Налог на прибыль

Добрый день! Получатель дохода (юридическое лицо) от российской организации находится вне территории РФ. Получатель дохода является налоговым резидентом другой страны. Но справку о резидентстве к моменту получения дохода не предоставил. Соответственно российская организация должна при выплате дохода удержать налог на прибыль. Вопрос: налог на прибыль нужно удержать со всей суммы дохода? Т.е. не с разницы доходы минус расходы, а с полной суммы без учета расходов? И если российская организация является аккредитованной ИТ компанией и платит налог на прибыль по пониженной ставке, т.е. 5%, то по какой ставке нужно удерживать налог на прибыль в вышеописанной ситуации?

Добрый день! В 2025 году в учете поставщика были проведены корректировки реализаций прошлых периодов (2023 и 2024г.) в сторону уменьшения.

В декларации по налогу на прибыль эти данные вошли в строку 300 Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам-всего, в т.ч. по строке 301 - убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Из налоговой пришло требование: "не верно заполнена строка 301 Приложения №2 к Листу 02. В соответствии с письмом МФ РФ от 15.05.2025 № 03-03-06/1/47786 уменьшение налогоплательщиком налоговой базы текущего налогового (отчетного) периода, в котором размер налоговой ставки на налогу на прибыль превышает размер налоговой ставки по соответствующему налогу, действовавшей в налоговом (отчетном) периоде, к которому относятся принимаемые к уменьшению расходы является искажением налоговых обязательств, в связи с чем использовать такой способ корректировки налоговой базы у налогоплательщика оснований нет. В связи с этим необходимо внести изменения в налоговую декларацию 2025 года".

В нашей ситуации корректировка реализации не связана с обратной продажей в рамках нового договора, а осуществляется в связи с изменением условий первоначального договора по согласованию сторон.

Как нам лучше и правильно поступить в данной ситуации?

Как правильно отражать в налоговом и бухгалтерском учете такие корректировки начиная с 2025 года?

Добрый день! Организация в апреле 2025 года продала автомобиль, который был полностью самортизирован. Цена проданного авто начисленной амортизации 820 тыс. руб. Продажная цена составила 600 000 руб. в т.ч. НДС 100 000 руб., то есть выручка без НДС — 500 000 руб. В декларации по налогу на прибыль за 2025 год в Приложении № 3 к Листу 02 была отражена только выручка по строке 050 в сумме 500 000 руб., без отражения остаточной стоимости и убытка. Пришло требование : В ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль организаций за 12
месяцев 2025 года установлено прекращение прав собственности в 2025 году на
транспортные средства, имущество, земельные участки, в количестве ТС с прекращением
прав в 2025 году. В налоговой декларации операции, связанные с прекращением права
собственности на указанное количество транспортных средств, имущества, земельных
участков в Приложении № 3 к Листу 02 не отражены. Уточню что в этом Приложении отражен доход по стр. 050 - 500 тыс. руб. Вопрос: Возникает ли убыток при продаже полностью самортизированного автомобиля? Автомобиль с амортизирован ещё в 2021 году, продолжал использоваться в организации, но СПИ больше не пересматривалась. Могут ли возникнуть вопросы у налоговой, предусмотрены ли штрафы.

Я задавала вопрос: как рассчитывает налоговая служба налоговую нагрузку по прибыли? по какой формуле? Сколько в строительстве налоговая нагрузка по прибыли в 2025г.? Пожалуйста,помогите разобраться.

Здравствуйте. Есть НКО на общей системе НО. У нее целевые средства на образовательную деятельность и коммерческая образовательная деятельность. На общей системе НКО при образовательной деятельности, не платят налог на доход.

ВОПРОС: Налог не платят со всей деятельности? Или надо делить и с коммерческой все равно платить налог на доход?

Строительное предприятие зарегистрировано в Республике Дагестан. Выполняло СМР в 2025г. в Москве. за 2025г в Декларации по налогу на прибыль Выручка без НДС составила 111 072 574 руб. Расходы 101 791 180 руб. Налогооблагаемая база по налогу на прибыль составила 9 283 430 руб. Налоговая нагрузка по прибыли 2320857/ 111072574= 2,089%. (9 283430*25%=2 320 857 руб). Как определяет налоговая нагрузку по налогу на прибыль? Налоговая в требовании указала на то, что среднеотраслевая нагрузка 2,5-3%. Налоговая пишет, что нашему предприятию надо уменьшить расходы и доплатить налог на прибыль.

У нас налог на прибыль уменьшился значительно по сравнению с 2024г.

Вопрос: Как правильно ответить на требование и не доплачивать налог на прибыль?

Добрый день

Подскажите , пожалуйста , налог на прибыль организации при выплате действительной стоимости доли учредителю организации при выходе из ООО , рассчитывается налоговым агентом с налоговой базы, равной разницы между действительной стоимостью доли выплаченной вышедшему учредителю ООО и номинальной стоимости доли вышедшего участника ?

ООО на ОСНО.

В 1 кв 2026 г был приобретен материал с НДС. При этом в бухгалтерском и налоговом учете материал был списан в расходы, повлияв нв налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Во 2 кв выяснилось, что реально материал не использован, он бракованный, и принято решение вернуть полностью весь поступивший товар по накладной поставщику.

В связи с этим вопрос:

1) может ли поставщик оформить УКД на ВЕСЬ объем и всю номенклатуру товара, поступившего в 1 кв? Т.е. "обнулить" ту поставку.

2) Как при этом изменится/ не изменится НДС за 1 кв.?

3) как поступить с налогом на прибыль за 1 кв? нужно ли подавать корректировку ? или сторнирование поступления текущим периодом допустимо и корректировка не требуется?

Белорусская компания (не имеет представительства на территории РФ) оказывает нашей компании (российской) строительно-монтажные работы по договору подряда. КС-2 и КС-3 белорусский подрядчик выставляет без НДС. Российская компания является налоговым агентом по НДС (выставляет счет-фактуру налогового агента по ставке НДС 22%). Является ли российская компания в этом случае налоговым агентом по налогу на доходы и должна ли российская компания удерживать налог на доходы (25 %) при выплате дохода белорусскому подрядчику?

Акционер, с долей менее 50% в имуществе непубличного АО, вносит вклад в имущество в виде денежных средств с целью поддержки деятельности общества. Будет ли облагаться данная сумма вклада налогом на прибыль?

ИП на УСН 6 % и ООО на УСН 15% заключили договор простого товарищества. Указали доли прибыли от совместной деятельности. По окончании квартала основная компания ООО рассчитала прибыль и распределила меду ИП и ООО. Как будет в этом случае облагаться и какими налогами данная прибыль у каждого участника ДПТ?

Добрый день! Наше предприятие (ДНР) является участником СЭЗ (свободной экономической зоны). Налоговая ставка по налогу на прибыль по законодательству для нашего предприятия составляет 0%. Подскажите при формировании учетной политики предприятия на 2025г. расчетные ставки тоже будут нулевые. Также при формировании баланса и финансовой отчетности нужно не рассчитывать налог на прибыль?