УСН

Главные изменения для организаций и ИП на упрощенке 2024

Грядущий год готовит ряд изменений для организаций и предпринимателей, которые применяют УСН. Посмотрим, что же изменится и как с этим работать в новом году.
9 тыс. 1,1 тыс.
Главные изменения для организаций и ИП на упрощенке 2024
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Ограничение по доходу

Лимиты дохода для предприятий на УСН прописаны в НК, но ежегодно для них устанавливается коэффициент-дефлятор, который меняет их размер.

На 2024 год Минэкономразвития установлен коэффициент-дефлятор для УСН в размере 1,329.

По НК уровень доходов предпринимателя, который хочет перейти на УСН, не должен превышать 112,5 млн руб., а для предприятий, уже применяющих эту систему налогообложения, — 200 млн руб.

С 1 января 2024 года верхняя граница этих значений изменится благодаря применению нового коэффициента-дефлятора.

Верхняя граница перехода на УСН с 1 января 2024 года составит 149,5 млн рублей (112,5 млн рублей x 1,329), а предел дохода по действующим на УСН предприятиям вырастет до 265,8 млн рублей (200 млн рублей х 1,329).

Так еще больше организаций смогут применять упрощенную систему налогообложения.

Лимит стоимости основных средств (ОС)

Лимит остаточной стоимости основных средств для перехода на УСН составляет 150 млн руб. Строго контролировать этот лимит должны предприятия, которые переходят на УСН, а ИП проверяют это соответствие уже при применении спецрежима.

Чтобы перейти на УСН с 1 января 2024 года, компаниям нужно посчитать остаточную стоимость ОС на 1 октября 2023 года и проверить соответствие лимиту.

Лимит среднесписочной численности персонала

Лимиты по среднесписочной численности отличаются для повышенных и обычных ставок. Для обычной ставки — это 100 человек, для повышенной — 130 человек.

В общем случае остаться на стандартной ставке УСН можно, если среднесписочная численность не превышает 100 человек. Если она колеблется в пределах от 100 до 130 человек, то право на УСН сохраняется, но ставки повысят — 8% (по доходам) и 20% (доходы минус расходы).

Срок уплаты налога

С 2023 года единый день уплаты налогов — 28 число каждого месяца.

Срок уплаты авансового платежа по УСН — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Срок уплаты налога для ИП — до 28 апреля, для компаний — до 28 марта.

Если компания прекращает свою деятельность, она должна уплатить налог до 28 числа месяца, который следует за месяцем прекращения деятельности. Если вы утратили право применять УСН, то нужно до 28 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН, заплатить налоги.

Специалисты компании «Деловое слово» подберут оптимальную систему налогообложения для каждого бизнеса, помогут ответить на любое требование от ФНС и СФР и проведут сверку с контролирующими органами.

Срок сдачи отчетности

Срок сдачи декларации для ИП — до 25 апреля, для компаний — до 25 марта следующего года.

Если деятельность прекращается, то отчитаться нужно до 25 числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. Если утрачено право на УСН — до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН, нужно сдать декларацию.

Уведомления по ЕНП

Налог по УСН платится ежеквартально, значит, уведомлять налоговую нужно тоже каждый квартал. А вот на годовой налог уведомление направлять не придется — налог начислят по вашей декларации.

Нововведение заключается в отрицательных уведомлениях по ЕНП на авансы по УСН, которое вступило в силу с 1 октября 2023, однако сдавать такие уведомления нужно, начиная с аванса за полугодие 2023 года.

Уменьшение на взносы

С 1 января 2023 года изменился порядок уменьшения УСН на взносы. Раньше в расчет брались данные по факту оплаты взноса. Теперь же уменьшить налог можно на взносы, которые подлежат уплате в соответствующем налоговом периоде, независимо от даты их уплаты.

Некоторые тонкости уплаты взносов:

  1. Взносы, которые должны быть уплачены в этом году, уменьшают налог по УСН текущего года, даже если фактически они будут уплачены в следующем году.

  2. Дополнительный взнос 1% от дохода свыше 300 тысяч руб. уменьшает авансы/налог не того периода, за который он уплачивается, а того периода, в котором подлежит уплате, то есть налог следующего года.

  3. В 2023 году разрешили уменьшать налог на взносы 1% за 2023 год, хотя по новой норме НК они должны уменьшать налог 2024 года (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@).

Новая форма декларации

Отчитаться за 2023 год нужно по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@.

Новая форма КУДиР

Все организации и ИП на УСН должны вести книгу учета доходов и расходов. С 2024 года заполняйте КУДиР по новой форме. Она утверждена приказом ФНС от 07.11.2023 года № ЕА-7-3/816@.

Чтобы не запутаться во всех изменениях, обратитесь к профессионалам «Деловое слово»: ведение ИП и ООО, подбор оптимальной системы налогообложения, работа с контролирующими органами.

Как узнать, попадаете ли вы в группу риска по налогам с зарплаты?

Получите бесплатный чек-лист и проверьте себя!

Получите бесплатный чек-лист!

Просто заполните форму ниже:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «Деловое слово», ИНН 6680009305, erid: LjN8Ju3Jz

Начать дискуссию

Примеры задач для обязательного курса «Начинающий предприниматель»

Мы подготовили действительно ценный курс для предпринимателей. Здесь вы найдете не только задачи по бухгалтерскому учету, но и уникальные жизненные бизнес-ситуации, которые требуют от трупредпринимателей нестандартного мышления и гибкости.

