Клерк.Ру

ИФНС сравнивает данные отчета о движении денежных средств с 2-НДФЛ

Удивительное стремление налоговиков к сравнению несравнимого вызывает недоумение бухгалтеров.

Казалось бы, налогоплательщиков уже ничем не удивить. Читатели нашего форума рассказывали о требованиях по несоответствию выручки в форме 2 и декларации по УСН, декларациях по НДС и 3-НДФЛ, данных РСВ и 6-НДФЛ. И хотя расхождения в разных формах отчетов вполне нормальны, налоговикам они кажутся неуместными.

Один из наших постоянных читателей поделился с форумчанами еще одной формулой, которую применяют налоговики. С удивлением для себя бухгалтер узнал, что по мнению ИФНС, кредитовый оборот по счетам 50 и 51 в корреспонденции со счетом 70 должен соответствовать сумме доходов сотрудников, отраженной в справках 2-НДФЛ.

нам на контору пришло требование предоставить пояснения о несоответствии суммы по строке 4122 (это оплата труда работников) отчета о движении денежных средств с формой 2-НДФЛ
Я в шоке. Они там чё, неграмотных бухов и динамщиков ищут? И ведь наверняка кто-то попадется!
- room111

Обсуждение происходит в теме форума «Требование по ТКС письмом».

Мнения
в чём могут быть законные причины существенных (скажем, на десятки процентов или кратных) расхождений?

 

во-первых, в ДДС дебет 70, а в 2-НДФЛ - кредит и то не весь.
Во-вторых, не все выплаты по счету 70 отражаются в 2-НДФЛ. Например, пособие по БиР, пособие по уходу за ребенком есть в ДДС, но его нет в 2-НДФЛ
Аватар

Аноним, Вы писали:

А можно пояснить неграмотному, в чём могут быть законные причины существенных (скажем, на десятки процентов или кратных) расхождений?

 в 2 НДФЛ за год попадают начисленные суммы. Расчетный счет - уплаченные.

Аватар

Аноним, Вы писали:

А можно пояснить неграмотному, в чём могут быть законные причины существенных (скажем, на десятки процентов или кратных) расхождений?

 А кроме того 50,51 счет - выплаты уже за вычетом НДФЛ

Может такие требования и не совсем законны.Налогоплательщик вправе не выполнять незаконные
требования налоговых органов, не соответствующие НК РФ либо иным федеральным
законам (подп. 11 п. 1 ст. 21 НК РФ)
Аватар
Аналогичное требование получила с ИФНС жд района Красноярска, и не только по юрлицу, но и по трем ИП с немного другими формулировками. Дозвонилась кое-как через другой телефон инспекции, по тел из требования нереально. 
Так инспекторша "похвастала" мы уже 5000(!!!!) таких выслали. 
Вот ответ, может кому поможет. Вообще связь зарплаты, НДФЛ и формы 4 есть, сама писала их клиентам пока работала аудтором.

Аватар

В Ответ на требование №118231



(исх.№2.10-10/118231 от 15.08.2017, получено по ТКС 21.08.2017) сообщаем:


Заявленных налоговым органом
противоречий или несоответствий в отношении сведений о доходах физических лиц,
отраженных в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за 2015 и 2016 не обнаружено налоговым агентом при
проверке соответствующих данных.



Кроме того, показатели
бухгалтерской отчётности (форма №4 Отчет о движении денежных средств), о сумме
выплаченной оплаты труда, также заполнена Обществом верно.























































ФИО



Заработная плата за 12.2014, выплаченная в 01.2015, в
том числе НДФЛ



НДФЛ с оплаты труда за 12.2014, подлежащий удержанию
и перечислению при выплате в 01.2015 (уплачен пл.поруч.№1 от 12.01.2015)



Суммы депонированной заработной платы



Задолженность по оплате труда, отраженная в стр.5584
и 5564 Пояснений к отчётности (форма №5)



отклонение



(руб.)



(руб.)



(руб.)



(тыс. руб.)



(тыс. руб.)



1



2



3



4



5



6=(2+4)/1000-5





5 437,50



1 625





53



0





4 350,00



1 300







10 875,00



1 625



32 625,00





20 662,50



4 550



32 625,00



53



0





































Суммы начислений оплаты труда за 2015 год, в том
числе НДФЛ



Сумма начислений, отраженная в 2-НДФЛ



откл.



Заработная плата


за 2015 год, выплаченная в 2016 году (сальдо
кредиторской задолженности по стр.5584 и 5564)



Сумма платежей, связанная с оплатой труда, отраженная
в строке 4122 формы №4 годовой бухгалтерской отчётности за 2015 год



отклонение



(руб.)



