6-НДФЛ

Как заполнить новую форму 6-НДФЛ в 2023 году

В связи переходом с 2023 года на единый налоговый платёж и изменениями сроков уплаты НДФЛ, поменяется форма расчёта 6-НДФЛ и правила его заполнения. Рассказываем, как заполнять обновлённый отчёт.
593,1 тыс. 231 тыс.
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ в 2023 году

Что изменилось в форме 6-НДФЛ

В новой редакции отчёта теперь другие штрих-коды.

В первом разделе в строке 020 вместо удержанного НДФЛ нужно указывать налог, подлежащий перечислению. Изменился большой блок со строками 021-022, в которых общую сумму удержанного налога разбивали по срокам перечисления согласно НК. Теперь тут всего четыре строки 021, 022, 023 и 024 – для сумм, подлежащих перечислению по первому, второму, третьему и четвёртому срокам отчётного квартала.

6-НДФЛ за 2023 год нужно сдавать в новые сроки из п. 2 ст. 230 НК:

  • за первый квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом;

  • за год – не позднее 25 февраля следующего года.

Если дата сдачи выпадает на выходной, нерабочий, праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Подарок для наших читателей – практическое пособие по подготовке отчётности в ПФР, ФСС и ИФНС в 2022 году от экспертов интернет-бухгалтерии «Моё дело». 62 страницы подробнейших инструкций с примерами заполнения форм.

Отчётность в ИФНС, ПФР и ФСС в 2022 году

практическое пособие для работодателя

Получите бесплатно 62 страницы экспертного контента!

Оставьте заявку в форме ниже, и мы вышлем вам запись

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2023 году

Начиная с отчётности за первый квартал 2023 года нужно отчитываться по форме, утверждённой Приказом ФНС № ЕД-7-11/753 от 15 октября 2020 года в новой редакции. Расчёт 6-НДФЛ состоит из титульного листа, двух разделов и приложения № 1. 6-НДФЛ за 2022 год нужно сдавать по форме в прежней редакции.

Общие правила заполнения

Если численность физлиц, по которым нужно отчитаться, не превышает 10 человек, отчёт можно сдавать на бумаге. Чтобы заполнить бланк вручную, придерживайтесь правил:

  • пишите чёрной, фиолетовой или синей ручкой заглавными печатными буквами;

  • показатели вписывайте начиная с первой ячейки слева;

  • в незаполненных ячейках ставьте прочерки;

  • если нет суммовых показателей, пишите «0»;

  • не исправляйте ошибки корректирующими средствами;

  • пронумеруйте все страницы начиная с титульного листа – 001, 002, 003 и т. д.

Если вы заполняете отчёт на компьютере, чтобы потом распечатать, используйте шрифт Courier New размером 16-18 пт. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю, а прочерки не ставятся.

Титульный лист

В новой редакции отчёта здесь изменился только штрих-код. Заполните на титульном листе:

  • ИНН и КПП (если есть);

  • «Номер корректировки» – «0 – -», если за этот отчётный период вы сдаёте 6-НДФЛ впервые;

  • код отчётного периода – «21» первый квартал, «31» полугодие, «33» девять месяцев, «34» год;

  • календарный год – 2023;

  • код налогового органа – можно узнать в сервисе ФНС;

  • код «По месту нахождения (учёта)» – по месту жительства ИП «120», по месту нахождения организации «214»;

  • «Налоговый агент» –название вашей организации или полные ФИО ИП;

  • код по ОКМО – код муниципального образования, на территории которого вы находитесь;

  • номер контактного телефона без пробелов и чёрточек.

После заполнения 6-НДФЛ укажите общее количество страниц отчёта.

В разделе с подтверждением достоверности и полноты сведений укажите, кто подписывает отчёт:

  • «1» – налоговый агент, то есть ИП или руководитель организации;

  • «2» – его уполномоченный представитель.

Ниже впишите построчно полные ФИО руководителя организации или уполномоченного лица. ИП эти строки не заполняет.

Поставьте подпись и дату подписания отчёта.

Если отчёт подписывает представитель налогового агента, заполните две последние строки титульного листа – название и реквизиты доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия.

