премия

Накануне Дня защитника Отечества читатели нашего форума обсуждали вопрос премирования сотрудников. Коллеги пытались найти самый оптимальный способ оформления таких выплат с минимальными налоговыми последствиями.

Отрадно, что в непростых экономических реалиях работодатели изыскивают средства на праздничные премии для сотрудников.

Но все ли работодатели так щедры? Это мы попытаемся выяснить в ходе опроса, в котором приглашаем вас принять участие.

Завтра – 23 февраля, День защитника Отечества. А не за горами еще один праздник – 8 Марта. А на праздники, как известно, принято дарить подарки. А если речь идет о сотрудниках компании, то неплохим подарком к празднику будет денежная премия.

Именно праздничная премия стала накануне предметом обсуждения на нашем форуме.

Как правильно оформить документально и как правильно обозвать премию( вознаграждение,подарок) на праздники 23 февраля, 8 марта, НГ, день рождения.. Желательно с минимальными проблемами по документообороту и налогообложению
- Анжелика Ник

Участники обсуждения пришли к выводу, что без обложения таких выплат страховыми взносами, увы, не обойтись. Да и для включения их в расходы, по мнению Минфина, оснований нет.

А как решается вопрос с премированием сотрудников к знаменательным датам в вашей компании?

Поделиться своим опытом и мнением можно в теме форума «Премии, вознаграждение, подарки на праздники».

Заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода, за вторую половину - с 1 по 15 число следующего месяца. Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются одной из составляющей заработной платы и могут выплачиваться за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и другие).

Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка показателей.

Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например за месяц, осуществляется в месяце, следующем за отчетным, или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год - в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований части шестой статьи 136 ТК РФ.

Такой вывод содержится в письме Минтруда № 14-1/ООГ-1293 от 14.02.2017.

С учетом Определения Верховного Суда Российской Федерации от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718 датой фактического получения дохода в виде премии, связанной с выполнением работником трудовых обязанностей, в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ признается последний день месяца, за который был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом).

При этом датой фактического получения дохода работника в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за квартал (год), по мнению ФНС России, признается последний день месяца, которым датирован приказ о выплате работникам премии по итогам работы за квартал (год).

Таким образом, например, если работнику доход в виде премии по итогам работы за 2016 год на основании приказа выплачен 02.02.2017, то данная операция отражается в расчете по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2017 года следующим образом.

Раздел 1:

по строкам 020, 040, 070 - соответствующие суммовые показатели; по строке 060 - количество физических лиц, получивших доход.

Раздел 2:

по строке 100 указывается 31.01.2017; по строке 110 - 02.02.2017; по строке 120 - 03.02.2017; по строкам 130, 140 - соответствующие суммовые показатели.

Такие разъяснения даны в письме ФНС № БС-4-11/1139@от 24.01.2017.

Установленный статьей 255 НК РФ перечень расходов на оплату труда не является закрытым, и согласно пункту 25 указанной статьи НК РФ к расходам на оплату труда относятся также другие виды расходов, произведенных в пользу работника, при условии, что они предусмотрены трудовым и (или) коллективным договором.

При этом в пунктах 21, 22 статьи 270 НК РФ указано, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам организации помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов), а также расходы в виде премий, выплачиваемых работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Таким образом расходы в виде вознаграждений могут быть учтены в целях налогообложения прибыли организаций, в случае если порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены локальными нормативными актами организации, содержащими нормы трудового права, при соответствии критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 НК РФ, и при условии, что подобные расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-03-06/1/80071 от 10.01.2017.

Старая добрая традиция выплачивать работникам так называемую 13-ю зарплату - гарантированную денежную премию по итогам года - постепенно уходит в прошлое. И дело не только в сложной экономической ситуации в стране. Времена меняются, работодатели переходят на принципиально иные схемы поощрения сотрудников.

Это показал опрос, проведенный порталом Headhunter специально для "Российской газеты".

Если, к примеру, в 2015 году на вопрос о тринадцатой зарплате положительно ответили 62 процента респондентов, то в нынешнем только 12! Реже других 13-ю зарплату выплачивают занятым в розничной торговле, производстве продуктов питания, строительстве, в сфере недвижимости, перевозок и логистики.

Впрочем, двух секторов перемены пока коснулись меньше всего. Тринадцатую зарплату в этом году получат почти треть работников, которые трудятся в государственных организациях, и около половины тех, кто занят в нефтегазовой отрасли.

Многие работники и не подозревают о существовании тринадцатой зарплаты: интернет-поисковики все еще полны запросов о том, что это такое, кому она положена и как рассчитывается. Появилась 13-я зарплата еще в советские времена. Тогда она начислялась по итогам года всем всем работникам предприятия или учреждения и, как правило, была фиксированной, равной среднемесячной зарплате или окладу.

Сейчас работодатели если и платят ее, то скорее по инерции. В том размере, который устанавливают сами в каждом конкретном случае. И здесь их упрекнуть не в чем. В Трудовом кодексе РФ, регулирующем права и обязанности участников рынка труда, сказано, что работодатель может поощрять и премировать сотрудника, в том числе и с помощью стимулирующих выплат. Но непосредственно 13-я зарплата там не упоминается.

Впрочем, это не значит, что сотрудники компаний и организаций, где от такого способа поощрения уже отказались, остаются вообще без вознаграждения. Почти четверть респондентов, участвовавших в опросе Headhunter, рассказали, что не получают тринадцатую зарплату, потому что у них другая система премирования.

- Что должен делать сотрудник за 7500 в месяц?

- Ничего. И даже немного вредить.

