Инструкция по использованию имущественного налогового вычета и разбор частых ошибок

Имущественный налоговый вычет можно получить как при покупке, так и при продаже недвижимого имущества. Разберем подробнее, как и в каком размере можно получить вычет, и какие ошибки часто совершают налогоплательщики.
30,8 тыс. 12,2 тыс.
Инструкция по использованию имущественного налогового вычета и разбор частых ошибок

Имущественный налоговый вычет можно получить как при покупке, так и при продаже недвижимого имущества. Разберем подробнее, как и в каком размере можно получить вычет, и какие ошибки часто совершают налогоплательщики.

Вычет при покупке имущества

Кто может получить имущественный вычет

Вычеты предусмотрены для граждан — налоговых резидентов РФ, т. е. постоянно проживающих в РФ более 183 календарных дней в году. Кроме этого, со своих доходов они должны оплачивать НДФЛ 13%, за исключением дохода от дивидендов.

Недвижимость должна находиться на территории РФ, а собственник — иметь все правоустанавливающие документы. Для новостройки достаточно получить акт-приема передачи, для вторичного жилья — выписку из ЕГРН.

Когда недвижимость приобретается после заключения брака, право на возврат налогов приобретают сразу оба супруга. Препятствием может стать только брачный договор.

Сколько можно вернуть из бюджета

Покупатель недвижимости может вернуть:

  • 13% от стоимости, но не более 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13%) и
  • 13% от суммы уплаченных процентов по ипотеке или целевому кредиту, но не более 390 000 руб. (3 000 000 руб. * 13%). В зависимости от даты покупки меняется размер вычета и порядок переноса его остатка.

Дата покупки

Имущественный вычет

Имущественный вычет с процентов по ипотеке

С 01.01.2003 по 01.01.2008

Лимит вычета 1 000 000 (максимальный налог к возврату 130 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.

нет ограничения в размере 

С 01.01.2008 по 01.01.2014

Лимит вычета 2 000 000 (максимальный налог к возврату 260 000 руб.), недополученный остаток на другие объекты не переносится.

нет ограничения в размере 

после 01.01.2014

Лимит вычета 2 000 000 (максимальный налог к возврату 260 000 руб.), недополученный остаток можно перенести на другие объекты .

ограничение 3 млн руб.

Переносить остаток вычета на другие объекты можно только при покупке квартиры после 2014 года. С процентами по ипотеке так не получится — этот вычет дают только на один объект.

Когда обращаться за вычетом

1 вариант — В течение следующего года после получения правоустанавливающих документов (при договоре купли-продажи — это ЕГРН, при договоре ДДУ — акт приема-передачи).

Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после получения права собственности вы можете заявить о возврате налога хоть через 2 года, хоть через десять лет.

Но при этом вернуть налог можно только за три последних года. Например: вы купили квартиру в 2016 году, а обратиться за имущественным вычетом решили только в 2021-м, 5 лет спустя. Значит, вы можете подать декларации на вычет за 2018, 2019, 2020 год. И далее, если у вас останется неиспользованный вычет, за 2021 и последующие годы.

Пенсионеры могут вернуть НДФЛ сразу за четыре года: за год, в котором совершена покупка, и три предшествующих.

2 вариант — Обратиться за вычетом к работодателю в год совершения покупки и оформления документов на собственность. Это могут себе позволить только граждане, работающие по трудовому договору. Учтите, что дата обращения за возвратом не влияет на правило распределения вычетов с 2014 года.

СберРешения помогут подготовить декларацию и отправить документы в налоговую инспекцию не выходя из дома.

Оформить вычет

Как получить имущественный вычет

Если выбрали второй вариант возврата, то действовать надо через своего работодателя. Для этого нужно в налоговой инспекции получить уведомление о праве на вычет и отнести его на место работы. Бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с текущего заработка, а также вернет удержанный налог с начала года.

Самостоятельная подача декларации позволяет вернуть сразу крупную сумму. Для этого в течение года собираем справки о доходах от всех работодателей, готовим документы, подтверждающие покупку, и заполняем декларацию 3-НДФЛ. Камеральная налоговая проверка не должна превышать 3 месяца, затем еще 30 дней остается для перечисления на банковский счет.

С вводом в мае 2021 года процедуры упрощенного получения вычетов по НДФЛ необходимость составления и подачи деклараций полностью так и не исчезла. Упрощенка действует только некоторых расходов:

  • затраты на новое строительство, приобретение квартиры, дома, комнаты, долях в них, земли для ИЖС;
  • проценты по ипотеке и другим целевым кредитам;
  • а также для индивидуального инвестиционного счета.

