Выплата суточных при командировках 2023-2024. Когда облагаются НДФЛ и страховыми взносами

При направлении сотрудника в командировку работодатель обязан возместить ему расходы, связанные с проживанием вне места постоянной работы. В состав таких затрат включаются, в том числе и суточные. Разберем, как производится выплата суточных в 2023-2024 году и облагаются ли они НДФЛ и страховыми взносами.
12,6 тыс. 4 тыс.
Выплата суточных при командировках 2023-2024. Когда облагаются НДФЛ и страховыми взносами
Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»

Суточные 2023-2024. Основные положения

Суточные — это дополнительные расходы работника, которые связаны с проживанием вне дома. Работодатель перечисляет их сотруднику в двух случаях:

  • если направляет его в командировку (ст. 168 ТК).

  • если сотрудник выполняет работу с разъездным характером (ст. 168.1 ТК).

В этих случаях работодатель обязан компенсировать работнику затраты, которые связаны с проживанием вне места постоянного жительства (абз. 3 п. 11, п. 25 положения о служебных командировках, письмо Минтруда от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415).

Расчет и выплата суточных имеют свои особенности:

  • Суточные выплачиваются за каждый день нахождения работника в командировке — рабочий, выходной, праздничный, день приезда и отъезда.

  • Болезнь работника на выплату суточных никак не влияет. Они перечисляются за каждый день временной нетрудоспособности, если она наступила в командировке.

  • Количество дней, за которые необходимо выплатить суточные, определяется по служебной записке или по проездным документам.

  • При командировке на территории РФ суточные выплачиваются в рублях. При командировке в иностранное государство суточные выплачиваются в иностранной валюте.

  • За день, в котором работник пересек границу РФ и прибыл в иностранное государство, суточные выплачиваются в валюте, а за день, в котором работник пересек границу и вернулся в РФ, — в рублях.

  • Даты пересечения границ определяются по отметкам в загранпаспорте.

  • При однодневной командировке по России выплачивать суточные работодатель не обязан. При однодневной командировке в иностранное государство суточные работнику выплачиваются в размере 50% от установленной нормы.

Сэкономьте время и ничего не упустите: самый нужный чек-лист в командировку

Проверьте, все ли вы учли, отправляя сотрудника в командировку

Заполните форму — чек-лист придет на указанный e-mail:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Размер суточных в 2023 году

Размер суточных устанавливается в локальном нормативном акте или коллективном договоре. 

Трудовое законодательство не содержит ограничений по минимальному и максимальному размеру суточных для коммерческих организаций и ИП. Но есть определенные лимиты, которые влияют на необходимость уплаты НДФЛ и взносов с суточных.

Размер суточных для госслужащих ограничен 100 руб. в сутки

При направлении госслужащих в командировку в новые регионы — ЛНР, ДНР, Запорожскую и в Херсонскую области, — размер суточных составляет 8 480 руб.

Налогообложение суточных

Суточные не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если они не превышают определенные лимиты:

  • 700 руб. — для командировок на территории РФ. 

  • 2 500 руб. — для командировок за рубеж.

При разъездном характере работы подобного лимита нет. Суточные таких работников не облагаются НДФЛ и взносами в пределах той суммы, что прописана в локальном нормативном акте, коллективном или трудовом договоре.

Начиная с 1 января 2024 года действуют лимиты суточных, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами. Они составят 700 руб. для командировок по РФ и 2 500 руб. — для командировок за границей (закон № 389-ФЗ от 31.07.2023).

Когда суточные облагаются НДФЛ и страховыми взносами

Если суточные превышают 700 руб. за день командировки в РФ и 2 500 руб. для командировки за границей, нужно начислить НДФЛ и страховые взносы.

Исключение есть только для взносов на травматизм. Их не нужно начислять на суточные независимо от размера. Это же касается и налога на прибыль.

