УФНС по Новосибирской области: чтобы получить налоговые вычеты, надо представить в инспекцию соответствующие документы

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов.
Налогоплательщику могут быть предоставлены следующие налоговые вычеты:
    стандартные налоговые вычеты;
    социальные налоговые вычеты при осуществлении расходов:
     - на благотворительность и пожертвования,
     - на обучение,
     - на лечение
     - на Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование
     - на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии
    имущественные налоговые вычеты:
     - при приобретении имущества,
     - при продаже имущества.

При предоставлении налогового вычета налогоплательщику возвращается не вся сумма заявленного вычета, а соответствующая ей сумма ранее уплаченного налога.

Налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.

Для получения налогового вычета налогоплательщик может обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства, представив налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и приложив соответствующие документы, подтверждающие право на получение налогового вычета. Обратиться можно в течение трех лет с того периода, когда были произведены расходы.

Перечень документов, необходимых для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей)

Для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- справку о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- свидетельство о рождении ребенка (детей), свидетельство об установлении отцовства, свидетельство об усыновлении;
- справка об установлении инвалидности у ребенка (при необходимости);
- справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (старше 18 лет) о дневной форме обучения.

Стандартный налоговый вычет в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю предоставляется на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на указанный налоговый вычет. К таким документам относятся:
- паспорт, в котором отсутствует отметка ЗАГСа о регистрации брака;
- свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует запись об отце;
- справка о рождении (форма № 25) из органов ЗАГСа, утвержденная Постановлением Правительства от 31.10.1998 №1274 «Об утверждении форм бланков заявлений о государственной регистрации актов гражданского состояния, справок и иных документов, подтверждающих государственную регистрацию актов гражданского состояния». Данная справка является подтверждением факта внесения в свидетельство о рождении ребенка сведений об отце на основании заявления матери и предоставляется только в случае, когда в свидетельстве о рождении ребенка имеется запись об отце.
- свидетельство о смерти одного из родителей;
- выписка из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим.

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на обучение

Для получения социального налогового вычета на обучение к декларации формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- справку о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств образовательному учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т. д.).
В случае если платежные документы оформлены на обучаемого ребенка (опекаемого, брата, сестру), то дополнительно прикладывается поручение родителя, опекуна, попечителя, брата (сестры) о возложении на обучаемого обязанности по уплате сумм за обучение.
В случае, если оплата за обучение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением ему затрат, прикладывается копия указанного заявления и справка, выданная работодателем о сумме погашенной задолженности.
- договор (контракт) с учебным учреждением об оказании образовательной услуги (оригинал и копию);
- копию выписки из приказа или калькуляцию затрат или иной документ в случае, если в договоре не указывалась стоимость обучения или она изменялась;
- справку из деканата, подтверждающую дневную форму обучения (для вычета на обучение ребенка, подопечного, если форма обучения не указана в договоре);
- копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного учреждения (в случае, если информация о наличии и реквизитах лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного учреждения, отсутствуют в договоре (контракте));
- свидетельство о рождении ребенка (детей) (оригинал и копию), если на вычет претендует родитель; свидетельство о рождении брата (сестры), если на вычет претендует сестра (брат);
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (оригиналы и копии), если на вычет претендует опекун или попечитель.

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета на лечение

1. Для получения социального налогового вычета на лечение по услугам, оказанным медицинскими учреждениями (включая санаторно-курортное лечение), вместе с заполненной декларацией формы З-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- справку о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств медицинскому учреждению (квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности, платежные поручения и т. д.).
В случае, если оплата за лечение произведена работодателем по заявлению налогоплательщика с последующим возмещением затрат, прикладывается копия указанного заявления и справка, выданная работодателем о сумме возмещения;
- договор с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг или дорогостоящих видов лечения, если такой договор заключался (оригинал и копию);
- оригинал справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы (в редакции Приказа Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-З-04/256);
- копию лицензии медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности, если в договоре на лечение или в справке об оплате медицинских услуг отсутствуют реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);
- оригинал справки, выдаваемой медицинским учреждением, об использовании в ходе лечения приобретенных пациентом дорогостоящих расходных медицинских материалов, в случае, если в договоре это условие не указано;
- корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
- свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего супруга;
- свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
- свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги и лечение за своего родителя (родителей).
2. Для получения социального налогового вычета на лечение по договору добровольного медицинского страхования вместе с заполненной декларацией формы З-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- справку о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- договор добровольного медицинского страхования граждан, если такой договор заключался (оригинал и копию);
- копию лицензии страховой организации на ведение соответствующего вида деятельности, если в договоре добровольного медицинского страхования отсутствуют реквизиты лицензии (номер лицензии, дата выдачи, период действия, наименование органа, выдавшего лицензию);
- страховой медицинский полис добровольного страхования граждан (оригинал и копию);
- кассовые чеки или квитанции на получение страховой премии (взноса) формы № А-7 (код формы по ОКУД 0796201, подтверждающие размер страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде (оригинал и копию);
- свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены страховые взносы за своего супруга (супругу);
- свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены страховые взносы за своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
- свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены страховые взносы за своего родителя (родителей).
3. Для получения социального налогового вычета по амбулаторному лечению, в ходе которого приобретаются лекарственные средства, вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- справку о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от  источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- рецептурный бланк формы № 107/у, выдаваемый медицинским учреждением и подтверждающий перечень назначенных врачом лекарственных средств (на бланке рецепта должен стоять штамп «Для налоговых органов»);
- платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты назначенных лекарственных средств (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки и товарные чеки, платежные поручения и т. д.);
- свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его супругу (супруге);
- свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его ребенку (детям) в возрасте до 18 лет;
- свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены лекарственные средства, назначенные его родителю (родителям).