Примеры задач для обязательного курса «Начинающий предприниматель»

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
6-НДФЛ

😕 Налоговики сравнивают строку 120 годовой формы 6-НДФЛ и количество справок. И у них не сходится

В строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ за 2023 год указано количество физлиц, которым выплачен доход. Но дело в том, что на одного и того же человека может быть два, а то и три раздела 2. В итоге налоговики этого одного человека принимают за трех разных.

Как упростить работу бухгалтера с помощью шаблонов документов

Наверняка вам знакомо это незабываемое ощущение, когда столбцы с цифрами уже пляшут и расплываются перед глазами, а конца и края работе не видно. Как не утонуть в омуте чисел — рассказываем на примере Ларисы Федоровны, которая автоматически генерирует типовые документы в ПланФиксе. 

Как упростить работу бухгалтера с помощью шаблонов документов
Лучшие спикеры, новый каждый день

Торговые сети просят вернуть право продавать «бракованные» молочные продукты

Магазины жалуются, что не все QR-коды с маркировкой молочной продукции корректно считываются на кассах. Предприятия просят продлить временный режим и разрешить им вручную вносить информацию о коде товара и дате производства.

Мемы от великих художников. Пост для поднятия настроения

Мы продолжаем собирать мемы от великих художников. Ловите подборку картин, которые отлично подходят для бухгалтерских и не только мемов.

Мемы от великих художников. Пост для поднятия настроения
6
58

Где в личном кабинете ИП проверить уплату фиксированных взносов

Налог по УСН за 2023 год можно уменьшить на фиксированные взносы за 2023 год независимо от факта уплаты и за 2022 год, если они уплачены.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как работают охотники за корпоративными счетами через подставного гендира: схема

Федеральная нотариальная палата описала схему, по которой работают охотники за корпоративными счетами.

Какие данные в реестр воинского учета должны передавать ФНС и СФР: таблица

В электронный реестр воинского учета должны поступать сведения от органов власти, медорганизаций, МВД, а также ФНС, СФР. Смотрите в нашей таблице, кто и какие сведения будут передавать.

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Обидно покупать дорогостоящее ПО для автоматизации производства и не использовать его в полную силу. Также не хочется попасть в ситуацию, когда функционала программы не хватает. Сравним производственный учет в популярных конфигурациях от компании 1С — «ERP 2.5. Управление предприятием» и «Комплексная автоматизация», а также стоимость их покупки.

Автоматизируем учет производства: 1С:КА или 1С:ERP

Марафон желаний обошелся предпринимателю в 1,1 млрд. рублей

В картотеке арбитражных дел появилось решение арбитражного суда Москвы по заявлению ИП Блиновской Е.О о признании результатов выездной проверки за период 2019-2021 годы недействительными.

Марафон «нежеланных» налогов. Схема Королевы марафонов была не по королевски проста

Арбитражный суд рассмотрел налоговый спор Блиновской, ожидаемо ей отказали в удовлетворении требований.

Новые лимиты для уголовки за налоги. Отправьте табличку своему директору!

С 17 апреля 2024 года законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ увеличен размер недоимки по налогам, сборам и страховым взносам для наступления уголовной ответственности.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как СБИС помогает сдавать отчетность во все госорганы с первого раза

Мы компания «Бизнес легко», автоматизируем бизнес-процессы с 2015 года. В этом нам помогает партнерство со СБИС — системой бухгалтерской и складской отчетности. Благодаря СБИС мы помогаем клиентам с облачной бухгалтерией, ЭДО, маркировкой товаров и всеми видами цифровых подписей (ЭЦП).

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Продажи в b2b сфере — это всегда сложная задача. Для компании один из эффективных инструментов для привлечения внимания потенциальных клиентов и установления доверительных отношений с ними — это блог. Он позволяет вам делиться полезной информацией, экспертизой и опытом, что укрепляет репутацию и выводит ваш бизнес на новый уровень в продажах.

Корпоративный блог для продаж в b2b: как привлекать новых клиентов и увеличивать продажи с помощью блога

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота

Любая компания в процессе своей деятельности создает, получает и обрабатывает множество различных документов. Разберемся, как выстроить эффективную систему документооборота и зачем компании отдельная система кадрового ЭДО.

Управление всеми документами компании. Как наладить эффективную систему документооборота
6
488
Вклады

🏡 Банки хотят освободить от налога на вклады сбережения для покупки жилья

Чтобы клиенты могли сохранить доходность и сформировать долгосрочные сбережения на покупку жилья, банки просят отменить налог с процентов по жилищным вкладам, а также снизить первоначальный взнос с 30% до 10-15%.

Авторские права на работу самозанятых. Что важно знать заказчику

Полагаете «уплачено — стало быть, мое»? Ошибаетесь. Авторские права на все объекты — фото, видео, тексты, инфографику — принадлежат их создателю — самозанятому физическому лицу, а не заказчику. Заказчик, который не позаботился о правильном оформлении передачи прав на объект авторских прав, рискует получить большие неприятности.  

Иллюстрация: master1305/Freepik

На имущественные налоги надо сдать уведомление, чтобы деньги ушли в бюджет

По налогу на имущество, транспортному и земельному налогам за 1 квартал 2024 года организациям надо сдать уведомление по ЕНП до 25 апреля включительно.

Последние изменения в налоговом законодательстве и разъяснения ФНС в дайджесте разборов «Клерка»

Выбрали главные налоговые события апреля и разобрали их вместе с экспертами.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Интересные материалы

Компенсация за выплаченную в браке ипотеку. Судебная практика

Очень мне нравится, когда Верховный суд однозначные ответы на противоречивые вопросы дает. Вот, пример тому.

33