Каких-либо отдельных условий для освобождения суточных от обложения НДФЛ и страховыми взносами законодательством не установлено. Эти расходы не нужно подтверждать документально.

Сложнее обстоят дела с суточными, выплачиваемыми работнику, постоянная работа которого имеет разъездной характер.

Освобождение таких выплат от НДФЛ и страховых взносов действует только при соблюдении определенных условий:

  • Документальное подтверждение.

  • Включение условия о разъездном характере работы в локальный нормативный акт, трудовой или коллективный договор.

Обратите внимание, что компенсация, выплачиваемая сотруднику за разъездной характер работы, не освобождается от обложения НДФЛ и страховыми взносами (письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76, определение ВАС от 07.11.2013 № А43-23164/2012).

Как IT решения могут помочь при расчете суточных

С помощью сервиса Ostrovok.ru Командировки можно в несколько раз упростить расчет суточных, которые нужно выплатить сотрудникам при направлении в командировку. 

Размер суточных можно самостоятельно настроить в разделе «Авансовые отчеты» личного кабинета. Суточные можно установить с учетом города и страны, если они отличные от общепринятых.

Также в разделе «Авансовые отчеты» можно проконтролировать затраты сотрудника в командировке, внести дополнительные расходы по поездке и назначить работнику индивидуальную сумму аванса. 

Контролировать расходы удобно: все они отражаются в одном документе — отчете по затратам. Он формируется в файле формата Excel, поэтому при необходимости можно скорректировать файл перед подписанием.

Затраты отражаются в нем в разных вкладках — по разным услугам отдельно. Есть удобный фильтр по дате оплаты — можно оценить затраты за конкретный день, неделю или месяц.

Легкая организация деловых поездок

Упрощаем организацию командировок на всех этапах: от бронирования тревел-услуг по сниженным B2B-тарифам до моментальной выгрузки отчётности. Без абонентской платы

Реклама: ООО «Агентика Тревэл», ИНН 7703403951, erid: LjN8KH4La

Комментарии

1
  • fkmrf123

    Чиновника от государства вот хлебом можно не кормить, а дай только порулить.

    Любое это "Зя-яяяя!" или "Ни Зя-яяяяя!" перекрывается простым росчерком пера "Утвердить" и подписью самого руководителя.

    Вот собственно и вся недолга. Мороки бумажной правда в этом случае много, а и в целом как ни чЁ, жить можно.

    И еще момент, касается всё вышеназванное исключительно коммерческих структур и в частности ИП, а вот как это дело обстоит у т.н. "государственников", уж извините, знать не знаю. 

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Сегодня вы узнаете три варианта форматирования данных с помощью формул. Забирайте в избранное.

✅Условное форматирование в Excel. ТОП-3 приема

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Технологические компании, которые выходят на IPO, получат налоговые льготы

Бизнес из сферы технологий при выходе на биржу сможет пользоваться льготами по налогу на прибыль. А инвесторов, которые покупают ценные бумаги при первичном размещении, освободят от НДФЛ.

Как решить проблему с нарушением условий атрибута в уведомление?

Добрый день! На уведомление пришел такой отказ. Больше информации нет, какой атрибут, непонятно. Может, кто уже боролся с этим?

86
Лучшие спикеры, новый каждый день
Криптовалюта

Внешнеэкономические сделки разрешат оплачивать криптовалютой. Только если ее добыли в РФ

Для оплаты контрактов по ВЭД будет можно использовать криптовалюту, которую добыли в России.

239

Утвердили 2 перечня, по которым использование вторсырья простимулирует государство

С 1 марта 2024 года действует Перечень товаров и Перечень работ и услуг, которые производят, выполняют и оказывают с использованием определенной доли вторичного сырья в составе.

