Какие специальные налоговые режимы может применять ИП в 2024 году

При регистрации бизнеса и в процессе ведения деятельности предприниматель может выбрать систему налогообложения, которую будет применять. Обычно ИП предпочитают специальные налоговые режимы, ведь на них проще учет и налоговая нагрузка ниже, чем на общей системе налогообложения. Расскажем, какие специальные налоговые режимы может выбрать ИП.
Какие специальные налоговые режимы может применять ИП в 2024 году
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Специальные режимы налогообложения для ИП

Специальные налоговые режимы разработаны с целью поддержки малого бизнеса и, как правило, предполагают замену нескольких «общих» налогов на единый «специальный» налог. Чтобы перейти на такие режимы, предприниматель должен соответствовать определенным критериям.

ИП доступны специальные налоговые режимы: 

  • упрощенная система налогообложения (УСН);

  • автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН);

  • патентная система налогообложения (ПСН);

  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Рассмотрим каждый из них подробнее.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

Выбрать в качестве системы налогообложения ЕСХН могут только производители сельхозпродукции, к которой относятся: продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе рыбоводства. Для целей применения ЕСХН к производителям отнесены и предприниматели, которые помогают с производством сельхозпродукции. Например, оказывают услуги по обрезке фруктовых деревьев, занимаются посевом сельхозкультур и уборкой урожая, осуществляют выпас и уход за скотом.

При этом предприниматели, занимающиеся только переработкой сельхозпродукции, данный налоговый режим применять не могут.

Для перехода на ЕСХН доля доходов от соответствующего вида деятельности должна быть не менее 70% от общей суммы доходов предпринимателя.

ЕСХН заменяет налоги:

  • НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности;

  • налог на имущество физических лиц.

ЕСХН не отменяет уплату НДС. Однако сельхозпроизводители могут получить освобождение от НДС в соответствии со ст. 145 НК.

Налог на системе ЕСХН платят в размере 6% с прибыли предпринимателя, которая представляет собой разницу между доходами и расходами. Для расчета налогооблагаемой прибыли предприниматель ведет книгу учета доходов и расходов. Налог уплачивают дважды в год — по итогам полугодия и по итогам года.

Откройте бесплатно расчетный счет в Ак Барс Банке и получите выгодные условия на продукты для бизнеса.

Патентная система налогообложения — ПСН

Применение патентной системы налогообложения также ограничено видами деятельности. Как правило, в список видов деятельности, разрешенных для перехода на ПСН, включаются розничная торговля и услуги, которые оказывают физическим лицам. Например, парикмахерские услуги, общепит, услуги ветеринара, пассажирские перевозки.

Конкретный перечень видов деятельности, а также стоимость патента определяются законами регионов, где разрешено применение ПСН.

ПСН заменяет налоги:

  • НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности;

  • налог на имущество физических лиц;

  • НДС.

На ПСН сумма налога определяется исходя из потенциального дохода, который определен в региональном законе, и не зависит от величины фактически полученного дохода.

Патент можно получить на один или несколько месяцев, максимальный срок патента — 12 месяцев одного календарного года. Перейти на ПСН можно в течение года, для этого предприниматель за 10 рабочих дней до начала применения спецрежима подает заявление в налоговую по месту осуществления деятельности.

Порядок оплаты на ПСН зависит от срока патента: 

  • патент получен на срок до 6 месяцев — налог уплачивается одним платежом, в период действия патента;

  • патент получен на срок от 6 месяцев — налог уплачивается двумя платежами, 1/3 стоимости патента нужно оплатить в течение 90 дней с начала действия патента, остальную сумму нужно оплатить до окончания срока действия патента.

Упрощенная система налогообложения — УСН

Самая популярная система налогообложения у предпринимателей — УСН.

УСН заменяет налоги:

  • НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности;

  • налог на имущество физических лиц;

  • НДС.

