Что делать фирме, если случился разрыв НДС

Сидите вы на работе, спокойно заполняете отчеты, а поставщик компании внезапно вас кинул и не заплатил НДС. В спину уже дышит АСК НДС-2, налоговая требует убрать разрыв. Не торопитесь вырывать волосы у себя на голове, сейчас объясним, как выйти из положения. Методы не уникальные, но весьма действенные.

Что делать фирме, если случился разрыв НДС

Как действовать, если ФНС присылает письма

Налоговики могут прислать вам:

  • требование о представлении пояснений;
  • требование о представлении документов;
  • уведомление о вызове налогоплательщика в налоговый орган;
  • информационные письма о факте наличия недобросовестных контрагентов.
У компании — плательщика НДС есть два пути:
  • заплатить налог и пени, сдать уточненную налоговую декларацию исключив в ней «проблемный» вычет по НДС;
  • подтвердить реальность исполнения контрагентом финансово-хозяйственной операции в налоговой.

Как налоговики доказывают неблагонадежность контрагента

ФНС доказывают нереальность операций и приводят такие доводы:

  • юридический адрес фирмы — адрес массовой регистрации. Ее учредитель и директор — руководители нескольких фирм;
  • компания не находится по адресу регистрации;
  • руководитель отрицает, что принимал участие в сделках и управлял фирмой
  • у фирмы нет сотрудников, основных средств, производственных мощностей, складских помещений и транспорта;
  • отсутствие общехозяйственных расходов (отсутствие платежей за аренду, за канцелярские принадлежности, коммунальные услуги и т.д.);
  • транзитный характер движения денежных средств, в последующем переведенных в наличные;
  • представление налоговой отчетности с минимальными суммами налогов;
  • счета-фактуры и другие первичные документы, подписаны неустановленными лицами.

Налоговики ошиблись, я не при чем, как им это доказать, какие документы предоставить

Если разрыв есть, то ключевую роль сыграет то, сможете ли вы доказать реальность финансовых операций, и то, существует ли первичка. Акты выполненных работ, счета-фактуры, декларации вам тут не помогут.

Вот какой пакет вам нужно собрать, если вы хотитедоказать свою невиновность:  

1. Документы, которые подтвердят, что вы проявили должную осмотрительность: уставные документы поставщика, бухотчеты и налоговые отчеты. Договоры аренды или свидетельство о собственности помещения.

2. Документы, которые докажут складские, производственные, людские ресурсы, лицензии, свидетельства об участии в СРО, различные сертификаты и пр.

3. Документы детализации сделки: полный договор, который описывает товар или услугу, условия поставки. Коммерческие предложения, транспортные документы, пропуска, визитки и.т.д.

Все это великолепие вы отправляете в ответ на запрос налоговиков, в котором они говорят о «сложном разрыве НДС». Так вы себя обезопасите по-максимуму.

Не хочется доводить ситуацию до разрывов НДС

Тут тоже дадим пару банальных, коротких, но эффективных советов. Чем проще — тем лучше.

  1. Тщательно проверяйте контрагентов. 
  2. Не пытайтесь сэкономить на НДС по-черному.

Лучше построить систему законного налогового планирования, чтобы даже если АСК НДС-2 заподозрил в вас схематозника, у вас были все доказательства того, что эта бездушная машина ошибается. 

Профи по АСК НДС-2 у нас в «Клерке» Кирилл Соппа — его видеоуроки научат вас:

  • вычислять, как схематозят контрагенты;
  • использовать легальные схемы оптимизации, и не попадать на доначисления;
  • понимать как работает АСК НДС-2 и какие там лазейки.
  • грамотно отвечать на запросы из ФНС и защищать компанию.

НДС — сложный налог, но не смертельный. С ним тоже нужно учиться работать. Если у вас возникают проблемы — не бойтесь учиться и узнавать новое. От этого зависит ваш профессионализм и благополучие компании.