Регистрация и ликвидация бизнеса

Образовательная деятельность: что открыть ООО или НКО?

Какую форму организации бизнеса лучше выбрать: ООО или НКО? Где ниже налоговая нагрузка?
Образовательная деятельность: что открыть ООО или НКО?

Какую форму организации бизнеса лучше выбрать: ООО или НКО? Где ниже налоговая нагрузка?

Планируя занятие образовательной деятельностью, необходимо понимать в какой организационно-правовой форме будет она вестись. Обратимся к основному закону, который регулирует образовательную деятельность — Федеральный закон от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в РФ».

Именно в этом Законе четко расставлены приоритеты в зависимости от того, является образовательная деятельность основной или дополнительной.

От чего зависит выбор организационной структуры?

Если образование планируется как основной вид деятельности, то необходимо регистрировать НКО. Только НКО может осуществлять образовательную деятельность, то есть реализовывать образовательные программы, которые включают в себя разработанный учебный план, программы по учебным предметам (п.18 ст.2 Закона № 273-ФЗ).

Такие НКО регистрируется, как правило, в форме автономных некоммерческих организаций (АНО).

Например, различного рода частные образовательные школы (АНО СОШ), в которых учатся дети с 1 по 11 класс. По итогам обучения детям выдается аттестат о получении среднего образования. Это аттестат государственного образца.

Если же организация рассматривает образовательную деятельность как дополнение к своей основной деятельности, то лучше регистрировать ООО (п.19 ст.2 Закона № 273-ФЗ). Например, языковой центр по изучению языка либо по подготовке к сдаче ЕГЭ.

В чем различия образовательных НКО и ООО?

Если образовательная деятельность ведется в форме некоммерческой структуры, то при регистрации НКО следует учитывать определенные требования к уставу, который проходит экспертизу в Минюсте.

Устав НКО рассматривается Минюстом «под микроскопом» и если в нем приведена неполная информация либо содержатся неточности, то в регистрации НКО могут отказать.

Устав ООО не представляет особого интереса для налоговиков, при регистрации ООО, как правило, оценивается полнота представленных документов, правильность заполнения заявления о регистрации компании.

Регистрируя НКО нужно помнить, что наименование образовательного НКО должно включать в себя организационно-правовую форму и отражать его характер деятельности. Например, автономная некоммерческая организация средняя общеобразовательная школа «Академическая гимназия».

В отличие от НКО, требований к названию ООО нет, помимо общих требований, установленных ст.1473 ГК РФ. Так, налоговики не зарегистрируют компанию, если ее название противоречит общественным интересам, а также принципам гуманности и морали (пп.5 п.4 ст.1473 ГК РФ).

Например, такое название как ООО «К.М. «ГосРегистрация» приводит к заблуждению потенциальных потребителей в отношении того, что услуги якобы оказываются государственными компаниями (Постановление АС Московского округа от 21.01.2016 г. №А40-195593/2014).

Различие образовательных НКО и ООО состоит и в источниках финансирования деятельности. Образовательные НКО не занимаются масштабной предпринимательской деятельностью, а их доходы связаны с основной уставной деятельностью.

Для ООО образовательная деятельность не является основной и, как следствие, существенный размер выручки от реализации формируется за счет других видов деятельности.

Образовательные НКО, например, АНО не могут свободно распоряжаться имуществом. Учредители АНО не отвечают по ее обязательствам (п.3 ст.123.24 ГК РФ).

В ООО разграничено имущество ООО и ее участников. По долгам кредиторов отвечает ООО, а не ее участники. Но, в случае банкротства ООО по вине ее участников, их могут привлечь к субсидиарной ответственности.

Существенные различия кроются и в распределении прибыли. Заработанную прибыль участники ООО могут поделить между собой, выплатив дивиденды. В то время как в НКО такого понятия, как «выплата дивидендов», нет. Все, что заработано НКО, будет направлено на уставную деятельность НКО.

Что выгоднее в части налогов: НКО и ООО?

Как НКО, так и ООО могут применять общую либо упрощенную систему налогообложения.

Но, применяя общую систему налогообложения у НКО больше налоговых преференций, чем у ООО.

Например, только НКО могут не платить НДС со стоимости реализованных основных и дополнительных образовательных программ (пп.14 п.2 ст.149 НК РФ). «Обычные» ООО такой льготой воспользоваться не могут (Письмо Минфина РФ от 27.04.2018 г. № 03-07-11/28714).

