Что меняется в ЕФС-1 и НДФЛ в 2024 году / БухСтрим

Меньше месяца остается до конца 2023 года. Бухгалтерам нужно готовиться к глобальным изменениям в работе: снова меняются сроки перечисления НДФЛ и правила отправки уведомлений, а еще обновят отчетность за работников.
4,4 тыс. 1,5 тыс.

НДФЛ

До 2023 года про удержание НДФЛ вспоминали только к выплате зарплаты за вторую половину месяца или к моменту расчета за выполненную работу по договору ГПХ. В целях НДФЛ доход работника признавался в последний календарный день месяца. 

С 2023 года НДФЛ нужно удерживать с каждой выплаты: с аванса, с зарплаты за первую половину месяца, с любой выплаты в пользу работника. Выплачиваете зарплату раз в неделю, значит удерживаете каждый раз НДФЛ.

Поменялся момент признания дохода, а также срок перечисления НДФЛ в бюджет.

Начиная с 2023 года, для НДФЛ установлен единый срок перечисления, независимо от характера выплаты: зарплата, гонорар по договору ГПХ, отпуск, больничный или премия. В общем случае платить налог нужно ежемесячно до 28 числа в составе единого налогового платежа. 

Таким образом, если компания выплачивает аванс, например, 25 числа, а зарплату – 10, то НДФЛ удержанный при каждой из этих выплат, можно перечислить в ФНС единым платежом.

Теперь посмотрим, что при таком подходе происходит с уведомлениями.

В уведомлении компания указывает КБК и суммы налога, которые подлежат уплате 28 числа текущего месяца. Срок подачи уведомления в общем случае – до 25 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.

Но на 2023 год объявлен переходный период. Налогоплательщики вправе продолжать уплачивать НДФЛ и другие налоги отдельными платежками с указанием КБК налога и ОКТМО почти по прежним правилам. Заполненные таким образом платежные документы – альтернатива подачи уведомления о начисленных налогах.

По ОКТМО и КБК налоговики идентифицируют принадлежность платежа и разнесут на нужный налог. Eсли платежка применяется в качестве уведомления, в поле 101 проставляется статус – 02.

Теперь эти правила будем называть старыми, они останутся в истории ЕНС, как правила переходного периода, периода проб и ошибок налоговой службы. Зовите к экрану кадровиков с 2024 года от их участия будет зависеть количество уведомлений. Но обо всем по порядку.

Кипит голова от изменений? Эксперты уже разложили все по полочкам по НДФЛ и ЕФС-1 в курсе профессиональной переподготовки Бухгалтер по зарплате. Присоединяйтесь к курсу — узнайте о всех новых правилах и получите диплом. Записаться.

С 1 января 2024 года перечислять НДФЛ в бюджет нужно по новым срокам.

  • за период с 1-го по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца;

  • за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – не позднее 5-го числа следующего месяца.

Для последнего месяца в году, как всегда будут действовать особые условия:

  • за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня текущего года.

Так как в 2024 году налоговая не будет принимать платежки со статусом 02, то о том, что вы удержали НДФЛ и зарезервировали под него денежные средства на ЕНС, нужно отправлять уведомления.

Сдавать уведомления надо будет так:

  • за период с 1-го по 22-е число текущего месяца – до 25-го числа текущего месяца;

  • за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца – до 3-го числа следующего месяца.

У последнего месяца в году опять действуют исключения:

  • за период с 23 по 31 декабря – отправляется третье уведомление до последнего рабочего дня текущего года.

То есть, уведомления теперь будет два в обязательном порядке.

Для читателей портала Клерк мы уже выложили подробную таблицу, о том, когда нужно платить НДФЛ и сдавать уведомления. Смотрите по ссылке

Ещё раз акцентирую ваше внимание, уведомления об удержанном НДФЛ будет два из-за того, что появилось два обязательных периода для его уплаты в бюджет. 

Понимаю, что сдавать два раза за месяц уведомления это нагрузка г бухглтерию и увеличение вероятности ошибок ровно в 2 раза. К тому же всегда будет присутствовать пресловутый человеческий фактор - забыть сдать в нужный срок или оттянуть на последний день.