Раздел 1

В нём отражают сведения об НДФЛ, удержанном за последние три месяца отчётного периода. Например, в отчёте за первый квартал – за январь, февраль, март.

В строке 010 укажите код бюджетной классификации:

  • 182 1 01 02010 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов, не превышающих 5 млн руб.;

  • 182 1 01 02080 01 1000 110 – для НДФЛ с доходов более 5 млн руб.

Строка 020 – общая сумма налога, которую надо было перечислить в бюджет за последние три месяца отчётного периода.

Строки 021 – 024 – суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, разбитые по четырём срокам перечисления. Для каждого отчётного периода сроки будут разные, так как с 2023 года налоговые агенты должны перечислять НДФЛ на единый налоговый счёт:

  • не позднее 28 января, если налог удержан за период с 1 по 22 января;

  • не позднее 28 числа, если налог удержан за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего;

  • не позднее последнего рабочего дня календарного года, если налог удержан за период с 23 по 31 декабря.

Например, налог с аванса удержали 16 января 2023 года. В отчёте за первый квартал он попадёт в строку 021, так как он начислен и удержан за период с 1 по 22 января и подлежит перечислению по первому сроку.

В отчётах за первый квартал, полугодие и девять месяцев строка 024 не заполняется.

Сумма строк с 021 по 024 должна равняться строке 020.

Строки 030 – 032 заполняют, если в отчётном периоде вы возвращали работникам излишне удержанный НДФЛ. Такие возвраты прописаны в ст. 231 НК.

Строка 030 – общая сумма возвращённого налога, которую нужно расписать по строкам:

  • 031 – дата возврата;

  • 032 – НДФЛ, возвращённый в дату, указанную в строке 031.

Раздел 2

Предназначен для обобщённых сумм начисленного и выплаченного дохода, рассчитанного и удержанного НДФЛ. Его заполняют нарастающим итогом.

Если у работников были доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, для каждой нужно заполнить отдельный раздел 2.

Строка 100 – ставка НДФЛ.

Строка 105 – КБК как в строке 010 раздела 1.

Строка 110 – общая сумма начисленных и фактически полученных доходов, разбитая по строкам:

  • 111 – в виде дивидендов;

  • 112 – по трудовым договорам;

  • 113 – по гражданско-правовым договорам.

Строка 120 – количество работников, исполнителей по договорам ГПХ и других физлиц, которым в отчётном периоде вы начисляли налогооблагаемые доходы.

Строка 130 – общая сумма всех стандартных, социальных, имущественных налоговых вычетов, которые уменьшили налогооблагаемый доход.

Строки 140 – общая сумма начисленного НДФЛ, из неё выделите налог с дивидендов и с доходов ВКС и заполните строки 141 и 142

Строку 150 заполняют, если налоговый агент рассчитывает НДФЛ с доходов иностранных работников.

Строка 160 – фактически удержанный налог.

Строка 170 – НДФЛ, который не получится удержать до окончания года.

Строки 180 и 190 – суммы излишне удержанного и возвращённого налога.

Приложение № 1

Представляет собой справки о доходах и суммах НДФЛ, составленные отдельно по каждому физлицу. Приложение заполняют только по итогам календарного года.

Отчёт 6-НДФЛ в «Моё дело»

Мы учли все изменения, и в сервисе вы сможете сформировать отчёт по действующим правилам.

Кликнув на соответствующее событие в налоговом календаре, вы попадете в мастер заполнения отчётности, который проведёт вас по всем шагам подготовки 6-НДФЛ. Чтобы затем отправить отчёт не выходя из дома, подключите электронную отчетность с помощью этой инструкции.

Если есть ошибки в данных и их нужно исправить для корректного заполнения отчёта, мастер предупредит вас об этом, а после исправления подтянет новые данные в отчёт.

В сервисе хранятся данные по доходам каждого сотрудника, начисленном НДФЛ, удержанном НДФЛ и сроке уплаты, поэтому вся информация подтянется в отчёт автоматически и вручную вносить ничего не придётся.

Вам останется только подтвердить отправку отчёта своей электронной подписью, или скачать заполненную форму и отправить её в налоговую инспекцию.

