6-НДФЛ

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ в 2023 году

В связи переходом с 2023 года на единый налоговый платёж и изменениями сроков уплаты НДФЛ, поменяется форма расчёта 6-НДФЛ и правила его заполнения. Рассказываем, как заполнять обновлённый отчёт.
589,2 тыс. 229,5 тыс.
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ в 2023 году

Что изменилось в форме 6-НДФЛ

В новой редакции отчёта теперь другие штрих-коды.

В первом разделе в строке 020 вместо удержанного НДФЛ нужно указывать налог, подлежащий перечислению. Изменился большой блок со строками 021-022, в которых общую сумму удержанного налога разбивали по срокам перечисления согласно НК. Теперь тут всего четыре строки 021, 022, 023 и 024 – для сумм, подлежащих перечислению по первому, второму, третьему и четвёртому срокам отчётного квартала.

6-НДФЛ за 2023 год нужно сдавать в новые сроки из п. 2 ст. 230 НК:

  • за первый квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом;

  • за год – не позднее 25 февраля следующего года.

Если дата сдачи выпадает на выходной, нерабочий, праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Подарок для наших читателей – практическое пособие по подготовке отчётности в ПФР, ФСС и ИФНС в 2022 году от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». 62 страницы подробнейших инструкций с примерами заполнения форм.

Отчётность в ИФНС, ПФР и ФСС в 2022 году

практическое пособие для работодателя

Получите бесплатно 62 страницы экспертного контента!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2023 году

Начиная с отчётности за первый квартал 2023 года нужно отчитываться по форме, утверждённой Приказом ФНС № ЕД-7-11/753 от 15 октября 2020 года в новой редакции. Расчёт 6-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов и приложения № 1. 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдавать по форме в прежней редакции.

Общие правила заполнения

Если численность физлиц, по которым нужно отчитаться, не превышает 10 человек, отчёт можно сдавать на бумаге. Чтобы заполнить бланк вручную, придерживайтесь правил:

  • пишите чёрной, фиолетовой или синей ручкой заглавными печатными буквами;

  • показатели вписывайте начиная с первой ячейки слева;

  • в незаполненных ячейках ставьте прочерки;

  • если нет суммовых показателей, пишите «0»;

  • не исправляйте ошибки корректирующими средствами;

  • пронумеруйте все страницы начиная с титульного листа – 001, 002, 003 и т. д.

Если вы заполняете отчёт на компьютере, чтобы потом распечатать, используйте шрифт Courier New размером 16-18 пт. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю, а прочерки не ставятся.

Титульный лист

В новой редакции отчёта здесь изменился только штрих-код. Заполните на титульном листе:

  • ИНН и КПП (если есть);

  • «Номер корректировки» – «0 – -», если за этот отчётный период вы сдаёте 6-НДФЛ впервые;

  • код отчётного периода – «21» первый квартал, «31» полугодие, «33» девять месяцев, «34» год;

  • календарный год – 2023;

  • код налогового органа – можно узнать в сервисе ФНС;

  • код «По месту нахождения (учёта)» – по месту жительства ИП «120», по месту нахождения организации «214»;

  • «Налоговый агент» –название вашей организации или полные ФИО ИП;

  • код по ОКМО – код муниципального образования, на территории которого вы находитесь;

  • номер контактного телефона без пробелов и чёрточек.

После заполнения 6-НДФЛ укажите общее количество страниц отчёта.

В разделе с подтверждением достоверности и полноты сведений укажите, кто подписывает отчёт:

  • «1» – налоговый агент, то есть ИП или руководитель организации;

  • «2» – его уполномоченный представитель.

Ниже впишите построчно полные ФИО руководителя организации или уполномоченного лица. ИП эти строки не заполняет.

Поставьте подпись и дату подписания отчёта.

Если отчёт подписывает представитель налогового агента, заполните две последние строки титульного листа – название и реквизиты доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия.

Раздел 1

В нём отражают сведения об НДФЛ, удержанном за последние три месяца отчётного периода. Например, в отчёте за первый квартал – за январь, февраль, март.

В строке 010 укажите код бюджетной классификации:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов, не превышающих 5 млн руб.;

  • 182 1 01 02080 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов более 5 млн руб.

Строка 020 – общая сумма налога, которую надо было перечислить в бюджет за последние три месяца отчётного периода.

Строки 021 – 024 – суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, разбитые по четырём срокам перечисления. Для каждого отчётного периода сроки будут разные, так как с 2023 года налоговые агенты должны перечислять НДФЛ на единый налоговый счёт:

  • не позднее 28 января, если налог удержан за период с 1 по 22 января;

  • не позднее 28 числа, если налог удержан за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего;

  • не позднее последнего рабочего дня календарного года, если налог удержан за период с 23 по 31 декабря.

Например, налог с аванса удержали 16 января 2023 года. В отчёте за первый квартал он попадёт в строку 021, так как он начислен и удержан за период с 1 по 22 января и подлежит перечислению по первому сроку.

