Отпускные

Отпускные в 2024 году: как рассчитать, примеры

По ТК каждому работнику положено 28 дней оплачиваемого отпуска, а за три календарных дня до начала отдыха он должен получить отпускные. Рассказываем, как рассчитать оплату отпуска и показываем на примерах.
Отпускные в 2024 году: как рассчитать, примеры
Иллюстрация: Моё дело

Какие законы учитываем

Все нормы прописаны в:

Передайте расчёт зарплаты, отпускных и других выплаты сотрудникам бухгалтерского аутсорсинга «Моё дело». Они исчислят налоги и страховые взносы, заполнят и вовремя сдадут отчётность. Получите в одной подписке бухгалтерское, налоговое, правовое и кадровое сопровождение.

Расчёт отпускных: порядок действий

Расчёт отпускных включает несколько этапов.

Этап 1. Определите расчётный период — это 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска.

Например: работник идёт в отпуск с 15 мая 2024 года, значит расчётный период — с 1 мая 2023 года по 30 апреля 2024 года.

Если в расчётном периоде вообще не было заработка, его заменяют на 12 месяцев перед ним. Основание — п. 6 Положения.

Из расчётного периода исключите дни, когда работник:

  • получал больничное пособие, в том числе по беременности и родам;

  • не работал из-за простоя не по своей вине;

  • не мог трудиться в связи с забастовкой, в которой сам не участвовал;

  • получал дополнительные выходные для ухода за детьми-инвалидами;

  • освобождался от работы с сохранением зарплаты (полным или частичным) или без;

  • получал сохраняемый за ним средний заработок — отпуска, командировки и т.п.

Основание — п. 5 Положения.

Этап 2. Выясните, какие выплаты в расчётном периоде нужно принять для расчёта — учитывайте все виды выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда:

  • зарплата за отработанное время — по окладам, тарифным ставкам, сдельным расценкам;

  • зарплата в неденежной форме;

  • надбавки, доплаты к зарплате — за профмастерство, выслугу лет, работу с гостайной, руководство бригадой;

  • районные надбавки и коэффициенты;

  • доплаты — за «вредность», за работу в ночное время, в выходные и праздники, сверхурочные;

  • премии, которые предусмотрены системой оплаты труда;

  • другие выплаты, которые работодатель утвердил в локальном акте.

Основание — п. 2 Положения.

Премии учитывайте особым образом:

  • Годовую премию за предшествующий отпуску год учитывайте в полной сумме. Неважно, начислена она в расчётном периоде или позже.

  • Премии за месяц, квартал, полугодие, которые начислили в расчётном периоде, учитывайте не более одной за каждый показатель. Например, за один квартал расчётного периода можно взять начисленные за тот же квартал — одну премию за выполнение плана и одну за объём продаж. То есть, за 12 месяцев можно включить максимум по четыре таких премии.

Основание — п. 15 Положения.

Учитывайте только трудовые выплаты. Матпомощь, оплату отпусков, больничных, стоимости питания, проезда, командировочные, премии к праздникам учитывать не надо. Также не учитывать оплату за дни, исключаемые из расчётного периода. Основание — п. 3, 5 Положения.

Как считать, когда не было дохода:

  • Если в расчётном периоде и перед ним нет дохода — делайте расчёт из зарплаты и отработанного времени в месяце начала отпуска. 

  • Если нет дохода в месяце наступления отпуска — определяйте средний заработок из установленного работнику оклада или тарифной ставки. Такая ситуация возможна, если сотрудник уходит в отпуск авансом — сразу, как устроился на работу. Основание — п. 7, 8 Положения.

Этап 3. Рассчитайте средний дневной заработок (СДЗ) — если весь расчётный период отработан полностью, используйте формулу:

СДЗ = Выплаты, учитываемые за расчётный период / 12 / 29,3.

где:

  • 12 — количество месяцев расчётного периода;

  • 29,3 — среднемесячное число календарных дней.

Если в расчётном периоде были не полностью отработанные месяцы, считайте так:

  • СДЗ = Выплаты, учитываемые за расчётный период / (29,3 х Число полностью отработанных месяцев + Дни в месяце, отработанном не полностью),

  • Дни в месяце, отработанном не полностью = 29, 3 / Календарные дни месяца х Календарные дни, приходящиеся на отработанное в месяце время.

Этап 4. Рассчитайте сумму отпускных — используйте формулу:

Отпускные = СДЗ х Календарные дни отпуска.

Не забудьте на сумму отпускных начислить страховые взносы, а при их выплате работнику — удержать НДФЛ.

Ведите бухгалтерский и налоговый учёт самостоятельно с Онлайн-бухгалтерией «Моё дело». Сервис сам рассчитает зарплату, отпускные и другие выплаты, распознает документы, сформирует счета, акты, отчёты в налоговую, СФР и Росстат. А если возникнут вопросы — обращайтесь к экспертам «Моё дело», они помогут разобраться с любыми сложностями и быстро ответят на ваши вопросы понятным языком.

Платежные сложности: как работать с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Забирайте подробный гайд по работе с ЕНП и ЕНС в 2024 году бесплатно!