🔥 Повышайте свой профессионализм на тренинге от «Клерка»! Поделимся секретом, как за 6 шагов начать вести управленческий учет

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Научитесь самостоятельно настраивать для любого бизнеса управленческий учет.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Госзакупки

Участникам госзакупок запретят работать с компаниями из Реестра недобросовестных поставщиков

Депутаты хотят обязать заказчиков госзакупок устанавливать требование об отсутствии информации об участнике в Реестре недобросовестных поставщиков.

Общество

Депутаты хотят сделать программу материнского капитала бессрочной

Пока что программа маткапитала действует до конца 2026 года. Президент предложил ее продлить до 2030 года, а депутаты считают, что такую поддержку нужно предоставлять на бессрочной основе.

Инвестиции

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

Новые санкции не повлияли на рубль и индекс. Крипта продолжает штурмовать новые высоты. Семейную ипотеку продлят как минимум до 2030 года, рынок ждёт дивидендов, размещаются новые выпуски облигаций, а я пополнил портфель новыми активами и рассказал, что интересного произошло за неделю.

Семейную ипотеку продлят, рубль крепнет, крипта летит в космос, много новых облигаций и ожиданий дивидендов. Воскресный инвестдайджест

6 способов привлечения лидов для юридической фирмы в 2024

В наше время конкуренция на рынке юридических услуг становится все более острой.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

Конституционный суд подтвердил: несвоевременные действия налоговиков не продлевают совокупный срок принудительного взыскания налоговой недоимки.

Если налоговики затягивают сроки проверки, то это игра в свои ворота

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?

Концентрация и дисциплина в спорте закаляют тебя, твой характер и ведут к новым победам. А так ли сильно спорт отличается от бизнеса?

🏆Книжная полка. Что почитать бухгалтеру?
310
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Следственный комитет закрыл дело против блогера Валерии Чекалиной

Блогер Лерчек теперь имеет право возместить имущественный вред в суде.

3
477

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками

Зима закончилась, но во многих городах все еще лежит снег. Мы все от него уже устали, но при этом нельзя отрицать, снег — это очень красиво. Сделали для вас подборку фотографий снежинок.

Прощаемся с зимой. Напоследок любуемся снежинками
327
Таможенное право

ФТС назвала среднюю стоимость розы к 8 Марта + опрос

В преддверии 8 марта ФТС отчиталась о ввозе в Россию импортных свежих цветов - их видах, странах происхождения и таможенном оформлении.

С 1 марта МЧД для сдачи отчетов надо делать по новому формату

С 1 марта стала обязательной машиночитаемая доверенность для тех организаций и ИП, которые в силу закона должны сдавать налоговую отчетность в электронной форме и делают это через уполномоченного представителя.

Реклама

ЦБ: банки продолжают рекламировать кредиты с ложной информацией о ставках

Несмотря на предписание Центробанка указывать в рекламе полную стоимость кредита рядом с процентной ставкой, организации продолжают игнорировать это требование.

302

💼Управленческий учет в компании можно выстроить за 6 простых шагов! Научитесь этому на тренинге от «Клерка»

Эффективность бухгалтера повышается, когда он помогает руководителям принимать верные управленческие решения. Узнайте, как легко вести управленческий учет для любого бизнеса.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии

Мы нашли нашего пользователя-главбуха, которая продавала подписку Клерк.Премиум+Консультации. Выяснилось, что она решила оставить профессию бухгалтера и перешла в другую сферу. Мы выяснили, почему специалисты уходят из бухгалтерии. Читайте, ставьте лайки и делитесь своим мнением.

Главбух — гонец с плохими новостями. История бухгалтера, решившего уйти из профессии
92
14,8 тыс.

Интересные материалы

Какие документы нужны для СФР по больничному?

Добрый день. Пришёл запрос от СФР по больничному. С этим человеком у нас заключён договор ГПХ и ещё ни копейки ему не платили и не начисляли. Нужно ли мне с него какое-то заявление взять, что он желает это пособие по основному месту (надеюсь, что оно у него есть), а не у нас?

136