Эта шутка знакома всем. А вот посетитель нашего форума всерьез задумался над вопросом урезания зарплаты сотрудника, работающего за МРОТ.

У работника заработная плата состоит из оклад+премия=МРОТ. Если есть причина депремирования, я могу его депремировать, если после этого у него будет меньше МРОТ?
- Аноним

Работодатель уточнил, что вполне возможны такие ситуации, когда работник находится в нетрезвом состоянии, халатно относится к своим обязанностям, совершает ошибки в работе. Неужели нельзя наказать его рублем?

Увы, это невозможно, поясняют участники обсуждения. «Ему терять нечего, кроме цепей», - отмечает форумчанка с ником бух2007. «Радуйтесь, что хоть на работу ходит», - добавляет читатель форума с ником ecov.

А что вы думаете по этому поводу? Поделиться своим мнением можно в комментарии к данному материалу или в теме форума «МРОТ. Депремирование».

Премии включаются в зарплату, но могут выдаваться не за полмесяца (как зарплата), а за месяц, квартал, год после оценки производственных достижений.

Систему таких выплат можно установить в любом из локальных нормативных документов. Ведь все они равнозначны.

Достаточно указать, например, в положении о премировании: годовой бонус выдается в марте года, следующего за отработанным (или установить определенную дату его выдачи).

Поэтому укладываться в 15-дневный срок по таким доплатам не надо.

Указанный подход Минтруда может обрести силу закона.

3362 2-НДФЛ

Федеральная налоговая служба в письме № БС-4-11/17537 от 19.09.2016 г. объяснила, как заполнять справку 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды.

При заполнении справки 2-НДФЛ в отношении выплаченного дохода в виде премии за производственные результаты либо перерасчета заработной платы за прошлые периоды используется код дохода 2000, считают налоговики. При этом при перерасчете зарплаты за прошлые периоды необходимо сдать корректирующую справку 2-НДФЛ в связи с уточнением налоговых обязательств физлица.

Если при заполнении справки 2-НДФЛ код вида дохода, выплаченного налогоплательщику, в приказе не предусмотрен, то используется код дохода 4800 "Иные доходы".

Новая редакция Трудового кодекса не меняет правила выплаты премий. Разъяснения по этому вопросу приведены на сайте Минтруда.

3 октября вступит в силу поправка в статью 136 Трудового кодекса РФ, согласно которой конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Указанные требования установлены к выплатам заработной платы, начисленной работнику за отработанное в конкретном периоде за рабочее время, за выполнение нормы труда (должностных обязанностей).

С учетом новой редакции статьи 136 ТК заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30(31) число текущего периода, за вторую половину – с 1 по 15 число следующего месяца.

Директор Департамента оплаты труда, трудовых отношении и социального партнерства Минтруда России Марина Маслова, комментируя принятый закон отмечает, чтоон не меняет порядка выплаты заработной платы.

«Требования по ограничению сроков выплаты заработной платы пятнадцатью календарными днями относятся к выплатам работнику начисленной заработной платы, которые производятся не реже чем каждые полмесяца», – отметила Марина Маслова.

Стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) являются одной из составляющей заработной платы и выплачиваются за иные более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и другие).

«Системы доплат и надбавок стимулирующего характера и системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, – пояснила Марина Маслова. – Премии и иные поощрительные выплаты начисляются за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после того, как будет осуществлена оценка таких показателей».

Таким образом, сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом. Так, если положением о премировании установлено, что выплата премии работникам по итогам за определенный системой премирования период, например, за месяц осуществляется в месяце, следующем за отчетным или указан конкретный срок ее выплаты, а по итогам работы за год – в марте следующего года или также указана конкретная дата ее выплаты, то это не будет нарушением требований Трудового кодекса в новой редакции.

Когда учесть в расходах годовую премию, что предлагает Минюст для повышения безопасности сделок по доверенностям и о какой налоговой задолженности работника будет оповещён работодатель, - в новостях законодательства Что делать ТВ.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/58416 от 13.10.2015 уточняет порядок налогового учета премий, выплаченных руководителю организации.

В ведомстве предупреждают, что доходы, формирующие базу по налогу на прибыль, не могут уменьшаться на затраты в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам кроме вознаграждений по трудовым договорам и премий, выплачиваемых за счет средств специального назначения или целевых поступлений.

Учитывая изложенное, вознаграждение руководителю организации учитывается в составе расходов на оплату труда только в том случае, если с ним заключен трудовой договор.

Сегодня в Нобелевском комитете в Стокгольме назвали лауреата Нобелевской премии мира 2015 года. Им стал «квартет» национального диалога в Тунисе.

Премия присуждена с формулировкой «за решающий вклад «квартета» в строительство плюралистической демократии в Тунисе по итогам Жасминовой революции в 2011 году». В комитете отметили, что организация была создана в 2013 году, когда «процессы демократизации оказались под угрозой разрушения в результате политических убийств и волны социальных выступлений», передает «Интерфакс».

В 2014 году лауреатами Нобелевской премии мира стали активисты Малала Юсуфзай из Пакистана и Кайлаш Сатиартхи из Индии.

Экспертный совет премии «Права потребителей и качество обслуживания» признал Сбербанк самым клиентоориентированным банком России.

В частности, эксперты оценили такие проекты Сбербанка, как внедрение «Золотых правил» обслуживания клиентов, запуск системы сбора обратной связи от клиентов по SMS, а также специальные проекты для детей. Речь идет о проекте «Ладошки», который обеспечивает возможность оплаты питания в школе «по ладони» с помощью биометрической технологии, а также о проекте интерактивных экскурсий для школьников «Сбербанк Квест», говорится в пресс-релизе кредитной организации.