Получите большой гайд, чтобы легко решать любые проблемы, связанные с ЕНП и ЕНС в 2024 году

Оставляйте заявку, вышлем гайд вам на e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

МРОТ при расчёте отпускных

Среднедневной заработок для отпускных не должен быть меньше СДЗ, который рассчитан из федерального МРОТ. Основание — п. 18 Положения.

МРОТ в 2024 году — 19 242 руб.

  • Если в расчётном периоде сотрудник полностью отработал норму рабочего времени,за день отпуска сотрудник должен получить 656,72 руб. или больше. (19 242 / 29,3).

Если СДЗ сотрудника меньше этой суммы — делайте расчёт не из фактического заработка, а из МРОТ.

  • Если сотрудник работал неполный рабочий день или неделю — расчёт из МРОТ делайте пропорционально рабочему времени. Основание — п. 12 Положения.

Расчёт отпускных на примерах

Возможны разные ситуации.

Пример 1. Расчётный период отработан полностью. Очередной отпуск В.В. Чернова на 14 календарных дней начинается с 20.05.2024. За расчётный период с 01.05.2023 по 30.04.2024 ему начислено:

  • зарплата — 620 000 руб.;

  • премия к празднику 23 февраля — 20 000 руб.

Исключаемых дней в расчётном периоде нет. В расчёт СДЗ не войдет премия 20 000 руб., так как она не относится к оплате труда.

Расчёт:

  1. СДЗ = 620 000 / 12 / 29,3 = 1 763,37 руб.

  2. Отпускные = 1763,37 х 14 = 24 687,18 руб.

Пример 2. В расчётном периоде есть исключаемые дни. И.И.Жукова уходит в отпуск с 03.06.2024 на 7 календарных дней. С 04.09.2023 по 17.09.2023 (14 дней) она была в очередном отпуске, а с 22.01.2024 по 25.01.2024 (4 дня) находилась на больничном.

Начисления в расчётном периоде с 01.06.2023 по 31.05.2024:

  • зарплата — 640 000 руб.;

  • отпускные (14 дн.) — 26 000 руб.;

  • больничное пособие (4 дн.) — 9 500 руб.;

  • премия по итогам 2023 года — 40 000 руб.

Расчёт:

1. К расчёту принимаем суммы зарплаты и премии, а больничный и отпускные исключаем.

Учитываемые выплаты = 640 000 + 40 000 = 680 000 руб.

2. Полностью в отчётном периоде отработаны 10 месяцев, а неполные месяцы — сентябрь и январь:

  • Дни, учитываемые в сентябре = 29,3 / 30 дн. х (30 – 14) = 15,62 дней.

  • Дни, учитываемые в январе = 29,3 / 31 дн. х (31 – 4) = 25,51 дней.

3. СДЗ = 680 000 / (29,3 х 10 мес. + 15,62 + 25,51) = 680 000 / 334,13 = 2 035,14 руб.

4. Отпускные = 2035,14 х 7 = 14 245,98 руб.

Пример 3. Работник отработал не полный год. Если работник трудился до начала отпуска менее 12 месяцев, расчёт отпускных делайте из фактически отработанного времени.

Сотрудник О.С. Зайцев принят на работу с 01.12.2023. С 17.06.2024 О.С. Зайцев идёт в отпуск на 14 дней.

Расчётный период для определения СДЗ — с 01.12.2023 по 31.05.2024. В нём О.С. Зайцев отработал 6 полных месяцев, за которые ему начислено 320 000 руб. зарплаты.

Расчёт:

  1. СДЗ = 320 000 / (6 мес. х 29,3) = 320 000 / 175,8 дн. = 1 820,25 руб.

  2. Отпускные = 1820,25 х 14 = 25 483,50 руб.

Считайте налоги правильно и сдавайте отчётность с первого раза с помощью сервиса готовых решений Бюро «Моё дело». Все готовые решения разработаны с учётом реального опыта — они включают нормативное обоснование, корреспонденцию счетов и разъяснения налоговых последствий. Получите онлайн-консультацию экспертов по самым спорным вопросам учёта и права.

Моё дело Бюро

Справочно–правовая система для бухгалтеров, юристов, кадровиков и профессиональный консалтинг

Реклама: ООО «Мое дело», ИНН: 7701889831, erid: LjN8K7Kh1

Начать дискуссию

Защита персональных данных в России: взгляд изнутри

В современном цифровом мире защита персональных данных приобретает большую значимость. С развитием технологий и ростом объемов информации возрастают риски утечек и незаконного использования конфиденциальных сведений.

Курсы повышения
квалификации

19
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Бизнес-центр в Москве перешел государству

Недвижимость принадлежит экс-совладельцу банка «Югра» Алексею Хотину, которого отправили в колонию на девять лет по делу о растрате.

Инвестиции

Где дивиденды, Сбер? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Сбера

Чтобы быть любимчиком у инвесторов, нужно соответствовать всего лишь двум критериям. Во-первых, нужно быть банком. Во-вторых, банк должен быть зелёным. Как все уже поняли, сегодня смотрим кэш-машину. Сбер 11 июля выплатит рекордные в своей истории дивиденды, а новая серия дивидендных разборов — уже сегодня.