Моё дело Бюро

Справочно-правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Комментарии

100
  • Ирина

    ...Строки 140 – общая сумма начисленного НДФЛ, разбитая по строкам 141 и 142... ПОСМОТРИТЕ ФОРМУ И ПОДУМАЙТЕ, ПРЕЖДЕ ЧЕМ ЭТО ПИСАТЬ!!!!

    • Над. К

      Я, конечно, не автор, но посмотрела форму. И что вас не устраивает в тексте?

      • Ирина

        Так если вы грамотный бухгалтер, то должны увидеть, где "собака зарыта".

      • ЯнадиЯ

        мне кажется, что написано так, что стр. 140 = стр.141+стр.142, а это не так(

        • Ирина

          Вот именно, что это не так )))

        • Моё дело

          Действительно, текст можно понять по-разному. Уточнили формулировку, чтобы не было разночтений. Спасибо за бдительность.

  • АяАнна

    а нулевая 6-ндфл сдается или нет?

    • sabre

      6-НДФЛ обязательно сдается теми, у кого согласно НК возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

  • Анна

    Коллеги, подскажите пжл: если мы зп за декабрь выплатили в декабре, то в раздел 2 за 1 квартал должны попасть: аванс и зп за январь, аванс и зп за февраль, и аванс за март? (сроки перечисления зп и аванса - 10 и 25 число). 1С Бухгалтерия почему-то не так считает.

    • Александр Иванов

      В 1 кв 2023 в разделе 2 6НДФЛ будут НАЧИСЛЕНИЯ НДФЛ за период с 1 января 2023 по 31 марта 2023

      • Александр Иванов

        исчисленное и удержанное за целиком КВАРТАЛ

      • Ирина

        Так вы спрашиваете или утверждаете???????????

        • Александр Иванов

          Есть знак вопроса в моём предложении?

          Утверждаю только со ссылкой на статью закона, как аудитор, советую как налоговый консультант и делюсь мнением как бухгалтер 🤓

        • Ирина

          Так это было раньше, до 2023г. Сейчас налоговики утверждают, что если зарплату за март 2023г. начисляют и выплачивают 10 апреля, то это попадает в 6ндфл уже во 2 кв.2023г. У нас аванс 25 числа начисляется и выплачивается. Так и он попадет в 6ндфл уже во 2 кв.2023г.

    • Александр Иванов

      В 1 разделе итоговая сумма по исчисленному НДФЛ будет за период ВЫПЛАТ доходов с 1 января по 22 марта ....

      Ниже по срокам:

      • с 1 янв по 22 янв строка 021
      • с 23 янв по 22 февр строка 022
      • с 23 февр по 22 марта строка 023
      • Александр Иванов

        а это по "лунному календарю" 😄

Какие навыки нужны аналитику 1С, чтобы успешно решать бизнес-задачи

Один из ключевых навыков аналитика 1С — коммуникабельность. Если он не умеет общаться — задавать адресные вопросы, корректно доносить свои мысли руководителям и грамотно объяснять ТЗ разработчикам, то работа будет провалена. Разбираемся, без каких soft skills нельзя стать успешным аналитиком 1С.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

👶 Роструд: нельзя отказать в сокращении рабочего дня одному из родителей детей до 14 лет. Мнения наших подписчиков в ВК разделились

Сотрудник с ребенком-школьником при желании может перейти на 4-часовой рабочий день.

Налог по УСН за 2024 год можно уменьшить на взносы ИП за 2021 и 2022 годы

Некоторые ИП уплатили фиксированные взносы за 2021 и 2022 годы только в 2023 году. У взносов за 2022 год срок уплаты – в принципе в 2023 году, а по взносам за 2021 год при некоторых видах деятельности была отсрочка. Кроме того, кто-то просто не уложился в срок, потому что не было денег на уплату взносов.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Вышел новый стандарт МСФО по финотчетам: что изменилось и когда его применять

Новый стандарт МСФО (IFRS) 18 заменил собой принятый в 1997 году IAS 1 «Представление финансовой отчетности».