Поэтому сейчас до вступления в 2024 год у вас ещё есть возможность адаптироваться и внести изменения в кадровые документы, чтобы сдавать все-таки одно уведомление.

Чтобы НДФЛ, исчисленный за один месяц, попадал в одно уведомление, а не распределялся по двум, надо платить аванс до 22 числа – например, зарплата — 5-го, аванс — 20-го числа. Для наглядности наши эксперты подготовили таблицу, куда внесли сроки выплаты зарплаты и варианты сдачи уведомлений.

В 2023 году некоторые компании поменяли сроки выплаты зарплаты, чтобы «подогнать» их под сроки сдачи уведомлений по ЕНП. В 2024 году ситуация меняется и коллеги уже думают над тем, не поменять ли эти сроки снова.

Провести переход на новые сроки выплаты зарплаты надо на основании приказа работодателя. Внести изменения нужно и в другие документы - положение о зарплате, трудовые и коллективные договоры 

6-НДФЛ

Из-за того, что в 2024 году меняются правила по НДФЛ, в декларации 6-НДФЛ также будут изменения. Теперь удержанный налог в разделе 2 надо будет указывать не одной суммой, а разбивать ее на 4 части.

Сумма налога из строки 160 будет указана в том числе по строкам:

  • 161 – с 1 по 22 число 1-го месяца;

  • 162 – с 23 по 22 число 2-го месяца;

  • 163 – с 23 по 22 число 3-го месяца;

  • 164 – с 23 числа по последнее число 3-го месяца.

Смотрите в нашей таблице, какие данные будут в строках 160 – 164 за 1 квартал.

№ строки раздела 2 формы 6-НДФЛ

Налог за период

160

с 01.01.2024 по 31.03.2024

161

с 01.01.2024 по 22.01.2024

162

с 23.01.2024 по 22.02.2024

163

с 23.02.2024 по 22.03.2024

164

с 23.03.2024 по 31.03.2024

Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ с новой формой 6-НДФЛ опубликован на официальном портале.

На этом новости, касающиеся НДФЛ, заканчиваются. Если остались вопросы, то обязательно задавайте их в комментариях или нашим экспертам в Клерк.Консультациях.

СФР

Переходим к новостям от нового объединенного социального фонда.

Во-первых, меняется форма ЕФС-1. В проекте нового отчета предусмотрены коды для совместителей для граф 5 и 6 подраздела 1.1, то есть мы сейчас говорим про бывшую СЗВ-ТД.

Для графы 5 (трудовая функция):

  •  «1» – трудовой договор по совместительству;

  •  «1.1» – трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;

  •  «1.2» ­– трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.

Для графы 6 (код выполняемой функции):

  • «НЕПД» – для неполного рабочего дня;

  • «НЕПН» – для неполной рабочей недели.

Во-вторых, при приеме нового сотрудника на работу нужно фиксировать срок его трудового договора. Причем при трансформации срочного договора в бессрочный тоже надо будет сдавать подраздел 1.1 формы ЕФС-1.

Коды в графе 5 такие:

  • «0» – бессрочный трудовой договор;

  • «0.1» – срочный трудовой договор, заключаемый на срок до 6 месяцев;

  • «0.2» – срочный трудовой договор, заключаемый на срок более 6 месяцев;

  • «1» – трудовой договор по совместительству;

  • «1.1» – трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;

  • «1.2» ­– трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.

То есть, надо будет указывать срок – более 6 месяцев или менее.

И в третьих, в новой форме ЕФС-1 в разделе о стаже, который сейчас заменяет бывшую форму СЗВ-СТАЖ, появится поле для досрочной сдачи этого отчета – «Назначение выплат по ОСС».

То есть, будут типы сведений:

  • «Исходная»;

  • «Назначение пенсии»;

  • «Назначение выплат по ОСС»;

  • «Корректирующая»;

  • «Отменяющая».

