Налог на прибыль

Какие изменения по налогу на прибыль 2022 года нужно учесть в отчетности

Бой курантов принесет в бухгалтерский мир множество изменений. Расскажем, что нужно не забыть учесть в отчетности по налогу на прибыль за 2022 год.
Какие изменения по налогу на прибыль 2022 года нужно учесть в отчетности
Иллюстрация: Diana Polekhina/unsplash

Сдавать отчетность нужно по новой форме

По итогам 2022 года отчетность по налогу на прибыль придется сдавать уже по обновленной форме. Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ утвердил новую форму и порядок заполнения декларации.

Сроки отчетности тоже изменились

С 2023 года сдавать годовые декларации по налогу на прибыль необходимо до 25 марта года, следующего за отчетным (сейчас срок сдачи – 28 марта).

Отчитаться по налогу на прибыль за 2022 год нужно не позднее 27 марта 2023 года (так как 25 и 26 марта выходные дни).

Оплатить налог – не позднее 28 марта 2023 года. Здесь ничего не изменилось, платим, как и раньше.

Учитывайте расходы по приобретению путевок на санаторно-курортное лечение сотрудников

В налоговой базе по прибыли за 2022 год вы можете учесть расходы по оплате отдыха и санаторно-курортного лечения для своих сотрудников. Новшество появилось еще в начале 2022 года.

Раньше расходы можно было принять только в том случае, если вы приобрели путевку у туроператора или турагента. Теперь же такие ограничения сняты.

Заключать договоры с санаториями можно напрямую и учитывать эти расходы при расчете налоговой базы по налогу на прибыль.

Ряд организаций по требованию законодательства должны ежегодно проходить аудит бухгалтерской отчетности. Аудиторы КСК ГРУПП подтвердят достоверность финансовой отчетности вашей компании, проведут оценку финансово-хозяйственного положения организации в комплексе.

Изменился порядок амортизации для модернизированных ОС

С этого года изменился порядок начисления амортизации для реконструированных и модернизированных основных средств:

  • Первоначальная стоимость основного средства теперь изменяется вне зависимости от того, какой был размер его остаточной стоимости. Начислять амортизацию модернизированного основного средства с измененной балансовой стоимости нужно начинать с даты завершения модернизации;

  • Если срок полезного использования ОС после проведения модернизации не изменился, то нужно продолжать использовать старую норму амортизации ОС.

Ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено

Не забудьте, что ограничение 50% на перенос убытков прошлых лет продлено до конца 2024 года.

Сумму убытка можно уменьшать только за счет прибыли, которая облагается 20% ставкой налога.

Новые правила для курсовых разниц

Учитывать курсовые разницы, возникающие при переоценке обязательств, выраженных в иностранной валюте в период с 2022 по 2024 год нужно по-новому.

Признать положительную разницу в доходах можно только на дату погашения, а включать их в доходы каждый месяц не нужно. По этой же аналогии учитывается и отрицательная курсовая разница, но только в 2023-2024 годах. В 2022 году отрицательная курсовая разница признается расходом в обычном порядке, как при погашении, так и на конец месяца.

Не забудьте про льготы по налогу на прибыль (если они вам положены)

В 2022 году вышло два новых закона, которые регламентируют меры поддержки IT-отрасли.

Многие IT-компании получили сниженную региональную ставку по налогу на прибыль.

С 1 января 2022 года на льготы по прибыли и страховым взносам могут рассчитывать компании, состоящие в реестре организаций, ведущих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности.

Для IT-компаний появился новый инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль. При расчете первоначальной стоимости НМА или ОС некоторые виды расходов не учитываются.

Не только IT-компании получили льготы. Некоторые организации в сфере культуры теперь имеют 0% ставку по налогу на прибыль.

А компании, которые зарегистрировались на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городских округов после 1 января 2022 года освобождаются от обязанностей плательщика налога на прибыль. Но продолжают оставаться налоговыми агентами по налогу на прибыль.

Налоговый аудит от КСК ГРУПП

Защита от доначислений

Иностранцы теперь вне налога на прибыль?

С 1 января 2022 года перечень доходов, которые не облагаются налогом на прибыль дополнили.

В 2022 году два вида прекращенных долгов перед иностранными физлицами и юрлицами теперь не облагаются налогом на прибыль:

  1. Прощенная иностранцам кредиторская задолженность по выданным займам (кредитам).

  2. Задолженность по долгам перед иностранцами, которые были получены по договору уступки права требования.

При условии, что все договоры были заключены до 1 марта 2022 года. Если договоры заключены позднее, то льготу применять нельзя.

В условиях роста налоговой нагрузки и падения конкурентоспособности может потребоваться оптимизация процесса налогообложения компании. Налоговый аудит от КСК ГРУПП обеспечит оценку корректности налоговых отчислений, поможет сохранить стабильность компании, избежать непредвиденных рисков и доначислений.

