НДФЛ

Бизнес за рубежом: отчитываемся в российскую налоговую инспекцию

Предприимчивые граждане получают доходы, работая за границей. В каком случае нужно платить налоги в России и отчитываться в российскую налоговую инспекцию?
Бизнес за рубежом: отчитываемся в российскую налоговую инспекцию

Российские граждане могут получать доходы за рубежом. Перечень доходов может быть самым разнообразным.

Наиболее распространенными способами получения прибыли являются:

  • доход от сдачи зарубежного имущества в аренду;
  • доход от купли-продажи иностранных ценных бумаг, дивиденды по ценным бумагам;
  • работа по контракту с зарубежной компанией;
  • процентные доходы по депозитам, размещенным на счетах в иностранных банках;
  • доходы от участия в зарубежных компаниях;
  • прочие доходы, полученные за пределами России.

Нужно ли отчитываться о зарубежных счетах в банках?

Российским гражданам — налоговым резидентам РФ для получения дохода необходим счет в зарубежном банке. При открытии счета нужно учесть требования законов страны, в которой открыт счет, а также важно не нарушить валютное законодательство РФ.

Для того чтобы открыть счет в зарубежном банке, гражданину необходимо собрать пакет документов. Каждым банком устанавливается конкретный комплект документов. Среди них: паспорт или иной документ, подтверждающий личность, справка о доходах, трудовой договор с иностранной компанией и т. п. Как правило, чтобы открыть счет в зарубежном банке не требуется наличие ВНЖ или гражданства.

Например, для открытия счета в турецком банке нужны следующие документы:

  • индивидуальный налоговый номер налогоплательщика;

Для того чтобы получить его, гражданину необходимо обратиться в турецкое налоговое управление по месту проживания. В качестве документа нужно предъявить оригинал загранпаспорта и копию страницы паспорта с фото.

  • загранпаспорт с отметками о пересечении турецкой границы;
  • документ, подтверждающий место проживания;

Это может быть договор аренды жилья, счета за коммунальные платежи.

  • российский паспорт.

В банке заполняется анкета, в которой указывается цель открытия счета.

При открытии зарубежного счета, налоговый резидент должен уведомить налоговую инспекцию в России, а также представить отчет о движении денежных средств на зарубежном счете. На сегодняшний день форма уведомления утверждена постановлением приказом ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@. Уведомление можно подать онлайн с использованием электронной подписи.

Непредставление уведомления об открытии либо закрытии счета в иностранном банке, а также нарушение сроков либо представление по неустановленной форме, влечет штраф: для граждан — от 4 тысяч до 4,5 тысячи рублей (п. 2.1 ст. 15.25 КоАП).

Срок направления уведомления — не позднее одного месяца с момента открытия счета. В том случае, если с течением времени изменились реквизиты счета, в этот же срок направляется уведомление о таком изменении.

Еще одной обязанностью гражданина является предоставление отчета по заграничным операциям. Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов за 2021 год должен быть представлен в налоговую инспекцию до 1 июня 2022.

В каких ситуациях гражданин забывает об уплате налога в России?

В некоторых случаях граждане полагают, что не должны уплачивать налог. За них это сделает источник выплаты дохода по аналогии с российскими правилами. Однако это не так. Совершая куплю-продажу ценных бумаг зарубежных компаний через иностранного брокера, налоговый резидент должен самостоятельно отчитаться и заплатить налог. В отличие от ситуации с российским брокером, иностранный брокер не будет являться налоговым агентом.

Зачастую физические лица — владельцы зарубежной недвижимости заключают договоры доверительного управления с доверительным управляющим, который не является российским налоговым резидентом. Выручка от сдачи имущества в аренду зачисляется на счет доверительного управляющего, который за счет нее оплачивает коммунальные платежи, а также удерживает свое вознаграждение.

При подобной схеме расчетов может возникнуть два нарушения: собственник недвижимости — налоговый резидент России вообще не отчитался в российской налоговой инспекции или занизил налогооблагаемый доход.

Дело в том, что российским налоговым законодательством не предусмотрена возможность уменьшения дохода на расходы по содержанию недвижимости и вознаграждения доверительного управляющего. Поэтому доход возникает на всю сумму арендной платы, несмотря на то, что фактически денег от данной сделки владелец недвижимости получит меньше (письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58252).

В части налога на имущество — собственник зарубежной недвижимости не должен платить налоги и отчитываться по ней в российской налоговой инспекции (ст. 401 НК). Налоги с зарубежной недвижимости физическое лицо заплатит по законодательству страны, где находится эта недвижимость.

Как отчитываться о полученном доходе за рубежом?

Для физических лиц, получающих доход, основным налогом является НДФЛ. Как уже не раз мы подчеркивали, обязанность уплаты налога не зависит от гражданства, а определяется фактическим временем нахождения в той или иной стране.

Поэтому гражданин должен представить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и оплатить налог по ставке 13% или 15% (п. 1 ст. 224 НК).

Получая доходы за рубежом, физическое лицо должно учитывать и нормы соглашения об избежании двойного налогообложения, если оно заключено между странами.

 

Информации об авторе

Начать дискуссию


Похожие материалы

Бухгалтеры не попали в список востребованных профессий 2025. 😲«Ночной бухгалтер» № 1949

В 2025 году популярностью пользуются специалисты в сферах инноваций, технологий, искусственного интеллекта и кибербезопасности. Даже в сфере финансов ищут чаще разработчиков и экспертов по цифровым активам. А на фоне внедряемой ФНС автоматизации перспективы, кажется, и правда так себе.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Аренда нежилого помещения: от выбора до оформления договора

Аренда нежилого помещения – это важный шаг для бизнеса, будь то офис, склад, торговая точка или производственное пространство. Правильный выбор помещения может стать залогом успеха, а ошибки в этом процессе способны привести к финансовым потерям и проблемам с законом.