Переход на упрощенку происходит в уведомительном порядке. Начать применение УСН можно с начала календарного года, для этого предприниматель должен сообщить о своем желании в налоговую не позднее 31 декабря предыдущего года.

При подаче уведомления ИП должен указать объект налогообложения. Можно выбрать из двух вариантов: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставка налога зависит от суммы доходов предпринимателя, количества сотрудников, а также выбранного объекта налогообложения:

Лимиты 2024 года

«Доходы»

«Доходы минус расходы»

Доход не превышает 199,35 млн руб.

Количество сотрудников — не более 100 человек

6%

15%

Доход свыше 199,35 млн руб. до 265,8 млн руб.

Количество сотрудников 101–130 человек

8%

20%

На рассмотрение в Госдуму внесли законопроект № 639663-8 о совершенствовании налогового законодательства. Планируется, что повышенные ставки налога — 8 и 20% отменят. При этом упрощенцы будут платить НДС, если их годовой доход превысит 60 млн руб. Такие изменения планируют ввести с 2025 года.

В некоторых регионах власти поддерживают отдельные виды деятельности — предоставляют льготы по уплате налога, снижая ставку.

Список разрешенных на УСН расходов определен в Налоговом кодексе. Если по итогам налогового периода расходы предпринимателя превысили полученные доходы, или прибыль слишком мала, уплачивается минимальный налог в размере 1% от суммы доходов.

Налог на УСН Доходы можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые предприниматель платит за себя и работников.

Уплата налога на УСН производится каждый квартал. По итогам года предприниматель сдает декларацию в налоговую инспекцию.

По всем рассмотренным налоговым режимам, в случае когда ИП нанимает работников, он обязан сдавать отчетность в налоговую и СФР по доходам и взносам сотрудников: 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, персонифицированные сведения о физлицах, ЕФС-1.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН

С 2022 года в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан, действует налоговый спецрежим — автоматизированная упрощенная система налогообложения.

Как следует из названия, расчет налога на этой системе максимально автоматизирован и происходит практически без участия предпринимателей. Налог рассчитывает налоговая инспекция на основании данных личного кабинета налогоплательщика (ЛКН).

Информация о доходах и расходах попадает в ЛКН из данных онлайн-кассы, от уполномоченных банков, а также может быть внесена самим налогоплательщиком.

Применение АУСН возможно при выполнении условий:

  • годовой доход не превышает 60 млн руб.; 

  • количество сотрудников не превышает пять человек;

  • безналичная выплата зарплаты;

  • расчетный счет в уполномоченном банке.

АУСН заменяет налоги:

  • НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности;

  • налог на имущество физических лиц;

  • НДС;

  • страховые взносы, кроме страховых взносов от несчастных случаев на производстве в фиксированной сумме.

Как и на обычной упрощенке, на АУСН предприниматель выбирает объект обложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». В зависимости от выбранного объекта ставка налога будет 8% или 20%, соответственно. Законом также установлен минимальный налог в размере 3% от доходов. Он уплачивается, когда сумма расходов превышает полученные доходы или когда налог с разницы доходы минус расходы меньше указанного размера.

Налог уплачивается ежемесячно, на основании уведомления от налоговой инспекции. Предприниматель на АУСН освобождается от обязанности вести книгу учета доходов и расходов, а также не сдает налоговую отчетность.

Важным участником процесса АУСН является банк, в котором у предпринимателя открыт расчетный счет. Банк не только передает информацию о доходах и расходах предпринимателя в налоговую, но и берет на себя часть функций по выплате заработной платы сотрудникам, расчету НДФЛ и уплате налогов. 

Реестр уполномоченных банков опубликован на сайте налоговой службы.

Ак Барс Банк входит в число уполномоченных банков, в котором можно открыть расчетный счет и подключить АУСН. Переходите на АУСН вместе с Ак Барс Банком и оцените ее преимущества: автоматический расчет налогов, освобождение от отчетности и страховых взносов, передача банку части функций налогового агента по НДФЛ. 

