Налоги, взносы, пошлины и таможенные платежи

Налоговые изменения 2020

Налоговые изменения, которые начнут действовать в 2020 году

Все материалы

При продаже после 01.01.2019 подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении.

По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик – одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода.

При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи.

До 01.01.2019 в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества.

С 01.01.2019 можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении.

Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

ФНС России напомнила, что полученный в 2019 году доход от продажи имущества необходимо задекларировать, представив декларацию 3-НДФЛ до 30.04.2020 года, и уплатить НДФЛ не позднее 15.07.2020.

Законопроект о выходном дне 31 декабря поступил в Госдуму. Авторы – депутаты фракции ЛДПР во главе с Игорем Лебедевым и Ярославом Ниловым, передает корреспондент ИА REGNUM 28 ноября.

Предлагаются поправки в Трудовой кодекс, в соответствии с которыми «один из выходных дней соответствующего календарного года переносится нормативным правовым актом правительства Российской Федерации на 31 декабря, если этот день не является выходным».

Инициаторы поправок считают, что принятие закона позволит «соблюсти баланс интересов между работниками, работодателями и профсоюзами».

Широкую дискуссию вызвало предложение губернатора Томской области Сергея Жвачкина перенести рабочий день с 31 декабря на субботу, 28 декабря.

«Объективности ради, правительство и так старается идти по пути оптимизации, но в этом году два последних предпраздничных дня выпали на понедельник — вторник. Можно было сделать эти дни выходными, но сохранить баланс и, к примеру, сделать рабочими две субботы в декабре или по одной в ноябре — декабре», — полагает Нилов.

Новогодние каникулы в 2020 году продлятся с 1 по 8 января, 31 декабря 2019 года будет рабочим днем, сокращенным на один час.

Региональные власти получат доступ к информации, составляющей налоговую тайну, чтобы оценить эффективности действующих для юрлиц налоговых льгот. Об этом говорится в сообщении Счетной палаты.

Ведомство проводило проверку развития налоговой базы по налогу на прибыль организаций в 2016 - 2018 годах. Субъекты РФ должны оценивать эффективность налоговых льгот, предоставленных организациям, и выпадающие доходы бюджета. Но у региональных властей отсутствуют данные, так как Налоговый кодекс не дает им доступ к налоговой тайне, отмечают в палате.

«Чтобы исправить ситуацию необходимо внести изменения в статью 102 Налогового кодекса в части доступа должностных лиц органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации к необходимой для оценки эффективности налоговых расходов информации, составляющей налоговую тайну», – приводят в контрольном ведомстве мнение аудитора Счетной палаты Андрея Батуркина.

Налоговые расходы, то есть выпадающие доходы региональных бюджетов, в 2018 году выросли вдвое по сравнению с 2017 годом в связи с применением льгот по налогу на прибыль организаций.

Количество юрлиц, которые пользуются данными льготами, в целом по стране за последний год сократилось. Однако количество получателей льгот по налогу на прибыль организаций выросло в Санкт-Петербурге на 51 процент (на 30 организаций), а в Московской области – на 96 процентов (на 47 организаций).

Методики оценки эффективности налоговых льгот, которые сейчас применяют эти регионы, не позволяют объективно оценить их отдачу, указали в Счетной палате.

Список регионов, где можно будет применять налог на профессиональный доход (налог для самозанятых) расширят с 1 января 2020 года. Законопроект уже внесен в Госдуму и будет принят в ускоренном темпе.

К четырем регионам, где НПД применяется с 1 января 2019 года, добавится еще девятнадцать: Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская область, Красноярский и Пермский край, Ненецкий автономный округ, Ханты -Мансийский автономный округ — Югра, Ямало — Ненецкий автономный округ и Республика Башкортостан.

В список включены регионы — доноры, которые не получают дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, а также регионы, в состав которых входят города с населением свыше 1 миллиона человек, т.е. субъекты РФ, которые не будут рассматривают налоговый режим НПД как источник дополнительных доходов.

Однако компаниям, планирующим работать с самозанятыми, стоит быть осторожными. ФНС будет отслеживать тех работодателей, которые вместо заключения трудовых договоров будут массово нанимать самозанятых.

Первое чтение законопроекта запланировано на 21 ноября.

На портале проектов НПА опубликован будущий приказ Минфина с кодами бюджетной классификации на 2020 год.