🏡Как получить налоговый вычет за квартиру в 2024. Пошаговая инструкция

Каждый работающий гражданин России вправе получить имущественный вычет за покупку квартиры. Расскажем, за какую недвижимость можно получить вычет, что нужно для возврата, какие условия надо соблюсти, сколько вернут и куда обращаться.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

При заблокированных налоговой счетах гендир оплачивал текущие расходы с р/с фирм, где он тоже гендир

В Тверской области полицейские задокументировали противоправную деятельность предпринимателя.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

ЦБ ужесточит проверки условий кредитования банками и связанных с ними МФО

Чтобы ограничения Центробанка не портили статистику банков по кредитованию, финорганизации переводят своих клиентов в связанные с ними МФО. Регулятор считает такую практику недобросовестной и может уравнять условия кредитования для банков и микрофинансовых организаций.

Инфоповод в контенте юриста: 4 способа применения

Инфоповод (информационный повод) — это событие, которое вызывает общественный интерес и привлекает внимание. Таким поводом может стать практически всё: от праздников до спортивных событий и культурных мероприятий. Найти информационный повод легко.

Мобильные операторы будут предупреждать об отключении телефонных номеров

Абонентов, которые оформили сим-карту и перестали ей пользоваться, начнут предупреждать о том, что оператор намерен в одностороннем порядке разорвать контракт.

68

Квадрат Декарта для принятия решений. Как его использовать для принятия решений

Простой метод для принятия взвешенных решений в жизни и даже в управлении проектами.

Кейс. Как компании из бьюти-сферы удалось повысить маржинальность

Отслеживать управленческую отчётность важно в любом бизнесе. Это позволяет принимать грамотные и обоснованные решения для увеличения эффективности. В этом материале рассказываем, как «Финансист» помог салону красоты определить, какие маркетинговые стратегии работают, от каких услуг лучше отказаться и какая стратегия бюджетирования подойдёт.

Кейс. Как компании из бьюти-сферы удалось повысить маржинальность
Банки

В переводах и платежах начнут отказывать чаще

FATF выпустила новые указания для борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Несмотря на то, что участие РФ в международной группе приостановлено, российские банки будут обязаны их исполнять и проверять в собственных базах получателей платежей. Если будет несовпадение, в переводах и платежах откажут.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Дебиторская задолженность: понятие, виды, способы управления.

В данной статье рассмотрим понятие дебиторской задолженности, выделим основные классификации дебиторской задолженности, а также выясним каким образом стоит работать с дебиторской задолженностью.

1
27

СФР уточнил сроки по детским выплатам и пенсиям в связи с майскими праздниками

Россияне получат в мае пенсии и детские выплаты по обычному графику.

НДС

Заявление на возмещение НДС — только в электронном виде: почему

ФНС отказалась принимать в бумажном виде заявления на применение заявительного порядка возмещения НДС, акциза.

Для оплаты допвыходных ввели новую форму заявления

Обновили бланк заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Врачи назвали три продукта против депрессии. Бухгалтерам на заметку

Депрессия — это серьезное психическое расстройство, которое может существенно повлиять на качество жизни. Существует множество методов лечения депрессии, в том числе медикаменты, психотерапия и изменения образа жизни.

Врачи назвали три продукта против депрессии. Бухгалтерам на заметку

💥Главное к утру четверга: новые штрафы для электросамокатов, снег в Москве, шпильки укрепляют ноги

Добавим в ленту самых свежих новостей на сегодня. Рассказываем обо всем, что писали и обсуждали сегодня в мире.

132
6-НДФЛ

❗❗❗ Налоговики по-прежнему в своей программе сравнивают 6-НДФЛ и РСВ, но претензии предъявляют редко

РСВ заполняют по начислению, 6-НДФЛ – по выплате. Поэтому данные в этих отчетах не совпадают.

Интересные материалы

Как заполнить новую форму ЕФС-1 по исполнителям на ГПХ: инструкция для заказчика

При заключении и расторжении с исполнителем договора ГПХ заказчик должен заполнить подраздел 1.1 формы ЕФС-1. Расскажем, как это сделать и какие изменения нужно учесть.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру