премия

29194 2-НДФЛ

По коду дохода 2002 отражаются премии по итогам работы за месяц, квартал, год, единовременные премии за особо важное задание, премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами, выплачиваемые за производственные результаты работы.

По коду дохода 2003 отражаются вознаграждения (премии) к юбилейным датам, праздникам, премии в виде дополнительного материального стимулирования и иные премии, не связанные с выполнением трудовых обязанностей.

ФНС в своем письме № СА-4-11/15473@ от 07.08.2017 разъяснила, что сумму ежемесячной премии по результатам труда работника следует отражать по коду дохода 2002. При этом сумма надбавки за выслугу лет отражается по коду дохода 2000.

Датой фактического получения дохода в виде премии, выплачиваемой сотрудникам организации в соответствии с Трудовым договором за производственные результаты в ближайший день после утверждения приказа руководителя, установленный в организации для выплаты заработной платы, с учетом пункта 2 статьи 223 НК признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен данный доход.

Таким образом, например, если работнику доход в виде премии за производственные результаты по итогам работы за февраль 2017 года на основании соответствующего приказа выплачен 06.03.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.

Раздел 1:

по строкам 020, 040, 070 - соответствующие суммовые показатели;

по строке 060 - количество физических лиц, получивших доход.

Раздел 2: по строке 100 указывается 28.02.2017;

по строке 110 - 06.03.2017;

по строке 120 - 07.03.2017;

по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Такие разъяснения дает ФНС в письме № БС-4-11/7510@ от 19.04.2017.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 НК при получении доходов в денежной форме дата фактического получения налогоплательщиком дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

При этом согласно пункту 2 статьи 223 НК датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который был начислен доход в соответствии с трудовым договором .

С учетом указанных положений статьи 223 НК, а также принимая во внимание позицию Верховного Суда РФ, изложенную в Определении от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718, по мнению Минфина, изложенному в письме № 03-04-07/19708 от 04.04.2017 , датой фактического получения дохода в виде премий, являющихся составной частью оплаты труда и выплачиваемых в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК, признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором.

При этом дата фактического получения дохода в виде иных премий, не относящихся в соответствии с ТК к оплате труда, определяется как день выплаты указанного дохода налогоплательщику.

Сегодня на сайте Клерк.ру завершился опрос на тему праздничных премий. Мы поинтересовались у наших читателей, принято ли в их компании в честь праздничных дат выдавать сотрудникам премии или дарить подарки.

«Нет», - таков был ответ большинства опрошенных (69%). В 30% случаев на выплату премий у компании просто нет денег. Между тем зачастую (так ответили 39% респондентов) финансовая возможность выплатить премии у работодателя есть, но вот желания выплачивать их – увы, нет.

Отрадно, что 17% наших читателей все-таки получили денежную выплату к 23 февраля и 8 марта. Их работодатели обязательно премируют сотрудников к праздникам.

Еще 14% опрошенных вместо премий получают от работодателей подарки.

358 ПФР

Следственными органами СК РФ по Забайкальскому краю возбуждено уголовное дело в отношении управляющей региональным отделением ПФР. Она подозревается в злоупотреблении должностными полномочиями (ч. 1 ст. 285 УК РФ).

По версии следствия, подозреваемая злоупотребляла должностными полномочиями, заставляя некоторых подчиненных работников возвращать выплаченные премии. В течение 2011-2015 годов по приказу управляющей регионального ПФР 30 работникам пенсионного фонда начислялись премии, которые фактически не выплачивались, а изымались руководством фонда и использовались для проведения праздничных и иных мероприятий, а также на другие финансово-хозяйственные нужды учреждения.

Уголовное дело возбуждено по материалам регионального управления ФСБ. Сегодня следователи совместно с сотрудниками УФСБ провели обыски в отделении ПФР по Забайкальскому краю.

В настоящее время проводятся следственные действия, направленные на установление всех обстоятельств совершённого преступления, сообщает региональное СУ СК.

Статьей 422 НК РФ установлен перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Выплаты в виде премии к праздникам не поименованы в упомянутом перечне и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, пояснил Минфин в письме № 03-15-05/6368 от 07.02.2017.

Напомним, на нашем сайте проводится опрос на тему праздничных премий и подарков. Приглашаем вас принять в нем участие.

Принято ли в вашей компании премировать сотрудников к праздничным датам?

Накануне Дня защитника Отечества читатели нашего форума обсуждали вопрос премирования сотрудников. Коллеги пытались найти самый оптимальный способ оформления таких выплат с минимальными налоговыми последствиями.

Отрадно, что в непростых экономических реалиях работодатели изыскивают средства на праздничные премии для сотрудников.

Но все ли работодатели так щедры? Это мы попытаемся выяснить в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Завтра – 23 февраля, День защитника Отечества. А не за горами еще один праздник – 8 Марта. А на праздники, как известно, принято дарить подарки. А если речь идет о сотрудниках компании, то неплохим подарком к празднику будет денежная премия.