Кроме того, упрощенная схема сработает, только если банк и органы местной власти передадут информацию о покупке недвижимости в ФНС. Поэтому полагаться на такую условную автоматизацию процессов не стоит. Надежнее и быстрее самостоятельно обратиться за возвратом НДФЛ.

Какие ошибки мешают получить возврат:

  1. Подача документов лицом, у которого нет права на вычет. Налоговый вычет не могут получить близкие родственники продавца. Получатели материнского капитала не имеют права включать его в сумму для вычета.
  2. Ошибки в оформлении документов. Подтвердить расходы на приобретение можно распиской, написанной от руки, квитанцией, платежкой или выпиской из банка. Расписку можно не заверять у нотариуса, а вот если подтверждать расходы будете договором купли-продажи, он должен быть заверен и содержать пункт, что продавец получил деньги.
  3. Пропуск срока подачи декларации. Срока давности у имущественного вычета нет, однако есть ограничение по количеству лет, за которые можно подать форму 3-НДФЛ и вернуть деньги. Поэтому, если вы не оформили вычет сразу, а хотите сделать это позже, то помните, что подать декларацию вы можете не более, чем за три предыдущих года.
  4. Использование не той формы 3-НДФЛ. ФНС периодически обновляет формы деклараций, поэтому важно использовать ту форму, которая действовала в соответствующем отчетному году.

Вычет при продаже имущества

В общем случае в результате продажи вы получаете доход, с которого вы должны перечислить 13% НДФЛ в бюджет. Для всех продавцов существует возможность уменьшить размер налогов, а для некоторых и вовсе его избежать. Рассмотрим, какую недвижимость после 3-х лет владения можно продать без налогообложения:

  • полученную по договору дарения от близких родственников или в порядке наследования;
  • полученную вследствие приватизации;
  • полученную по договору пожизненного содержания с иждивением;
  • недвижимость, приобретенную любым способом до 01.01.2016 года;
  • единственное жилье. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. Или вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры.

Если вы уже отметили 5-летнюю годовщину новоселья, то имеете полное право продавать имущество без налогового бремени, наши дальнейшие разъяснения вам не потребуются.

Итак, если ваша недвижимость не подходит ни под одно из перечисленных условий, вы обязаны заплатить 13% с доходов от продажи и предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года.

Уменьшить доходы вы можете на сумму расходов или применить имущественный налоговый вычет. Что выгоднее, то и используйте. При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе, вычет составит 1 000 000 руб. При продаже автомобиля, нежилого помещения, гаража и иного имущества, вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход на 250 000 руб.

Если квартира продана за сумму ниже 70% ее кадастровой стоимости на 1 января текущего года, то налогооблагаемым доходом все равно считается 70% кадастровой цены.

Существенно уменьшить доход, а следовательно и налог, можно за счет предоставления документов, подтверждающих расходы на приобретение имущества. Это могут быть приходные кассовые ордера, товарные и кассовые чеки, банковские выписки, платежные поручения, расписки продавца в получении денежных средств, а также иные документы, подтверждающие факт приобретения продаваемой квартиры, например, договор купли-продажи.

Частые ошибки налогоплательщиков:

  1. Заявили полную сумму вычета при продаже доли. На совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет, а продавцы распределяют его по договоренности. То есть при продаже недвижимости, как единого объекта права по одному договору купли-продажи, вычет в размере 1 млн. руб. делится между владельцами в зависимости от размера их доли.
  2. Просрочили уплату налога. Если по итогам декларации необходимо уплатить налог, то это нужно сделать не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи квартиры. Многие путают этот срок с уплатой имущественных налогов до 1 декабря.

Важно: с 1 января 2022 года не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ, если сумма вычета покрывает размер дохода от продажи имущества.

Автор – Оксана Рымаренко, руководитель группы налогового вычета СберРешений

Почему вам стоит обратиться в СберРешения? С нами ваши данные в безопасности. Качество оказания услуг подтверждено сертификатами. Уже 27 лет мы работаем на рынке аутсорсинга в России и СНГ.

Заполним и отправим декларацию за вас

Наши специалисты изучат документы, оформят декларацию 3-НДФЛ и отправят ее в налоговую.