Авансы можно платить из фактической прибыли

Компании, которые платят ежемесячные авансовые платежи могут перейти на авансы из фактической прибыли в течение года.

Если вы платите ежемесячные авансы, то в декларации нужно указать код налогового периода – 46.

Для ОС и НМА в виде искусственного интеллекта установлен повышающий коэффициент для первоначальной стоимости

С 1 января 2023 года при формировании первоначальной стоимости объектов ОС и НМА в виде искусственного интеллекта налогоплательщики имеют право учитывать фактически понесенные расходы на приобретение таких ОС и НМА с коэффициентом 1,5.

Для этого должны выполняться следующие условия:

  • ОС и НМА должны состоять в едином реестре российской радиоэлектронной продукции и относиться к сфере искусственного интеллекта.

  • НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных должны состоять в Российском реестре ПО и относиться к сфере искусственного интеллекта.

Повышающий коэффициент для расходов в виде лицензионных платежей

С 1 января 2023 года, если компания приобрела лицензии на программное обеспечение, включенное в Российский реестр ПО, то фактические затраты, которые компания понесла на приобретение могут учитываться в уменьшении налоговой базы с коэффициентом 1,5.

Ускоренная амортизация для ОС и НМА

Для ОС и НМА, которые входят в единый реестр российской радиоэлектронной продукции или Российский реестр ПО предусматривается с 1 января 2023 года ускоренная амортизация. Можно установить дополнительный коэффициент к основной норме амортизации, но не выше 3.

Обеспечительный платеж не нужно учитывать в расходах и доходах

С 1 января 2023 года обеспечительный платеж не нужно учитывать в составе доходов и расходов организации. Включить сумму обеспечительного платежа в состав расходов можно только тогда, когда наступило обязательство по его исполнению.

После значительных изменений в налоговом законодательстве также стоит провести налоговый аудит с привлечением независимых аудиторов, так как велика вероятность бухгалтерских ошибок в применении новых законов, неверная трактовка изменений.

Заявка на аудит от КСК ГРУПП

Расходы на стандартизацию оборонной продукции теперь учитываются по новым правилам

С 1 января 2023 года все расходы на стандартизацию оборонной продукции выделены в самостоятельный вид прочих расходов и признаются для целей налогообложения по специальным правилам.

Расходы на стандартизацию признаются в периоде, следующем за датой утверждения документов по стандартизации федеральным органом исполнительной власти в сфере стандартизации.

КСК Групп

Комплексный консалтинг с прагматичным подходом

Аудит, оценка, налоги, право, инвестиции, консалтинг и др.

Бесплатная консультация для пользователей Клерк.ру.

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Продукты компании

Информации об авторе

💼 Курс «Бухгалтерия маркетплейсов»

Раздельный учет по Ozon, WB и Я.Маркет. Учет комиссий и возвратов. Налоги и ФНС-отчетность. Настройка 1С

СКИДКА 79%
Всего 3 500₽ 16 350₽

Начать дискуссию


Похожие материалы

Расходы на транспорт в командировке в 2025 году: документы, учет и налоги

Работодатель обязан взять на себя все расходы на дорогу до места командировки и обратно, а также затраты на поездки командированного по рабочим вопросам. Рассказываем все об учете и документальном оформлении расходов на транспорт в деловой поездке.

Расходы на транспорт в командировке в 2025 году: документы, учет и налоги

Календарь вебинаров для бухгалтера в июле. Выбирайте и смотрите!

Собрали для вас анонсы вебинаров и мастер-классов на июль 2025 года. Подписчикам «Клерк.Премиум» — бесплатный доступ. Учитесь, осваивайте новые знания и работайте с комфортом!

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
8

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ сотруднику в 2025 году: инструкция для бухгалтера

В практике бухгалтера иногда возникают ситуации, когда с дохода сотрудника был удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) больше, чем нужно. Причины могут быть разными: техническая ошибка, перерасчет дохода, предоставление вычетов задним числом. Разберем, как действовать в таких случаях, какие есть варианты возврата налога, что говорит об этом закон.

Как вернуть излишне удержанный НДФЛ сотруднику в 2025 году: инструкция для бухгалтера

Курсы повышения
квалификации

25
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Электронные подписи

Электронная подпись в медицине

Почти треть российских клиник работает в электронном формате. Расскажем, как электронная подпись помогает оптимизировать процессы в медучреждениях.

Премии

Федерация независимых профсоюзов: с 1 сентября нельзя будет снижать премии более чем на 20% от зарплаты

В коллективном договоре нужно прописать виды премий, их размеры, сроки и условия выплаты.

👓 Расширение маркировки товаров, ФНС не хочет принимать обращения через операторов ЭДО: топ-10 новостей прошлой недели для бухгалтера на «Клерке» (30 июня-6 июля 2025)

Представляю объективный рейтинг самых просматриваемых новостей на «Клерке» с 30 июня по 6 июля 2025 года.