Именно праздничная премия стала накануне предметом обсуждения на нашем форуме.

Как правильно оформить документально и как правильно обозвать премию( вознаграждение,подарок) на праздники 23 февраля, 8 марта, НГ, день рождения.. Желательно с минимальными проблемами по документообороту и налогообложению
- Анжелика Ник

Участники обсуждения пришли к выводу, что без обложения таких выплат страховыми взносами, увы, не обойтись. Да и для включения их в расходы, по мнению Минфина, оснований нет.

А как решается вопрос с премированием сотрудников к знаменательным датам в вашей компании?

Поделиться своим опытом и мнением можно в теме форума «Премии, вознаграждение, подарки на праздники».

Заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода, за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца. Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются одной из составляющей заработной платы и могут выплачиваться за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и другие).

Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей.

Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований части шестой статьи 136 ТК РФ.

Такой вывод содержится в письме Минтруда № 14-1/ООГ-1293 от 14.02.2017.

С учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ признается последний день месяца, за который был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).

При этом датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год), по мнению ФНС России, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).

Таким образом, например, если работнику доход в виде премии по итогам работы за 2016 год на основании приказа выплачен 02.02.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.

Раздел 1:

по строкам 020, 040, 070 - соответствующие суммовые показатели; по строке 060 - количество физических лиц, получивших доход.

Раздел 2:

по строке 100 указывается 31.01.2017; по строке 110 - 02.02.2017; по строке 120 - 03.02.2017; по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Такие разъяснения даны в письме ФНС № БС-4-11/1139@от 24.01.2017.

Установленный статьей 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда не является закрытым, и согласно пункту 25 указанной статьи НК РФ к расходам на оплату труда относятся также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, при условии, что они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

При этом в пунктах 21, 22 статьи 270 НК РФ указано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Таким образом расходы в виде вознаграждений могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций, в случае если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, при соответствии критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, и при условии, что подобные расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/1/80071 от 10.01.2017.

Старая добрая традиция выплачивать работникам так называемую 13-ю зарплату - гарантированную денежную премию по итогам года - постепенно уходит в прошлое. И дело не только в сложной экономической ситуации в стране. Времена меняются, работодатели переходят на принципиально иные схемы поощрения сотрудников.

Это показал опрос, проведенный порталом Headhunter специально для "Российской газеты".

Если, к примеру, в 2015 году на вопрос о тринадцатой зарплате положительно ответили 62 процента респондентов, то в нынешнем только 12! Реже других 13-ю зарплату выплачивают занятым в розничной торговле, производстве продуктов питания, строительстве, в сфере недвижимости, перевозок и логистики.

Впрочем, двух секторов перемены пока коснулись меньше всего. Тринадцатую зарплату в этом году получат почти треть работников, которые трудятся в государственных организациях, и около половины тех, кто занят в нефтегазовой отрасли.

Многие работники и не подозревают о существовании тринадцатой зарплаты: интернет-поисковики все еще полны запросов о том, что это такое, кому она положена и как рассчитывается. Появилась 13-я зарплата еще в советские времена. Тогда она начислялась по итогам года всем всем работникам предприятия или учреждения и, как правило, была фиксированной, равной среднемесячной зарплате или окладу.

Сейчас работодатели если и платят ее, то скорее по инерции. В том размере, который устанавливают сами в каждом конкретном случае. И здесь их упрекнуть не в чем. В Трудовом кодексе РФ, регулирующем права и обязанности участников рынка труда, сказано, что работодатель может поощрять и премировать сотрудника, в том числе и с помощью стимулирующих выплат. Но непосредственно 13-я зарплата там не упоминается.

Впрочем, это не значит, что сотрудники компаний и организаций, где от такого способа поощрения уже отказались, остаются вообще без вознаграждения. Почти четверть респондентов, участвовавших в опросе Headhunter, рассказали, что не получают тринадцатую зарплату, потому что у них другая система премирования.

- Что должен делать сотрудник за 7500 в месяц?

- Ничего. И даже немного вредить.

Эта шутка знакома всем. А вот посетитель нашего форума всерьез задумался над вопросом урезания зарплаты сотрудника, работающего за МРОТ.

У работника заработная плата состоит из оклад+премия=МРОТ. Если есть причина депремирования, я могу его депремировать, если после этого у него будет меньше МРОТ?
- Аноним

Работодатель уточнил, что вполне возможны такие ситуации, когда работник находится в нетрезвом состоянии, халатно относится к своим обязанностям, совершает ошибки в работе. Неужели нельзя наказать его рублем?

Увы, это невозможно, поясняют участники обсуждения. «Ему терять нечего, кроме цепей», - отмечает форумчанка с ником бух2007. «Радуйтесь, что хоть на работу ходит», - добавляет читатель форума с ником ecov.

А что вы думаете по этому поводу? Поделиться своим мнением можно в комментарии к данному материалу или в теме форума «МРОТ. Депремирование».