Страховые взносы и предельная база в 2024 году

Работодатели уплачивают взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы на травматизм. Порядок их расчёта и уплаты меняется каждый год, и 2024 не стал исключением. В статье расскажем, какой процент с отчислений работникам нужно будет переводить в государственные службы в новом году.
4,8 тыс. 1,9 тыс.
Страховые взносы и предельная база в 2024 году
Иллюстрация: Вера Ревина, Клерк.ру

Предельная база и размер страховых взносов в 2024 году

С нового года проценты для исчисления страховых взносов не изменятся, а вот предельная база для определения этих процентов — да. Напомним, что в этом году была установлена единая база для расчёта взносов, которая составила 1 917 000 ₽.

Если в течение одного года суммарные выплаты работнику нарастающим итогом превышают эту сумму, то работодатель использует пониженный коэффициент для расчёта взносов — 15,1%. Такой процент применяется для расчёта взносов с выплат, превышающих единую базу, начиная с месяца, следующего за месяцем превышения.

Например, если в октябре сумма всех выплат работнику превысила 1 917 000 ₽, то с последующих выплат в ноябре и декабре выплачивается 15,1% взносов.

Если же сумма выплат не превысила единую базу, работодатель уплачивает 30% от суммы выплат работнику каждый месяц.

С 1 января 2024 года правительство устанавливает новый размер единой предельной базы. Она составит 2 225 000 ₽ (постановление Правительства России от 10.11.2023 № 1883). Такая величина базы обусловлена средней заработной платой в РФ, увеличенной в 12 раз, и применённого к ней коэффициента 2,3. 

Это значит, что если зарплата сотрудников в компании ниже среднего, то работодатели будут платить 30% от выплат работникам весь год без возможности снижения процента.

Такой размер базы, так же как и в 2023 году, установлен на следующие виды обязательного страхования: пенсионное, медицинское и ВНиМ.

Дополнительные и пониженные тарифы в 2024 году

Взносы по дополнительным тарифам исчисляются по установленным процентным ставкам в независимости от того, превысила ли сумма всех выплат сотрудникам предельную базу, или нет. Дополнительные тарифы варьируются от 0% до 8%, их полный список представлен в ст. 428 НК РФ.

Что касается пониженных тарифов для МСП, IT-компаний и других организаций, то единая база для исчисления взносов имеет значение: 

  • Если сумма выплат превысила единую базу, то взносы с последующих выплат не начисляются. 

  • Если сумма выплат осталась в рамках предельной базы, взносы начисляются по установленному тарифу. 

Полный список плательщиков, которые применяют пониженные тарифы, представлен в ст. 427 НК РФ.

Scloud рекомендует рассчитывать страховые взносы в 1С: ЗУП в облаке. Программа автоматически рассчитает взносы по общим, пониженным или дополнительным тарифам. А также учтёт все изменения законодательства и процентных ставок в 2024 году.

Взносы на травматизм в 2024 году

Взносы на травматизм не зависят от предельной базы и уплачиваются в соответствии с утверждёнными тарифами. Согласно ФЗ от 27.11.2023 № 549-ФЗ, тарифы взносов на травматизм в 2024 году останутся такими же, как и в 2023 году.  

Тарифы устанавливаются на основе класса профессионального риска, который, в свою очередь, определяется по основному виду деятельности компании. Всего применяется 32 тарифа, процентные ставки которых варьируются от 0,2% до 8,5%. Их полный список представлен в ст. 1 N 179-ФЗ.

Плательщики, применяющие АУСН, уплачивают фиксированную сумму взносов на травматизм без применения тарифов. В 2024 году сумма взносов на травматизм составит 2434 ₽.

Сроки перечисления страховых взносов в 2024 году

В 2024 году для уплаты взносов действуют те же сроки, что и в 2023 году:

  • Для взносов на медицинское, пенсионное страхование и на ВНиМ — до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.

  • Для взносов на травматизм — до 15-го числа месяца, следующего за отчётным.

Общие страховые взносы переводятся в составе ЕНП и поступают в ИФНС, а взносы на травматизм уплачиваются отдельными платёжками в Социальный фонд России. 

Бесплатная книга по зарплатному учету в 1С!

Узнайте обо всех обновлениях 2023 года

Получите лайфхаки бухгалтера в 1С от консультантов Scloud

Заполните форму, вышлем книгу вам на почту:

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8KTy35

Начать дискуссию

Не забудьте сегодня сдать отчеты и уведомление по ЕНП

В уведомлении по ЕНП, которое надо сдать сегодня, будет НДФЛ с кодом периода 21/02, взносы с кодом 21/01 и имущественные налоги с кодом 34/04. Кроме того, сегодня надо сдать еще несколько отчетов.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

✅Как сделать красивую таблицу в Excel? +100500 к профессионализму

Содержание важнее формы. Однако, наполнение в красивой упаковке легче воспринимается. А создатель табличного шедевра сразу прибавляет +100500 к своему профессионализму. Попробуйте один из вариантов профессионального оформления таблицы. Забирайте в Избранное.

✅Как сделать красивую таблицу в Excel? +100500 к профессионализму
6
421

5 проблем молодого и растущего бизнеса

Для многих предпринимателей развитие бизнеса — это про рост продаж и увеличение выручки. Однако на этом пути встречаются и другие, менее очевидные проблемы.

