ОСНО: разбираемся в самом сложном налоговом режиме

Условия применения ОСНО

Для общей системы налогообложения нет специальных условий. Организации и ИП применяют ее автоматически с момента создания, то есть, регистрации бизнеса, если не заявят о переходе на специальный налоговый режим.

А вот для перехода на спецрежим нужно:

• соответствовать определенным условиям;

• подать заявление или уведомление о переходе.

Какие налоги, сборы и взносы платят организации на ОСНО

На общей системе налогообложения компании платят достаточно много налогов, сборов и взносов. Все их можно условно разделить на:

• основные, которые платят большинство организаций;

• прочие, которые нужно платить, только когда есть какие-то особые операции или объекты налогообложения.

Основные налоги и взносы — это:

• налог на прибыль — 20%, если не освобождены от налога, и как налоговые агенты;

• НДС — 0%, 10%, 20%, если не получили освобождение, а также как налоговые агенты по НДС;

• страховые взносы за работников — 30%. У компаний, которые относятся к малому бизнесу, есть льготы;

• НДФЛ за сотрудников — 13%, который организация платит как налоговый агент. Если доход больше 5 млн рублей за год — ставка налога повышается до 15%.

Прочие налоги и сборы, которые платит компания на ОСН, мы собрали в таблицу:

Какую бухгалтерскую отчетность сдают компании на ОСНО

Малые организации. Субъекты МСП могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Крупные компании. Крупные организации на ОСНО обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

• бухгалтерского баланса;

• отчета о финансовых результатах — раньше назывался «Отчет о прибылях и убытках»;

• отчета об изменениях капитала;

• отчета о движении денежных средств;

• пояснений к балансу и указанным отчетам.

Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.

Какие налоги, сборы и взносы платят ИП на ОСНО

Основные налоги для ИП на ОСНО:

• НДФЛ, который он платит со своих доходов — 13%. Если доход больше 5 млн рублей за год — ставка налога повышается до 15%;

• НДС 0%, 10%, 20%;

• страховые взносы за себя; 

• страховые взносы и НДФЛ — 30% и 13%, если у ИП есть сотрудники.  

В некоторых случаях предприниматель тоже должен исполнять обязанности налогового агента по НДС и по налогу на прибыль.

Прочие налоги и сборы для ИП на ОСН платят, если есть объект налогообложения:

• имущество — налог на имущество физических лиц. Налог ИП платят как обычные физлица;

• земля — земельный налог;

• транспорт — транспортный налог;

• и другие налоги.

Предприниматели на ОСН не платят налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налог на игорный бизнес.

Поможем перестроить бухгалтерию под ОСНО

Выстроим понятный и удобный учет, настроим 1С для работы с ОСНО, оптимизируем налоги

Оставьте заявку, чтобы мы связались с вами

Имя

Телефон

E-mail

Отправить

Я ознакомлен с условиями пользовательского соглашения, даю согласие на обработку персональных данных и принимаю условия оферты

Отчетность организаций на общей системе

Кроме того, организации на ОСН могут сдавать отчетность:

• в СФР — ЕФС-1,

• статистическую отчетность в Росстат;

• в Росприроднадзор и перечислять плату за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор, утилизационный сбор.

Отчетность ИП на ОСНО

Независимо от того, есть у ИП сотрудники или нет, он сдает:

• отчетность по выбранной налоговой системе; 

• отчетность налогового агента; 

• по внешнеэкономической деятельности; 

• статотчетность; 

• отчетность в Росприроднадзор;

• отчетность за сотрудников — это справки и расчеты по НДФЛ, расчеты по страховым взносам в ИФНС, отчетность в СФР. 

По налоговым режимам. ИП сдают: 

• декларацию по форме 3-НДФЛ;

• декларацию НДС — если нет освобождения от уплаты налога. Получить освобождение можно, если за три последних месяца выручка не превысила 2 млн рублей.

Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают по уведомлениям из налоговой. 

Отчетность за сотрудников по страховым взносам и НДФЛ. Когда у предпринимателя есть сотрудники, нужно сдавать:

• отчетность по взносам на обязательное страхование; 

• расчеты по форме 6-НДФЛ. 

Отчетность по взносам на собственное пенсионное и медицинское страхование, а также по взносам на добровольное социальное страхование ИП не сдают. 

По имущественным налогам. Транспортный, земельный налоги и налог на имущество предприниматели сами не считают и отчетность по этим налогам не сдают. ИП, как и обычные граждане, перечисляют налоги на основании уведомлений из налоговой.

Еще ИП на ОСНО ведет книгу учета доходов и расходов. Она необходима для определения налоговой базы по НДФЛ. Ее можно заполнять в бумажном и электронном виде, но заверить ее должна налоговая.

Как совмещать общую систему налогообложения и спецрежимы

Закон не разрешает ООО совмещать налоговые режимы. А вот ИП может совмещать режимы может. Если у бизнеса несколько видов деятельности и для каждого выгоден свой режим, их можно совмещать, но не больше двух систем налогообложения. Варианты совмещения такие:

• УСН и патент;

• ОСНО и патент; 

• ЕСХН и патент. 

То есть, ИП может совмещать ОСНО только с ПСН. Нельзя применять одновременно ОСНО с УСН и ЕСХН.

При совмещении налоговых режимов нужно вести учет доходов и расходов отдельно по каждому режиму.

ОСНО в сравнении с другими режимами налогообложения

На ОСНО есть как минусы, так и плюсы по сравнению со специальными налоговыми режимами.

Минусы

• Налоговая нагрузка, как правило, выше, чем при спецрежиме. Но в некоторых случаях можно получить льготу по налогам: освобождение от налога по отдельным операциям, пониженные ставки налога и т. п.

• Больше отчетности, чем на спецрежиме, так как число налогов больше. Причем по НДС декларацию нужно сдавать только в электронном виде.

• Больше внимания со стороны налоговой, чем к плательщикам на спецрежимах.

Плюсы

• Не нужно следить за ограничениями, которые есть на спецрежимах. Это значит, что компания или ИП могут свободно переходить на новые виды деятельности, расширять бизнес: закупать основные средства, нанимать новых работников, не меняя режим налогообложения.

• У компании или ИП может быть больше покупателей, чем на спецрежиме, за счет тех, кто также применяет ОСНО. Им выгоднее работать с продавцами на общей системе, так как можно получить вычет по НДС.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Начать экономить

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8JveNu