ОСНО: разбираемся в самом сложном налоговом режиме

ОСНО или ОСН — это общая система налогообложения. У нее нет ограничений по видам деятельности. Работать на ОСН могут все налогоплательщики: как малый бизнес, так и крупные компании. Общую систему налогообложения организации и ИП применяют по умолчанию, если не заявят о выборе спецрежима. Рассказываем, какие налоги и взносы платят компании и предприниматели на ОСН, какие сдают отчеты, какие системы могут сочетать.
432
ОСНО: разбираемся в самом сложном налоговом режиме
Иллюстрация: Первая Экспертная Бухгалтерия

Условия применения ОСНО

Для общей системы налогообложения нет специальных условий. Организации и ИП применяют ее автоматически с момента создания, то есть, регистрации бизнеса, если не заявят о переходе на специальный налоговый режим.

А вот для перехода на спецрежим нужно:

  • соответствовать определенным условиям;

  • подать заявление или уведомление о переходе.

Какие налоги, сборы и взносы платят организации на ОСНО

На общей системе налогообложения компании платят достаточно много налогов, сборов и взносов. Все их можно условно разделить на:

  • основные, которые платят большинство организаций;

  • прочие, которые нужно платить, только когда есть какие-то особые операции или объекты налогообложения.

Основные налоги и взносы — это:

  • налог на прибыль — 20%, если не освобождены от налога, и как налоговые агенты;

  • НДС — 0%, 10%, 20%, если не получили освобождение, а также как налоговые агенты по НДС;

  • страховые взносы за работников — 30%. У компаний, которые относятся к малому бизнесу, есть льготы;

  • НДФЛ за сотрудников — 13%, который организация платит как налоговый агент. Если доход больше 5 млн рублей за год — ставка налога повышается до 15%.

Прочие налоги и сборы, которые платит компания на ОСН, мы собрали в таблицу:

Налог

Объект налогообложения

Налог на имущество организаций

если есть облагаемая недвижимость 

Земельный налог

если есть облагаемые земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования либо которые получила управляющая компания ПИФ 

Транспортный налог 

если на организацию зарегистрированы транспортные средства 

Акцизы 

если есть операции с подакцизными товарами 

Водный налог 

если компания по лицензии пользуется водными объектами согласно п. 1 ст. 333.9 НК

Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов 

если есть разрешения на добычу (вылов) животных 

Налог на добычу полезных ископаемых 

если пользуется недрами и добывает полезные ископаемые

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья 

если является пользователем недр, ведет деятельность по освоению участков недр и получаете дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участках согласно п. 1 ст. 333.45 НК

Налог на игорный бизнес 

если организует и проводит азартные игры и получаете доход в виде выигрыша или платы за их проведение 

Торговый сбор 

если ведет торговую деятельность в Москве через определенные объекты торговли. Для некоторых случаев есть исключения (ст. 411, 412, 413 НК, ст. 1 закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62)

Какую бухгалтерскую отчетность сдают компании на ОСНО

Малые организации. Субъекты МСП могут вести упрощенный бухучет, а также подавать упрощенную отчетность, которая состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

Крупные компании. Крупные организации на ОСНО обязаны вести полный бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую отчетность, которая состоит из:

  • бухгалтерского баланса;

  • отчета о финансовых результатах — раньше назывался «Отчет о прибылях и убытках»;

  • отчета об изменениях капитала;

  • отчета о движении денежных средств;

  • пояснений к балансу и указанным отчетам.

Сдавать отчетность нужно только в электронном виде.

Какие налоги, сборы и взносы платят ИП на ОСНО

Основные налоги для ИП на ОСНО:

  • НДФЛ, который он платит со своих доходов — 13%. Если доход больше 5 млн рублей за год — ставка налога повышается до 15%;

  • НДС 0%, 10%, 20%;

  • страховые взносы за себя; 

  • страховые взносы и НДФЛ — 30% и 13%, если у ИП есть сотрудники.  

В некоторых случаях предприниматель тоже должен исполнять обязанности налогового агента по НДС и по налогу на прибыль.

Прочие налоги и сборы для ИП на ОСН платят, если есть объект налогообложения:

  • имущество — налог на имущество физических лиц. Налог ИП платят как обычные физлица;

  • земля — земельный налог;

  • транспорт — транспортный налог;

  • и другие налоги.

Предприниматели на ОСН не платят налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налог на игорный бизнес.

Поможем перестроить бухгалтерию под ОСНО

Выстроим понятный и удобный учет, настроим 1С для работы с ОСНО, оптимизируем налоги

Оставьте заявку, чтобы мы связались с вами

Отчетность организаций на общей системе

Отчетность

Кто сдает

Декларация по налогу на прибыль

Все организации, если не освобождены от уплаты налога 

Декларация по НДС

Все организации, если не освобождены от уплаты налога

Расчет 6-НДФЛ

Организации — налоговые агенты, которые выплачивают гражданам облагаемые НДФЛ вознаграждения

Расчет по страховым взносам

Организации, которые выплачивают гражданам облагаемые взносами вознаграждения

Декларация по налогу на имущество

Собственники недвижимости, которая считается объектом налогообложения. Есть льготники, которые налог не платят и отчетность не сдают

Декларация по водному налогу

Организации при заборе воды из подземных водных объектов и в других случаях, когда используют водные объекты по лицензии

Кроме того, организации на ОСН могут сдавать отчетность:

  • в СФР — ЕФС-1,

  • статистическую отчетность в Росстат;

  • в Росприроднадзор и перечислять плату за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор, утилизационный сбор.