Аренда нежилого помещения: от выбора до оформления договора

ФАС признала HeadHunter доминирующим на рынке поиска работы, проводится проверка — глава ведомства

Федеральная антимонопольная служба России (ФАС) официально признала сервис HeadHunter доминирующим на рынке онлайн-рекрутинга в стране.

Курсы повышения
квалификации

24
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Ужесточили наказание за незаконное получение и использование коммерческой, налоговой или банковской тайны

За преступления с тяжкими последствиями будут наказывать лишением работы до 7 лет или принудительными работами до пяти лет со штрафом до 5 млн рублей.

💬 Госдума одобрила поправку о запуске национального цифрового сервиса

Пользователи национального мессенджера смогут получать коммерческие и государственные услуги в одном приложении, а также вести переписки и работать с электронными документами.

ФНС объяснила, когда устанавливать приложение «Мой налог» самозанятому не обязательно

Для уплаты налога на профессиональный доход (НПД) можно использовать оригинальное приложение от ФНС либо приложение банка, которое поддерживает соответствующий функционал.

Катя30

Применение ККТ при оплате по реквизитам договора на р/с, без применения терминала.

Добрый день! Организация на ООО, на основании лицензии осуществляет образовательную деятельность по ОКВЭД 85.42.9 "Деятельность по дополнительному профессиональному...

Читать полностью

Эксперт:

Надежда Камышева

Надежда Камышева
Эксперт

Добрый день.

ККТ может не применяться при осуществлении безналичных расчетов образовательными организациями при оказании услуг населению в сфере...

Читать полностью
Банки

У родителей будет доступ к информации о банковских счетах подростков

Родители смогут следить за банковскими операциями своих детей, чтобы вовремя пресечь попытки вовлечь подростков в мошеннические схемы.

Экономика России

Матвиенко: каждый второй товар для детей в России должен быть отечественного производства

Доля российских детских товаров выросла с 12% до 35%. Совет Федерации предлагает дать приоритет российским товарам при оснащении образовательных организаций.

Общество

РФ и Мьянма собираются в сентябре 2025 года отменить визы

В первом квартале 2025 года россияне стали на 60% чаще ездить в Мьянму.

Кадровый учет

Как в табеле учета рабочего времени отразить сокращенный рабочий день

12 июня 2025 г. вся страна будет отмечать День России. Согласно ТК РФ, предпраздничный день должен быть короче обычного на один час. Рассказываем, как заполнить табель учета рабочего времени за сокращенный рабочий день, какой нужен код и сколько указать часов для расчета зарплаты.

Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк
Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: банки снижают ставки по вкладам, в купатах нашли опасные бактерии, а россиян с диагнозом ОКР стало на 30% больше

Подготовили обзор главных событий дня — 10 июня 2025 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Платежные системы

Число платежей по QR-коду и биометрии за год выросло в два раза – Центробанк

В первом квартале 2025 года по QR-коду и биометрии прошло 800 млн платежей на сумму 1,1 трлн рублей.

⚡ Завтра повышаем цену на подписку Клерк.Премиум на 50%! Успейте купить по старой цене

С 11 июня 2025 года годовая подписка Клерк.Премиум будет стоить 14 000 руб. Сейчас у вас есть возможность оформить подписку по старой цене за 9 000 руб. Поспешите — до повышение цены остался всего день!

Страховые взносы

Дополнительный страховой взнос ИП 1% до 1 июля 2025 года: чек-лист для бухгалтера

☑️ Срок уплаты дополнительного взноса ИП с дохода свыше 300 000 руб. уже близко. Перечислить его за 2024 год нужно до 1 июля.

Дополнительный страховой взнос ИП 1% до 1 июля 2025 года: чек-лист для бухгалтера
Налог на прибыль

Минфин: районные коэффициенты и надбавки к зарплате уменьшают налог на прибыль

В расходы на оплату труда включают районные коэффициенты и надбавки. Размеры таких коэффициентов устанавливает кабмин.

Трудовое право

Роструд: работодатель должен дать выходной удаленному работнику в региональный праздник

Работнику на удаленке положен выходной день в региональный праздник, если место работы указано в трудовом договоре.

Сотрудникам предлагают давать отдых в случае выгорания

Если у сотрудника появились признаки эмоционального выгорания, то работодателям лучше дать ему отпуск, перевести на дистанционную работу или отправить на больничный.

Детские пособия

👶 Размер пособия по уходу за ребенком хотят привязать к числу детей в семье

Чем больше детей в семье, тем больше родители будут получать от государства. Например, размер пособия при рождении третьего ребенка составит 100% среднего заработка за последние два года, а при появлении четвертого — 150%.

НДС

Для автомобильных грузоперевозок из Западной Европы в РФ действует нулевой НДС – Минфин

Российская компания перевозит грузы автотранспортом для компании из Казахстана. Местом оказания услуг признается РФ, а значит, можно применять ставку НДС 0%.

Маркетплейсы

Модульбанк расширил возможности по выводу выручки на личные счета

Модульбанк расширил возможности работы с торговой выручкой для бизнеса и  продавцов на маркетплейсах. 

Интересные материалы