Но это не значит, что грядут какие-то изменения в налоговых КБК. Такой приказ публикуется каждый год, в нем не только коды для доходов бюджета, но и для расходов.

Судя по проекту, основные налоговые КБК останутся прежними.

КБК на текущий год утверждены приказом Минфина от 08.06.2018 № 132н, последняя редакция от от 04.09.2019.

Все КБК по налогам и взносам вы можете найти в наших Инструментах.

 

ФНС получит право принудительного закрытия индивидуальных предпринимателей. Поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» были официально опубликованы вчера и вступят в силу с 1 сентября 2020 года.

Сейчас исключить ИП из реестра без его заявления можно только по решению суда (например, при банкротстве) или в случае, если у иностранного гражданина, являющегося предпринимателем, аннулирован документ на право проживания в РФ (или закончился срок его действия).

После вступления в силу новых поправок в закон 129-ФЗ, ФНС сможет признать ИП недействующим и исключить его из ЕГРИП если к моменту принятия решения одновременно соблюдаются следующие условия:

  • истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
  • индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
С одной стороны, это хорошие изменения. Поскольку у нас много предпринимателей, которые зачем-то зарегистрировались, деятельности не ведут и отчетность не сдают. А потом удивляются, когда им приходят требования на уплату взносов. Теперь их автоматом исключат и долги капать перестанут.

Но тут есть большая ложка дегтя. Дело в том, что исключенные принудительно из ЕГРИП граждане не смогут зарегистрироваться как ИП в течение 3-х проследующих лет.

Порядок исключения индивидуального предпринимателя из ЕГРИП по решению регистрирующего органа изложен в новой статье 22.4, которая начнет действовать с 1.09.2020 года.

Облагать налогами не будут до 30% нереализованной печатной продукции.

Минкомсвязь и Роспечать подготовили законопроект, согласно которому издательские дома смогут списывать в расходы по налогу на прибыль до 30% стоимости тиража книг или номера периодического печатного издания. Об этом РБК сообщили представители двух ведомств.

Подготовить такой законопроект Минкомсвязи и Роспечати поручил Минфин и лично Силуанов. Ему же внести поправки в НК сказал еще 20 февраля 2019 года президент Путин, поговоривший тогда с руководителями печатных СМИ.

По проекту до 30% стоимости тиража книг и периодики может быть отнесено к прочим расходам на производство. Издатели смогут списывать в уменьшение налога на прибыль бракованную, утратившую товарный вид, а также нереализованную продукцию.

Срок реализации книг сократится с 24 до 12 месяцев, поскольку распространители возвращают издателям нераспроданную продукцию через год.

Действующая редакция Налогового кодекса РФ предусматривает льготу на списание до 10% тиража, при этом реальный показатель возврата печатной продукции в 2019 году составил в среднем 40% от тиража, указано в пояснительной записке к законопроекту.

Разница между положенными 10% и реальным процентом списанной продукции облагается налогом. Кроме того, многие издатели используют УСН, чтобы снизить свои расходы, однако зачастую распространители возвращают нереализованную продукцию на условиях обратного выкупа, то есть с учетом НДС (для дистрибьюторов прессы он сейчас равен 10%). Поэтому издатели вынуждены доплачивать распространителю за свой же нераспроданный товар. В итоге рынок периодики теряет миллиарды рублей, уверяют в Союзе предприятий печатной индустрии.

Союз добивается поправок в Налоговый кодекс с 2013 года, когда доходы издательств от продажи тиражей стали падать.

Правительство утвердило размеры пособий по безработице на 2020 год. Постановление от 07.11.2019 № 1426 опубликовано 11 ноября на официальном портале правовых актов.

Они остались такими же, как и в 2019 году:

  • минимальное –1500 рублей;
  • максимальное: - 8000 рублей для всех безработных граждан (за исключением лиц предпенсионного возраста) и 11280 рублей для лиц предпенсионного возраста.
Решение о признании гражданина безработным и назначении ему пособия по безработице принимает территориальный центр занятости.

Сегодня на официальном интернет-портале правовой информации опубликовано Постановление Правительства №1407 от 06.11.2019, которым установлена предельная база для исчисления страховых взносов на 2020 год.

