Что важно знать каждому селлеру про налоговый учет для УСН «Доходы»
При торговле на маркетплейсах налогоплательщики уплачивают налоги и сдают отчетность по общим правилам, действующим для УСН, как и при иных видах деятельности.
Если объектом налогообложения выбраны полученные доходы, то процентная ставка УСН устанавливается от 1% до 6% в зависимости от региона регистрации. Ставку региона можно проверить на сайте налоговой службы.
А теперь отнеситесь внимательнее к тому, что вы прочитаете ниже.
Важно! Налогом облагается вся выручка от реализации ваших товаров, то есть выручка до удержания маркетплейсами комиссий и платы за их услуги.
Считать доходом сумму, пришедшую от площадки, — серьезная ошибка, которую совершают многие селлеры по незнанию.
Пример: маркетплейс получил за продажи ваших товаров 10 000₽, а перечислил вам за минусом комиссии и других расходов 7 000₽ — налоги нужно рассчитывать именно с 10 000₽. Иначе проверка определит занижение налогооблагаемой базы.
❗️Внимание. ИП и компании могут уменьшить упрощенный налог на сумму страховых взносов: предприниматели без работников — на 100%, ИП и ООО с работниками — на 50%.
О том, как это сделать правильно, читайте в нашей статье Как предпринимателю уменьшить УСН и патент на страховые взносы в 2024 году.
Где посмотреть доход и как посчитать налог на примере отчета Ozon
Сумма выручки от реализации по маркетплейсу Озон можем узнать из Отчета о реализации: раздел Финансы → Документы → Отчеты о реализации.
Для примера мы взяли отчет за январь 2024 года, вот как он выглядит:
Как рассчитать налог: нужно вычесть из «Реализовано» (Столбец 5) сумму «Возвращено» (Столбец 12):
26 214,50 - 448= 25 766,5 х 0,06 = 1545,99
Таким образом, за декабрь 2023 года селлер предварительно заплатит 1 545,99 ₽ (без учета уменьшения на страховые взносы).
Где посмотреть доход и как посчитать налог на примере отчета Wildberries
Чтобы получить данные о суммах продаж и заработка Wildberries, нужно перейти из раздела «Финансы» — «Финансовые отчеты». Далее необходимо выбрать период и скачать Excel-файл c подробным «Отчетом» и «Детализацией».
Отчет выглядит так:
Обратите внимание на Строки 2 и 2.1, где сумма вознаграждения и НДС, — отрицательные. Потому что сама сумма рассчитывается определенным образом: из комиссии, которую селлер должен заплатить маркетплейсу вычитается скидка постоянного покупателя (СПП), так как это является возмещением, таким образом, Wildberries компенсирует селлеру сумму СПП.
Первое, что мы делаем — складываем Строки 2 и 2.1. Итого сумма вознаграждения составила: -130 379,45.
Теперь перейдем к главному и рассчитаем сумму, которую необходимо отразить в декларации по УСН 6%:
К сумме реализованного товара (Строка1) прибавляем сумму вознаграждения, без минуса, то есть 130 379,45.
Итого: 1 291 792,03 + 130 379,45 = 1 422 171,48
1 422 171,48 x 0,06 = 85 330,2888₽
Это и есть сумма налога, которую селлер предварительно заплатит ФНС (без учета уменьшения на страховые взносы).
Важный момент! Минфин и ФНС дают разные решения по вопросу, когда признавать доходы при продажах через агента. Существуют две расхожие позиции:
Минфин полагает, что моментом признания дохода является дата получения денежных средств на расчетный счет предпринимателя. И это вариант более выгодного расчета.
ФНС же считает, что налоговая база формируется в момент получения денежных средств маркетплейсом на свой расчетный счет от покупателя. И это более безопасный вариант, да и в расчете он проще. Поэтому его придерживается большинство селлеров.
Поможем подобрать тот вариант расчета налогов, который подойдет именно вам
Анализ особенностей бизнеса и учет возможных рисков
Так вот, если вы все же выбрали выгодный вариант, то есть позицию Минфина, перед подачей декларации необходимо дождаться двух условий:
взаимозачета с маркетплейсом;
перечисления денежных средств со стороны маркетплейса на расчетный счет, чтобы потом указать итоговую сумму, подлежащую налогообложению, в декларации.
Отчетность и авансовые платежи
Обязанность по сдаче отчетности у тех, кто применяет УСН «Доходы», наступает 1 раз в год.
