Маркетплейсы

Какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах

Маркетплейсы завоевали экономику. Хотя многие предприниматели продают свои товары через эти онлайн-каналы, работа с ними имеет свою специфику. Расскажем о том, как построена договорная схема продажи через маркетплейсы и как определиться с выбором режима налогообложения.
Какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Договор с маркетплейсом

Маркетплейсы не покупают тот товар, который через них реализуется. Поэтому право собственности на товар к онлайн-площадке не переходит. Право собственности переходит от продавца к конечному покупателю. Маркетплейс здесь выступает как посредник

Заключается соответствующее соглашение — агентский договор или договор комиссии. Маркетплейс выполняет поручение продавца о реализации товара, а также оказывает услуги по доставке, хранению грузов, приему денег и их перечислению продавцу. Возможен набор сопутствующих услуг, например, сложных схем продвижения товаров. 

Заработок маркетплейса — вознаграждение за услуги по выполнению поручения. Как правило, этот заработок устанавливается в виде процента от стоимости проданных товаров.

Получить свое вознаграждение маркетплейсу очень легко — ведь ему поступают деньги от покупателя за товар. Онлайн-площадка удерживает из них свое вознаграждение, а остаток перечисляет продавцу.

Выручкой продавца будет не та сумма, которая пришла к нему на расчетный счет. Его доход — полная сумма, которую уплатил покупатель, она указана в выданном чеке. Комиссия маркетплейса относится к расходам продавца. Если применяемая система налогообложения это позволяет, он может учесть эту комиссию в составе расходов для расчета налога. 

Выбрать систему для работы с маркетплейсами можно из обычного ассортимента, предлагаемого налоговым законодательством. Рассмотрим варианты по порядку и вкратце порядок обложения налогами.

Чтобы стать селлером на маркетплейсе зарегистрируйте ИП или ООО онлайн через сервис от Ак Барс Банка. Вам не придется платить госпошлину и посещать налоговую. Для расчетов с онлайн-площадкой откройте расчетный счет.

Налог на профессиональный доход 

Применяют: ИП, физические лица.

Нужна регистрация самозанятости. При этом возможно продавать только те товары, которые произведены самостоятельно. Есть еще пара ограничений:

  • не должно быть наемных работников;

  •  годовой доход не превышает 2,4 млн руб. 

Такие условия подходят не многим. Если они все же соблюдаются — работать просто. Налог составляет 4%, так как покупателями через маркетплейс являются физические лица. Отчетности нет, кассовый аппарат не нужен. Общение с налоговой происходит через приложение «Мой налог», в котором выбиваются чеки самозанятого и уплачивается налог. 

Упрощенная система налогообложения

Применяют: Организации, ИП.

Эта система имеет две разновидности:

  • УСН с доходов;

  • УСН с доходов за минусом расходов. 

Налогоплательщик выбирает одну из них сам, исходя из своих ожиданий от хозяйственной деятельности.

Упрощенка с доходов предполагает меньшую ставку в размере 6 или 8% в зависимости от получаемого дохода в пределах установленных лимитов. Однако в ее рамках не учитываются произведенные расходы. Если их доля велика и составляет более 60–70% от доходов, имеет смысл применять второй вид упрощенки — доходы за минусом расходов. Чтобы получить сумму налога, рассчитанная таким образом налоговая база умножается на ставку 15 или 20%. 

Для того чтобы применять упрощенку, необходимо вписываться в ограничения из Таблицы.

Показатель

Обычные ставки (6% с доходов или 15% с доходов минус расходы)

Повышенные ставки (8% с доходов или 20% с доходов минус расходы)

Выручка за год

Не более 199,35 млн руб.

Не более 265,8 млн руб.

Число наемных работников

Не более 100 человек

Не более 130 человек

 Зарегистрируйте ИП или ООО онлайн через сервис от Ак Барс Банка и в качестве бонуса получите до 6 месяцев бесплатной онлайн-бухгалтерии. Вам не придется самостоятельно заполнять документы и посещать налоговую. Сервис подаст нужные документы онлайн. Сразу после регистрации банк бесплатно откроет вам счёт для бизнеса.