Перейти на АУСН

Новый спецрежим имеет много преимуществ. Особенно выгодной АУСН будет для ИП с работниками — в этом случае с них снимается бремя уплаты страховых взносов, а также подготовки большого количества отчетов.

Сравним налоговую нагрузку УСН и АСУН на примере ИП с доходом 12 млн руб. и тремя работниками, заработная плата которых составляет 500 тыс. руб. в месяц.

Показатель

УСН 6%

АУСН 8%

Начислен налог с доходов

720 000

960 000

Сумма взносов ИП за себя (49 500 руб. + 1% с превышения 300 тыс. руб.)

166 500

0

Сумма взносов за работников (по тарифу для МСП)

1 003 907

0

Налог к уплате с учетом вычета на сумму уплаченных взносов

360 000

960 000

Взносы на страхование от НС и профзаболеваний (тариф 0,2% для УСН)

12 000

2 434

Итого налогов к уплате в бюджет

1 542 407

962 434

Несмотря на более высокие ставки, АУСН может быть выгоднее УСН. И кроме того, новый спецрежим существенно упрощает учет и экономит время предпринимателя.

Клиенты Ак Барс Банка могут быстро оформить заявление на АУСН в личном кабинете. Перейдите на АУСН вместе с Ак Барс Банком. Освободите бизнес от отчетности, расчета налогов и страховых взносов.

Как не нарушить 115-ФЗ и не попасть под блокировку

Бесплатно получите памятку по грамотному использованию расчетного счета

Обезопасьте компанию от проверок и блокировок

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ПАО «АК БАРС» БАНК, ИНН: 1653001805, erid: LjN8JubMm

Комментарии

2
    • Ак Барс Банк

      Нельзя применять одновременно УСН и ЕСХН – они базовые и распространяются на весь бизнес. АУСН также нельзя сочетать с другими налоговыми режимами.

      Можно совмещать:

      ·                  УСН + патент;

      ·                  ЕСХН + патент.

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

В Бухгалтерии Ада появился третий автор - Валюшка. Это нейросеть, потому и Валя, хз девочка оно или мальчик.Сегодня Валюшке дали первое задание - просмотреть последние новости в области налогообложения и написать текст в блог.

Как будут проводиться проверки деклараций по НДФЛ с 2025 года

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

НК РФ не устанавливает какой-нибудь перечень документов, которые подтверждают фактическое нахождение лиц на территории РФ

В качестве доказательства нахождения человека на территории РФ могут приниматься любые документы, удостоверяющие фактическое количество дней его пребывания в РФ

Бухгалтеры выбирают лучший сервис для сдачи отчетов, Роструд объяснил, как внести в трудовую книжку запись об увольнении по собственному. 👩‍💻«Ночной бухгалтер» № 1706

Бухгалтеры обсуждают, какой из сервисов сдачи отчетов лучший. И мы решили провести опрос на эту тему. Роструд объяснил, какая формулировка в трудовой книжке при увольнении по собственному желанию будет корректной. Больше половины россиян продолжают работать и в свое личное время. Стоит ли паниковать из-за падения акций.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Можно будет узнать реальные цены товаров на внутреннем рынке

Дмитрий Григоренко провел рабочую встречу с руководителем ФАС Максимом Шаскольским, который анонсировал создание в России системы ценовых рыночных индикаторов.

Россия и Белоруссия будут согласовывать налоговую политику и создавать общий финансовый рынок

Утверждены планы мероприятий по исполнению Основных направлений реализации положений Договора о создании Союзного государства между Россией и Белоруссией на 2024–2026 годы.

Налоговики уточнили дату несения расходов в виде компенсации за авто сотрудника

Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в пределах норм относят к прочим расходам для целей налога на прибыль.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Отпуска

Отпуск работников детсадов могут увеличить

Первый зампред комитета Госдумы по просвещению Яна Лантратова предложила увеличить продолжительность отпуска для работников детсадов с 42 до 56 дней.

