктурировать и гасить равными долями в течение года. 

Но есть и идея вообще обнулить накопившуюся за время отсрочки налоговую задолженность. К ней Правительство может прибегнуть осенью, если экономика так и не восстановится.

«Обнуление фискальных платежей было бы очень рациональным решением, ведь большая часть вводимых сегодня мер, к сожалению, не имеет принципиального значения для бизнеса», – констатировал президент Национального института системных исследований проблем предпринимательства Владимир Буев (по материалам «Известий»).

Об освобождении от налогов необходимо объявить как можно скорее: бизнес считает издержки прямо сейчас и принимает решение, прекращать работу или нет. Если предприниматели будут знать, что не должны думать об отчислениях в ФНС, шанс того, что они продолжат работать, намного выше, констатировал эксперт.

Он также добавил, что кризис сильнее всего ударит по микропредприятиям: их число к осени может сократиться на 80–90%.

Удачно скаламбурили на названии компании в телеграм-канале «Физики и юрики». Экс-директор ООО «Авангард» в поисках 12 миллионов для пополнения госбюджета.

«Авангардный подход к исполнению налоговых обязанностей был выявлен в Волгограде. Сергей Лушников расширяет жизненный опыт при помощи Следственного комитета, ранее он был специалистом в строительстве, а теперь осваивает уголовное право, жаль, что при печальных обстоятельствах.

Лушников является экс-директором ООО "Авангард" и обвиняется в авангардном подходе к составлению налоговой отчетности, согласно ч.2 ст. 199 УК РФ его подозревают в налоговых махинациях на сумму 12,2 миллиона рублей, совершенных в 2013 и 2015 годах.

Фирма ликвидирована, и изначально суд вынес решение о наложении штрафа в размере 150 000 рублей, однако прокурор Ворошиловского района Волгограда подал иск по взыскании всей суммы причиненного казне ущерба. Лушников, ясное дело, попытался обжаловать такой "нежданчик" со стороны прокуратуры, однако суд счел не лишними 12 миллионов рублей в пользу госбюджета и позицию гособвинителя поддержал.

На данный момент Андрею не грозит лишение свободы, однако он озадачен изысканием 12 лямов, иначе они будут взысканы принудительно, а в случае попытки спасти имущество и активы от изъятия в его отношении может быть возбуждено еще одно уголовное дело. В общем – налоговая отчетность не игрушка и не поле для авангардного творчества, творческий подход к фискальной отчетности неизбежно ведет в Следственный комитет, но не в Эрмитаж».

Налоговая предлагает рассмотрение материалов налоговой проверки через программный продукт Zoom.

Кира Гин, управляющий партнер ЮФ «Гин и партнеры», поделилась любопытным документом. 

А именно, рассмотрение материалов налоговой проверки с использованием телекоммуникационных каналов связи (ТКС) и с использованием каналов видеоконференции (ВКС).

Вот только программой для этого почему-то выбрали Zoom. Которую нужно загрузить с сайта zoom.us.

ТКС ВКС

Странно, конечно. Один подписчик уже прокомментировал: «грубое нарушение законодательстава, в части трансграничной передачи персональных данных и налоговой тайны».

Сергей Кошелев, бывший руководитель УФНС по Владимирской области, на своей странице в Facebook поделился мерами, которые будут направлены на поддержку бизнеса и граждан.

«Выдержки информации из сегодняшнего вебинара ТПП РФ с представителем ФНС Константином Новоселовым:

  • До 1 мая 2020 года приостановлены назначения выездных налоговых и плановых выездных таможенных проверок.
  • ФНС остановило взыскание налогов и блокировку банковских счетов (за исключением судебных приказов и постановлений судебных приставов).
  • С 30 марта на 6 апреля 2020 года перенесен срок сдачи налоговой отчетности в связи с выходной неделей.
  • Правительство подготовило План первоочередных мероприятий (действий) по обеспечению устойчивого развития экономики в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Здесь подробно прописаны предпринимаемые Правительством РФ меры. 

  • Если организации ещё нет в федеральном реестре, она всё равно может попасть в перечень мер для предприятий, пострадавших от эпидемии. Для этого надо подготовить заявление на основе требований, прописанных в Федеральном Законе №209.
  • Снижение размера выплат налогов с з/п. Добавится работа в формировании отчетности. Льгота при начислении зарплаты работникам: с МРОТа (12 130 руб) – отчисление так же составит 30%, с превышения МРОТа – отчисление 15%.
  • «Налоговые каникулы» на период до 1 мая 2020 года получили налогоплательщики, пострадавшие из-за введенных ограничений в условиях борьбы с эпидемией. Это области физкультуры, спорта, культуры, искусства, кинематографии. Добавлены сферы туризма и авиаперевозок.
Утвержденные официальные документы от ФНС появятся не раньше 6 апреля 2020 года, после выходной недели».

Кстати, налоговые инспекции прекращают прием посетителей до 6 апреля.

Федерация отельеров и рестораторов направила Мишустину письмо о переходе на другой формат обслуживания населения. И заодно попросили Премьера освободить их от налогов на 120 дней.

Рестораторы и отельеры также сообщили премьеру, что «обороты в ресторанном бизнесе упали от 30 до 90%; падение загрузки гостиниц в марте 2020 года составило более 50%, на апрель производятся массовые отмены бронирования».

Федерация попросила главу правительства оказать меры поддержки отрасли, чтобы не допустить массового закрытия предприятий. Предлагается на 120 дней, начиная с даты отмены введенных ограничений, освободить предприятия общественного питания от уплаты налогов, «включая налог на доходы физических лиц и страховых взносов с выплат сотрудникам», а также ввести на тот же срок мораторий на взимание арендной платы и каникулы на уплату коммунальных услуг (материал РБК). 

Ну а что, авиаперевозчикам и туроператорам будут послабления, рестораторы тоже хотят при деньгах остаться.