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования

Для получения социального налогового по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным с негосударственным ПФ, по договорам добровольного пенсионного страхования, заключенным со страховой организацией, вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- оригиналы справок о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от всех источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- договор негосударственного пенсионного обеспечения, заключенный с негосударственным ПФ, добровольного пенсионного страхования, заключенный со страховой организацией, если такой договор заключался (оригинал и копию);
- платежные документы (оригиналы и копии), подтверждающие факт оплаты пенсионных или страховых взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, кассовые чеки, платежные поручения и т. д.);
- свидетельство о браке (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены пенсионные или страховые взносы за супругу (супруга); свидетельство о смерти супруги (супруга) (оригинал и копию), если оплачены пенсионные или страховые взносы за вдову (вдовца);
- свидетельство о рождении ребенка (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены пенсионные или страховые взносы за ребенка (детей);
- свидетельство о рождении налогоплательщика (оригинал и копию), если налогоплательщиком оплачены пенсионные или страховые взносы за родителя (родителей);
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (оригиналы и копии), если налогоплательщиком оплачены пенсионные или страховые взносы за детей, находящихся под опекой (попечительством).
При обращении налогоплательщика к работодателю за получением вышеуказанного социального налогового вычета до окончания налогового периода при условии, что взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (страхования) удержаны и перечислены работодателем, работнику необходимо представить в бухгалтерию организации (предприятия) следующие документы:
- заявление о предоставлении социального налогового вычета по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (страхования);
- документы, подтверждающие степень родства с физическими лицами, в пользу которых налогоплательщик уплачивал пенсионные взносы (если договор заключен в пользу супруга, родителей или детей-инвалидов).

Перечень документов, необходимых для получения социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими деятельности, предусмотренной законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях;
некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности;
некоммерческим организациям на формирование или пополнение целевого капитала, которые осуществляются в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций».
Указанный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Для предоставления социального налогового вычета в сумме доходов, перечисленных налогоплательщиком в виде пожертвований, вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- справку о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- копию устава организации, которой перечислены пожертвования;
- документы, подтверждающие произведенные расходы (оригиналы и копии):
- если перечисление производится бухгалтерией организации из доходов работника по его заявлению, то представляется копия указанного заявления и справка организации о произведенных перечислениях с приложением копии платежного поручения на перечисление указанных в справке сумм с отметкой банка об исполнении;
- если денежные средства перечислены налогоплательщиком с его банковского счета, то предоставляется банковская выписка о перечислении пожертвований;
- если денежные средства внесены наличными в кассу организации, которой оказывается помощь, то предоставляется квитанция к приходному кассовому ордеру);
- договор на оказание помощи (в случае, если такой договор заключался, оригинал и копию).

Перечень документов, необходимых для получения имущественных налоговых вычетов

1.    Имущественный вычет при покупке или строительстве жилья
Для получения имущественного налогового вычета необходимо вместе с заполненной декларацией формы З-НДФЛ представить следующий пакет документов:
 - справку о сумме полученного дохода и удержанного налога на доходы физических лиц от источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- договор купли-продажи жилья или инвестиционный договор на строительство жилого дома или квартиры, договор на строительство жилья, договор переуступки права требования и др. (оригинал и копию);
- платежные документы (копии и оригиналы), подтверждающие факт оплаты денежных средств налогоплательщиком за жилье (расписки, если сделка совершена между физическими лицами, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, накладные и другие документы);
- документы, подтверждающие право собственности (оригиналы и копии) на жилой дом или долю (доли) в нем при строительстве или приобретении жилого дома;
- акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней (оригиналы и копии) при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, прошедшие государственную регистрацию;
- целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами (оригинал и копию);
- платежные документы (оригиналы и копии), свидетельствующие об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору; при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках ККТ  документами, подтверждающими факт уплаты денежных средств, могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом;
- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон - участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами при приобретении имущества в общую совместную собственность.

2. Имущественный вычет при продаже имущества и имущественных прав (доли в уставном капитале, уступки прав (требования) и др.)
2.1 Имущественный вычет при продаже имущества (за исключением ценных бумаг).
Для предоставления имущественного налогового вычета при продаже имущества вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей совместной собственности;
- документы, подтверждающие расходы, связанные с получением доходов от продажи имущества (оригиналы и копии).

2.2 Имущественный вычет при продаже имущественных прав.
Для предоставления вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных затрат при продаже имущественных прав вместе с заполненной декларацией формы 3-НДФЛ необходимо представить следующий пакет документов:
- справку о сумме полученного дохода от продажи имущества, в случае его реализации юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, а также справки от других источников выплаты (форма 2-НДФЛ);
- договор уступки прав (требования), договор продажи доли (ее части) в уставном капитале организации (оригинал и копию);
- документы, подтверждающие факт оплаты имущественных прав (оригиналы и копии);
- документы, подтверждающие иные расходы, связанные с получением доходов от продажи имущественных прав (оригиналы и копии).