Форму с типом сведений «Назначение выплат по ОСС» сдают на сотрудника, который подал заявление о назначении пособия по уходу за ребенком или в отношении которого получен больничный лист.

Дата внедрения новой формы ЕФС-1 пока неизвестна. Есть только проект. Отчет за 2023 года надо будет видимо сдавать по старой форме.

Напомним, в общем случае сдавать подраздел 1.2 надо один раз в год – до 25 января и то не на всех сотрудников.

В случае с больничными придется сдавать ЕФС-1 досрочно, чтобы отразить стаж заболевшегов текущем году.

Не пропустите новые выпуски! Обязательно подписывайтесь на наш канал, ставьте лайки и пишите комментарии. 

Комментарии

7
  • Tat76

    Опять авторы статьи вводят бухгалтеров в заблуждение. В 2024 г нет таких дат выплаты аванса и ЗП, при которых сумма за один полный месяц будет попадать в одно уведомление, как в 2023 г. 

    • Ирина

      Опять авторы статьи вводят бухгалтеров в заблуждение

      Никто никого не вводит в заблуждение

      Сумма за полный месяц никогда не попадет в одно уведомление. Вам говорят, что есть даты, при которых можно сдавать не 2, а одно уведомление - например окончательный расчет за январь и аванс за февраль попадут в одно уведомление, если у Вас сроки выплаты з/платы с 1 по 7 и с 15 по 22. Если никаких других выплат не будет в период с 23 по 30/31, то обойдётесь одним уведомлением. Но так, скорее всего, совсем для малышей

      • Королевская

        В смысле, если других выплат не будет? А больничные? А отпускные? А премии?

      • Tat76

        Цитирую текст статьи "Чтобы НДФЛ, исчисленный за один месяц, попадал в одно уведомление, а не распределялся по двум". Обратите внимание (!) "за один месяц". Те говорится за период с 1 по 28(30 или 31) месяца, за август, за ноябрь и т.п.. Не за период 28 (30, 31) календарных дней. Не за куски двух смежных месяцев. 

  • Полная порнография уж простите. Получается сначала мы делим НДФЛ в течении месяца на куски, делаем кучу уведомлений, платежей. А потом по  концу квартала для 6-НДФЛ мы опять занимаемся ерундой и складываем, но уже другие куски, возвращаясь к периодам с 23.01 по 22.02 и т.д.😡

    • Надежда К

      Хм, а до 2023 года вы разве платили НДФЛ один раз в месяц?
      Вы не делите НДФЛ на куски. Вы считаете его в день выплаты дохода и удерживаете его. Чего тут делить? )

      • revita

        Да я не про сам НДФЛ, а про форму 6-НДФЛ. По НДФЛ два периода в месяце, но в отчет в строки 162 .... берём два период, но не из одного месяца, а из разных, ну извращение же.

НДФЛ

С 2024 года зарплата заграничных дистанционщиков облагается НДФЛ в России

Одна норма НК по НДФЛ дистанционщиков, работающих за границей на российские компании, заработала с 2024 года, вторая вступит в силу с 01.01.2025.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🔥 При выплатах самозанятым свыше 20 тыс. рублей компанию заподозрят в серых схемах

ФНС будет передавать в специальные комиссии данные о компаниях, которые сотрудничают с 10 самозанятыми более 3 месяцев и платят им свыше 20 тыс. рублей в месяц.

На продление программы материнского капитала выделят еще 600 млрд рублей

Татьяна Голикова с Минтрудом подсчитала, что на выплату материнского капитала будут нужны дополнительные 600 млрд рублей.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: депутаты хотят цирк без животных, Роналду оштрафовали за неприличный жест, а основатель Wildberries на первом месте в Forbes

Подготовили обзор главных событий дня. Всё самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

389
Инвестиции

Брокер ВТБ начнет проводить сделки с ценными бумагами в выходные дни

В первую очередь в нерабочие дни инвесторы смогут управлять БПИФ денежного рынка «Ликвидность».