Оставьте заявку прямо сейчас

Укажите ваши контакные данные и специалист свяжется с вами:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Комментарии

4
  • Fantasy08

    Ребят, а объясните простым языком что такое налоговый вычет сколько можно с него заработать?

    • id313486

      Налоговый вычет - это не заработок. Представим, что вы за прошлый год заработали 500 000 руб, при этом налога за год заплатили 65 000 руб, так вот благодаря налоговому вычету вы можете вернуть эти самые 65 000 руб, которые ранее заплатили.

    • Налоговый вычет это сумма , с которой вы можете вернуть 13% налога.

      Вычет возможен, если у вас есть официальный доход, с которого вы платили налог (НДФЛ).

      например:

      • Покупатель недвижимости может вернуть:13% от стоимости, но не более 260 000 руб. (2 000 000 руб. * 13%) 

      т.е. если вы купили квартиру более, чем 2 млн.руб., то вычет составит только 2 млн. руб., если квартира дешевле 2 млн.руб., то вычет составит менее 2 млн.руб. (равен по сути стоимости квартиры).

      • Ваш доход с 2020г составляет, допустим, 1,5 млн.руб. , вычет (если он=2 млн.руб.) вы получите за прошлый 2020г - 1,5 млн.руб., и оставшиеся 0,5 млн.руб. - в следующем году (при наличии дохода).. Таким образом налоговая вернет вам: 1,5млн.руб.*13%= 195 т.р. , в следующем: 0,5 млн.руб.*13%=65т.р. ВСЕГО=195+65=260 (т.р.)
      • Ваш доход с 2020г составляет, допустим, 1,5 млн.руб. , вычет (если он менее 2 млн.руб., допустим хатка стоит 1,3 млн. руб.) вы получите за прошлый год - 1,3 млн.руб. Таким образом налоговая вернет вам: 1,3млн.руб.*13%= 169 т.р.

      По сути вычет, это не "сколько можно с него заработать", а сколько можно вернуть своих кровных, перечисленных ранее в бездонный бюджет.

    • Елена Балаклицкая

      Если совсем просто - с вашей зарплаты работодатель удерживает 13% НДФЛ и перечисляет их в налоговую. Он действует как агент, по факту то вы налогоплательщик, вы полатите этот налог. И в некоторых случаях вы можете уплаченный налог вернуть себе обратно, настоящими деньгами)) Если говорить об имущественном вычете при покупке квартиры, который самый наверное популярный, то вернуть можно 13% от 2 000 000 за саму покупку и 13 % от 3 000 000 - от уплаченных процентов по ипотеке. Это максимум. А так есть и другие вычеты. Попросите, может ребята из СберРешений и про них напишут)))

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

Обязательно ли идти на допрос в налоговую, какие риски и ответственность за неявку ждут бухгалтеров, какие незаконные методики использую налоговики. Об этом рассказал Владислав Каминский, налоговый эксперт и спикер IV всероссийской бухгалтерской конференции «Клерка», которая пройдет 14 марта.

Лучший допрос в налоговой — это тот, который не состоялся. Интервью с Владиславом Каминским

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

Неважно, начисляет компания выплаты физлицам или нет. РСВ все равно надо сдавать. Отчет будет нулевой.

😓 Если воспринимать новое ФСБУ 28/2023 слишком буквально, то бизнес задохнется от постоянных инвентаризаций

По ФСБУ 28/2023 проводить инвентаризацию надо не только перед годовым отчетом, но и в ряде других случаев. Этих случаев много и описаны они расплывчато. Получается, что в компании будет перманентный процесс подсчета активов, деятельность просто будет заблокирована, работать будет некогда.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Онлайн-курсы, вебинары и разборы по теме УСН: топ-материалов для тех, кто хочет разобраться в упрощенке

Для организаций и ИП по-прежнему самыми популярными режимами остаются патент или УСН. Чтобы упрощенка приносила свои плоды, нужно уметь использовать ее преимущества, о которых бухгалтеры иногда даже не знают. Поэтому мы сделали подборку материалов «Клерка» с разбором всех нюансов работы на УСН, рекомендациями экспертов и обзором изменений 2024 года.

Онлайн-курсы, вебинары и разборы по теме УСН: топ-материалов для тех, кто хочет разобраться в упрощенке
УСН

При слете с ПСН на УСН пеней быть не должно, но их все равно начисляют

При УСН надо платить авансовые платежи за 1, 2, 3 кварталы. Если они начислены по декларации (в строках 020, 040, 070 раздела 1), но не уплачены, то будут пени. Но если слет на УСН произошел задним числом, то пеней быть не должно.

