Как не потерять остаток имущественного вычета

Чтобы не лишиться его, достаточно перенести его на следующий год, если в текущем налоговом периоде нельзя использовать его полностью. Разъясняем детали этой операции.

Когда можно получить вычет

Напомним, что «жилищный» имущественный вычет по НДФЛ получают в следующих ситуациях (ст. 220 НК):

  • строительство, приобретение жилья в России (равно как и долей, и земель под него);
  • погашение процентов «жилищным» целевым займам (кредитам), при условии, что они получены из российского источника (юрлица или ИП) и имеется фактическое подтверждение того, что они потрачены на указанную цель (постройку, покупку жилья);
  • погашение процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях для перекредитования (рефинансирования) вышеописанных целевых займов.

Часть уплаченного в дальнейшем налога можно вернуть.

О размере вычета

Максимальный размер вычета — не более 2 млн руб. (при постройке или приобретении жилья), не более 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке.

Уменьшить налоговую базу по НДФЛ можно максимум, соответственно, на 260 000 руб. (2 млн руб. х 13%) или на 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Тонкости и нюансы

Прежде всего следует помнить, что имущественный вычет можно получить лишь раз в жизни, и при соблюдении следующих условий:

  • размер вычета за год не может превышать НДФЛ, который поступил в бюджет с выплат лицу, претендующему на вычет;
  • получение вычета возможно при представлении в налоговые органы подтверждения права собственности на объект (в ЕГРН имеются сведения об этом).

Требуется помощь? Задайте безлимитное количество вопросов на консультации!

Наши эксперты оперативно найдут верный ответ и помогут. 

Все подробности здесь

Как перенести вычет

Еще один важный момент: даже за какой-то год у гражданина не было доходов, облагаемых НДФЛ, он не теряет права на вычет, т.е. он не сгорает. Например, гражданин приобрел жилье в 2019 г., в 2020 г. потерял работу, и трудоустроился лишь в 2021 г. В 2022 г. можно смело подавать заявление на вычет, ведь возврат НДФЛ производится в течение нескольких лет, вплоть до полного исчерпания максимальных сумм (см. выше).

Конкретизируем наш пример.

Квартира приобретена в 2021 г., цена — 2,9 млн руб., за 2021 г. налогоплательщик в совокупности заработал 750 тыс. руб., 97 500 руб. НДФЛ (750 тыс. х 13%) налоговый агент перечислил полностью.

В феврале 2022 г. налогоплательщик представил в налоговую инспекцию форму 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов.

К возврату из бюджета причитается 97 500 руб., в следующих годах можно получить еще 162 500 руб. (260 000 — 97 500). Остаток имущественного вычета — 1 250 000 руб. (2 000 000 — 750 000). (Данные разъяснения подтверждаются и позицией Минфина, см., в частности, письмо от 06.05.2022 № 03-04-05/41908).

Разберитесь с самым сложным налогом - НДС! Даже входящий-исходящий НДС не будет вызывать у вас сложностей, заполняйте книги покупок и продаж играючи!

Курс повышения квалификации

120 ак. часов
удостоверение в ФИС ФРДО
профстандарт «Бухгалтер»

После курса любые проверки ФНС вас больше не будут пугать! Старт потока 15 августа, запишитесь прямо сейчас пока есть места, курс стоит всего 18 800 рублей.

Смотрите полную программу курса тут, или оставьте заявку ниже, менеджер подробно проконсультирует вас!