Вывод денег из ООО через арендные платежи: насколько это законный способ

Абсолютно законных способа вывести средства с расчетного счета ООО всего 2 — это дивиденды с чистой прибыли компании и зарплата директору. Однако на форумах можно найти множество советов от «бывалых» бизнесменов, как легко и дешево получить деньги компании. Вместе с экс-налоговиком и юристом мы подготовили серию материалов, в которых мы оцениваем риски и тонкости «народных средств» вывода денег из ООО.
939
Вывод денег из ООО через арендные платежи: насколько это законный способ
Иллюстрация: Ryoji Iwata/unsplash

Первый способ, который мы рассмотрим — вывод денег через аренду имущества у учредителя. Вот какой вариант предлагает один предприниматель:

«Общество с ограниченной ответственностью может арендовать у своего учредителя, как у физлица, имущество: транспортное средство, офисное, жилое или складское помещение. Это вполне законная и рабочая схема вывода денег через ежемесячные арендные платежи.

Лично я пользовался такой схемой 20 лет: сдавал как ИП компании в аренду офис и предоставлял ей лицензии на товарный знак. При этом я был ИП, учредителем и генеральным директором ООО. И под договорами с обеих сторон стояла моя подпись. И никаких вопросов у налоговой по этому поводу не возникало никогда», — Иван Иванов, бизнесмен.

Звучит хорошо. Компания действительно имеет право заключить с учредителем договор аренды или лицензионный договор, закон этого не запрещает. 

Если арендодатель является ИП, то полученный от аренды имущества доход облагается налогом в соответствии с выбранной системой налогообложения. Например, на УСН «Доходы» — 6% с выручки нужно перечислить в бюджет. Если он — физлицо, заплатить придется чуть больше: 13% НДФЛ с полученной суммы.

В любом случае, налоговая нагрузка при таком способе вывода средств будет значительно меньше, чем на дивиденды или зарплату.

Еще один вариант, если учредитель является ИП — это заключить с ним лицензионный договор о передаче в пользование ООО интеллектуальной собственности, например, товарного знака или патента на изобретение. В этом случае вывод денег будет производиться через лицензионные платежи. Налоговая нагрузка такая же, как и в случае с арендой. 

Хотите вывести деньги или законно сэкономить на налогах?

Мы проконсультируем вас бесплатно

Оставьте контакты, мы свяжемся с вами:

Но давайте разберем подводные камни такого способа.

«Такой способ может быть рабочим и законным только в случае реальности сделки и при наличии у нее деловой цели. Далеко не у каждого учредителя в собственности есть транспортное средство, тем более помещение. Если для реализации такой схемы вывода денег из ООО учредитель будет брать в аренду помещение, а после сдавать его Обществу в субаренду, у налоговой точно появятся вопросы — а почему компания не арендует помещение напрямую? Сделки с привлечением посредников — один из красных флажков для ФНС.

Незаконным будет и схема с договором аренды имущества у ИП без оплаты. Таким образом некоторые недобросовестные предприниматели занижают налоговую базу, заявляя к вычету расходы на аренду, которых на самом деле нет.

Если же у учредителя, неважно, выступает он как физлицо в договоре или как ИП, действительно в собственности есть транспорт или помещение, и компания арендует у него это имущество — такая сделка действительно законна. Однако не стоит в разы завышать цены на аренду, чтобы вывести со счета ООО побольше денег. Стоимость аренды должны соответствовать средним показателям по рынку», — Алла Дашкова, налоговый консультант «Первой Экспертной Бухгалтерии».

Таким образом, способ действительно можно признать рабочим. Главное, чтобы сделка была реальной, и вы могли обосновать деловую цель и документально ее подтвердить.  

Важно понимать, что такие договоры между ООО и его учредителем классифицируется как сделки между взаимозависимыми сторонами — налоговый кодекс признает взаимозависимыми физлицо и организацию, когда доля прямого или косвенного участия физлица в такой организации составляет более 25%. И на такую сделку налоговая обратит особое внимание.

Мы спросили нашего коллегу о том, на что стоит обратить особое внимание, если заключаете сделку с взаимозависимыми сторонами.

«Сделки между взаимозависимыми сторонами не являются априори незаконными. С учредителем можно заключить не только договор аренды или предоставления исключительных прав. На практике встречаются договоры на консультационные услуги или, если учредитель еще и осуществляет функции CEO, договор управления. Главное, чтобы сделки заключались на тех же условиях, что и сделки между независимыми лицами, и вывод средств был не их единственной целью.