6-НДФЛ

🎅🍬 Как отразить в 6-НДФЛ новогодние подарки сотрудникам

День передачи сотруднику подарка = день получения им дохода в натуральной форме, а удержать налог надо при ближайшей выплате дохода. Если подарок был в декабре 2023 года, а удержание НДФЛ – в январе 2024 года, то он отразится в двух расчетах 6-НДФЛ (за 2023 год и 1 квартал 2024 года).

75
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как получить подтверждение уплаты НДФЛ налоговым агентом в 2023 году?

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста. Сотрудник, гражданин Беларуси, просит предоставить ему документ, подтверждающий уплату НДФЛ налоговым агентом в 2023 г, подтвержденный налоговым органом. Что это за документ? Как его получить?

18
Банки

Банк «Гефест» должен вкладчикам больше 181 млн рублей

АСВ будет принимать заявления от вкладчиков банка «Гефест» в течение всего периода ликвидации.

Об учете операции по уменьшению УК за счет собственных долей в качестве СПОД. Разъяснения Коллегии налоговых консультантов

Какие операции должна отразить организация в отчетности за 2023 год в связи с принятие решения об уменьшении УК за счет погашения долей в декабре 2023 года и регистрацией в ЕГРЮЛ такого изменения в марте 2024 года?

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»

Лимит беспошлинных покупок могут отменить, но введут единый сбор в 5%

Сейчас без уплаты пошлины можно заказывать товары в иностранных онлайн-магазинах стоимостью до 1 тысячи евро и весом до 31 кг. Такой лимит действует до 31 марта 2024 года, а после его хотят пересмотреть.

115

Какой бизнес эффективный? 4 показателя

Для бизнеса важно отслеживать платёжеспособность и финансовую устойчивость. Благодаря этому можно отследить, как на компанию повлияет рост объёмов продаж, увеличение складских запасов или рост кредиторской задолженности. Существует 4 основных показателя, которые позволяют оценить эффективность бизнеса.

Какой бизнес эффективный? 4 показателя
Зарплата

Даже если вам так и не повысили зарплату, все равно надо ходить на работу

Если работодатель задерживает зарплату более 15 дней, работники могут приостановить работу на основании статьи 142 ТК. Но отсутствие индексации и задержка зарплаты – это разные вещи. На отсутствие прибавки так реагировать сотрудники не должны.

198
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

ЕФС-1 на совместителей: как заполнить

Сведения о совместителях в обязательном порядке необходимо отразить в отчете ЕФС-1. Как заполнять эту отчетную форму по кадровым мероприятиям сотрудников, совмещающих несколько должностей -- читайте в статье.

Иллюстрация: cottonbro studio/pexels
107

ПБУ 18/02: применение, разницы, проводки

При расчете налога на прибыль с применением ПБУ 18/02 у многих возникают вопросы. Как рассчитать временные и постоянные разницы, варианты проводок при применении разных методов их учета, как отразить полученные результаты в отчетности, вы узнаете из этой статьи.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
106
НДС

С аванса надо платить НДС, даже если это не деньги, а взаимозачет

Предоплата облагается НДС и неважно – деньги это или какая-то другая форма расчета.

Льготы и налоговые каникулы для ИП

Как открыть бизнес и не платить налоги в течение двух лет? Какие существуют льготы и налоговые каникулы для ИП и как ими пользоваться? Как получить налоговые каникулы для ИП, если бизнес уже работает год? На эти и другие вопросы о нулевой налоговой ставке вы найдете ответы в нашей статье.

Льготы и налоговые каникулы для ИП

ЦБ усиливает контроль за наличными расчетами граждан

В его реестре зарегистрирована первая компания.

534
МИР

«Фридом Финанс» запретил денежные переводы с карт «Мир»

Накануне против оператора этой платежной системы были введены санкции США.

176

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)

Основной инструмент для организации электронного документооборота — программные решения под названием СЭД (системы электронного документооборота). Современный рынок СЭД предлагает широкий выбор решений разных вендоров. Рассмотрим пять популярных СЭД, функциональные возможности которых наиболее полно покрывают потребности российского бизнеса.

Обзор систем электронного документооборота (СЭД)
Банки

ЦБ отозвал лицензию у банка «Гефест»

Банк не соблюдал законы и кредитовал собственников.

97