Бесплатно с Трудовые отношения

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем

Разберем, кто имеет право на неоплачиваемый отпуск, когда его нужно согласовать с работодателем, почему нельзя массово отправить работников в отпуска без содержания и за что суды взыскивают с работодателей внушительные суммы в качестве компенсаций за нарушение трудовых прав граждан. 

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Лицензирование

Алкогольным компаниям с уставным капиталом меньше 100 млн рублей перестанут выдавать лицензии

Чтобы получить лицензию на производство алкоголя, у компании должен быть уставный капитал не меньше 100 млн рублей. В этом капитале доля акционеров, зарегистрированных в офшорах, не должна превышать 25%.

Инвестиции

За 6 лет появится минимум 100 индустриальных технопарков-кластеров

Такое поручение дал правительству В. Путин в ходе обращения к Федеральному Собранию 29 февраля.

Бесплатно с Исполнительное производство

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Регламент по работе с исполнительными листами очень строгий, и любые отклонения от него недопустимы. Поэтому при получении исполнительного документа повторите наш мини-курс.

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Кому можно сдавать упрощенную отчетность и кто должен проходить обязательный аудит

Пора готовиться к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Нужно проверить, может ли ваша компания вести упрощенный учет и попадет ли бизнес под аудит.

🌺 Как заполнить декларацию по УСН, заявление на возврат денег с ЕНС и трудовой договор с дистанционщиком: разъяснения экспертов

Ежедневно наши эксперты готовят для вас статьи-разборы и мини-курсы о законопроектах, новых правилах, разъясняют действующие нормы НК и ТК, на примерах показывают, как заполнить декларацию, провести операцию в 1С и прикладывают образцы, бланки и другие полезные документы. Сегодня собрали топ таких разборов за неделю.

Дробление бизнеса

Налоговики не будут определять точные критерии дробления бизнеса

ФНС считает, что достаточно сложившейся правоприменительной практики по делам с искусственным дроблением, а в законе определять «дробленку» излишне и даже вредно.

215
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
РСВ

Вышли новые контрольные соотношения для РСВ

Налоговики сверят, сходится ли сумма взносов с суммой начислений, умноженной на тариф. По каждому работнику проверят превышение базы.

НДС

Четыре неоднозначные ситуации с исчислением и уплатой НДС

Налог на добавленную стоимость — один из самых проблемных в практике налогоплательщиков. Есть ситуации, которые вызывают вопросы даже у опытных бухгалтеров.

Иллюстрация: vwalakte/freepik

Бухгалтеров шокируют на собеседованиях, а из профессии они уходят из-за высоких рисков и нервотрепки. 💃«Ночной бухгалтер» №1633

Бухгалтер и без того непростая профессия, но когда тебя не берут на работу из-з духов или знака зодиака, а собеседование проводит некомпетентный главбух, поневоле задумаешься — а тем ли я занимаюсь? На уход из профессии влияют и высокие риски (наравне с директором), и конфликты с руководством. Слушаем «глас народа» и про профновости, конечно, не забываем.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Для обрабатывающей промышленности увеличат базу расчета амортизации

Такое предложение сделал В. Путин 29 февраля в ходе выступления перед Федеральным собранием.

Бесплатно с ФСБУ Аренда

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Малое предприятие на общем налоговом режиме приобрело автомобиль в лизинг. Разберем по шагам, как при упрощенном учете лизинга (без дисконтирования) правильно заполнить отчетность.

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Что такое well-being и как эта система помогает бизнесу

Мы живем в мире с неопределенным будущим: от нагнетания глобальной катастрофы до радикального продления жизни. В этой парадигме well-being рассматривается как благополучие человека, общества и планеты в целом. Поэтому наше общее будущее зависит от вклада каждого человека и каждой компании в well-being.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
77

Уведомлять о ведении бизнеса станет проще: создаётся единый реестр

Правительство утвердило постановление об упрощённом порядке подачи уведомлений о предпринимательской деятельности

148

Интересные материалы

Взносы на травматизм платят до 15 числа в СФР и не включают в уведомление по ЕНП

В уведомление по ЕНП идут налоги и взносы с авансовой системой уплаты, которые администрирует ФНС. КБК этих налогов начинается на 182.