Такая льгота не действует на услуги, связанные с доставкой учеников к месту проведения учебы (Письмо Минфина РФ от 29.03.2018 г. № 03-07-11/19900).

Льготы для образовательной деятельности есть и в части налога на прибыль. Не платить налог на прибыль, в отличие от НДС, могут как НКО, так и ООО (ст.284.1 НК РФ, письмо ФНС РФ от 06.10.2020 г. №СД-4-3/16344@). Главное условие — применить 0% ставку можно только в отношении видов образовательной деятельности по Перечню, утвержденному постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 г. № 917. Например, реализация дополнительных образовательных программ.

В части упрощенной системы налогообложения налоговая нагрузка у НКО, такая же, как и ООО. Только НКО могут применять пониженную ставку страховых взносов — 20%, а для ООО таких преференций нет (пп.7 п.1 ст.427 НК РФ, письмо ФНС РФ от 14.12.2020 г. №БС-4-11/20568@).

Таким образом, в целом, налоговая нагрузка у ООО выше, чем у НКО.

Тем не менее, если образовательная деятельность является только дополнением, а собственники хотят получать прибыль в виде дивидендов, то целесообразней открывать ООО.

 

Информации об авторе

Начать дискуссию


Похожие материалы

Замглавы Роскомнадзора пригрозил штрафами за старую рекламу в запретграме

Реклама, размещенная на запрещенных в России ресурсах, должна быть удалена до 1 сентября, иначе за ее распространение будет грозить штраф.

1
Экономика России

ЦБ будет поддерживать жесткость денежно-кредитных условий, необходимую для возвращения инфляции к цели

Регулятор отмечает возвращение экономики России в 2025 году к росту, но решения по ключевой ставке будут принимать в зависимости от темпа снижения инфляции и инфляционных ожиданий.

Маркетплейсы

Татьяна Ким: более 90% продавцов вышли на прибыль за первые полгода работы на Wildberries

РВБ провела исследование среди предпринимателей, работающих на площадке. 44% открыли бизнес при выходе на платформу.

Курсы повышения
квалификации

24
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как ИИ сэкономит бухгалтеру 3 часа в день и что такое фотография рабочего времени. 📷«Ночной бухгалтер» № 1955

Сегодня очень интересная пятница, с одной стороны серьезная и профессиональная — завершаем восьмую, успешную конференцию, с другой — обсуждают сегодня на «Клерке» совершенно несерьезные темы вроде нецензурных слов.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для МСП в 2025 году откроют центры маркировки в нескольких регионах

Площадки по поддержке предпринимателей будут консультировать и помогать в работе с системой маркировки.

Маркетплейсы

Минцифры: маркетплейсы будут передавать силовикам данные только о подозреваемых в мошенничестве

Правоохранительные органы смогут получать информацию о местоположении пользователей маркетплейсов. Но не всех, а только по запросу при подозрении на мошенничество.

Марина
АУСН

несчастные случаи на АУСН

Здравствуйте, ИП без сотрудников на АУСН доходы минус расходы, нужно ли платить фиксированный взнос от несчастных случаев? или только когда наймем первого сотрудника...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый вечер.

ИП на любой системе налогообложения не являются застрахованными лицами по страхованию от несчастных случаев и производственному...

Читать полностью

Ряховский: выемка документов ИФНС у аутсорсинговой компании – давно реальность! Признаки фиктивного аутсорсинга

Аутсорсер может нести уголовную и субсидиарную ответственность, а также отвечать за убытки и ущерб. Также он должен сообщать соответствующие сведения в Росфинмониторинг.

По сделкам в налоговую нужно давать только документы по закону о бухучете, а остальное — как информацию

Закон № 402-ФЗ о бухгалтерском учете закрепляет виды документов, которые необходимо формировать в рамках бухучета.

1
Обзоры новостей

💥 Новые: ЕФС-1, регламент расчета среднего заработка, документы для выплаты больничных и детских пособий, 1С повышает цены. Топ новостей за неделю

Собрали для вас самые важные бухгалтерские новости недели, которые вы могли пропустить.