Отчетность ИП на ОСНО

Независимо от того, есть у ИП сотрудники или нет, он сдает:

  • отчетность по выбранной налоговой системе; 

  • отчетность налогового агента; 

  • по внешнеэкономической деятельности; 

  • статотчетность; 

  • отчетность в Росприроднадзор;

  • отчетность за сотрудников — это справки и расчеты по НДФЛ, расчеты по страховым взносам в ИФНС, отчетность в СФР. 

По налоговым режимам. ИП сдают: 

  • декларацию по форме 3-НДФЛ;

  • декларацию НДС — если нет освобождения от уплаты налога. Получить освобождение можно, если за три последних месяца выручка не превысила 2 млн рублей.

Отчетность по имущественным налогам предприниматели не сдают. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматели уплачивают по уведомлениям из налоговой. 

Отчетность за сотрудников по страховым взносам и НДФЛ. Когда у предпринимателя есть сотрудники, нужно сдавать:

  • отчетность по взносам на обязательное страхование; 

  • расчеты по форме 6-НДФЛ

Отчетность по взносам на собственное пенсионное и медицинское страхование, а также по взносам на добровольное социальное страхование ИП не сдают. 

По имущественным налогам. Транспортный, земельный налоги и налог на имущество предприниматели сами не считают и отчетность по этим налогам не сдают. ИП, как и обычные граждане, перечисляют налоги на основании уведомлений из налоговой.

Еще ИП на ОСНО ведет книгу учета доходов и расходов. Она необходима для определения налоговой базы по НДФЛ. Ее можно заполнять в бумажном и электронном виде, но заверить ее должна налоговая.

Как совмещать общую систему налогообложения и спецрежимы

Закон не разрешает ООО совмещать налоговые режимы. А вот ИП может совмещать режимы может. Если у бизнеса несколько видов деятельности и для каждого выгоден свой режим, их можно совмещать, но не больше двух систем налогообложения. Варианты совмещения такие:

  • УСН и патент;

  • ОСНО и патент; 

  • ЕСХН и патент. 

То есть, ИП может совмещать ОСНО только с ПСН. Нельзя применять одновременно ОСНО с УСН и ЕСХН.

При совмещении налоговых режимов нужно вести учет доходов и расходов отдельно по каждому режиму.

ОСНО в сравнении с другими режимами налогообложения

На ОСНО есть как минусы, так и плюсы по сравнению со специальными налоговыми режимами.

Минусы

  • Налоговая нагрузка, как правило, выше, чем при спецрежиме. Но в некоторых случаях можно получить льготу по налогам: освобождение от налога по отдельным операциям, пониженные ставки налога и т. п.

  • Больше отчетности, чем на спецрежиме, так как число налогов больше. Причем по НДС декларацию нужно сдавать только в электронном виде.

  • Больше внимания со стороны налоговой, чем к плательщикам на спецрежимах.

Плюсы

  • Не нужно следить за ограничениями, которые есть на спецрежимах. Это значит, что компания или ИП могут свободно переходить на новые виды деятельности, расширять бизнес: закупать основные средства, нанимать новых работников, не меняя режим налогообложения.

  • У компании или ИП может быть больше покупателей, чем на спецрежиме, за счет тех, кто также применяет ОСНО. Им выгоднее работать с продавцами на общей системе, так как можно получить вычет по НДС.

Хотите платить меньше налогов?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Реклама: ООО «Центр Бухгалтерских Решений», ИНН 5902063551, erid: LjN8JveNu

Комментарии

1
  • buhkompas 10 нояб. в 13:58

    Ирина

Упс, комментировать могут только зарегистрированные пользователи, пожалуйста, .

Займы и аренда у взаимозависимых индивидуальных предпринимателей не запрещены. Судебная практика.

Налоговым органом не представлено доказательств, бесспорно подтверждающих наличие в действиях Общества и ИП признаков противоправного поведения, направленного исключительно на минимизацию налоговых обязательств Общества.

Ликвидация ООО с учредителем-юрлицом из недружественных стран

Дорогие форумчане, кто-нибудь ликвидировал (путем добровольной ликвидации) в этом году ООО с иностранным учредителем-юрлицом из недружественных стран?

