Почему займы от юрлиц и «физиков» в 2018 году стали еще опаснее

По мнению налоговиков и судей, займы от дружественных юридических или физических лиц – не что иное, как схема. Банки повышают комиссии, и получить средства становится сложно. Предприятиям, пользующимся заемными средствами, в 2018-м будет сложнее избежать проблем. 

Как известно, многие предприятия привлекают финансовые ресурсы не только от кредитных организаций, но и от дружественных юридических или физических лиц. Привлекаемые средства используются не только для развития бизнеса, но и как способ оптимизации налога на прибыль. Этот способ оптимизации использовался в течении длительного времени многими предприятиями.   

Но в 2017 году появились судебные решения,  в котором налоговики сочли экономически необоснованными расходы общества на проценты по займам от дружественной (материнской) компании, сочтя кредитование схемой по выводу средств и уклонению от уплаты налогов, а Верховный суд поддержал позицию налоговиков (дело №А40-251161/2015 ООО «Континентал Тайрс Рус»).

Судебная практика получила развитие(дело № А09-2657/2016 и др.), т.е. кредитование взаимозависимых лиц для покрытия кассового разрыва может стать основанием для налоговых претензий, а в ФНС говорят, что новая практика позволит в 2018 г. проводить более качественно налоговые проверки предприятий с высокой долей заемных средств.

Но на этом фантазии чиновников не заканчиваются. Появляются сообщения налоговиков о том, что если участник Общества, являющийся работником, предоставил своей компании процентный заем, и сумма полученных им процентов равна или выше его заработной платы, то это является уходом от уплаты страховых взносов, т.к. в данном случае полученные проценты это скрытая форма оплаты труда.

Многие предприятия обратили внимание на появление новых рисков при привлечения заемных средств от дружественных лиц и стали готовить предприятия с высоким риском к ликвидации, не дожидаясь налоговых проверок.

Все дело в том, что под предлогом борьбы с отмыванием средств полученных преступным путем, банки повысили комиссию за выдачу наличных средств и за платежи на счета физических лиц и ИП. Так в Россельхозбанке при выдаче наличных более 10 млн. руб. в месяц комиссия составляет 10%, в Альфа-Банке за 5 млн. руб. в месяц комиссия 11%, ВТБ берет комиссию 10% при выдаче более 10 млн. руб. в месяц.  

Если сумма средств, выдаваемых (перечисляемых) в пользу физических лиц и ИП, составляет 20 млн.руб. и более, то комиссия и объем предоставляемых банку документов значительно увеличивается. В случае непредоставления (неполного предоставления) документов возможна блокировка счетов предприятия и внесения список «неблагонадежных» предприятий.

Фактически, вся сумма процентов по выданному физлицом займу юридическому лицу (если заем под проценты) достается банку.

Наиболее безопасные способы требуют определенного времени, которого у предприятий не так много. Для разработки варианта, подходящего для конкретного предприятия, необходимы специалисты, владеющие знаниями как в области налогового, так и гражданского права, а их услуги достаточно дорогие. Но все равно хороший специалист может помочь предприятию решить вопросы, связанные с выводом средств из проблемных предприятий с минимальными потерями.

Изменившиеся условия ведения бизнеса требуют новых подходов и главное - это планирование деятельности предприятия на перспективу. Предприятиям, пользующимся заемными средствами, необходимо оценить возможные риски и принять необходимые меры, чтобы в 2018 г. не понести финансовых потерь. А собственникам, директорам и главбухам - не быть привлеченными к уголовной ответственности за неуплату налогов.