Налоговая может проверить, например, насколько арендная плата соответствует рыночной стоимости, а также иные условия договора, влияющие на цену сделки — предоставляются ли какие-то отсрочки и т.д. Соответственно, если вы используете такой механизм вывода денег со счета компании, будьте готовы обосновать не только деловую цель сделки, но также и порядок формирования цены, сумму доходов и расходов в результате сделки, состав сторон сделки.

Если пренебречь правилами и использовать данный механизм исключительно для целей уменьшения налогооблагаемой базы, вы рискуете попасть на доначисления и штрафы», — Павел Патрикеев, юридический консультант «Первой Экспертной Бухгалтерии», ведущий юрист компании «Патрикеев и партнеры».

Кривой учет может помешать вывести деньги

Например, если на бухгалтерском балансе убыток - дивиденды получить не получится. Мы бесплатно проверим ваш учет и приведем показатели в порядок

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8KAjgt

Комментарии

ヽ( ゚ ∀ ゚ )ノ
Вот это удача! Да это же отличный шанс стать первым, кто !
    Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .
    Банки

    Верховный суд: банки не должны вводить заградительную комиссию, которая мешает клиентам проводить операции по счетам

    ВТБ удержал комиссию за перевод физлицу в другой банк в 38 тысяч раз больше, чем за такую же операцию при дистанционном банковском обслуживании. Верховный суд призвал банки «действовать добросовестно».

    Больничные

    Сотрудник заболел в учебном отпуске: что делать работодателю

    Компания не должна оплачивать пособие по временной нетрудоспособности, если сотрудник заболел во время отпуска. Но если к моменту выхода на работу он не успел выздороветь, то больничный будет выплачиваться в общем порядке.

    Подборки онлайн-курсов, вебинаров и инструкций

    Можно ли выписать одну общую счет-фактуру на аванс?

    Добрый день! Уважаемые коллеги ,подскажите, пожалуйста, заказчик перечислил аванс одним платежом сразу за несколько договоров- можно выписать одну общую счет-фактуру на аванс(указав за какие договора) или надо разбивать этот платёж и выписывать несколько сф?

    Налоговые требования

    🔥Пришло информационное письмо из ИФНС, как ответить. Лайфхак от «Клерка»

    Когда у налоговиков нет оснований выставить требования компании, они могут направить информационное письмо или уведомление. Рассказываем, что нужно делать.

    Лучшие спикеры, новый каждый день
    НДФЛ

    ❗️Как платить НДФЛ, взносы и сдавать отчетность по зарплате за декабрь. Забирайте табличку

    По зарплате декабря у бухгалтеров ежегодно возникают вопросы, так как после окончания месяца идет большая череда праздников. Чтобы ничего не забыть мы составили табличку, в которой указали все сроки оплаты налогов и сдачи отчетности.

    ❗️Как платить НДФЛ, взносы и сдавать отчетность по зарплате за декабрь. Забирайте табличку
    112

    Подотчетное лицо не имеет право передавать деньги другому подотчетному лицу?

    Добрый день! Помогите, пожалуйста. Сотрудник по 71 счету получил деньги в Ромашке, а передал их сотрудникам ООО Пуговица в подотчет. Главбух говорит, это нормально!!! Подотчетное лицо не имеет право передавать деньги другому подотчетному лицу. Какие ещё аргументы сказать?

    Короткие видео на самые актуальные темы
    Управленческий учет

    Как и скидку дать, и себя в убыток не загнать?

    В деле стимулирования продаж одним из самых эффективных инструментов является предоставление скидки на продукцию. Но есть нюанс.

    Как и скидку дать, и себя в убыток не загнать?
    1
    53
    Маркетплейсы

    Покупатели не оплачивают 70% корзин в интернет-магазинах

    Селлеры теряют доходы из-за сформированных, но неоплаченных заказов. Чаще всего покупатели бросают корзины с товарами для садоводства, для детей и с особой маркировкой для взрослых.

    Мероприятия

    Актуальные мероприятия для бухгалтеров Добавить мероприятие

    Возврат денежных средств в письме указывать с НДС или без?

    Доброе утро! Скажите пожалуйста, предприятие на УСН, мы оплатили поставщику с НДС, а возврат денежных средств в письме указывать с НДС или без? Помогите пожалуйста разобраться.