На 2020 года предельная база установлена:

  • по взносам на ОСС — 912 000 рублей;
  • по взносам на ОПС — 1 292 000 рублей.
Таким образом, если в 2020 году зарплата сотрудника нарастающим итогом превысила 912 тыс. рублей, то взносы на соцстрахование от временной нетрудоспособности платить не надо.

Что касается взносов на ОПС, то в 2020 году с облагаемых выплат до 1 292 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:

  • по тарифу 22% — если применяются общие тарифы взносов;
  • по пониженному тарифу — если применяются пониженные тарифы.
С выплат свыше 1 292 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить

Поясним, ежегодное повышение предельной базы по взносам на ОПС негативно влияет на размер вашей будущей пенсии.

Чем выше база, тем меньше пенсия.

Дело в том, что в формуле расчета пенсионного балла предельная база находится в знаменателе, а ваша зарплата – в числителе.

Подробно об этом мы писали в материале «Как новый лимит по взносам повлияет на вашу будущую пенсию. Спойлер – хорошего мало».

Но действовать он будет только в Москве.

Речь идет об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль. Москва предоставит его столичным инвесторам.

Законопроект, разработанный правительством города, внесен в Мосгордуму. Комиссия по экономической и социальной политике уже рекомендовала поддержать законопроект.

«Принятие закона "Об инвестиционном налоговом вычете" будет способствовать созданию условий для реализации приоритетных направлений промышленного развития Москвы, разработки и внедрения инновационных технологий, обновления основных фондов и повышения инвестиционной активности», – приводит пресс-служба слова руководителя городского Департамента инвестиционной и промышленной политики Александра Прохорова.

Предполагается, что новая льгота начнет действовать уже с 1 января 2020 года. Право на инвестиционный вычет получат компании, которые находятся на территории Москвы и получили статус московского инвестора.

Для определения предельной величины вычета устанавливается ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет города, в размере 12,5% для организаций, получивших статус московского инвестора первой категории, и 8% – для организаций, получивших статус московского инвестора второй категории. Стандартная ставка налога на прибыль, зачисляемого в бюджет столицы, составляет 17%.

Альтернативный вариант поддержки столичных предприятий в виде инвествычета был разработан в связи с тем, что с 2023 года устанавливаемые регионами льготные ставки налога на прибыль заканчивают свое действие. Новая льгота предусматривает значительное снижение суммы налога на прибыль в бюджет субъекта РФ в течение не более 7 лет.

Сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, также может быть уменьшена вплоть до нуля. За счет суммы налога, который зачисляется в бюджет субъекта, в текущем периоде можно списывать до 90% затрат, формирующих и изменяющих первоначальную стоимость основного средства.

«ИНВ на сегодняшний день, это, наверное, самый удобный и эффективный способ налоговой поддержки инвестиционной активности. Ведь на сумму инвестиций уменьшается... сумма налога, причитающаяся уплате в бюджет. Но вот как то вяло регионы его внедряют», – комментирует изменения Аркадий Брызгалин, генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук.

На днях в Торгово-промышленной палате РФ прошел Всероссийский налоговый форум. Чиновники рассказывали про новые налоговые правила и подходы к проверкам.

В частности, Мишустин показывал видеоролик, из которого становится понятным, как трансформируется ФНС и как в этой связи нужно трансформироваться бизнесу:

• Данные – это золото и нефть XXI века. Тот, кто быстрее с ними научится работать, делать из них продукты – тот и будет впереди.

• ФНС России превращается в современный автоматизированный сервис. Её «продукт» встроен в товар или услугу, которые приобретает юридическое или физическое лицо. Покупая это, не заплатить налоги невозможно.

• Развитие криптовалют ставит под вопрос роль финансовых регуляторов. Готовы ли государственные органы к вызовам цифровой трансформации?

• При этом всё больше финансовых расчётов идёт в обход традиционной банковской системы. Готовы ли регуляторы контролировать криптовалюты и другие новшества?

• Государственным органам придётся стать цифровыми платформами и формировать собственные цифровые экосистемы.

• Налоговые органы находятся в оптимальном положении, чтобы адаптироваться и быть в центре этого процесса. Именно к этому будет стремиться ФНС России.

Замначальника Управления камерального контроля Марина Крашенинникова рассказала об автоматизации процессов в ФНС подробнее.