В отчётах за первый квартал, полугодие и девять месяцев строка 024 не заполняется.

Сумма строк с 021 по 024 должна равняться строке 020.

Строки 030 – 032 заполняют, если в отчётном периоде вы возвращали работникам излишне удержанный НДФЛ. Такие возвраты прописаны в ст. 231 НК.

Строка 030 – общая сумма возвращённого налога, которую нужно расписать по строкам:

  • 031 – дата возврата;

  • 032 – НДФЛ, возвращённый в дату, указанную в строке 031.

Раздел 2

Предназначен для обобщённых сумм начисленного и выплаченного дохода, рассчитанного и удержанного НДФЛ. Его заполняют нарастающим итогом.

Если у работников были доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, для каждой нужно заполнить отдельный раздел 2.

Строка 100 – ставка НДФЛ.

Строка 105 – КБК как в строке 010 раздела 1.

Строка 110 – общая сумма начисленных и фактически полученных доходов, разбитая по строкам:

  • 111 – в виде дивидендов;

  • 112 – по трудовым договорам;

  • 113 – по гражданско-правовым договорам.

Строка 120 – количество работников, исполнителей по договорам ГПХ и других физлиц, которым в отчётном периоде вы начисляли налогооблагаемые доходы.

Строка 130 – общая сумма всех стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов, которые уменьшили налогооблагаемый доход.

Строки 140 – общая сумма начисленного НДФЛ, из неё выделите налог с дивидендов и с доходов ВКС и заполните строки 141 и 142

Строку 150 заполняют, если налоговый агент рассчитывает НДФЛ с доходов иностранных работников.

Строка 160 – фактически удержанный налог.

Строка 170 – НДФЛ, который не получится удержать до окончания года.

Строки 180 и 190 – суммы излишне удержанного и возвращённого налога.

Приложение № 1

Представляет собой справки о доходах и суммах НДФЛ, составленные отдельно по каждому физлицу. Приложение заполняют только по итогам календарного года.

Отчёт 6-НДФЛ в «Моё дело»

Мы учли все изменения, и в сервисе вы сможете сформировать отчёт по действующим правилам.

Кликнув на соответствующее событие в налоговом календаре, вы попадете в мастер заполнения отчётности, который проведёт вас по всем шагам подготовки 6-НДФЛ. Чтобы затем отправить отчёт не выходя из дома, подключите электронную отчетность с помощью этой инструкции.

Если есть ошибки в данных и их нужно исправить для корректного заполнения отчёта, мастер предупредит вас об этом, а после исправления подтянет новые данные в отчёт.

В сервисе хранятся данные по доходам каждого сотрудника, начисленном НДФЛ, удержанном НДФЛ и сроке уплаты, поэтому вся информация подтянется в отчёт автоматически и вручную вносить ничего не придётся.

Вам останется только подтвердить отправку отчёта своей электронной подписью, или скачать заполненную форму и отправить её в налоговую инспекцию.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Комментарии

100
  • Ирина

    ...Строки 140 – общая сумма начисленного НДФЛ, разбитая по строкам 141 и 142... ПОСМОТРИТЕ ФОРМУ И ПОДУМАЙТЕ, ПРЕЖДЕ ЧЕМ ЭТО ПИСАТЬ!!!!

    • Надежда К

      Я, конечно, не автор, но посмотрела форму. И что вас не устраивает в тексте?

      • Ирина

        Так если вы грамотный бухгалтер, то должны увидеть, где "собака зарыта".

      • ЯнадиЯ

        мне кажется, что написано так, что стр. 140 = стр.141+стр.142, а это не так(

        • Ирина

          Вот именно, что это не так )))

        • Моё дело

          Действительно, текст можно понять по-разному. Уточнили формулировку, чтобы не было разночтений. Спасибо за бдительность.

  • АяАнна

    а нулевая 6-ндфл сдается или нет?

    • sabre

      6-НДФЛ обязательно сдается теми, у кого согласно НК возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

  • Анна

    Коллеги, подскажите пжл: если мы зп за декабрь выплатили в декабре, то в раздел 2 за 1 квартал должны попасть: аванс и зп за январь, аванс и зп за февраль, и аванс за март? (сроки перечисления зп и аванса - 10 и 25 число). 1С Бухгалтерия почему-то не так считает.

    • Александр Иванов

      В 1 кв 2023 в разделе 2 6НДФЛ будут НАЧИСЛЕНИЯ НДФЛ за период с 1 января 2023 по 31 марта 2023

      • Александр Иванов

        исчисленное и удержанное за целиком КВАРТАЛ

      • Ирина

        Так вы спрашиваете или утверждаете???????????

        • Александр Иванов

          Есть знак вопроса в моём предложении?