(руб.)



(руб.)



(руб.)



(тыс. руб.)



(тыс. руб.)



7



8



9



10



11



12=(2+3+4+8)/1000-11



782 142,97



782 142,97



0



0



840



0





































Суммы начислений оплаты труда за 2016 год, в том
числе НДФЛ



Сумма начислений, отраженная в 2-НДФЛ


(6-НДФЛ)



откл.



Заработная плата


за 2016 год, выплаченная в 2017 году (сальдо
кредиторской задолженности по стр.5584 и 5564)



Сумма платежей, связанная с оплатой труда, отраженная
в строке 4122 формы №4 годовой бухгалтерской отчётности за 2016 год



отклонение



(руб.)



(руб.)



(руб.)



(руб.)



(тыс. руб.)



(тыс. руб.)



13



14



15



16



17



18=(14)/1000-17



947 949,50



947 949,50



0



0



948



0



По строке 4122 Отчета о движении денежных средств помимо сумм, выплачиваемых
непосредственно работникам организации в качестве оплаты труда, отражаются
также суммы НДФЛ, которые организация в качестве налогового агента удержала из
доходов работников и перечислила в бюджет (Приложение к Письму Минфина России от 29.01.2014 N 07-04-18/01).


Обращаем
внимание, что в требовании налогового органа №2.10-10/118231 от 15.08.2017 не
упомянуто в связи с чем производится проверка показателей сданной Обществом
отчетности:



Обязательные реквизиты требования приведены в Приказе
ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@ "Об утверждении форм документов,
предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых
налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока
проведения выездной налоговой проверки, порядка взаимодействия налоговых
органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к
составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об
обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом
Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых
правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке,
установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)".



Так, налоговая служба, рассмотрев обращение
налогоплательщика по вопросу истребования документов налоговыми органами в
соответствии со ст. 93.1
НК РФ, отметила, что в поручении об истребовании документов (информации) должно
быть указано, при проведении какого мероприятия налогового контроля возникла
необходимость в представлении документов
(Письмо ФНС России от 30.09.2014 N
ЕД-4-2/19869).



И неуказание в требовании налогового органа, в
отношении какого мероприятия оно проводится, позволяет признать такое
требование налогового органа не соответствующим положениям ст. 93.1
НК РФ и оспорить штраф за налоговое правонарушение по ст. 129.1
НК РФ (Постановление
ФАС Северо-Западного округа от 05.02.2014 N А21-4118/2013).


Поскольку
бухгалтерская отчетность и отчетность по НДФЛ имели срок сдачи – 31.03.2016-01.04.2016
за 2015 год и 31.03.2017-03.04.2017- за 2016 год, то срок камеральной проверки
как сведений НДФЛ так и бухгалтерской отчетности истек не позднее 01.07.2016 –
в отношении отчетности за 2015 год и 03.07.2017 – в отношении отчётности за
2016 год.



Однако,
Обществом отчетность подавалась до крайнего срока ее подачи, соответственно
срок камеральных проверок истек еще раньше.


Согласно законодательству трехмесячный срок ее
проведения должен течь со дня, следующего за днем представления отчетности (п. 2 ст. 6.1,
п. 2 ст. 88
НК РФ), при сдаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи датой
предоставления отчетности является дата отправки декларации или расчета (абз. 3 п. 4
ст. 80
НК РФ).


Просим
проводить процедуры налогового контроля в соответствии со сроками,
предусмотренными законодательно и ссылаться в связи с какими именно процедурами
проводится контроль.



Все
приведенные выше расчеты произведены на основании показателей, которые УЖЕ
ИМЕЮТСЯ в распоряжении налогового органа и НЕ БЫЛИ им проанализированы должным
образом.



Вообще связь зарплаты, НДФЛ и формы 4 есть

 

связь есть. Но она не настолько прямолинейна, как считают в ИФНС. В этой формуле не 2 "ингридиента", а гораздо больше. Причем некоторые величины - отнюдь не константы.

бух2007, об этом и речь, проверить можно, но это сложно и явно во всех 5000 требований налоговая просто СПАМила для галочки, чтоб потом штрафовать. В помощь выложила на форуме ответ для юрлиц и ИП, тут кое-как получилось, и авторизация "слетела".

судя по всему источник требований-приложение 8 <Письмо> ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ "О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам". Там половина текста требования оттуда

судя по всему источник требований-приложение 8 <Письмо> ФНС России от 25.07.2017 N ЕД-4-15/14490@ "О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам". Там половина текста требования оттуда
Люди которым это нравится