Глава комитета Госдумы по бюджету и налогам объяснил причины увеличения дефицита федерального бюджета-2024

Андрей Макаров заявил, что финансирование нужно на ряд вопросов, которые были озвучены президентом Владимиром Путиным.

7 шагов к эффективному контент-плану для блога или сайта

Хороший контент-план — это не просто перечень тем для публикаций, это карта, которая поможет ориентироваться в материалах сайта или блога и двигаться в правильном направлении. Без такого плана легко заблудиться среди множества тем и форматов.

Бесплатно с Отчетность в СФР

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Увольнение сотрудника — это процесс, который требует внимания к деталям. В этой статье мы даем пошаговую инструкцию и образец заполнения ЕФС-1 при увольнении работника. Вы узнаете, какие разделы нужно заполнить, какие данные указать и какие нюансы учесть.

ЕФС-1 при увольнении сотрудника: образец заполнения

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет

В основном недостатки в купленном товаре обнаруживаются в первые дни после покупки. И вопрос по поводу некачественного товара решается с продавцом достаточно быстро. А как быть, если недостатки были выявлены спустя несколько лет? Вот реальный пример из судебной практики.

Можно ли вернуть деньги за товар, если недостаки в нем выявлены спустя несколько лет

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас

С 2025 года все изменится, и половина НК будет переписана. Поэтому важно уже сейчас понять, какими будут новые правила игры и как организовать свою работу. «Клерк» проводит серию вебинаров с ведущими экспертами: налоговыми консультантами, юристами, адвокатами, аутсорсерами. Не пропустите!

💥 Шесть вебинаров по налоговой реформе-2025: готовимся к новым НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и УСН уже сейчас
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Санкции 2022-2024

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR

12 июня 2024 года США расширили санкционные списки в отношении российских субъектов. В числе прочих ограничения введены против Национального расчетного депозитария (НРД).

Санкции США против НРД. Позиция EUROCLEAR

За продажу детям энергетиков санкции будут, скорее всего, как за крепкий алкоголь

Вячеслав Володин поручил проработать меры ответственности для нарушителей запрета продавать энергетики несовершеннолетним.

Из-за новых ставок по НДФЛ с 2025 года Госдума приняла поправки в федеральный бюджет

Изменения связаны в том числе с реформой в налоговой системе с 2025 года. Завтра депутаты рассмотрят еще три законопроекта из этого пакета.

Родителей уравняли в правах при получении документов в госорганах

Госдума приняла в третьем окончательном чтении закон об обеспечении равенства прав родителей, действующих в интересах своих несовершеннолетних детей, при получении госуслуг и документов в органах исполнительной власти.

⚡️ Итоги дня: на Wildberries можно колеровать краску, «Вкусно — и точка» выплатила компенсацию пострадавшему в «Макдоналдсе», а Nvidia стала крупнейшей компанией в США

Подготовили обзор главных событий дня — 19 июня 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Как систематизировать обучение в компании

В современном корпоративном обучении царит хаос: расписание — непредсказуемо, отчеты — заполняются вручную, аналитика — отсутствует. Это реальность, с которой сталкиваются многие компании. Однако, есть способы изменить ситуацию к лучшему.

Как систематизировать обучение в компании

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Кому будет выгодна налоговая амнистия за дробление бизнеса

Не каждый готов добровольно сдаться ФНС и признать дробление. Рассказываем, кому налоговая амнистия за дробление бизнеса будет выгодна.

Кому будет выгодна налоговая амнистия за дробление бизнеса

Интересные материалы

Пенсии

МРОТ привяжут с будущего года к медианной зарплате, а работающим пенсионерам с 1 февраля возобновят индексацию пенсий

Узнайте, как изменится МРОТ в 2025 году, как на него влияет медианная зарплата и что изменилось в индексации пенсий. В нашем руководстве вы найдете подробную информацию о планируемых изменениях и их влиянии на доходы граждан.

МРОТ привяжут с будущего года к медианной зарплате, а работающим пенсионерам с 1 февраля возобновят индексацию пенсий