ТОП-10 вопросов бизнеса по выездным налоговым проверкам

Каждый предприниматель может проверить, не находится ли он в зоне риска. Концепция планирования проверок общедоступна — ее можно посмотреть в приказе ФНС от 30.05.07 № ММ-3-06/333. И все-таки выездная налоговая проверка (ВНП) — практически всегда неприятная неожиданность. Возникает множество вопросов, на самые популярные ответим прямо сейчас.

ТОП-10 вопросов бизнеса по выездным налоговым проверкам

⚡️ Аутсорс: больше клиентов и меньше рисков. Главные тезисы и эксклюзивные комментарии с конференции Клерка — «Летняя сессия»

Начинается последний день трехдневной VIII Всероссийской бухгалтерской онлайн-конференции «Клерка» — «Летняя сессия». Сегодня будем говорить про аутсорс, поиск клиентов, прокачку своего собственного бизнеса, налоговые риски, психологию и даже искусственный интеллект.

⚡️ Аутсорс: больше клиентов и меньше рисков. Главные тезисы и эксклюзивные комментарии с конференции Клерка — «Летняя сессия»
6

Ряд документов нужно обязательно представлять на камеральной налоговой проверке

Налоговики могут истребовать документы в рамках камеральной проверки, а также вне ее рамок и при встречных проверках.

Ряд документов нужно обязательно представлять на камеральной налоговой проверке
Новости ФНС

Минфин хочет, чтобы прибыль, заработанная в России, на должном уровне облагалась налогами в РФ

На ПМЭФ-2025 обсудили международное сотрудничество в налоговой сфере. Число зарубежных счетов россиян в 2024 году выросло на 12%.

Онлайн-курсы в помощь бухгалтеру всего за 4 200 руб.! Начинаем подготовку к отчетам со скидок

Накануне самый жаркий месяц лета и не только из-за погоды, но и из-за горящих отчетов за I полугодие 2025 г. Чтобы все прошло гладко, запаситесь актуальными знаниями, новыми образцами документов и инструкциями по их заполнению на онлайн-курсах. До понедельника, 23 июня, все курсы по 4 200 руб.

Налог на прибыль

Минфин: постоянные разницы — это и не доходы, и не расходы

Определяемые по ПБУ 18/02 постоянные разницы не учитывают в целях налога на прибыль.

ИИ, НДС, ВЭД, маркетплейсы, нежность. Три дня и тысяча бухгалтеров: как проходит онлайн-конференция «Клерка», и почему теперь хочется еще

VIII Всероссийская бухгалтерская конференция проходит онлайн, но в сердечке — оффлайн. Три дня. Десятки тем. Сотни вопросов. И тысячи бухгалтеров по всей стране, которые решили: «Да, в Zoom тоже можно почувствовать профессиональную любовь, если это от Клерка».

ИИ, НДС, ВЭД, маркетплейсы, нежность. Три дня и тысяча бухгалтеров: как проходит онлайн-конференция «Клерка», и почему теперь хочется еще
2

Как ИП узнать, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы

В законе субъекта РФ обычно нет перечня ОКВЭД для услуг, которые относятся к бытовым в целях применения ставки налога 0%. Как понять, может ли ИП претендовать на налоговые каникулы?

Обучение для бухгалтеров

Просто курсы для бухгалтера. Просто по 4 200 руб. Успейте купить, чтобы провести июньские выходные с пользой!

Пока не настал жаркий сезон отчетности за 2 квартал 2025 г., еще есть возможность купить курсы со скидками до 75% и начать учиться. Скорее покупайте полезные для каждого бухгалтера онлайн-курсы всего за 4 200 руб. Выбирайте курс и приступайте к учебе! Акция действует до понедельника, 23 июня.

Просто курсы для бухгалтера. Просто по 4 200 руб. Успейте купить, чтобы провести июньские выходные с пользой!
Эксклюзив
Пенсии

От чего зависит размер вашей будущей пенсии и какую прибавку к будущей пенсии вы получите за 2025 год

Безусловно, чем выше ваша зарплата, тем больше будет у вас пенсия. Но не только от зарплаты все зависит. На размер будущей пенсии влияют и другие показатели, регулирование которых вам не подвластно.

От чего зависит размер вашей будущей пенсии и какую прибавку к будущей пенсии вы получите за 2025 год
2

Есть шесть основных способов продвижения бухгалтерских услуг

При продвижении бухгалтером своих услуг лучше одновременно задействовать сразу несколько каналов продвижения.

Есть шесть основных способов продвижения бухгалтерских услуг

Интересные материалы