Отказ принять Персониф.сведения

Здравствуйте!

Получили отказ о приеме Перс.свед. за июнь.

"В файле .....обнаружены ошибки:

Код: 0100000000

Описание: Нарушение установленного порядка представления сведений...

Читать полностью

Эксперт:

Екатерина Кардашова

Екатерина Кардашова
Эксперт

Добрый день

ПСВ — это форма, которую работодатели подают ежемесячно на всех застрахованных лиц, которые числились в компании в отчетном месяце...

Читать полностью

Как уволить умершего сотрудника

Увольнение сотрудника возможно по инициативе одной из сторон, но иногда оно происходит по независящим от них обстоятельствам. Разбираемся в порядке прекращения трудовых отношений с умершим.

Как уволить умершего сотрудника
УСН

Минфин: НКО могут применять УСН на общих условиях

Некоммерческие организации не входят в перечень тех, кому запрещена упрощенка.

💥Обзор новостей: Путин уволил Старовойта, запретят урезать премии больше чем на 20%, средняя пенсия неработающих пенсионеров — 24 тыс. руб

Рассказываем о самых главных событиях, о которых писали и которые обсуждали в мире.

Депутаты предлагают ввести гибкий график работы для многодетных родителей

Многодетным родителям приходится уходить с работы или переходить на низкооплачиваемые должности. Удобный график предлагается предоставлять по заявлению сотрудника.

Инвестиции

🌀 ВТБ. Дивиденды, допэмиссия и результаты хуже конкурентов. Почему банк с маржой в 0,8% снова зовёт нас в пирамиду доверия?

Щедрый дивиденд в 23% звучит как подарок… пока не узнаёшь о сентябрьской допэмиссии и размывании капитала. Стоит ли игнорировать негативные факторы, ради дивдоходности?

🌀  ВТБ. Дивиденды, допэмиссия и результаты хуже конкурентов. Почему банк с маржой в 0,8% снова зовёт нас в пирамиду доверия?

Как заполнить раздел 7 Декларации по НДС

Давайте разберемся, как правильно заполнить раздел 7 декларации по НДС плательщикам со ставками 5% и 7%. В этой статье представим подробную инструкцию.

Реклама

🎰 В Госдуму могут внести законопроект о маркировке рекламы азартных игр

В рекламе будут предупреждать о рисках и возможном вреде азартных игр.

🤰 СФР: пособие по беременности и родам можно получить дважды

Женщина-ИП может заранее подать заявление в Соцфонд и заплатить добровольные страховые взносы. В то же время как наемная работница она получит пособие по БиР по умолчанию от работодателя.

Бухгалтеры

Профессия бухгалтер–2025: тенденции, заработок и искусственный интеллект

Не знаю как вы, но я в последнее время прямо «чувствую кожей» как меняется мир: цифровизация, искусственный интеллект, ускорение глобальных процессов, переосмысление ценностей и этики. Изменения касаются и повседневной жизни (что и где теперь покупаем, смотрим, слушаем) и рынка труда, трансформации профессии.

Профессия бухгалтер–2025: тенденции, заработок и искусственный интеллект
1

Не ведемся! Памятка об «уловках» налоговой, на которые не стоит реагировать импульсивно

Вот на какие типичные сценарии давления идёт инспекция, и почему важно не поддаваться на уловки — даже если они выглядят убедительно и «официально».

Не ведемся! Памятка об «уловках» налоговой, на которые не стоит реагировать импульсивно

Как 115-ФЗ превратил банки в шпионов

Представьте себе мир, где каждый ваш финансовый шаг отслеживается и анализируется. Мир, в котором простой перевод другу может привести к блокировке банковского счёта. Звучит как антиутопия? Это не фантастика — это реальность Федерального закона № 115-ФЗ.

Как 115-ФЗ превратил банки в шпионов

Управление ФНС ДНР разоблачило ложную информацию о сроках перехода на ККТ

Сроки обязательного применения контрольно-кассовой техники на территории Донецкой народной республики и вообще всех новых регионов России установлены постановлением Правительства РФ.

Банки

Для банков могут ввести оборотные штрафы за нарушение прав потребителей

В 2025 году максимальный штраф составляет 1 млн рублей. Законопроект предусматривает усиление наказания.

Инвестиции

🚀 Как 3,7 млн инвесторов в июне инвестировали. Вместо акций покупали и продолжают покупать облигации

Июнь получился хорошим, особенно для любителей облигаций. А акции особо и не покупали. Двери биржи открылись перед 3,7 миллионами инвесторов. Они прекрасно почилили на развороте ДКП.

🚀 Как 3,7 млн инвесторов в июне инвестировали. Вместо акций покупали и продолжают покупать облигации

Интересные материалы