Срок сдачи декларации по УСН:
до 25 марта следующего года для ООО;
до 25 апреля следующего года для ИП.
Если последний день срока выпадает на выходной, декларацию можно сдать не позднее чем на следующий рабочий день.
Но это еще не все и многие забывают, что помимо годовой отчетности каждый предприниматель (или организация) должны рассчитывать авансовый платеж по налогу ежеквартально, до 28 числа.
То есть за 1 квартал — не позднее 28 апреля, за 6 месяцев — не позднее 28 июля, за 9 месяцев — не позднее 28 октября.
Налог по итогам календарного года необходимо выплатить:
до 28 марта следующего года для ООО;
до 28 апреля следующего года для ИП.
Внимание! В течение года ничего сдавать не надо, только рассчитать и заплатить ежеквартальный авансовый платеж по налогу. А декларацию необходимо подать 1 раз — весной за прошедший год. В противном случае ИФНС блокирует операции по счету до исправления ситуации и, конечно, оштрафует (ст. 119 НК).
А если вовремя не уплатить авансы по налогу, то придется платить еще и пени. Но есть и хорошая новость.
В соответствии с законодательством, индивидуальные предприниматели на любой системе налогообложения могут не вести бухгалтерский учет (баланс, отчет о финансовых результатах и тд), достаточно налогового.
Но! Важно не путать бухгалтерский и товарный учет. Именно товарный учет принципиально важен для селлеров, ведь он позволяет рассчитать маржинальность каждой позиции, отслеживать остатки на различных площадках, в целом, поднять уровень продаж и много чего другого, что поможет масштабировать бизнес на маркетплейсах.
Грамотный учет и контроль за доходами бизнеса
Аналитика рентабельности продаж, срок оборачиваемости средств и финансовая прозрачность бизнеса
Как правильно предоставить декларацию
Сдать декларацию по УСН можно двумя способами:
в бумажном виде. В таком случае вы составляете ее в двух экземплярах и, либо лично сдаете в налоговую, либо отправляете ценным письмом с описью вложения.
Опись обязательно составляйте в двух экземплярах. В случае если ваше письмо затеряется и налоговая заблокирует счет за несдачу, то доказать обратное не получится, если на руках не останемся описи и почтовой квитанции. В таком случае вам придется повторно сдавать декларацию, но уже со штрафом.
с помощью электронно-цифровой подписи. Подпись выдается бесплатно, но за подключение услуги и специальный электронный носитель (токен) придется заплатить. Зато такой способ сильно экономит время и бережет нервы.
КУДиР: кому, когда и зачем
Предприниматели и организации, применяющие УСН, обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). В ней отражаются все операции, которые прошли за год. Это регистр налогового учета, который может запросить ФНС на проверку. А за ее отсутствие или ошибки вас могут оштрафовать, даже если сам налог вы уплатили вовремя и корректно.
Подводя итоги, отметим, что на начальном этапе, когда продаж на маркетплейсе мало, продавцы вполне могут справиться с налоговым учетом самостоятельно, главное соблюдать определенные правила и знать, как читаются отчеты маркетплейсов.
Но с ростом продаж расчеты будут усложняться, поэтому лучше привлечь к работе постоянного бухгалтера, который избавит вас от ошибок и убережет от переплат.
Комплексное сопровождение селлеров и разовые консультации
От регистрации до ведения бухгалтерии на нескольких площадках
Реклама: ООО «РАЙТ КОНСАЛТИНГ», ИНН 7806405598, erid: LjN8KXrJB
Комментарии
6И зачем вы для расчета по данным WB прибавили Всего стоимость реализованного товара и Сумму вознаграждения Вайлдберриз?
Для чего увеличили налоговую базу, если ясно, что платим с продаж, т.е. в суммы в чеке?
ВБ продал товар с суммы реализации и еще взял с них свое вознаграждение, он же не может бесплатно продавать ваш товар.
Продал он за 1422 тр, это ваш доход.
Что бы деньги туда сюда не гонять он вам перечисляет за минусом своего вознаграждения.
Почему при рассчете на примере WB налогооблагаемая база увеличена дважды на комиссию маркетплейса, поясните?
А где дважды? На цифрах покажите
Странно у Вас посчитана выручки с продаж на Озоне. В колонке 5 не всегда цена продажи, иногда к этой цене озон возмещает свою скидку и в этом случае выручка считается с доплатой от Озона.
Мария подскажите пожалуйста, у меня отчет ОЗОН с баллами от ОЗОН, правильно я понимаю, что считаю полной выручку вместе с этими баллами?