По её словам, сейчас проводится большая работа по составлению и актуализации матрицы рисков и контрольных процедур, где будут отражены все значимые налоговые данные. ФНС получит полноценный паспорт рисков, реестр рисков и систему анализа рисков. Среди ожидаемых результатов налогового мониторинга – расширение перечня участников налогового мониторинга, снижение доли рисков, повышение доли автоматизированных контрольных процедур.

«Мы планируем перевести все формы отчётности в машиночитаемый вид, пытаемся все риски закодировать и запрофилировать. Наша цель – создание системы, где большинство контрольных процедур с нашей стороны имело бы превентивный характер», – рассказала Марина Крашенинникова.

Налоговики говорят, что стараются концентрировать усилия на зоне повышенных рисков, а это снижает административную нагрузку на бизнес.

« С 2014 года мы почти в пять раз снизили количество выездных проверок. За 9 месяцев 2019 года таких проверок состоялось всего 7,1 тысячи. Что касается малого и среднего бизнеса (МСБ), то за этот же период мы провели всего 985 проверок. Между тем в стране зарегистрировано 5,5 млн предприятий из числа МСБ», – пояснил Константин Новосёлов, замруководителя Контрольного управления ФНС России.

Еще говорили про прослеживаемость импортных товаров. Заместитель руководителя Департамента аудита АКГ «Градиент Альфа» Роман Самилло считает ключевым изменением в налоговом контроле-2020 еще и развитие системы маркировки «Честный знак».

«С внедрением этих систем ФНС будет видеть движение каждой единицы товара в режиме реального времени. В отличие от АСК НДС-2 данные системы затронут не только налогоплательщиков на общем режиме, но и на спецрежимах. Даже упрощенцы на доходах, которые раньше не обязаны были вести учет расходов и могли не иметь документов на поступление товара, теперь будут у фискальных органов как на ладони. А налогоплательщики на ЕНВД и ПСН должны будут выбирать: продолжать работать с маркируемым товаром или использовать другой режим налогообложения. Использование данных режимов для маркируемого товара теперь запрещено», – обратил внимание Роман Самилло.

Учитывая, что к 2024 году системой маркировки планируется охватить все товарные потоки – задуматься над грядущими изменениями и вашими действиями в этой связи стоит уже сейчас.

Информация подготовлена генеральным партнером мероприятия АКГ «Градиент Альфа».

3855 РСВ

ФНС утвердила новую форму расчета по страховым взносам (КНД-1151111), сдавать её надо будет начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года.

Измнения в форме незначительные, в частности:

  • исключается лист со сведениями о физлице, не являющимся ИП;
  • из раздела 1 убрана строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате за расчетный (отчетный) период», суммы взносов будет указываться только за три последних месяца расчетного (отчетного) периода;
  • в приложение 1 добавлена строка для вычета расходов при расчете взносов с доходов по договорам авторского заказа и др. договоров, указанны в п.2 ст.421 НК.
Приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ официально опубликован 8 октября 2019 г.

Организациям тоже разрешат уплачивать налоги и сборы авансом на единый КБК. Предложение выдвинула ФНС, а Минфин сейчас его обдумывает.

Если в Минфине дадут добро, то с 2020 года компании начнут добровольно уплачивать налоги и сборы авансом на один КБК.

Механизм с начала года тестировали на физлицах, которые теперь вправе платить авансом имущественные налоги всего одной платежкой (но были проблемы). Налог на имущество, транспорт и землю можно погасить единым налоговым платежом.

Не знаем, как бизнес встретит новшество. С одной стороны, идея хороша тем, что ошибок в платежках станет меньше. С другой, ну какой руководитель согласится платить налоги заранее.

Федеральная налоговая служба утвердила новую декларацию по налогу на имущество организаций. Связано это со значительными изменениями, которые произойдут в отчетности по этому налогу.

С 2020 году компании больше не будут сдавать авансовые расчеты в течение года, такие поправки в Налоговый кодекс были внесены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ. Поэтому в новую версию декларации добавили данные по авансам, которые организации, как и раньше, будут платить поквартально.

Кроме того, в раздел 2.1 добавили новые варианты кодов номеров объекта, для морских и воздушных судов.

Несмотря на то, что изменения в отчетности произойдут с 2020 года, новую форму надо будет сдавать уже за 2019 год. Это следует из приказа от 14.08.2019 № СА-7-21/405@, официально опубликованного в понедельник, 30 сентября.

Обратите внимание, что сроки уплаты годового налога на имущество могут изменить