Декларация 3-НДФЛ: инструкция по заполнению

Декларация 3-НДФЛ: инструкция по заполнению

Декларацию по форме 3-НДФЛ могут представлять как физические лица, так и ИП. Обязанность подачи декларации у физического лица возникает, когда нужно уплатить сумму налога в бюджет.

В том случае, если физическое лицо хочет получить деньги из бюджета, то декларация подается добровольно, никаких санкций за неподачу декларации нет.

В каких случаях физические лица обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ?

Сначала рассмотрим обязательные случаи подачи декларации 3-НДФЛ (ст. 228 НК).

Обозначим наиболее частые доходы, которые обязывают физических лиц отчитаться перед налоговиками:

  • доходы от сдачи в аренду движимого и недвижимого имущества;
  • доходы от продажи любого имущества и имущественных прав;
  • доходы, полученные от зарубежных источников, например, проценты по зарубежным вкладам;
  • выигрыши, полученные от участия в лотереях, в азартных играх, если налог не был удержан организаторами азартных игр;
  • вознаграждение по авторским договорам;
  • натуральные и денежные доходы, полученные в дар;
  • иные доходы, которые не были удержаны налоговыми агентами.

Если физическое лицо хочет заявить налоговые вычеты: имущественные, стандартные, инвестиционные, социальные, профессиональные, то также без декларации не обойтись. Несмотря на то, что срок предоставления налоговой декларации в этих случаях не предусмотрен, в интересах физического лица представить ее как можно раньше. Ведь, чем раньше будет представлена декларация, тем быстрее физическое лицо получит деньги.

В каких случаях можно обойтись без декларации?

В налоговой декларации не нужно отражать доходы, которые не облагаются.

А благодаря изменениям в налоговом законодательстве, физическое лицо избавлено от обязанности подавать декларацию при продаже недвижимости до 1 млн рублей и иного имущества, за исключением ценных бумаг, стоимостью до 250 тысяч рублей (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). Такие поблажки даны физическим лицам, которые продали имущество сроком владения менее 5 лет — для недвижимости и менее 3 лет — для иного имущества и заявили имущественные вычеты. Нововведения распространяются на продажу имущества, начиная с 2021 года.

Например, физическим лицом был продан автомобиль не дороже 250 тысяч рублей. В этом случае достаточно воспользоваться имущественным вычетом и декларацию 3-НДФЛ можно не предоставлять.

Что нужно указывать в декларации 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@.

Обязательными листами декларации являются:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2.

Сам порядок заполнения декларации установлен в приложении № 2 к приказу ФНС от 15.10.2021 №ЕД-7-11/903@ (далее — Порядок).

При возврате налога физическое лицо заполняет соответствующее приложение к разделу 1.

Например, если заявляется имущественный вычет, например, на покупку жилья, то в обязательном порядке должны заполняться, помимо титульного листа и раздела 1,2, Приложение № 1, Приложение № 7 и Приложение к разделу 1 (п. 2.1, п. 2.8 Порядка). Если заявляется социальный вычет, например, на обучение, то вместо Приложения № 7 заполняется Приложение № 5.

Заполнить декларацию не сложно, особенно, если скачать специальную программу на сайте налоговиков. Программа называется «Декларация». Необходимо выбрать период, за который будет предоставляться отчет и установить соответствующую версию.

В программу встроены проверочные соотношения, так что при наличии ошибок физическое лицо может сразу внести исправления.

Благодаря программе, можно автоматически заполнить все данные, сформировать готовую декларацию и отправить через личный кабинет налогоплательщика. Либо распечатанную декларацию можно отправить по почте заказным письмом, либо нарочным сдать в налоговую инспекцию.

Для того чтобы заполнить декларацию, необходимо перенести данные о доходах из справки 2-НДФЛ. Эти данные нужно заполнить во вкладке «Доходы». Затем нужно перейти на вкладку «Вычеты» и заполнить также данные со справки 2-НДФЛ.

Далее выбирается и заполняется соответствующий вид налогового вычета. Например, если необходимо взять вычет на лечение, то нужно выбрать вкладку «Социальный» и заполнить потраченную сумму на лечение.

Для вычетов на лечение есть особенности — дорогостоящее лечение не нормируется. Поэтому физическое лицо вправе указать полностью сумму, оплаченную медицинским учреждением. Но для этого должна быть медицинская справка учреждения, где проставлен код лечения 1.

Начиная с 1 января 2021 можно не подавать отдельно заявление о возврате налога, а предоставить его в составе декларации (п. 4 ст. 229 НК).

В какие сроки подается декларация 3-НДФЛ?

Если речь идет об уплате суммы налога, то налоговая декларация предоставляется в инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за получением дохода. По доходам за 2021 год — не позднее 4 мая 2022 в связи с выходными днями. А сам налог должен быть уплачен не позднее 15 июля 2022.

Как мы уже отмечали, с декларациями на возврат, сроков подачи нет. Но следует учитывать и 3-х годичный срок давности заявления расходов.

Например, если расходы на лечение были произведены в 2020 году, то заполняется декларация за 2020 год. Нельзя включать расходы на лечение за 2018 год в декларацию за 2021 год.