Открыть ООО или ИП

Единый сельскохозяйственный налог

Применяют: организации, ИП.

Плательщикам ЕСХН никто не запрещает торговать через маркетплейсы. 

Для применения этой системы нужно быть сельхозпроизводителем в понимании Налогового кодекса. Нужно производить, перерабатывать и продавать сельскохозяйственную продукцию, доля реализации которой должна составлять не менее 70% от общей выручки.

При этом речь идет о переработке продукции, которая произведена самостоятельно. При обработке закупленного сельскохозяйственного сырья применять ЕСХН нельзя. 

На ЕСХН имеют право также сельскохозяйственные кооперативы, рыбные хозяйства и те, кто оказывает дополнительные услуги сельхозпроизводителям.

Налог ЕСХН напоминает упрощенку с доходов за минусом расходов. Он исчисляется по похожим правилам, но ставка ниже и составляет всего 6%

На этой системе уплачивается НДС. По многим видам сельхозпродукции применяется ставка 10%. По остальной продукции налог уплачивается по обычной ставке 20%.

Общая система налогообложения

Применяют: организации, ИП.

Все могут находиться на общей системе, но далеко не всех она устраивает. Малый бизнес старается избегать этого режима из-за его дороговизны, а также большего количества отчетов. Зато он подойдет более масштабным предприятиям ввиду полного отсутствия ограничивающих критериев. 

Эта система предполагает уплату двух основных налогов: 

  • Организации платят налог на прибыль по ставке 20% и НДС по ставке 20%. Для отдельных категорий товаров предусмотрена ставка 10%.

  • Индивидуальные предприниматели уплачивают НДС по аналогичной ставке и НДФЛ вместо налога на прибыль по ставке 13%. 

Освобождений от некоторых налогов, в отличие от спецрежимов, на общей системе не предусмотрено.

Выше перечислены системы, которые можно применять при торговле на маркетплейсах. Но нельзя обойти внимаем патентную систему. К сожалению, при торговле через маркетплейсы применять ее не получится.

Дело в том, что те виды деятельности на патенте, которые предполагают торговлю товарами, а не услугами, предусмотрены только для розничной торговли. А в силу п. 3 ст. 346.43 НК торговля через интернет не является розничной. Поэтому применение ПСН для торговли через маркетплейсы исключается.

Если у вас уже есть действующее ООО или ИП и вы решили продавать товары через маркетплейс, проверьте, есть ли у вас нужный код ОКВЭД. Если нет, оперативно внести изменения онлайн поможет сервис от Ак Барс Банка. Укажите на сайте какие изменения вы хотите внести в ИП или ООО и он сформирует все необходимые документы и поможет отправить в налоговую онлайн.

Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку

Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета

Обезопасьте компанию от проверок и блокировок

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8KbFKm

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
78

Начать дискуссию

Общество

Власти считают проблемой использование иностранных слов, имеющих российские аналоги: документ

Правительство утвердило Концепцию государственной языковой политики Российской Федерации.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

💘 Налоговая реформа-2025: обзор всех изменений для бухгалтера

При УСН будет НДС, но можно от него освободиться или выбрать пониженную ставку. По НДФЛ будет новая пятиступенчатая прогрессивная шкала. Ставку налога на прибыль увеличат. Налоговый кешбэк и амнистия по дроблению. Читайте дайджест всех актуальных изменений.

Уже более 54 регионов и 30 губернаторов одобрили законопроект о регулировании маркетплейсов

Закон о маркетплейсах установит правила на рынке электронной коммерции, защитит права потребителей, продавцов (селлеров) и поставщиков.

1
Лучшие спикеры, новый каждый день
УК РФ

Что делать чтобы не стать обвиняемым по ст. 158 УК при находке смартфона

Рассказываю о действиях, которые уберегут нашедшего от уголовной ответственности за находку.

Валюта

Путин: растет недоверие к западным резервным валютам

Европейские банки, которые считались надежными для хранения капитала, также теряют доверие.