Где дивиденды, Сбер? История, доходность, дивидендная политика и перспективы Сбера
Лучшие спикеры, новый каждый день

Мосбиржа перешла на новый механизм работы с заявками

Неисполненные заявки инвесторов на покупку ценных бумаг на Мосбирже автоматически отправятся на торги в вечернюю сессию.

Одно дело — хорошо, а подборка лучше. Обзор судебной практики

Сегодня мы расскажем о трех самых интересных и практически значимых (на наш взгляд) решениях судов по налоговым делам за 1 квартал 2024 года.

Пользователи интернета

Как не стать жертвой мошенников при заказе услуг создания сайтов. Подсказки интернет-пользователям

Создание веб-сайта — это важный шаг для любого бизнеса, стремящегося к развитию в современном цифровом мире. Однако, с увеличением спроса на эти услуги, количество мошенников, стремящихся обмануть клиентов, также растет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Минфин против включения зарплаты директора-единственного учредителя в расходы УСН. 😱«Ночной бухгалтер» № 1709

Минфин считает, что единственный директор ООО и он же директор, если получает зарплату, не может учесть ее в расходах если нет трудового договора. При этом Минтруд считает, что учредитель-директор не может его сам с собой подписать. Бухгалтеры не понимают — что делать?

Иллюстрация Вера Ревина / Клерк.ру
Маркетплейсы

Wildberries начал работать на Курилах

Маркетплейс расширил географию работы и теперь обслуживает жителей отдаленного региона из Южно-Курильска. Клиенты могут заказать те же товары, которые доступны жителям городов-миллионников.

4
Экспорт

Ввели новое послабление для экспортеров

Кабмин требует от крупнейших экспортеров продавать не 80% валютной выручки, а только 60%.

Утильсбор может принести в бюджет больше, чем акцизы на табак

По статье доходов от утильсбора бюджет получил 142 млрд рублей. До конца года Минфин хочет собрать 1 трлн.

Бесплатно с Ведение бизнеса

Как прописать в договоре правила об ответственности

Невнимание к формулировкам, излишняя доверчивость к деловому партнеру, несерьезное отношение к «бумажкам» — все это приводит к тому, что в договорах появляются несоразмерные сумме сделки условия об ответственности за нарушение обязательств. Если не выполнить их добровольно — заставит суд. Разбираем, как не допустить такой ситуации.

Как прописать в договоре правила об ответственности
Мошенничество

У малого и среднего бизнеса крадут почтовые ящики

Мошенники запустили новую схему, чтобы украсть учетные данные бизнесменов от электронной почты.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

В России будут продавать только смартфоны с возможностью установить RuStore

Чтобы у пользователей из РФ была возможность устанавливать российские приложения, депутаты предлагают обязать производителей и продавцов разрешить установку приложений из магазина RuStore. В них должна быть возможность оплаты интернет-сервисов.

Как подтвердить ставку по НДС 0% при экспорте товаров в Казахстан

Чтобы применить налоговый вычет на НДС по экспортируемым товарам, необходимо заполнить документы и своевременно их подать. Рассказываем, как правильно оформить экспорт товаров в Казахстан.

Как подтвердить ставку по НДС 0% при экспорте товаров в Казахстан

Конструктор цифрового бизнес-сервиса: будущее ОЦО

Разбираемся в перспективах и тенденциях ОЦО на ближайшие 5 лет.

Конструктор цифрового бизнес-сервиса: будущее ОЦО

Из зарплаты ниже МРОТ исключат все дополнительные выплаты

Депутаты подготовили законопроект с изменения в Трудовой кодекс, которые инициировал Конституционный суд.

Маркетинг

Маркетинговая политика

Порядок определения цены товаров, предоставления скидок клиентам, правила рекламных акций, а также другие элементы ведения бизнеса могут быть подробно изложены организацией в документе под названием «Маркетинговая политика».

Маркетинговая политика
Маркетплейсы

Требования к этикеткам и биркам для одежды

Если вы планируете создать собственный бренд одежды и продавать ее на Ozon, стоит позаботиться о каждой детали, включая этикетки. Ведь если на изделиях не будет торговых ярлыков и вшивных лент, можно получить штраф от Роспотребнадзора. В статье рассказали, как сделать хорошие этикетки и что на них нужно написать.

Требования к этикеткам и биркам для одежды

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию

Как работать с 1С дома и в офисе

Если раньше удаленная работа считалась одним из направлений в организации бизнеса, которое вызвано развитием интернет-технологий, то из-за пандемии коронавируса она превратилась в абсолютную необходимость. Массовый переход на удаленную работу стал устойчивым трендом, на который отреагировали и производители ПО.

Как работать с 1С дома и в офисе

Интересные материалы

ФСБУ

Что бухгалтерам ждать от ФСБУ 4/2023

В ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность» практические ничего не изменилось, но важно не допустить ошибок в новой заголовочной части.