    🎓Вебинар: Как бухгалтеру на аутсорсе увеличить свой доход в 2024 году. 13 декабря в 15:00 мск!

    Если хотите увеличить свой доход в 2024 году и зарабатывать больше на бухгалтерских услугах, то узнайте, что нужно сделать уже сейчас и как достичь желаемых цифр.

    75

    Приняли закон про два ЕНП-уведомления по НДФЛ. Что еще важно учесть бухгалтерам? Клерк.Премиум № 44/2023

    С 2024 года надо будет два раза в месяц сдавать уведомление по НДФЛ и два раза в месяц платить налог. Опубликован Федеральный закон от 27.11.2023 № 539-ФЗ с поправками в НК РФ. Это самые свежие новости от редакции «Клерка», не могли их не упомянуть. Ну а в сегодняшнем выпуске: график отпусков, все еще воинский учет и риски привлечения самозанятых.

    Приняли закон про два ЕНП-уведомления по НДФЛ. Что еще важно учесть бухгалтерам? Клерк.Премиум № 44/2023
    Аутсорсинг

    Кому нужен аутсорсинг? Почему компании пользуются услугами сторонних исполнителей

    Без рационального распределения средств и оптимизации бизнес-процессов достичь каких-либо результатов пости невозможно. Поэтому собственники отказываются от содержания огромного штата сотрудников и передают задачи сторонним специалистам. Рассказываем, каким компаниям это подходит.

    Кому нужен аутсорсинг? Почему компании пользуются услугами сторонних исполнителей
    33
    Новые видео от экспертов каждый день

    Мошенники начали воровать доступ к аккаунтам на Госуслугах

    Злоумышленники придумали, как обходить двухфакторную верификацию на Госуслугах. Они присылают сообщения о взломе аккаунта, а потом звонят и просят назвать коды для «восстановления доступа». Минцифры предупреждает, что сотрудники портала не будут этого делать без заявки от пользователя.

    326

    Нужно ли делать чеки коррекции, какие?

    Добрый день! Подскажите пожалуйста, на кассе был ошибочно Ффд 1.05..пробили чеки реализации Маркированного товара, естественно вышла ошибка по коду 1162, но ФНС чеки приняла с предупреждением. Исправили ФФД на 1.2. Вопрос, нужно ли делать чеки коррекции и какие? С возврат прихода и опять приход? Чеки же ФНС приняла!

    Курсы повышения
    квалификации

    19
    Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
    Кассовые операции

    Изменят порядок ведения кассовых операций бизнеса

    Кроме ПКО и РКО кассир еще будет составлять квитанцию о размене.

    538

    Налог на сверхприбыль выгодно заплатить до конца ноября

    Закон от 04.08.2023 № 414-ФЗ «О налоге на сверхприбыль» определил механизм windfall tax (дословно можно перевести как «налог на доходы, принесенные ветром» или «налог на неожиданную удачу»). Этот разовый сбор призван решить проблемы с бюджетом, собрав с бизнеса дополнительные деньги.

    Налог на сверхприбыль выгодно заплатить до конца ноября
    Трудовое право

    🌓 За ночную работу положен отгул, если она еще и сверхурочная

    В общем случае при работе по ночам сотрудникам полагается повышенная оплата. Предоставление отгула за работу в ночное время не предусмотрено. Но отгул положен за сверхурочную работу.

    Работает ли кто-нибудь в 1C УНФ?

    Добрый день! Работает ли кто-нибудь в 1C УНФ? Пробуем работать с Платёжным календарём, столкнулись с такой проблемой:

    Безлимитная линия, ответы в течение 24 часов Подключить

    Организация, созданная в 2019 году, не избежит налога на сверхприбыль

    Не признаются налогоплательщиками налога на сверхприбыль те организации, у которых отсутствовали доходы от реализации и в 2018 году, и в 2019 году.

    ЕНП (единый налоговый платеж)

    ЕНП и уведомление об исчисленных налогах: что изменилось с октября 2023

    Закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ внес ряд существенных изменений в порядок заполнения и сдачи уведомлений об исчисленных налогах, а также скорректировал особенности списания денег с ЕНС. Разберем основные изменения, которые вступили в силу с 1 октября 2023 года.

    ЕНП и уведомление об исчисленных налогах: что изменилось с октября 2023
    Опытом делятся эксперты-практики, без воды