Мероприятия

Актуальные мероприятия для бухгалтеров Добавить мероприятие

ТОП наиболее популярных AI сервисов в мире

Отличный обзор наиболее популярных AI сервисов в мире по объему трафика

 ТОП наиболее популярных AI сервисов в мире
Бесплатно с Налог на прибыль

Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль

Налог на прибыль — это прямой налог, величина которого зависит от финансового результата компании. Рассказываем, как правильно рассчитывать и перечислять авансовые платежи по этому налогу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Блокировка счетов по 115-ФЗ

Как банки проверяют бизнес в 2023 году + образцы ответов на запросы

Банкам поручено проверять клиентов и их операции по антиотмывочному закону 115-ФЗ. Компании и ИП могут получить в любой момент запрос о предоставлении документов и пояснений. В разных случаях требования разные. Рассказываем, что, когда и зачем вправе просить банк и как составить ответы, чтобы избежать блокировки счетов.

Как банки проверяют бизнес в 2023 году + образцы ответов на запросы

Как найти, где зависли деньги?

Здравствуйте. Может кто посоветует, с чего начать. Канадские поставщики вернули нам в октябре предоплату за товар в долларах на валютный счет в нашем банке. Наш банк под санкциями, деньги не принимает и отследить перевод не имеет возможности. Как найти, где зависли деньги? Может кто знает, есть ли банки, принимающие входящие переводы из Канады?

40
НДФЛ

К матвыгоде можно применить вычет по НДФЛ

Даже если налоговый агент сообщил в ИФНС о невозможности удержать НДФЛ с бывшего сотрудника в части дохода в виде матвыгоды, это не лишает сотрудника права на вычет по НДФЛ.

Новые видео от экспертов каждый день
Бесплатно с Кадровый учет

Как правильно заверить копию трудовой книжки: новые правила, образец

Одна из обязанностей работодателя — предоставить сотруднику по его требованию копию трудовой книжки, независимо от того, в бумажном и электронном виде она ведется.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

🎄«Клерк» объявляет зимнюю акцию и дарит скидки на курсы!

Забирайте профессиональные курсы со скидкой до 86%.

Бухгалтеры

Минэкономики: избыточные бухгалтеры снижают производительность труда

А что по этому поводу думают бухгалтеры и руководители, действительно кто-то считает что можно сейчас работать без бухгалтерии?

Экономика России

Путин: российский бизнес проявил себя ответственно

Президент России Владимир Путин заявил, что российский бизнес в период санкций проявил себя очень ответственно.

Детские пособия

Родители будут получать пособия при досрочном выходе из декрета

Если родители решили выйти на работу до того, как ребенку исполнится 1,5 года, то они продолжат получать пособие. В 2024 году размер выплат составит 17,8 тысяч рублей.

Маркетинг

Почему подрядчики по digital-маркетингу все время лажают и как это исправить? Гайд для собственников бизнеса и директоров по маркетингу

Как же задолбало перебирать подрядчиков по маркетингу — директологи, таргетологи, SEO-шники. Все говорят: «количество лидов вырастет, а продажи полетят, как ракета!». На деле — ракета оказывается картонной, и нифига не летит. В этой статье я хочу беспристрастно посмотреть, почему так происходит и где тут SYSTEM ERROR.

Почему подрядчики по digital-маркетингу все время лажают и как это исправить? Гайд для собственников бизнеса и директоров по маркетингу
52

Как теперь отразить проводками НДФЛ, уплаченный в этом году за 2022 год?

Добрый вечер. Пересчитали доход за 2022 год, оказалось, что недоплатили НДФЛ. Как теперь отразить проводками НДФЛ, уплаченный в этом году за 2022 год?

Изменился бланк для регистрации обособок

Форма № ОС-09-3-1 (сообщение о создании обособленного подразделения) обновилась.

Налоговые проверки

Налоговые проверки и налоговый мониторинг: тенденции 2024. Обзор лучших инструкций и чек-листов на «Клерке»

Что ждет нас в части проверок в 2024 году? Это вопрос волнует и бухгалтеров и руководителей компаний. Как не допустить критических ошибок и не попасть в списки на ВНП? Кого будут проверять в первую очередь и почему? Собрали для вас дайджест полезных материалов сайта на тему проверок.

Налоговые проверки и налоговый мониторинг: тенденции 2024. Обзор лучших инструкций и чек-листов на «Клерке»

Учить других и учиться самому: как руководителю мотивировать команду

Гораздо проще добиться успеха командой, чем в одиночку. В особенности это относится к бизнесу, где многое зависит от вовлеченности и заинтересованности всех — от линейных сотрудников до топ-менеджмента. Рассказываем о роли руководителя в мотивации команды и том, каким должен быть настоящий управленец.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Путин предложил страховать инвестиционные счета на 1,4 млн рублей

Президент собирается защитить права инвесторов и страховать их активы. Раньше Госдума отклонила подобный законопроект.

Финансовый анализ

О чем говорят коэффициенты ликвидности и когда начинать бить тревогу

Ликвидность это способность активов компании быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Какие виды коэффициентов ликвидности существуют, как их считать и что является нормой?

О чем говорят коэффициенты ликвидности и когда начинать бить тревогу
Бесплатно с Учет расходов

Новогодние расходы организации: отражение в учете, налогообложение

Перед новым годом компании часто дарят подарки сотрудникам и их детям, а также украшают помещения. Разберем бухгалтерский и налоговый учет расходов на создание новогодней атмосферы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру