Нередко работодатели злоупотребляют применением Закона о самозанятых (№ 422-ФЗ от 27.11.18), уклоняясь от заключения трудовых договоров с целью экономии на уплате налогов.
Горький опыт или история из жизни
Показательный случай произошел в Уфе. Районная Администрация заключила муниципальные контракты на услуги частной охраны с одним из ЧОП. По условиям контракта организация обязалась обеспечить безопасность объектов силами своих сотрудников, однако на деле охранники работали без оформления трудовых отношений, будучи оформленными в качестве самозанятых и действуя на основании заключенных с ЧОП договоров гражданско-правового характера.
Заинтересовавшись происходящим, Прокуратура передала дело Государственной инспекции труда. Отстаивая свою точку зрения, Работодатель заявил, что, имея статус самозанятых, охранники сами уплачивают свой налог, а, значит, все законно.
Однако, как сообщает региональная ГИТ, такая позиция не выдерживает никакой критики.
Согласно ст. 11.1. Закона РФ «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации» от 11.03.1992 N 2487-1, частный охранник работает по трудовому договору с частной охранной организацией, и его трудовая деятельность регулируется трудовым законодательством и настоящим Законом.
Завуалированные под самозанятых, сотрудники ЧОП имели правовой статус частных охранников, т.к. прошли профессиональное обучение и сдали квалификационный экзамен, что в свою очередь подтверждается удостоверениями частных охранников, а значит, их можно привлекать к работе только на основании трудовых договоров.
Дело закончилось привлечением работодателя к административной ответственности по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ (уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем) с последствиями в виде штрафа, равному:
- для должностных лиц — 10-20 тыс. руб.,
- для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — 5-10 тыс. руб.,
- а для юридических лиц — 50-100 тыс. руб.
В случае повторного нарушения, наказание будет строже. Штраф составит уже:
- для граждан — 5 тыс. руб.,
- для должностных лиц предусмотрена дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет,
- для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — 30-40 тыс. руб.,
- для юридических лиц — 100-200 тыс. руб.
Таким образом, работодатель не учел нормы профильного закона. С рядом других профессий таких сложностей не возникает, однако это не значит, что можно бездумно переводить весь штат в статус самозанятых.
До недавнего времени еще одним камнем преткновения для нанимателя было отсутствие у него актуальной достоверной информации о самозанятом — является ли тот таковым. Ситуация, когда физическое лицо снимает с себя статус самозанятого, действительно, доставляла заказчику дискомфорт в силу своей доступности с некоторой отсрочкой.
Избежать подобных неприятностей помогают такие площадки, как Биржа аутсорсинга. Сервис проверяет наличие статуса постоянно, а экс-самозанятый просто теряет доступ к услугам площадки и не может ввести в заблуждение заказчиков.
Незаконные схемы дышат на ладан
Действия властей нацелены на пресечение случаев маскировки наемных работников под самозанятых плательщиков НПД, работающих по договорам ГПХ.
Так, в Счетной палате заявили, что режим НПД справился с поставленной перед ним задачей — легализацией теневого рынка труда. При этом был выявлен фактор риска для бюджетов регионов — компании могут злоупотреблять режимом самозанятых для незаконной налоговой оптимизации.
Среди потенциальных схем отмечается перевод бывших сотрудников в самозанятые с использованием аффилированных компаний.
«У ФНС есть хороший инструмент, который позволяет эти риски минимизировать. Но учитывая то, что сейчас этот режим распространился уже на всю страну, риск может повыситься. Здесь важно внимательно мониторить этот вопрос», — заявил аудитор Счетной палаты Андрей Батуркин на «правительственном часе» в Совете Федерации.
Ранее в Федерации профсоюзов ратовали за поправку в статье 19.1 ТК РФ «Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями».
По замыслу, поправка позволила бы судам выносить решения о признании самозанятых работающими в рамках трудовых отношений. Предполагалось, что при наличии хотя бы двух признаков из перечня приведенных в ст. 15 ТК РФ, договор ГПХ будет признан трудовым.
Отметим, что в итоге эта идея так и не была воплощена в жизнь, и поправка в ст. 19.1 пока не внесена. Но, как говорится, еще не вечер.
В соответствии с взятым органами власти курсом компаниям следует проявлять внимательность, привлекая самозанятых исполнителей по договорам ГПХ. Соблюдение определенных правил позволит избежать рисков переквалификации договоров ГПХ в трудовые и избавит от претензий контролирующих органов.
Nota bene: обходим острые углы
Правило № 1 — учитываем запрет на сотрудничество с самозанятым, который менее 2 лет назад был штатным сотрудником вашей компании. Однако, если он работал по договору ГПХ, продолжение сотрудничества правомерно при соблюдении нанимаемым налогового режима НПД.
Правило № 2 — не допускать в договоре ГПХ явных признаков трудового договора.
В письме от 27.12.2019 № БС-3-11/11131@ ФНС предупреждает, что законодательство РФ допускает привлечение лиц к работе на основании договоров ГПХ только в случаях, если данные договоры фактически не регулируют трудовые отношения между работником и работодателем.
Если по договору ГПХ физическое лицо фактически будет выполнять трудовую функцию, то такой договор может быть переквалифицирован в трудовой договор и, соответственно, выплаты по данному договору будут подлежать обложению страховыми взносами.
ФНС и Роструд совместно разработали памятку, содержащую критерии различия услуг самозанятого (гражданско-правовые отношения) от услуг штатного сотрудника (трудовые отношения).
Доверьтесь профессионалам, высвободите свое время от штудирования теории — переходите к практике.
Онлайн-площадка Биржа аутсорсинга предлагает заказчикам доступ к обширной базе самозанятых из различных сфер деятельности.
Система рейтингов и автоматизированный документооборот упрощают поиск и взаимодействие с контрагентами. Составьте план оказания услуг и комфортно отслеживайте его фактическое выполнение, а полученные через сервис документы используйте для учета затрат на услуги самозанятых в бухгалтерском и налоговом учетах.
Удобная и простая работа с самозанятыми
Регистрируйтесь на БиржаАутсорсинга.рф, размещайте заявку и получайте отклики исполнителей
Оставьте заявку прямо сейчас!
Укажите ваши контактные данные, наш менеджер свяжется с вами, проконсультирует и поможет зарегистрироваться:
Комментарии
2Как интересно ваша площадка проверяет является ли самозанятый бывшим сотрудником заказчика ли нет?
Здравствуйте! На сотрудничество с самозанятыми - бывшими работниками есть прямой запрет в законодательстве и мы неоднократно об этом писали. Конечно же, мы не можем проверять это условие. Эта запись - памятка для компаний о том, что при сотрудничестве необходимо учитывать как этот запрет, так и верно составлять документы.