          Утверждаю только со ссылкой на статью закона, как аудитор, советую как налоговый консультант и делюсь мнением как бухгалтер 🤓

        • Ирина

          Так это было раньше, до 2023г. Сейчас налоговики утверждают, что если зарплату за март 2023г. начисляют и выплачивают 10 апреля, то это попадает в 6ндфл уже во 2 кв.2023г. У нас аванс 25 числа начисляется и выплачивается. Так и он попадет в 6ндфл уже во 2 кв.2023г.

    • Александр Иванов

      В 1 разделе итоговая сумма по исчисленному НДФЛ будет за период ВЫПЛАТ доходов с 1 января по 22 марта ....

      Ниже по срокам:

      • с 1 янв по 22 янв строка 021
      • с 23 янв по 22 февр строка 022
      • с 23 февр по 22 марта строка 023
      • Александр Иванов

        а это по "лунному календарю" 😄

ООО «КСК АУДИТ» включено в реестр аудиторских компаний

ООО «КСК АУДИТ» — в реестре компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (ОЗО).

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Банки

9 тысяч клиентов банка «Киви» получили страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов

Около 20 000 вкладчиков банка «Киви» должны получить свои средства после отзыва лицензии у кредитной организации. АСВ выплатила уже 85% страховой ответственности.

Иностранные компании потеряли больше 107 млрд долларов от ухода с российского рынка

Предприятия, которые перестали работать в России, несут убытки от списания активов и недополучают доходы.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Не открывайте бизнес с нуля. Купите готовый

❗️Покупая готовый бизнес, вы минимизируете риски потери денег и времени. Покупая готовый бизнес, вы приобретаете платформу, которая генерирует деньги уже с 1 дня, + вы можете внедрить множество полезных фишек, тем самым увеличить прибыль и капитализацию бизнеса.

🚖 У работодателей будет новая обязанность. Возможно придется оплачивать сотрудникам такси + опрос

Оплату такси в ночное время могут признать производственной необходимостью, поскольку сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом.

Узнай звезду! Бухгалтер, оторвись от работы, перегрузи мозги

Время послеобеденного отдыха! Давайте на 10 минут дадим себе отдохнуть и поиграем. Перезагрузка тоже важна.

Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк
166
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Мошенники выдают себя за сотрудников ФНС и требуют прислать налоговые декларации

Сотрудники ФНС не рассылают электронные сообщения о задолженности и не требуют оплатить ее онлайн. Такие схемы применяют только мошенники. Декларации физлица и компании должны подавать самостоятельно.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

В статье даем пошаговую инструкцию по регистрации кабинета в ЕГИСЗ и подсистемах ФРМР и ФРМО для медорганизаций.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

«Тинькофф» стал оператором по выпуску цифровых финансовых активов

Теперь банк «Тинькофф» может обеспечивать заключение сделок с ЦФА по купле-продаже активов, их обмену и другим операциям.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?

Раннее я указал, что только найдя ключевую разовую проблему низкой производительности интеллектуального труда, мы сможем разработать действенный способ по её преодолению.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?
49

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Опубликован официальный ежегодный рейтинг операторов фискальных данных России.

Вышел рейтинг операторов фискальных данных — 2024

Стало известно, на сколько выросла выручка ИТ-компаний в России

По предварительным данным Минцифры выручка ИТ-компаний составила 5,5 трлн рублей и увеличилась на 43% за 2023 год.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Акцизы

В декларации по акцизам появятся новые коды для алкоголя

Для заполнения декларации по акцизам с 1 мая нужно указывать новые коды для алкогольной продукции с содержанием спирта.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Предприниматели часто по незнанию допускают бухгалтерские ошибки, которые ведут к печальным последствиям: штрафам, доначислениям, пеням и даже закрытию бизнеса. Рассказали в статье о четырех самых актуальных правилах, которых следует придерживаться в сегодняшних реалиях и что предпринять, если их нарушили.

Как предпринимателю не подставить себя перед налоговой

Для НКО продлят пониженные тарифы страховых взносов

Минфин предлагает на 2 года продлить пониженные тарифы страховых взносов, которые могут применять некоммерческие организации.

Принят закон о свободном доступе провайдеров в многоквартирные дома

Теперь жители могут свободно выбирать нужного им провайдера и заключать индивидуальный договор.

3
184

Расходы на ремонт служебных автомобилей выросли на 25%

Общая сумма госконтрактов по ремонту и обслуживанию автомобилей выросла до 30 млрд рублей, а число торгов увеличилось на 5%.

УСН

Минфин: при торговле через маркетплейсы на УСН агентское вознаграждение тоже идет в доход

При УСН есть закрытый перечень доходов, которые не учитывают для налогообложения. Эта норма не предусматривает уменьшение доходов принципалов на вознаграждение, которое они платят агентам.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 

Большинство последних новаций по налогу на добавленную стоимость являются «отраслевыми». Поправки касаются застройщиков, экспортеров, рестораторов, туроператоров, продавцов детских товаров и даже перекупщиков б/у авто. В статье собрали для вас самые важные изменения на 2023–2024 гг.

Основные изменения по НДС в 2023–2024 
2
76

Интересные материалы

Будут изменения по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.