5 проблем молодого и растущего бизнеса
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с УСН

Как считать, платить и отражать в декларации минимальный налог при УСН в 2024 году: примеры

Срок уплаты минимального налога за 2023 год – до 28.03.2024 для организаций и 29.04.2024 – для ИП. Уведомление по ЕНП не нужно. КБК в платежке = КБК ЕНП.

Как считать, платить и отражать в декларации минимальный налог при УСН в 2024 году: примеры

Группа «Тинькофф» зарегистрировалась в САР на острове Русский

«Тинькофф» стал 70-й компаний, зарегистрированной на острове Русский. Головная структура банка переехала с Кипра в специальный административный район.

Как без проблем перейти на МЧД в 2024 году

С 1 сентября 2024 года сотрудники организации смогут подписывать документы только с помощью личной электронной подписи физлица и машиночитаемой доверенности. У компаний осталось менее полугода на то, чтобы привести рабочий документооборот в соответствие с законом. Расскажем, как это сделать быстро и без ошибок.

Как без проблем перейти на МЧД в 2024 году
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Мосбиржа за 2023 год заработала больше 60 млрд рублей

Чистая прибыль Московской биржи увеличилась на 67,5%, до 60,8 млрд рублей.

Минэкономики: коллекторы, банки и МФО из «недружественных» стран могут взыскивать долги с россиян

Минюст хотел запретить компаниям с иностранным участием взыскивать долги с россиян, однако Минэкономики не поддержало эту идею.

Расскажите о самых смешных собеседованиях на пост бухгалтера!

Всем привет! В прошлый раз получился очень крутой опрос на тему хотите ли вы работать главбухами)) Мы написали про него в выпуске Ночного бухгалтера https://www.klerk.ru/buh/articles/597925/. Сегодня хочу попросить вас рассказать о самых трешовых, странных, смешных собеседованиях, которые были у вас в жизни, когда вы устраивались работать бухгалтером.

Результаты перехода на единый налоговый счет для бизнеса: как платить налоги в 2024 году

В начале 2023 года все налогоплательщики перешли на новый порядок оплаты обязательных платежей – через ЕНС. Прошел год и уже сейчас можно оценить результаты таких глобальных перемен. Разберем, что изменилось в ЕНС за год, и какие способы оплаты налогов действуют в 2024 году.

Результаты перехода на единый налоговый счет для бизнеса: как платить налоги в 2024 году

Кейс: Как снизить дефицит персонала в магазинах за счет самозанятых

Кадровый голод в ритейле касается почти 85% компаний, по данным исследовательского центра SuperJob за 2023 год. Торговые сети ищут способы решения проблемы недоштата, пробуя различные варианты. В статье рассмотрим кейс ритейлера с крупной розничной сетью в Сибири и на Дальнем Востоке.

Кейс: Как снизить дефицит персонала в магазинах за счет самозанятых

Работодатели отказываются от удаленки и хотят видеть сотрудников в офисе

Компании пытаются вернуть сотрудников в офисы. Работодатели чаще предлагают гибридный формат работы, чтобы команда могла собраться вместе хотя бы в определенные дни.

290
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Российский бизнес запустил 11 тысяч филиалов в дружественных странах

Открывая представительства в других странах, предприниматели экономят на логистике и налогах, получают ВНЖ и доступ к иностранным расчетным системам.

ФНС будет собирать данные о должниках с недоимкой больше 50 млн рублей

Налоговики начнут формировать список должников, чтобы своевременно и эффективно взыскивать задолженность. Он будет обновляться каждый месяц.

144

В ЕГРИП попадут сведения о главах КФХ

С 18 февраля 2024 года применяются новые формы регистрационных документов для ИП. Теперь бизнесмен может внести в ЕГРИП сведения о том, что он является главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Бухгалтерский и налоговый учет валютно-процентных СВОП сделок

Как отразить операции начисление процентов СВОП сделки в бухгалтерском и налоговом учете.

Обзор за выходные. Что произошло пока мы отдыхали

Вспомним, что интересного и важного произошло за длинные выходные, чтобы быть в курсе происходящих событий в мире. Собрали все самое интересное, что обсуждали в сети.

Обзор за выходные. Что произошло пока мы отдыхали
8
163
НДС

Для льготы по НДС общепит должен равняться на зарплату в том регионе, куда сдают РСВ

Если у ресторана есть обособки, которые не имеют расчетных счетов, и РСВ сдают только в налоговую инспекцию Москвы (по «голове»), то для льготы по НДС ориентироваться надо на московские зарплаты.

Лист регистрации участников общего собрания ООО

Первое собрание учредители общества с ограниченной ответственностью проводят ещё до государственной регистрации ООО. Любое общее собрание участников ООО (плановое или внеплановое) в обязательном порядке должно сопровождаться регистрацией участников, которые прибыли на проводимое мероприятие.

Лист регистрации участников общего собрания ООО

Можно получить имущественный вычет на покупку одной квартиры и на ипотечные проценты по другой квартире

Если вы купили квартиру до 2014 года и получили по ней имущественный налоговый вычет, то повторно получить такой вычет на покупку другой квартиры – нельзя, даже если первая квартира стоила менее 2 млн рублей.