Инвестиции

Пополнил брокерский счет на 200 000 в июне. Что купил? Часть 1

Продолжаю ежемесячное инвестирование, в июне снова удалось пополнить брокерский счёт на 200 000 рублей, а значит можно провести традиционный анпакинг покупок на бирже. Распродажа в отделе акций, начавшаяся в мае, дополнительно подогревала интерес, так что удалось приобрести много интересного. Кроме того, в облигациях также много новых имён.

Пополнил брокерский счет на 200 000 в июне. Что купил? Часть 1
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

💥 Пять вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Пять вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

У бухгалтеров стресс и выгорание, алкоголь подорожает с 1 июля, а блогеров хотят приравнять к СМИ. 🥂«Ночной бухгалтер» № 1703

Пятничные новости они такие. Сделали дайджест шок-новостей дня, разбавили их играми для глаз и разума, и любимая рубрика — «Что ест бухгалтер».

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

🍷 Минимальные цены на продажу крепкого алкоголя в рознице вырастут уже с 1 июля

Водка с 1 июля 2024 года подорожает с 281 до 299 рублей, коньяк — с 517 до 556, а бренди — с 375 до 403 рублей за 0,5 л.

УСН

Как с 2025 года будут индексировать лимит дохода для перехода на УСН

Сейчас перейти на УСН с начала года можно, если доходы за 9 месяцев прошлого года не превысили 112,5 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора. С 2025 года лимит для перехода на УСН будет 337,5 млн рублей.

Онлайн-кассы

Если безналичная оплата за юрлицо пришла от физлица, надо применять ККТ

Иногда происходят такие ситуации: счет выписан на юрлицо, а оплата по безналу поступает от директора компании или иного физического лица.

Экономика России

Вечность пахнет нефтью…?

Вынесенная в заголовок фраза принадлежит авторству Егора Летова, о ее смысле можно полемизировать, но оставим это занятие литературным критикам, задавшись намного более прозаичным вопросом (но вполне в духе заголовка с учетом того, что жизненный цикл государства, в отличие от человеческого, намного более обращен в вечность).

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Общество

В Италии задержали основателя портала «Право.ру»

По версии прокуроров из Милана, Дмитрий Чиракадзе помог сбежать из-под домашнего ареста Артему Уссу, которого обвиняют в контрабанде.

Кредитование

Нужно получать больше 100 000 рублей, чтобы комфортно выплачивать автокредит

С начала года по апрель россияне оформили кредиты для покупки автомобиля на общую сумму 706,7 млрд рублей.

Бесплатно с НДФЛ

Какие ставки НДФЛ будут действовать в 2025 году: обзор поправок в НК-2025

С 2025 года будут действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ и две двухступенчатые.

Какие ставки НДФЛ будут действовать в 2025 году: обзор поправок в НК-2025
Основные средства

Как учитывать дорогостоящее оборудование, списывать в расходы кредитный автомобиль, пересмотреть ликвидационную стоимость: три вопроса по ОС бухгалтеру в закладки

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Общество

Введение электронной визы резко увеличило турпоток в Россию

По мнению экспертов, введение электронной визы в Россию дало мощный толчок для увеличения въездного туристического потока.

В 2025 у всех бухгалтеров будет сплошной стресс — готовимся встречать трудности уже сейчас! Давайте работать без выгорания

Обычно мы заботимся о ваших hard-скилах: обучаем работе с изменениями, рассказываем, как правильно считать налоги и заполнять отчеты. Но в работе бухгалтера так много стресса. К дедлайнам в отчетах, проверкам ФНС и хотелкам руководства добавилась налоговая реформа. Мы выпустили онлайн-курс, который поможет вам не выгореть и справиться со всеми трудностями.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
Законопроекты

Уголовная ответственность за участие в нежелательных организациях: чего ожидать

11 июня 2024 года стало известно о принятии Госдумой на пленарном заседании в первом чтении законопроекта об уголовной ответственности за участие в деятельности любых иностранных организаций, признанных в РФ нежелательными, в том числе тех, учредителями которых выступают зарубежные госорганы.

Интересные материалы

Пенсии

Негосударственные пенсионные фонды будут обязаны выявлять конфликты интересов

НПФ должны вести обязательный учет информации о конфликтах интересов с 1 января 2025 года.